以下是小编帮大家整理的面对WTO,中国会计人该做些什么？（共含9篇），欢迎大家分享。同时，但愿您也能像本文投稿人“jo太郎jp9qdjkjh2”一样，积极向本站投稿分享好文章。
面对WTO,中国会计人该做些什么？
随着中国与美国、欧盟等谈判方“入世”双边协议的达成，中国加入“世界贸易组织”（WTO）已日益临近。作为对外开放的专业服务市场之一，我国会计市场“入世”后必将发生很大的变化，在未来市场中如何定位，已成为我国每一个会计师事务所当前最为关心的问题。
针对这一问题，本文拟就国际会计公司的市场“进入”战略，我国“入世”后会计市场可能发生的变化，以及我国会计师事务所的市场定位等问题作一分析。
（一）国际会计公司新兴市场的“进入”战略分析
美国三位学者对国际“五大”会计师事务所（当时为“六大”）进行了调查，以了解“五大”在中国大陆、独联体国家以及中欧等新兴市场的“进入”战略①。这一调查结果显示，推动“五大”进入上述市场的两个最主要因素是：跟随客户和当地的市场潜力。“五大”有95％的客户是国际大中型公司，这些跨国公司来到新兴市场，会要求事务所继续为它们的分支机构或子公司提供服务。“五大”在跟随客户来到新兴市场的同时，还会积极开拓当地业务，吸引当地优质客户。据估计，“五大”的国际咨询业务收入已超过了它们在美国国内的咨询收入。②
这一调查结果还显示：“五大”在进入新兴市场时还采取了许多策略，如密切关注或积极参与当地 会计准则或会计制度的制定，他们通过提供顾问、咨询或直接参与制定，来影响当地的会计执业环境；同时，通过雇员本土化，强化培训和管理运作方式“移植”等手段，巩固其在当地市场的发展。
国际“五大”在我国的发展过程也正是如此。目前，国外事务所从事的业务主要是涉外会计服务业务，如为在华投资的跨国公司和我国B股、H股上市公司提供服务。但是，他们在国内业务中的比重正在迅速上升。例如，毕马威在中国的64家主要客户中，跨国公司37家，中国公司已发展到27家，其中海外上市有8家，另有多家公司在以后发行了B股或在海外上市。又如，在上市公司审计业务中，“五大”会计公司也正从原来只做B股、H股，逐步向A股发展。，6家中外合作事务所做了8家A股的发行审计（其中三家为H股公司、2家为B股公司），比19高出6个百分点③。此外，“五大”，还在不同程度上为我国会计准则的制定和有关部门人员的培训提供了大量的帮助。
（二）“入世”后会计市场的变化分析
目前，中国会计市场的基本情况是市场潜力巨大。按[国发16号]文件的规定，从开始，所有企业年度会计报表都要接受注册会计师审计。这意味着我国会计服务存在一个巨大的市场。此外，国内事务所在市场份额中总体上仍占多数，但国外事务所在中国的业务发展极为迅速。
“入世”后，中国会计市场还将发生很大的变化。首先，中国汽车、电信、纺织品、农业、金融、旅游、商业等市场的开放，必将吸引大量外资在中国进行投资，其中，跨国公司在华将占相当比重。在一些行业和领域，如电信、计算机、金融、商业、汽车等，跨国公司占有一定的优势，这一市场仍将被“五大”国际会计公司占领。而与此同时，我国事务所在上述行业或领域的业务总量有可能随整体趋弱而出现萎缩。但另一方面，对外开放的结果，国外中小投资也会有所增加。据外经贸部统计数据表明，对华投资，制造业居第一，占合同金额的62.8％；其次是房地产及经营、电子及通信设备、化学原料及制品等，分别占17.0％、9.2％和4.1％。其中，中小投资项目的进入，可能会给中国的会计师事务所提供一定的机会。
“入世”以后，我国的海外投资活动将会有所增加。从长远看，这将会促进中国会计服务行业向国际化发展，但近期难以奏效。这是因为，目前我国海外投资活动还处在一个初级阶段，加上我国会计师事务所还缺乏在海外设点、开拓业务的实力，一些企业为尽快进入海外市场，避免投资环境和文化差异带来的影响，往往聘请当地的中介服务机构来提供有关的服务，如科龙公司进入香港资本市场聘请了安达信公司即是一例。
“入世”后会计市场的变化还将表现在另一方面，即业务创新。有一种新业务，就意味着可能存在一个新市场。近年来，会计服务业务领域正在不断拓宽。从“五大”公司业务来看，传统业务在总业务中的比重已大大缩小，代之而起的是范围广泛的管理咨询业务。例如，近两、三年来，安达信50％以上的'业务收入来自管理咨询。从国际会计公司的业务来看，新领域主要包括签证、会计服务、税收、管理咨询以及诸如法律、保险精算、ISO9000、网络信托签证等。
“入世”之后，我国会计师事务所在新的业务开拓方面，可能主要来自税收业务和管理咨询。“入世”后，涉外税务服务可能增长很快。这是因为：一些进入中国的外国公司以及试图利用国际税收协定、税收优惠和避税地进行税负管理的中外企业，均有可能需要注册会计师提供的这方面的税务服务；从管理咨询业务来看，“入世”后各行业生存压力加大，竞争加剧，对管理咨询业务的需求将可能增多。这些因素对我国会计服务业发展新的业务是很有利的。
（三）我国会计师事务所的市场定位分析
市场定位就是在市场中寻找一个适合自己的客户群。会计市场在某些方面与普通商品市场一样，也存在一个市场细分问题。市场细分是市场发展到一定程度的一种必然。在会计服务市场上，有众多不同的消费群体，如跨国公司、国有大型企业、各类中小包业以及私营和个体企业等。一家会计师事务所以何种客户群为对象，关键取决于事务所本身，取决于其业务能力和服务水平等。
目前，我国会计师事务所的现状是：规模较小，执业质量和人员素质参差不齐，内部管理水平不高。与国际“五大”相比，差距还是很大的。例如在规模上，国际“五大”均在世界上一百多个国家和地区设立有上百家成员所和数百家办事机构，从业人员从几万到十几万不等，而在我国，年收入达几千万人民币，拥有上百名注册会计师的事务所则为数寥寥；在服务质量、执业规程、风险控制和内部管理等方面，“五大”已积累了丰富的经验，并形成了一整套科学的管理体系，而我国则尚在摸索、实践中；从人才方面看，“五大”能够从世界各地吸引最优秀的人才加盟，而我国会计师事务所不同程度地出现了人员老化、人才流失的现象。“入世”以后，在竞争力悬殊的情况下，我国会计师事务所很有可能首先会失去跨国公司和国内企业中的一批优质客户。在这一客户群中，我国事务所的竞争力并不占优势。
但是，即使在国际“五大”的母国美国，也有许多中小型事务所，它们名不见经传，以向中小型公司和个人提供会计服务为主。在其他发达国家和地区也是如此。以我国香港特区来说，共有会计师事务所900多家，其中规模居前的罗兵成会计师事务所雇员超过人，而最小的事务所仅10多人。在欧美，10人以下的个人独资或2－3人合伙的微型事务所也很多。这一点对我国事务所的启示是：中小事务所通过向中小型企业提供服务，同样可以生存发展。
除了规模外，消费者所需的服务类型也是导致市场细分的一个主要
原因。从目前国际“五大”提供的服务来看，除传统审计和会计业务外，还包括提供各类咨询，如财务管理、质量管理、物流管理、人力资源管理、证券定价、资产评估、工程核算、企业重整、计算机网络与MIS，甚至法律事务等。然而，我国会计师事务所在管理咨询业务方面却处在刚刚起步的阶段。在国际上，也有许多中小型的事务所向大中型企业提供服务，其原因是，它们可以向客户提供一些大型事务所无法提供的专业化程度很高的服务。因此，对于一些中小事务所来说，走专门化道路也许是一种很好的策略。
我国目前企业管理水平从总体上看还是较低的，这对我国的会计师事务所来说也意味着机会。如果企业管理已达到很高的水平，而事务所却处在起步阶段，那么企业管理咨询业务这块市场就不可能顺利发展。因此，“与客户一道成长”，应是我国中小型会计师事务所当前发展中的一种策略。
当然，市场定位并不是一成不变的，服务提供和市场需求之间是一种动态的辩证关系。通过改变需求，可以改变服务；通过改变服务，也可以改变需求。一方面，事务所依赖自身的努力，业务范围不断拓宽，服务质量和水平不断提高，不仅可以维持客户、特别是优质客户，还可能在一定程度上促进企业的发展，获得新的市场份额；另一方面，企业自身也在不断发展，特别是具有高速成长性的那些中小企业，也在对事务所提供的服务提出挑战。这样，两者之间就形成了一种良性循环的关系。反之，如果企业在市场竞争中处于被淘汰的地位，事务所又不思进取，两者间就必然形成一种恶性循环。认识到这一点，对我国事务所未来发展是十分重要的。
《上海会计》・胡奕明
中国律师业如何面对WTO
一、WTO与中国律师业的关系
（一）律师业的逐步开放是我国为加入WTO 采取的积极措施之一
中国自1986年正式提出恢复gatt席位的申请后，始终未停止过关于“复关”，继而“入世”的艰难谈判。因此，对于乌拉圭回合谈判三项新议题之一的服务贸易，中国一直对gats的制订和运作持积极参与的态度，1991年7月，已对世界做出先一步开放包括银行、广告、 旅游及律师服务在内的专业服务等6个行业的初步承诺。1992年7月起，正式开始了允许外国律师事务所在中国境内设立办事处的试点工作。到目前为止，已有81家外国律师事务所和26家香港特别行政区律师事务所分别在北京、上海、深圳等市设立办事机构。我国在逐步加大律师对外交流力度的同时，也已批准13家境内律师事务所在美国、加拿大、俄罗斯、新加坡等国家和地区设立了分支机构。
（二）WTO对律师服务业提出的要求
根据gats对服务贸易的界定，服务贸易是指以四种方式提供的服务：（1 ）过境交付（如国内律师以现代通讯方式向国外的当事人提供服务）；（2）消费者流动（如国内律师为来华的外国人提供服务）； （3）商业存在（如允许外国律师事务所在中国境内开设分所）；（4）人员流动（如允许外国律师事务所在中国的分所聘用中国律师）。
同时，gats作为gatt乌拉圭回合谈判的重要成果，继续适用最惠国待遇、透明度、市场准入国民待遇作为基本原则。尤其在市场准入方面，参照作为WTO成员国的日本， 其承诺实行市场准入自由化的项目主要有四：（1）服务提供者数量和业务量的.限制；（2）对雇佣的限制；（3 ）限制法人或合伙制形式的措施；（4）外资限制。 即使我国在谈判初期对个别项目（如合伙的禁止等）予以保留，全面自由化的趋势在所难免。这样，根据我国提交的服务贸易市场开放承诺单，法律服务业的开放作为专业服务贸易开放的一部分，在WTO框架下完成自由化， 将会出现以下情形。即各成员国的律师、律师事务所互相冲进对方阵地，与当地的律师合伙或予以雇佣，如同在本国一样自由开展业务活动，最终将导致该专门职业的资格完全互相承认。自由竞争将提高律师业作为服务业的“生产性”，推进其“产业化”进程。
二、面临的挑战和存在的问题
（一）法律服务市场的开放程度
1992年6月26日，司法部、 国家工商行政管理局联合颁发了《关于外国律师事务所在中国境内设立办事处的暂行规定》。根据该《暂行规定》，外国律师事务所未经司法部批准和国家工商行政管理局登记注册，不得在中国境内设立办事处并从事业务活动；不得规避法律，以咨询公司、商务公司或其他名义从事法律服务活动；也不允许外国律师直接在我国境内设立律师事务所，或与中国律师联合在我国境内开设律师事务所。另外，办事处不得聘用中国律师，其在业务收费、税务、外汇管理、财务会计及其他活动上，都应依照中国法律，并接受我国司法行政机关的管理和监督。同时，《暂行规定》对办事处的业务范围也作了诸如“不得办理中国法律事务”、“不得向当事人解释中国法律”等的限制。
固然，我国不论是在“复关”还是在“入世”的谈判中，始终贯彻中央“有计划有步骤”的精神，今后也将继续坚持。然而一旦加入 WTO，根据承诺，法律服务市场将逐步开放，以上罗列的对外国律师业的限制也将逐步消除。因此，目前国内部分律师基于国家对外国律师入境的一系列限制，尤其是“不得办理中国法律事务”而产生的优越感将不复存在，竞争意识将被强烈唤起。
（二）目前律师事务所主体性质不明确带来的“税”、“费”问题
[1] [2] [3]
面对WTO民营企业路该怎么走
经过20多年的改革开放,我国民营经济已经取得了令人瞩目的成绩,民营经济已成为推动我国经济发展的生力军,在国民经济中占有举足轻重的`地位.在的工业增加值中,民营经济已占近2/3的比重;19百强私营企业第一名的年销售额达35亿元,最后一名的销售额也有3.6亿元.在国有企业以年均10%～15%的速度下降的同时,民营经济却以年均20%的速度增长.因此,有专家预测,从我国的经济发展趋势以及世界发展潮流来看,民营经济将成为21世纪中国经济的主流.然而,加入WTO对民营经济来说面临着如何进一步发展,即:二次创业的问题,WTO是民营经济的一道“坎”,跳过了这道坎,民营经济就会上升到一个新的层次.
作 者：潘文清 作者单位：清华大学中国经济研究中心 刊 名：企业标准化 英文刊名：ENTERPRISE STANDARDIZATION 年，卷(期)： “”(3) 分类号： 关键词：面对WTO的中国国有商业银行
随着我国加入WT0进程的加快,作为人世谈判核心内容之一的服务贸易领域,我国已经承诺开放包括金融业在内的几十个部门.中国经济直接面对WTO的冲击和挑战已不可避免,而金融是现代经济的`核心,金融体系是市场配置资源的主要渠道,金融机构应有充足的应对各种风险的能力,否则容易引发全局性、系统性的金融**,甚至殃及整个国家经济和社会的稳定.因此,在这里笔者主要分析一下加入WTO将带给中国银行业,主要是国有商业银行怎样的发展机遇和挑战.
作 者：朱晓峰 作者单位：信息产业部第五十三研究所, 刊 名：辽宁工学院学报(社会科学版) 英文刊名：JOURNAL OF LIAO NING INSTITUTE OF TECHNOLOGY 年，卷(期)： 3(2) 分类号：F830.33 关键词：WTO商业银行 金融WTO直面走来,中国的会计师事务所应做些什么论文
摘 要:WTO已直面走来,包括市场在内的服务市场开放已成为必然趋势,的会计师事务所如何面对挑战,积极打造自己,已成为推进事务所的当务之急。文章从市场发展的要求出发,多角度地阐述了这一。
关键词:市场法则 多元化与专门化 人力资源 质量控制
一、用市场法则扩大事务所的规模、不断壮大实力
,会计师事务所的脱钩改制工作刚刚完成,但若成为真正规范的市场竞争主体则还有一段距离。借加入WTO之机,深化事务所改革,实施行业结构调整,推行公司制度,通过吸收、合并、控股、参股等多种控制方式将事务所的规模做大、做强,组建强大的会计集团公司,以便加入国际会计市场的激烈竞争。这样做,一方面可以应付不断增加的业务量以及提高处理复杂业务的能力,便于内部人员的专业化分工,降低经营成本,为客户提供全方位的服务,提高整个行业的执业水平;另一方面可以壮大我国会计师事务所实力、增强与外资会计师事务所相抗衡的能力,提高竞争力,还可以进一步加快事务所体制改革的完成,解决脱钩改制的一些遗留问题,尽快促使事务所建立起与新体制相适应的有效运行机制,使自己真正成为规范的市场竞争主体。
事实上,国际会计公司的发展也走的是规模经营的道路,70年代前产生了“八大”国际会计师事务所,80年代后又合并为“六大”,时至今日成为“五大”,“五大”会计师事务所在国际会计服务市场中占有相当大的份额。
要抓住机遇,有步骤地推动我国会计师事务所跨地区、跨部门、跨行业的兼并与联合,争取在未来的几年内形成具有中国特色的几家大型会计事务所。
二、积极拓展全方位的服务领域,实施多元化的经营战略
面对会计市场激烈的竞争,事务所要根据市场需求变化,及时调整业务结构,拓宽服务领域,坚持“一业为主、多业经营”的发展战略。以传统的审计、验资业务为主,巩固这两方面的业务市场,同时根据市场经济发展及自身发展的需要,积极开拓代理记账、管理咨询、信息服务、税务代理、资产评估、服务以及其他财务规划方面的服务业务。
外资事务所从进入我国市场、熟悉国情及具体业务环境到开展业务、扩大市场需要有一个过程。在这之前,应充分发挥大所的优势,在抢占传统业务市场的同时,尽最大可能挤占留下的市场缝隙,从而增加我国会计师事务所的竞争力。这样,我们才能凭借天时、地利、人和之优,在与对手的竞争中稳操胜券。
三、因地制宜,实施专门化的发展战略
大型的上规模的会计师事务所可以采用“多元化”的经营战略,但中小型的会计事务所则应结合自身的特点,因地制宜,实施专门化战略,保持自己的服务特色,以此在市场竞争中求生存、谋发展。
所谓专门化的服务战略,是指事务所根据自身的服务特点,集中自己的人才优势服务于某一专业领域,并将这一专业领域的服务做好、做细、做强,以创造特色,赢得客户。这就好比饭店里招揽顾客的特色菜。
对于专门化的战略,有两种方式可以作为方向。一种是业务的专门化,比如事务所有审计、验资、咨询、税务代理、资产评估、特殊项目鉴证等业务,中小会计事务所应根据自身特点选择一至二项自己擅长的业务优先发展,形成特色,以便在市场竞争中树立品牌,扩大,挤占市场,最终形成自己业务上特有的优势。
专门化的另一种方式就是服务对象专门化,如事务所可以根据自己的特点集中精力发展某一行业的会计服务,如:保险业、银行业等。形成自己特有的优势,这样即使是大型事务所也难与之竞争。
四、注重人力资源的开发、培训和使用
优秀的`人力资源是事务所发展的第一资源,是事务所最大的财富。外资事务所抢滩登陆后,首先争夺的就是国内事务所的优秀人才,他们会用高薪、提供良好的发展机遇等手段想方设法挖走我们的优秀注册会计师。
对此,事务所应采取有力的措施,想方设法保证自己拥有的优秀人才。一方面根据市场对人才的需求,确定人力资源的价值量,并提供与其价值相应的高薪,保证他们的物质需要;一方面努力营造良好的工作氛围,包括加强交流与沟通,建立公平、合理、透明的晋升制度和奖惩制度等。
对事务所内部有发展潜力、有上进心的优秀职员,则要舍得花大力气进行国际贸易、、外语等方面知识的业务培训,使之尽快通晓国际会计及相关知识,为拓展海外业务打下基础;与此同时,还要舍得高薪聘请国内高校以及国际会计公司著名专家、学者对事务所进行培训,努力加强与国际公司的合作与交流,进行学术互访,参与他们的实习锻炼。
总之,通过各种各样的方式,保证事务所优秀人力资源的稳定性和相对流动性,以便为客户提供高质量的服务,从而在市场竞争中保持优势。
五、搞好内部质量控制,努力提高职业水平
事务所的内部质量控制是事务所进行规范管理的一个主要组成部分,是保证独立审计准则得到全面落实的手段,是事务所存在和发展的基本条件,也是注册会计师赢得整个信赖的重要措施。
进行质量控制应主要搞好三方面的工作:一是实施岗位责任制,二是执行三级复核制度,三是落实激励与奖惩制度。
提高事务所的执业水平,一方面要不断提高注册会计师的业务能力,注重开展多种形式的后续教育、培训活动;另一方面要注重注册会计师的职业道德建设,强化执业风险意识,杜绝舞弊行为发生,减少过失,避免错误。
跨入WTO之门中国证券业路该怎么走
跨入WTO之门中国证券业路该怎么走发布时间： -5-20 作者：赵锡军 董安生 李悦
摘要：加入WTO之后，中国证券市场将面临着空前激烈的竞争和挑战。中国证券市场是一个不成熟不完善的新兴市场，并且基本上是在一个相对封闭的环境下发展起来的，因此国际资本的流动、国外金融机构的进入在未来将对我国的证券市场、证券从业机构、证券监管、人民币及外汇管理体制带来巨大的挑战。从历史的眼光来看，加入WTO对中国证券市场是历史性的发展机遇，但是从短期或中期来看，这对中国证券市场而言可能更主要的是风险和挑战。如何扬长避短、趋利避害，是中国证券研究部门、监管机构和从业单位亟待研究解决的重大课题。
我国证券市场的发展现状
从1990年12月19日上海证券交易所正式挂牌营业算起，我国证券市场从无到有，从小到大，已历经了10余年的发展。中国证券市场的发展和完善可以分为三个阶段：“奠基阶段”、“市场化阶段”和“国际化阶段”，在中国证券市场发展的第一个里，我们已经基本完成了“奠基阶段”。在这个阶段，我们以渐进式改革的方式，在中国高度集中的传统计划经济体系上构建了一个初具规模的证券市场，并为将来的市场化、国际化打下了基础。
但在整个“奠基阶段”里，由于我们采用的一些方法手段带有明显的计划经济痕迹，从而直接导致我国证券市场现行的制度架构中带有较为浓厚的非市场特征，这与我国证券市场直接脱胎于高度集中的计划经济体制有关。但是，从长远发展来看，为了使我国的证券市场更好地符合市场经济和证券市场的内在规律，提高中国证券市场迎接国际化挑战的能力，我们需要在“奠基阶段”之后的“市场化阶段”中通过一系列的理念创新、制度创新和工具创新，大力推进中国证券市场的市场化水平，以消除过去形成的种种非市场化色彩，这一阶段大约要持续5年左右时间。
只有在基本完成市场化进程之后，我们的证券市场将步入一条更为健康的发展道路，从而才能更好地进入“国际化阶段”。在这一阶段，我们证券市场将与国际资本市场充分接轨。只有完成了这一国际化进程之后，我们的证券市场才真正与世界市场融为一体，成为国际资本市场的有机组成部分。
现在，伴随中国加入WTO组织法律程序的基本完成，我国证券市场的开放进程将大大提前，这意味着我国证券市场的国际化进程将在市场化尚未完成的情况之下开始，这对我们而言意味着巨大的挑战。
回顾中国证券市场的十年奠基阶段，我们主要取得了如下成就：
（1）初步构建了以《公司法》、《证券法》
为核心的资本市场制度架构。
（2）市场发展初具规模。截至10月，在沪深两市上市的公司（包括A、B股）达1152家，市价总值为43742.14亿元，流通市值为14560.16亿元，这一市场规模表示：资本市场已经成为中国经济的重要组成部分，已经开始成为中国经济发展的重要推动者。
（3）培育了一支规模较大、包括机构投资者和个人投资者在内的投资者队伍。截至月底，我国股票市场投资者开户数已经达到6577.05万户，有44只规范的证券投资基金，部分商业保险资金可以通过投资于证券投资基金的方式间接投资于股市，开放式基金已经推出。虽然投资者队伍还需进一步发展，并有待成熟，但是不可否认，整个社会的金融投资意识已经大大加强。
（4）建立起了较为系统、相对独立的信息披露规则体系。公正、及时、准确的信息披露是证券市场健康发展的重要保证，也是保护投资者利益、建立公正市场秩序的内在要求。经过十年努力，信息披露规则已经建立。市场参与各方尤其是上市公司，大都能在这个规则框架内及时披露其相关信息，从而使交易市场具有一个基本的规范。
（5）建立了一个科技含量较高、富有效率的证券交易体系。沪、深证券交易所从起步阶段就注重发挥后发优势，整个交易、清算、登记、过户系统是世界上技术水平最高的交易体系之一。经过10年的不断改进，我国的证券交易体系运行稳定、效率较高。
（6）证券监管体系基本建立，对风险的防范、控制水平显著提高。证券市场的有效监管是市场规范发展、防范风险的前提。只有监管的理念、水平有了切实的提高，创新化的市场行为才不会成为新的“风险源”。
在充分肯定我国证券市场建设成就的同时，也应认识到我国证券市场起步晚、规模小，尚处于不完善阶段。总的说来，这个市场目前存在的主要问题有：（1）市场的结构不完善，目前我国的证券市场只有主板市场，创业板市场、场外交易市场尚未建立，风险投资制度也不完善。（2）现有的主板市场容量小，投资者结构不尽合理，机构投资者比重小，市场投机氛围浓厚。（3）市场监管落后，不同金融监管部门之间的政策配合及开放条件下的市场监管经验极为缺乏。（4）上市公司质量有待提高，公司治理结构不完善。（5）一些历史遗留问题尚未解决，如国有股、法人股的不可流通问题，A、B市场的分割势态等，这些遗留问题都为市场的未来发展增加了不确定性。
总之，我们要充分认识到证券市场的发展是现代市场经济的必然要求，证券市场已成为我国整个金融市场体系最具生命力的部分，它的成熟和发展对我国建立社会主义市场经济有着重大的推动作用。但同时也应清醒地认识到目前证券市场发展中存在的一系列问题，对我国证券市场的开放进程需要持以高度谨慎态度。
加入WTO对证券市场的挑战
我国证券市场有两个重要的特点：一是我国证券市场到目前为止还是一个不成熟、不完善的新兴市场，我们刚完成市场的“奠基阶段”，正在进行“市场化阶段”；二是我国证券市场一直是在一个相对封闭的环境下逐步发展起来的。在这样的基础上开放我国的证券市场将使我国有可能面临巨大的风险。尤其是证券市场开放带来的数量庞大的国际资本流动，其投机性和迅捷的流动性使整个金融体系变得更加脆弱，严重的话还可能干扰整个国民经济的运行，给整个经济体系带来不稳定的因素。1994年墨西哥金融危机以及的亚洲金融危机更使人们清醒地看清楚了过快开放本国证券市场的风险。虽然我国是以发展中国家的身份加入世贸组织，因而享有开放市场的很多缓冲手段，但是随着缓冲期的结束，国内证券市场必然将更加开放。因而加入WTO将给我国这样一个不成熟、不完善的证券市场带来巨大的挑战。
在WTO的22个协定中，涉及金融业开放最主要的是《服务贸易总协定》，该协定共有29个条款和8个附件，其中两个是关于金融服务的附件，阐明了定义、范围等，与正文一样具有法定约束力。此外，1912月13日WTO成员国在日内瓦达成了新的《金融服务贸易协议》并于3月1日起生效。
《服务贸易总协定》的基本原则主要有最惠国待遇原则、透明度原则、发展中国家更多的参与原则、市场准入原则、国民待遇原则、逐步自由化原则。其中前三项原则为一般性原则，各缔约方在所有服务贸易领域都必须遵守。而市场准入、国民待遇和逐步自由化原则属于特定义务，需要各缔约方经过谈判达成具体承诺并加以执
行。在三条可协商的原则中，我国政府对证券市场开放所持的立场是：（1）对于逐步自由化原则，中国坚持金融部门的开放必须循序渐进，在资本项目完全开放之前，外资全面进入的可能性不大。但最终会全面开放市场，使得外资能从事中国证券市场中的一切业务。
（2）对于证券市场准入原则，我国所做的承诺主要有：确保在华外资证券服务提供者在取得证券服务方面享有最惠国待遇；允许外国证券服务提供者在华设立机构并有开业权；确保外资证券服务提供者在我境内提供本国暂缺的任何形式的新金融服务。
（3）对于证券市场的国民待遇原则，我国所作的承诺主要有：外国证券服务提供者在取得我境内证券组织成员资格，进入任何形式的证券市场享有与本国证券服务提供者相同的待遇，包括投资品种、投资数量、投资比例等方面。就证券市场的透明度来说，除紧急情况之外，每一缔约方必须将其余证券市场有关的法律、法规、行政命令及所有的其它决定、规定以及习惯做法，最迟在生效之前予以公布，以便给国内外市场主体有充分的时间予以了解和掌握，尽量使得市场环境变得可以预见，并进而决定自身的行为取向。
新的《金融服务贸易协议》对证券市场的开放提出了更加具体的要求：
（1）对各缔约方开放银行、保险、证券和金融信息市场；
（2）允许缔约国在国内建立证券服务公司并按公平竞争原则运行；
（3）缔约国公司享受同国内公司同等的进入市场的权利；
（4）取消跨境服务的限制；
（5）允许缔约国资本在国内投资项目中的比例超过50％。
上面这些要求，尤其是新的《金融服务贸易协议》实际上将所有缔约国的金融市场都连成一体，伴随着未来人民币资本项目下的自由兑换进程，中国完全开放证券市场是必然趋势。但我们要注意到中国证券市场开放的现实基础，不成熟、不完善、在相对封闭环境下发展起来市场的过快开放必将给我国的金融安全和民族证券业带来前所未有的巨大挑战，表现在：
首先，国际资本的流动将给我国这样一个小规模的市场带来极大的风险。在证券市场完全开放后，如果国内外资产的价格存在明显的差异，或者本国市场存在明显的盈利空间，大规模的资本流动将不可避免。频繁而大量的资本流动将可能严重地干扰本国金融市场正常发展，给金融市场带来巨大的风险。如果本国市场的规模本来就不大，市场的流动性也不充分，那么一定规模的外资流入或流出都会十分明显地影响本国市场的价格走势，加剧市场的波动。我国证券市场产生的时间短，发展水平低，尤其是市场规模小，很容易被大资金所控制。到年10月底我国资本市场流通市值仅14560.16亿元，而国外一只大的基金管理的资产即有上千亿美元。中国证券市场的个股规模就显得更为袖珍。从资金量上来说，操纵和控制中国股市易如反掌，这将给中国的资本市场带来极大的不稳定因素。
其次，国外金融机构进入与本国金融机构开展全方位的竞争将给我国证券经营机构带来极大的挑战。随着我国资本市场的开放，会有更多的外资金融机构进入我国，出现更多的中外合资金融机构甚至外国独资机构，与国内金融机构在金融业务、市场占有率、技术、金融服务、人才等方面开展激烈的竞争。这些金融机构大多历史悠久，在长期的、严峻的市场竞争中经历了多次考验，已经建立了一整套非常严密、成熟的业务经营管理制度以及风险管理制度，形成了十分完善的竞争策略、竞争手段和丰富的市场竞争经验，在世界上的知名度比较高，具有良好的国际信誉，拥有雄厚的资金实力和技术实力，软硬件设备先进，资产规模和经营规模都很庞大，资产质量优良，不仅金融技术手段先进、发达，服务品种多样化，而且创新能力和开拓市场的能力非常强，产品的科技化程度较高，服务品种多而且服务质量和服务效率非常高。外资金融机构这种整体上的竞争优势，将在短期内对国内证券业的业务经营活动形成较大的冲击，打破我国金融体系原有的均衡，使中资机构的经营环境恶化，生存空间将会受到很大的影响，可能一时难以适应新形势的变化，导致其部分业务和客户的丧失，市场份额的下降，对于那些目前经营状况已经不佳的机构的冲击就更大，甚至有可能引起这些机构出现动荡和危机，以至于危及我国的金融安全。
以资本规模上的比较为例，我国证券经营机构发展的时间都不长，资本积累尚很不充分。《证券法》实施后虽然出现了新一轮增资扩股，但目前最大的证券公司的注册资本也不过45亿元，总资产只有300多亿元人民币（其中包括客户账户的资金），所有证券公司的总资产加起来还不到亿人民币，而目前仅仅一个美林证券的总资产就超过3280亿美元，并且其总资产尚不包括客户账户上的资金，就客户账户的资金而言，年美林证券客户账户的资产超过1万亿美元。两者相比较，规模与实力相差实在太远。资本规模太小限制了我国券商扩大规模、发展核心竞争力，使整个行业处在低水平过度竞争状态，抗风险能力较低，根本无法参与国际竞争。更为重要的是1911月美国正式废除了《格拉斯—斯蒂格尔法案》，使商业银行和投资银行可以更密切地结合在一起，使得投资银行的资金来源更加广泛。
最后，证券市场的开放将给我国的市场监管带来巨大挑战。证券市场的开放是一项复杂的工程，本身蕴含着极大的风险，对金融监管提出了更新更高的要求，如果金融监管无法满足这种要求，无法对证券市场进行有效监管，那就可能使证券市场的风险越积越多，甚至酿成金融危机。尤其是证券市场的开放，一方面使得外国金融机构进入中国，同时也推动了中国金融机构走向国际市场开展国际化经营，这就对国际监管提出了要求。但在实际中这种国际性的监管还是十分困难的。一方面本国监管当局无法有效监管外国金融机构在母国的业务，另一方面，监管当局也无法对本国金融机构的海外业务进行及时有效的监管。
从现实监管水平来看，我国目前的金融监管落后于市场发展的需要，监管水平仍不适应资本市场开放的要求。例如，在证券、银行、保险以及财政、计划、外汇管理这些与金融运行息息相关的监管部门之间缺乏有效的政策协调、沟通机制，容易出现政策、规则不一致的现象。此外，如何对开放条件下的中国证券市场进行有效监管，我们也缺乏经验和清晰的应对思路。所以我国的金融监管急需进行深刻的变革。
入世对人民币资本项目开放
及外汇管理制度的影响
加入WTO对我国人民币的自由兑换进程和外汇管理制度看似没有直接的影响，但是在实际过程中将对我国的货币自由兑换特别是资本项目下开放的进程以及外汇管理制度产生重要的间接影响。
加入WTO对一国外汇制度的主要影响体现在国际收支和金融服务业业务上。《关税与贸易总协定》允许缔约方为保障本国国际收支的平衡而采取某些限制性措施，例如其中第二部分第十五条“外汇安排”中规定，缔约方全体应当谋求与IMF的合作，以便使IMF主管的外汇问题与全体缔约方在数量限制和贸易政策上相协调。缔约方在外汇管理问题上采取的行动是否符合IMF的条款，是否符合缔约方之间所签订的特别外汇条款，这些问题接受IMF组织的判定，各方不得以外汇方面的.行动妨碍IMF意图的实现。如果全体缔约国认为某一缔约方有关进口支付
和转账方面的外汇限制与某些外贸数量限制的例外条款不符，可以向IMF组织报告以寻求解决方法。
IMF组织在1997年亚洲金融危机之前，一直致力于推行各国货币在资本项目下的自由兑换进程，并且进展较为顺利。但是由于1994年的墨西哥金融危机特别是其后1997年亚洲金融危机的爆发，使得世界各国普遍对于发展中国家过快地开放本国货币和金融市场持反思甚至怀疑的态度，加上IMF组织在亚洲金融危机中的表现遭受到普遍的批评和指责，尤其是对马来西亚货币管制的不恰当认识，使得IMF组织今后在这方面的政策将变得更加谨慎。因此外汇管理和汇率的自由化很难像贸易和金融自由化那样成为一种世界性的要求。但是这并非意味着不进行货币和汇率的自由化，而是说将更多地由各国自己去决定制度选择和进程安排。
WTO的《服务贸易总协定》没有直接涉及外汇管理和汇率制度，但是有很多间接涉及到的条款。例如服务贸易中的国民待遇条款和金融服务的附录，其中所定义的金融服务范围极其广泛，其中有些重要的内容是中国境内目前对外资禁止或没有开展或是刚刚开始的业务，由此引发的本币和外币之间的业务关系以及资金的进出，显然将促进本国货币兑换制度和汇率制度的开放进程。以外资银行进入中国市场为例，今后不仅可以经营外汇业务，还可以经营人民币业务，甚至可能经营衍生金融产品业务，这些银行本身以境外为背景和支持，资金的流动、进出非常迅速，这将在事实上突破中国目前所允许的人民币经常项目兑换范围，出现事实上的某些资本项目货币自由兑换。
此外，从产品贸易的角度来看，由于企业进出口经营权从审批制度转向登记制度，以及中国将在平等贸易条件下与WTO组织各缔约方广泛开展国际贸易，我国的进出口规模将大大增加，外汇流量也将大量增加，外汇供求的不确定性、复杂性增加，这都需要有更灵活的外汇使用和监管制度，适当灵活的货币兑换也成为社会的需要。
因此，我国人民币自由兑换进程不受加入WTO的直接影响，相应地说，中国证券市场上证券交易、资本流动的全面开放与加入WTO没有直接关系，WTO所约束的主要是证券服务业的对外开放。但是加入WTO对人民币资本项目下的开放将产生积极的间接推动作用，从而也必然间接推动了中国证券市场上证券交易、资本流动的对外开放进程。
发展我国证券业的政策建议
在经济和金融全球化的过程中，尤其是在中国加入WTO的现实要求下，中国证券市场的开放是一种必然趋势。但与此同时，证券市场开放并非有利无弊，它其实是一把双刃剑，在给世界及开放国带来财富的同时也使世界经济、本国经济潜伏着随时可能爆发的巨大金融风险。尤其是证券市场开放带来庞大的国际资本流动，其投机性和迅捷的流动性使整个金融体系变得更加脆弱。因此，一方面我们要积极顺应历史潮流，通过主动性地调整国内的法律制度框架、政策安排，加大力度发展和完善证券市场，来迎接市场开放的挑战。同时我们也要积极维护我国的金融安全、经济安全，从整个国家经济安全的角度来认识证券市场开放可能带来的冲击，认识到发展民族金融业的重要性。我们要发展，也要安全，要以发展来求安全。
由于中国证券市场目前的开放程度十分低下，并且风险防范的措施也不尽完善，因此，要实现中国证券市场的完全开放，建立全方位的风险防范措施，并真正融合到全球资本市场中去，中国证券市场将在各个方面做出根本性的变革。我们认为中国证券市场在法律制度框架、市场规模与结构、市场参与者定位和交易工具4个方面必须进行深刻调整。
具体而言，我们可能需要完成以下一些工作：大力推动证券公司的增资扩股、兼并收购，以提升我国证券公司的实力，在未来8—10年里培育3至5家具有参与国际竞争实力的超大型证券公司；充分利用《服务贸易总协定》和新的《金融服务贸易协定》中的原则和条款，对我国证券业加大合法保障的力度，以有计划地逐步开放证券市场；用市场化的理念彻底改革我国的证券发行制度；规范上市公司的法人治理结构以保持证券市场的可持续发展；积极推动上市公司国有股减持，解决国有股、法人股不可流通的问题以利于证券市场功能的提升；规范并促进上市公司的收购兼并以进一步激活资本市场的作用和实现优胜劣汰；探索建立股指期货等金融衍生产品交易；大力完善风险投资体系和建立创业板市场以完善中国资本市场结构；大力发展机构投资者以提高其在资本市场投资者队伍中的比重与地位；促进证券公司向经营全面业务的投资银行转变，并促进其人才队伍建设和创新业务的研究与实践；完善上市公司的退出机制；培育公正、客观独立的中介机构（会计师事务所、资产评估事务所、律师事务所等）。 相关性：毕业论文,免费毕业论文,大学毕业论文,毕业论文模板
[打印本页] [关闭窗口] [↑返回顶端]
跨入WTO之门 中国证券业路该怎么走
摘要：加入WTO之后，中国证券市场将面临着空前激烈的竞争和挑战。中国证券市场是一个不成熟不完善的新兴市场，并且基本上是在一个相对封闭的环境下发展起来的，因此国际资本的流动、国外金融机构的进入在未来将对我国的证券市场、证券从业机构、证券监管、人民币及外汇管理体制带来巨大的挑战。从历史的眼光来看，加入WTO对中国证券市场是历史性的发展机遇，但是从短期或中期来看，这对中国证券市场而言可能更主要的是风险和挑战。如何扬长避短、趋利避害，是中国证券研究部门、监管机构和从业单位亟待研究解决的重大课题。我国证券市场的发展现状
从1990年12月19日上海证券交易所正式挂牌营业算起，我国证券市场从无到有，从小到大，已历经了10余年的发展。中国证券市场的发展和完善可以分为三个阶段：“奠基阶段”、“市场化阶段”和“国际化阶段”，在中国证券市场发展的第一个10年里，我们已经基本完成了“奠基阶段”。在这个阶段，我们以渐进式改革的方式，在中国高度集中的传统计划经济体系上构建了一个初具规模的证券市场，并为将来的市场化、国际化打下了基础。
但在整个“奠基阶段”里，由于我们采用的一些方法手段带有明显的计划经济痕迹，从而直接导致我国证券市场现行的制度架构中带有较为浓厚的非市场特征，这与我国证券市场直接脱胎于高度集中的计划经济体制有关。但是，从长远发展来看，为了使我国的证券市场更好地符合市场经济和证券市场的内在规律，提高中国证券市场迎接国际化挑战的能力，我们需要在“奠基阶段”之后的“市场化阶段”中通过一系列的理念创新、制度创新和工具创新，大力推进中国证券市场的'市场化水平，以消除过去形成的种种非市场化色彩，这一阶段大约要持续5年左右时间。
只有在基本完成市场化进程之后，我们的证券市场将步入一条更为健康的发展道路，从而才能更好地进入“国际化阶段”。在这一阶段，我们证券市场将与国际资本市场充分接轨。只有完成了这一国际化进程之后，我们的证券市场才真正与世界市场融为一体，成为国际资本市场的有机组成部分。
现在，伴随中国加入WTO组织法律程序的基本完成，我国证券市场的开放进程将大大提前，这意味着我国证券市场的国际化进程将在市场化尚未完成的情况之下开始，这对我们而言意味着巨大的挑战。
回顾中国证券市场的十年奠基阶段，我们主要取得了如下成就：
（1）初步构建了以《公司法》、《证券法》
为核心的资本市场制度架构。
（2）市场发展初具规模。截至2001年10月，在沪深两市上市的公司（包括A、B股）达1152家，市价总值为43742.14亿元，流通市值为14560.16亿元，这一市场规模表示：资本市场已经成为中国经济的重要组成部分，已经开始成为中国经济发展的重要推动者。
（3）培育了一支规模较大、包括机构投资者和个人投资者在内的投资者队伍。截至2001年10月底，我国股票市场投资者开户数已经达到6577.05万户，有44只规范的证券投资基金，部分商业保险资金可以通过投资于证券投资基金的方式间接投资于股市，开放式基金已经推出。虽然投资者队伍还需进一步发展，并有待成熟，但是不可否认，整个社会的金融投资意识已经大大加强。
（4）建立起了较为系统、相对独立的信息披露规则体系。公正、及时、准确的信息披露是证券市场健康发展的重要保证，也是保护投资者利益、建立公正市场秩序的内在要求。经过十年努力，信息披露规则已经建立。市场参与各方尤其是上市公司，大都能在这个规则框架内及时披露其相关信息，从而使交易市场具有一个基本的规范。
（5）建立了一个科技含量较高、富有效率的证券交易体系。沪、深证券交易所从起步阶段就注重发挥后发优势，整个交易、清算、登记、过户系统是世界上技术水平最高的交易体系之一。经过10年的不断改进，我国的证券交易体系运行稳定、效率较高。
（6）证券监管体系基本建立，对风险的防范、控制水平显著提高。证券市
[1] [2] [3] [4] [5]
面对WTO:中国企业家的现状与危机
面对WTO,中国企业的发展与企业家有着紧密的.联系,企业家现状如何,关系着企业在激烈竞争中的生死存亡.本文将重点分析新时期中国企业家的现状以及面对WTO的危机,在危机中寻打生存和发展的路径与对策.
作 者：武巧珍 作者单位：山西财经大学,经济学院,山西,太原,030006 刊 名：生产力研究 PKU CSSCI英文刊名：PRODUCTIVITY RESEARCH 年，卷(期)： “”(3) 分类号：F272.91 关键词：WTO 企业家 现状 危机中国银行业面对WTO冲击的错误观点评析和应对之策
1999年11月15日中国与美国就中国加入世界贸易组织(WTO)达成协议，标志着中国“入世”进程取得重大进展。同时也意味着中国经济将进一步对外开放。众所周知，我国银行业在资本充足率、资产规模与质量、人员素质、技术投资与水平、经营效率、产品开发与销售能力、综合管理等许多方面与发达国家银行业之间有明显差别。中国加入WTO既为中国银行业提供了新的发展机遇，同时又面临外国银行的.重大挑战。因此，倍受理论界与实际部门重视。...
作 者：张桥云 作者单位：西南财经大学金融学院 四川 成都市 610074 刊 名：河南金融管理干部学院学报 PKU英文刊名：JOURNAL OF HENAN COLLEGE OF FINANCIAL MANAGEMENT CADRES 年，卷(期)：2000 “”(3) 分类号：F830 关键词：★ wto论文
★ WTO与标准壁垒
