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WTO与标准壁垒
我国入世之后,农产品出口遇到了不少问题,发达国家为保护自身的利益,在安全、环保、卫生和专利等方面给我国设置了很多非关税壁垒.例如,我国的.肉禽、蔬菜、茶叶、中医药、保健物品等都因种种“不合标准”而出口受阻,就连信誉一向良好的蜂蜜,也因“抗生素超标”被一些国家拒绝入境.
作 者：张健如 作者单位： 刊 名：中国花卉园艺 英文刊名：CHINA FLOWERS & HORTICULTURE 年，卷(期)： “”(1) 分类号：F7 关键词：环境保护与绿色壁垒
近年来,随着人类环境保护意识的加强,环境保护和国际贸易的'关系日益密切,在国际贸易中出现了一种非关税形式的贸易壁垒--绿色贸易壁垒.发达国家利用这一概念对产品的进口进行限制,称为绿色贸易壁垒.绿色贸易壁垒对于发展中国家来说既是压力也是动力,应对这种挑战对于实现我国的可持续发展具有重要意义.
作 者：王玉花 Wang Yuhua 作者单位：山东经济学院,济南,250014 刊 名：价值工程 ISTIC英文刊名：VALUE ENGINEERING 年，卷(期)： 25(8) 分类号：X37 关键词：绿色壁垒 环境保护 可持续发展会计与WTO
请欣赏：《会计与WTO》近来我们时常见到这样一幅广告：一个中国人与一个外国人分别用中国象棋和国际象棋对垒，主题是：如何面对新的游戏规则？
如何面对新的游戏规则？这是每个中国企业直至每个中国人都必须认真思索的问题。入世意味着国门大开；入世即中国的第二次改革开放；入世既是机遇又是挑战。对此人们似乎都有同感。那么入世对会计将产生什么样的影响？我们又该怎么应对？为此，我们特地邀请了11位嘉宾，其中有教授、博士、高级会计师，也有工作在企业第一线的财务总监，请他们谈了谈对会计与WTO的认识。
会计环境大变样
嘉宾们普遍认为，入世后，会计环境将发生很大的改变，归纳起来就是“五化”： 会计国际化、会计社会化、会计市场化、会计法制化和会计手段现代化；而对会计的挑战则是会计能否适应这种环境的变化而作相应的改变。
首先，会计国际化问题。华南理工大学工商管理学院李定安教授分析认为，加入WTO有利于加快我国会计国际化的进程。但我国目前的情况令人很不乐观，比如会计准则问题，财政部原打算1993至花4年时间建成会计准则体系，后来准备基本建成，但现在打消了这个念头，为什么？因为实务跟不上。财政部基于谨慎的考虑，年初修改了5项会计准则，在体现务实原则的同时，也从中折射出我们与WTO的差距。当然，中国有自己的特点，比如会计市场还不成熟、会计人员整体素质还不高，入世也有个过程，但国际化是大势所趋，是必须首先加以肯定的。我们现在要考虑的是，如何在中国国情的前提下，去认识国际化，推进国际化，适应WTO的要求。
其次，会计社会化问题。李定安教授说，会计社会化包括两方面的含义，一是我们从工业社会发展到了信息社会，从宏观角度要考虑可持续发展，从企业角度要考虑自身在市场中的形象，这个形象即社会形象。在社会高度文明的今天，企业的生产行为已经不再是自身的行为了，它要发展，要在竞争中取胜，必须考虑对社会的影响，不仅仅靠你的质量、成本，也要靠你对社会所作的贡献。过去会计尽管对社会问题有一些研究，比如环境会计、社会责任会计，等等，但实际上变成操作和形成共识，我们还做得很不够。会计社会化的另一层含义，就是会计要发挥社会监督的职能。比如说，随着证券市场的不断扩大、成熟，投资者根据上市公司披露的信息制定决策的“依存度”将日益提高，那么注册会计师就应该正确规范企业的会计行为，使会计信息真正做到真实、可靠。
第三，会计市场化问题。李定安教授认为，会计市场化就是要把市场经济的一些理念贯穿到企业管理尤其是企业财务管理之中。他举例说，前几年推行的邯钢经验，他们实行的目标成本管理、成本否决等，就是通过模拟市场来进行成本控制的。现在我们很多企业都在采取这种市场机制来“反逼”成本，因为价格在市场竞争中呈不断回落的趋势，惟有通过压缩成本才能拓展利润空间，入世后这种情况将更加明显。所以，会计的任务就是运用成本管理手段，使企业真正感受市场化带来的竞争压力，知己知彼，百战百胜。
WTO的一个基本要求就是开放市场，按照市场规则来运作。对我国而言，就是要尽快将计划经济完全转变为市场经济。全国旅游行业先进企业深圳粤海酒店董事、财务总监夏祚瑞注册会计师则认为我国在很多方面都没有转过来，尤其是国有企业这一块。他感慨地说，有的地方到今天还在搞地区封锁，不准外地的产品进入本地市场，这显然与WTO的要求格格不入。入世后，会计的地位将更高，作用将更大。就以粤海集团来说，公司曾濒临破产，实行重组以后，痛定思痛，集团领导非常重视财务工作，从整顿财务着手，请“五大”查账、做咨询，通过围绕财务管理展开一系列工作，现在公司已经整体扭亏为盈，重组初见成效。
深圳赛格股份有限公司财务部经理张长海博士认为，会计市场化还体现在国民待遇上。入世前，国内的企业存在待遇不一致的情况。入世后，无论从行为主体，还是从行为平台看，大家都处在同一起跑线上，国内企业要放在同一个起跑线上和外国企业竞争，环境会形成强烈的反差。市场经济本身也是一个信用经济，我认为入世后最大的挑战就在于一个“信用”，而目前假账泛滥的情况，本身就是没有信用的表现。对会计而言，有两方面需要我们认真地去面对：一个是道德，另一个是法律。会计人员要以德运用会计法规，要依照会计准则、制度进行会计处理。
（香港）招商局国际有限公司董事、财务总监王正德则认为，会计市场化还体现在会计主体的多样化上。以前国内基本是单一的国有制企业，改革开放之后有了外商独资企业、中外合资企业、股份制企业和上市公司，等等，这种会计主体的多样化，使得会计信息需求者多样化，入世之后这种多样化将更为突出，随之而来的是要求我们的会计语言国际化，这是会计环境发生变化的第一个层次。第二个层次就是理财环境和可选择度增加了。以前与我们打交道的大都是本国的银行，将来则要面对外国的银行，金融手段将更加灵活，比如可以跟银行做对冲，把利率和风险控制在一定的水平。另外国外的保险公司将进来，使得我们的理财环境由过去单一的'中国金融企业向多极化转化，融资的手段也增加了。总之，入世后，经济的多样化，经济主体的个性化、多元化，以及我们会计服务的主体它所面对的法律环境的国际化，都使得会计会有一个比较丰富的面貌出现，当然理财风险也将随之增加。
如今，全球500强开始轮番追加对深圳投资，这说明国际巨头抢滩中国市场已达到白热化程度。因此，会计在中国企业竞争中应该扮演什么样的角色，已成为我们不得不思索和重视的问题。
事务所首当其冲
入世就意味着开放会计服务市场，所以最先迎战的就是我们的会计师事务所。盐田国际集装箱码头有限公司总审计师李成章教授分析说，入世后，世界500强、境外的其它企业、各类商业投资机构将到中国来开设分公司、开展业务，但它的母公司在国外，其资本、技术、管理要进来，随之也要求它的中介服务配套跟进，这样势必造成中国的事务所被挤压，加上外国会计师事务所在国内的兴办，事务所面临的形势无疑是相当严峻的。就说我们公司，曾经有事务所朋友希望能把公司的审计业务让给他们做，我说不可能，因为我们的控股公司在香港，其审计业务是由“五大”的普华永道做的，那么子公司肯定也由它来做，这一点不会有所含糊。
WTO有三大功能：制定规则、开放市场、解决纠纷。按照龙永图的说法，中国入世是由挑着担子的小商贩，变成有头有脸的商人了。但要在全球市场中真正成为有头有脸的人物，我们的任务还相当艰巨，对我们的会计师事务所来讲尤其如此。李成章教授说，曾有媒体称，中国的会计市场大概有500亿美元（未来一定时期的业务额），中国内地现有事务所约4800家，年业务收入100多亿人民币，因此
中国内地会计市场潜力很大，但中国的事务所依现在的状况，根本无法与国际“五大”竞争。“五大”中普华永道的业务收入约176亿美元，最小的安达信也有73亿美元（读者可参阅本期“注师长廊”栏目中的有关资料――编者注），而国内的事务所最大的也才5000万人民币。可想而知，我们的事务所将会面临一种怎样的局况。
中国的一只脚才准备踏进WTO的门槛，那些跨国会计巨头们就已开始布阵圈地，加快抢滩的步伐。安达信签约TCL通讯就是一例。“当中天勤倒下去的时候，本土的会计师事务所随之带来的信任危机让很多上市公司感到不安。而这种信任危机给国际会计师事务所带来了机会。”这表明，我们的“敌人”并不可怕，可怕的是我们自己。在力量异常悬殊的情况下，国内事务所该如何把握？深圳深超科技投资公司杜智勇博士认为，我们的事务所一定要找准市场定位，通过提高执业质量和联合兼并来壮大自己的实力，增强市场竞争能力。在此他提醒说，内地事务所尤其要避免走台湾、香港一些事务所曾走过的老路，让一些优秀的事务所全部被“五大”兼并。深圳华信会计师事务所首席合伙人刘祥青则说，机遇是潜在的东西，需要我们去把握；冲击、挑战却是现实的，需要我们去改变。一方面注册会计师的执业操守要提高，要切实站在投资者的立场行事；另一方面业务质量要提高，要从人员培训着手来提高我们的业务水平。我们最不能做的事是自己砸掉自己的饭碗。创维数码控股有限公司（香港）财务总监梁显治先生则从行业管理的角度给我们提了一些较好的建议。他说，国际上有两大权威机构，一个是国际会计师联合会，另一个是国际会计准则委员会。入世后，国内的会计学会和会计师协会应该考虑如何多与他们沟通、合作：一是在专业道德方面；二是在会计专业本身的规范化方面。中国会计欲达到世界水平，需在这两方面努力。
国外注册会计师受青睐
知识经济时代的任何竞争都是人才的竞争，这已是不争的事实。入世后跨国公司将不断涌入中国大陆，这些公司一般只会带来少数的管理人员，大部分还是依靠本土化来解决，所以内外资企业争夺人才将成为焦点。那么，会计行业什么样的人才会最吃香呢？梁显治先生介绍说，公司在选用人才时，多考虑的是个人的经验和学历。但就财会人员而言，对具有英国特许会计师资格（ACCA）证书的，我们一般会优先考虑；如果仅仅是获取内地注册会计师或会计师之类的，我们就很难肯定，因为我们觉得未来会计专业人才应该具有国际水平，否则很难适应会计国际化的要求。
李成章教授的例子则进一步表明，拥有ACCA等资格是何等重要。他举例说，有一家公司要在香港上市，让我推荐一名会计。我在我的学生中物色了几个，结果一名毕业才两年、在学校就考取了ACCA的被看中了，一录用年薪就是16万。我所在的公司也是这样，共有6人具有ACCA证书。李教授感慨地说，外企就要这样的人。其实这些人也没什么非常特别的地方，就是外语好，电脑好，对西方会计准则比较熟悉。但同样的会计系、审计系毕业的同学，外语、电脑不好，知识面又不宽的，则很难找到工作。由此我想到国内的教育问题，目前基本上还是一种应试教育。我们的教育要想适应WTO的要求，一是要改变现有的教学方式，多渗透进一些会计案例。二是要多派一些留学生到国外，吸收国外先进的会计知识和方法。再就是经常性地将一些年轻的教师送到国外去培训。另外，外国的事务所进来以后，需要一些人才，如果中国的教育满足不了他们的要求，提供不了相应的人才，那么它的培训机构必然也跟着进来，它办培训班，对我们的会计教育无疑是一个巨大的冲击。所以我们的学校除了保持正规的学院式教学外，今后还要与社会机构合办或协办一些培训班，适时地培养适应社会需求的人才。
李定安教授则认为，学校应该向培养复合性会计人才方面转化。他分析说，随着计算机集成系统的快速应用，会计手段将更加现代化，这也是我们前面谈到的会计环境变化的一个重要方面。入世后，国外许多新的管理方法和管理手段如ERP（企业资源计划）、CRM（客户关系管理）、JIT（适时生产技术或适时制管理）等，都会蜂拥而至，从学校培养学生的角度看，首先就要向复合性人才方面转化。怎样复合？数学、外语、计算机，加上专业技能，如果从更深层次的要求讲，还需要技术经济学、战略管理、质量管理等专业知识。只有复合起来，才能面对将来的人才竞争。现代管理分为两类：一个是技术层面的管理；另一个是价值链管理，而企业管理的核心就是价值管理。今后的管理特别强调数学建模，建模才能上计算机，才能搞系统设计。就拿我们学校来说，要求研究生毕业的能够做系统设计，本科生毕业的要有一定的系统维护能力，因为当前的软件一般都需要二次开发，尤其是成本和财务管理部分。
假账尾巴长不了
有人说，中国入世最大的风险是对游戏规则的无知。对此，深圳市外汇管理局外汇检查处副处长文善恩博士是深有感触。他说，WTO是一个多边协议，解决的是一个非歧视性问题，鼓励自由贸易，自由投资。而这种“自由”又是在一系列规则的约束下进行的。现在有人说，与其说是中国加入WTO，不如说是中国政府加入WTO。因为政府忙碌了半天，企业不知道规则。这是最可怕的。既然加入了，政府就要按照有关的要求去制定规则，企业就要按照这些规则去做生意。那么作为会计，就要提供充分、公开的信息，要让贸易伙伴、交易对手充分地了解你，但目前我们还做不到这一点。朱总理曾在国家会计学院题词：“不做假账”。仅凭这一点基本的要求，这本身就是一个比较大的挑战，如果连这一点起码的要求都做不到，那我们的贸易对手怎敢与我们做生意？！这不仅是对全体会计人员的一个挑战，而且是对全体管理者的一个挑战。
看来，假账问题将是入世后的一大隐患。如何消除这一隐患呢？嘉宾们都谈了自己的看法，根本的一条还得从完善法规、加强执法力度着手。王正德认为，完善会计法规和审计法规首先要使会计准则、审计准则跟国际惯例进一步接轨，把握好准则的政策性、统一性，并正确处理中国特色问题。杜智勇博士则建议，在会计、审计法制化过程中应考虑到一些实际情况，并且在管理上要避免矫枉过正的现象。比如说，我们的验资准则中有一条规定，出资人必须与合同规定的相一致，而最近我们在运用这一规定时碰到一个问题：一家新近成立的合资企业，外方股东是一家台湾公司。由于台湾对大陆的直接投资是受到限制的，超过1000万美元须经台湾经济部的审查，所以台资进来时必须“绕个弯”。这样一来，出资人与合同规定的投资人就不一致，就违反了验资准则，因此弄得会计师事务所都不敢做。因为以前验资出了一些问题，现在加强监管是必要的，但不能把一些正确的东西也给堵住了。我们总存在一管就死、一放就乱的现象，对事务所的管理也是如此，比如给“银广夏”审计的人出了事，就要撤销整个事务所。夏祚瑞则从“德”与“法”、“做人”与“做事”的辩证关系加以了分析，他认为一个职业会计工作者，首先要学会做人，要用道德来规范自己，起码不能做假账，因为这不是技术问题，而是道德品质问题。学会了做人，做事就不难了。只有两方面进行学习和规范，才能适应入世和经济发展的要求。深圳市金广汇理财有限公司总经理许建萍女士则从道德规范角度阐述了做假账的危害，并表示，自己作为一名职业会计师，应努力维护会计师
良好的公众形象，为根除假账尽职尽责。
国家审计署审计长李金华日前表示，我国将严打会计信息失真和会计造假行为，对造假账者，发现一处处理一处。我们有理由相信，随着打假力度的加大，以及入世后会计法制化进程的加快，有法不依、执法不严的情况肯定会改变。假账的尾巴长不了。
深圳准备得咋样
深圳会计（行业）随深圳特区市场经济的发展而得以同步推进。1992年，基本与国际会计惯例接轨的《深圳经济特区企业会计准则（试行）》、《深圳经济特区企业通用会计制度――会计科目和会计报表》在全市范围内施行；而深圳的外资企业又比比皆是，许多人（包括会计人员）似乎早已感受到了“洋制度”、“洋管理”的魅力。值得一提的是，深圳对会计准则的提前“消化”（比如：国家要求暂在上市公司执行的，深圳要求股份公司都要执行；要求以后执行的，现在就执行），也使深圳会计与国际会计惯例的差距缩小。那么，有着得天独厚优势的深圳，是否意味着受入世的影响不大，可以高枕无忧呢？深圳市财政局会计处成放晴副处长的回答是：不容乐观。他认为，仅仅从会计管理的角度看，就有许多工作要做：
首先是会计人员的“准入”问题。由于以前会计人员持证上岗的条件比较低，使得国内本身的会计人员已经趋于饱和，加之入世后大量的国外（境外）会计人员，如一些企业的高级会计管理人才、会计服务公司的会计师会涌进来。人员的相对过剩迫使我们今后不得不提高会计从业的“门槛”：一是提高教材的层次；二是加大考试的难度。通过严格控制会计人员“准入”来提高会计从业人员的质量和整体素质。
其次是会计人员继续教育问题。我国自颁发具体会计准则开始，到今年初颁布《企业会计制度》，都明显表明加快了会计跟国际惯例接轨的步伐。可以说我们目前正处在一个会计制度大变更的时期，新的会计准则和制度不停地颁布，造成会计人员知识更新的节奏非常之快，如果你两年不学习，你肯定会落后。一方面入世本身会带来许多新的知识，另一方面为了适应入世的要求，我国的财务会计政策导向发生了很大变化，比如新制度强调会计确认取消了如待处理财产损失、呆坏账的报批等一些会计审批事项，放宽了会计处理方法和有关比例的限制，企业的自主权更高了，会计处理更灵活了，对会计人员的素质要求更高了，当然做错账和利用会计政策做假账的可能性随之加大。那么，作为会计管理部门，我们除了加强宣传外，更重要的是抓好培训，尤其在新企业会计制度和会计准则上。要使企业会计人员明确，不是简单地凭制度来做账，很多地方都要求我们要有良好的职业判断能力；同时还要让企业负责人明白，执行新制度和新准则，可能导致企业利润发生较大的波动。因此，加强会计人员的继续教育，提高继续教育教材层次和教学质量，我们责无旁贷。现在新的《深圳市会计从业资格管理办法》已经颁布，如果会计人员不参加继续教育学习、考试，我们将按规定取消其会计从业资格。
第三是新《企业会计制度》、新准则的执行问题。财政部一般要求暂在股份公司执行，鼓励其他企业执行，国有企业报批执行；而深圳则要求深圳属地的国有企业1月1日起即执行，起所有企业均执行。这也是为了适应入世的要求，尽早消化差异的一种做法。
第四是会计电算化问题。以前我们对电算化使用的软件、“甩账”等实行审批，现在为了适应入世的要求取消了，这也是符合国际惯例的一种做法。今后只要你的软件出的会计报表符合我国会计准则、制度的要求，我们都欢迎你进来，也欢迎企业使用。但对电算化人员要求持“会计电算化证”上岗的规定不仅要保留，而且要求将越来越高，要逐步从初级向中高级过渡，要培训出一些更高素质的会计电算化人员。
第五是对财务咨询公司、会计代理记账公司的审批和管理问题。一是在审批上将逐步放松，因为西方国家对此是相对放开的。二是在管理上，仍然要按规定进行必要的清理整顿。三是引导这些公司正确、有效地开展业务。比如说，以前国内企业一套报表总想同时满足会计制度、财务制度及税务制度的要求，所以总是调来调去。但新会计制度为了和国际会计惯例接轨，特别强调财务会计和税务会计相分离，就会计要求而言，企业只需按照会计准则、会计制度的规定编制会计报表就行，而给税务部门的报表可以按有关税务法规再做调整。由于企业以往给税务部门的通常是会计报表，这样就有一个转化的过程，而这个转化工作就可以由会计代理、咨询公司及会计师事务所来做。因此，我们要引导和鼓励这些公司多做这方面的业务。
第六是加大会计法规执法检查的力度。今年的《会计法》执行情况检查，深圳就扩大了检查的范围；明年将按照有关的法律程序加强对违规行为的处罚，该移交司法部门的就移交司法部门，该罚款的就罚款，该公示的就公示。
最后，成放晴还特别强调，作为政府会计管理部门，要做好服务工作，提高会计服务水平。比如现在很多企业都没有一套完整的、可供企业内部实际操作的内部控制制度和内部会计核算制度，我们将指导企业建立这些制度。
结束语
深圳将作为“第一梯队”首先迈入WTO的大门。我们在为此感到自豪的同时，也不得不捏一把冷汗。因为我们到底有多少准备，有多大信心，似乎谁心里都没底，况且“车到山前必有路”者大有人在。在此要说的是，入世已成为现实，我们该是警觉和行动的时候了。
来源：《特区财会》第11期
WTO与中国农业
中国加入WTO要进行的双边谈判与多边谈判，已经完成，加入世界贸易组织在即。市场产品的竞争主要是价格的竞争，目前世界农产品市场上玉米、小麦、大米、大豆、棉花的每吨价格折合人民币分别为679、804、1161、1462和9869元，而中国国内市场分别为1200、1250、1850、2150和12550元，分别高出世界市场价格76.7％、55.4％、59.3％、47％和27.2％。从质量竞争方面看，中国的小麦等粮食的许多技术指标要比国外粮食差一些，棉花的技术指标也不乐观，而且市场上大米面粉棉花中掺抛光剂、增白剂、沙子石头、废旧棉布的事也常有。水果等农产品市场的价格和质量中外相比，也有差距。因此，中国除了少量的茶叶等农产品在国际市场上有一定的竞争力外，总体上处于竞争劣势。
市场经济国家的农业有三个显著的特征：一是总人口中很低的比例从事农业，耕地集中到家庭农场企业中，实现了规模化经营。二是农业的资本积累早已经完成，为农业服务的金融、商业、加工及其他社会化服务体系等间接资本体系也较完善。三是虽然加入WTO后，特别是近年来对农业的政府补贴有所降低和限制，但是这些国家的政府或者对农业的支持已经体现在早期的农业资本积累之中，或者通过其他规避WTO条款的方式进行支持。从财力上讲，90％以上的城市人口和非农业经济有能力支持和补贴10％以下的农业人口和农业产业。
中国的农业也有三个显著的特点：一是总人口中从事农业的人口和劳动力比例太高，分别为65％和50％。二是农业的资本积累程度很低。三是政府支持农业的能力有限。
中国农业科学院的专家对世界未来粮食生产及供求进行了预测，考虑人口增长、人均收入提高和食物消费结构状况变化等因素后估计，将达到20.76亿吨，为22.25亿吨。由于世界粮食生产量超过消费量，20世界粮食库存量将上升4个百分点，20将上升5个百分点。世界农产品的实际贸易价格将是一个不断下降的趋势。世界粮食价格长期下降，对我国农业十分不利，特别是加入WTO，国际粮食产品进入国内市场竞争，农业受到的冲击是可想而知的。
当然，首先得调整农业种植结构，种一些附加价值比较高的农业产品；特别是调整粮食的种植结构，改善粮食的'品种质量。中国城市化的进程将加快，国内的消费结构在变化，消费的要求也在提高。因而，饮食结构变化引起粮食消费比例下降，肉蛋果菜饮料类消费比例上升，加工性食品消费增加；粮食消费中对品质的要求越来越高。与国外的粮食品质比，我国小麦等面粉不够筋，不能做面包等劣势显然不适应消费趋势的变化。因此，按照消费结构和要求变化的趋势，按需求调整农业产品生产结构是必不可少的工作。
其次，农业要专业化和规模化生产经营。从经济学上讲，专业化可以提高劳动生产率；而规模化生产和经营，既能提高劳动生产率，又会降低分摊成本。农业现代化的机械化、电气化、水利化、生物工程等等是要支付成本的。小规模生产和经营无法负担这种农业现代化的成本。只有农业的规模化生产和经营才能分摊农业现代化的成本，使现代化成为现实。
再次，要深化农业产品的加工，为城镇提供工业化生产的食品和其他加工产品。从社会需求看，随着城镇居民收入水平的提高，像买菜、和面、蒸馒头、擀面条等在家里做饭的机会成本越来越高，人们在工作之余对闲暇的消费也在增加，要求有越来越多的时间用于休闲，而不是用于做饭；美味和特殊口味的食品（特别是快餐）、饮料和菜肴也大都在专业化的加工厂和餐馆才能做得出来。饮食消费的工业化和社会化是一个大的趋势。加上中国人口如此众多、人口城市化趋势如此之强、收入水平在不断提高，给农业产品的深加工，特别是农业产品的价值增值提供了广阔的市场前景。除了食品加工外，农业资源的其他系列产品加工，也大有前途。问题是要重视农业产品深加工工业的发展，要给一些政策扶持，各方面的限制要减少，政府的各种收费更要减少，要鼓励社会投资于农产品加工工业。农业产品的深加工工业，也要在地理上适度集中，这样它们的污染可以集中处理，企业可以规模化生产，企业的交通、储藏、信息、市场、协作、基础设施等外部条件较为经济。农业产品的深加工工业要与推进小城镇和小城市建设结合起来，成为城市和农业经济联系的纽带。
第四，在中国，要更多地依靠市场调节的力量解决农业问题。农业市场需求给农民以信号，哪些产品市场开始不需要了，哪些产品市场需求正在上升，农民以此来调整自己的种植结构；否则，以某种确定的价格收购某些产品，即使市场过剩，农民来年还有可
[1] [2]
论国际贸易与环境壁垒
环境保护本来是以保护自然环境和人类健康为目的的`活动,但它被贸易保护主义者演变为贸易环境壁垒.而且,这种壁垒比其他贸易壁垒更加有效、隐蔽,甚至更为“名正言顺”.WTO可以消除国与国之间的有形壁垒,但却不可能消除环境壁垒这种无形壁垒.所以,我国作为WTO的成员国,无论是国家还是企业都要采取有效的办法来应对环境壁垒.国家应从宏观上制定各种环保政策,企业则从微观上制定应对策略,研究和生产更多的绿色产品,提高企业在国际市场上的竞争力.
作 者：吴汉嵩 作者单位：韶关学院,经管系,广东,韶关,51 刊 名：韶关学院学报 英文刊名：JOURNAL OF SHAOGUAN UNIVERSITY 年，卷(期)： 25(2) 分类号：F74 关键词：国际贸易 环境壁垒 国家 企业 对策幽默分类与翻译壁垒
分页：[1] 2一、幽默的界定“幽默”一词在中国诞生于上一世纪早期。窃以为该词译得绝顶的巧妙，足以可和“浪漫”（romance）、“康乃馨”(carnation)、“可口可乐”(Coca-Cola)等媲美。“幽默”一词仍可理解为“在幽冥难以言表处默契了”。林语堂在《幽默人生》一书中说，“幽默是放纵的心灵与心灵的放纵”。方成先生认为滑稽写的是现实生活中一些人闹出的趣事；幽默小品话不直说，曲径通幽，令人拍案称奇，矛盾中见协调，已走进文学殿堂。可《牛津高阶双解词典》（OALD）中Humor的定义是：Quality of being amusing or comic。即，幽默，诙谐，滑稽。可见它们之间的区别有时又是难以理清的。《辞海》上给的定义是：美学名词。通过影射、讽喻、等修辞手法，在善意的微笑中揭露生活中乖讹和不通情理之处。本书中的幽默取其广义，归档于一种迷你轻喜剧，将没价值的东西撕破给你看。
诚然中国式幽默与西方式幽默有明显的不同，这是因为中国独特的历史、社会、文化及语言来决定的。中国人觉得幽默的东西，西方人不一定觉得幽默，如“下雨天打孩子――闲着也是闲着”（在西方，打孩子是违法的）；“猪八戒的脊梁――无能之辈（背）”；反之，西方人觉得幽默的东西中国人也未必感悟到它的幽默，如：
A female asked Isaac Asimov :“Who invented the five-day week?”
Isaac Asimov replied perfunctorily（敷衍塞责地）: “Robinson Crusoe did.”
“Never heard of it. Why so?”
“ Because he had all his work done by Friday.”
你得读过《鲁滨逊漂流记》才能谙其玄机。
大量的幽默小品是东西方所共同喜欢的，它们基本上属于逻辑、思维方面的幽默。
幽默人类智慧偶然擦亮的火花，王蒙说过“幽默需要超脱”，有人把幽默感视为一种“仰之弥高”的天赋。“美国人情愿承认犯了杀人罪、叛国罪，戴了假发、假牙，也不愿意承认自己缺乏幽默感”（F. Kerr：《纽约每日新闻》1976-7-14）。走运时幽上一默，令你锦上添花，人气陡升；背运时幽上一默，使你驱逐困扰，改善心境（里根借此走出“伊朗门”）；尴尬时幽上一默，使你有惊无险，逢凶化吉，抵御心理伤害。幽默是社会交往中的润滑剂，它可缩短人际间的距离，使批评变成春风化雨; 幽默可以让拒绝变得顺理成章，无形中增加你的感染力。幽默又是一种“灵丹妙药”，它能调理人的中枢神经，祛除抑郁，按摩精神，可使不少疑难病症不治而愈（西方有幽默诊所），擅长幽默的人永远不会老！幽默感是事业有成人士的'秉性和资源，它能使人举重若轻，宠辱不惊；幽默感是现代人高质量生活不可或缺的调料，它教你走出滚滚红尘，更好地享受人生，左右逢源，物我两忘，有幽默感的人走到哪里都是“受欢迎的人”。
幽默揭露的现象是假恶丑，欣赏者内心的标准是真善美，并置身局外，慧眼旁观。幽默和滑稽、笑话的构成元素有大面积的重叠，但幽默并不等同于后者。它更高的品位，和智慧含量，闻之未必接着捧腹大笑，每每具有更多的回味空间，会心的一笑，给人以无限的启迪和思索。
傅雷认为，翻译不是易事，尤其是英汉或汉英间的翻译。（侯国金《从英汉对比来看翻译》刊于《新东方英语》2004第2期）。陈廷v认为，翻译是一门语言的艺术，而不查词典的人是没有的，不起草稿的人是不多的，不出错的人是罕见的。为了译好一个词，往往“一直弄到头昏眼花，好象在脑子里摸一个急于要开箱子的钥匙，却没有。”鲁迅的这番话形象地翻译也不易。
这里有两种观点值得注意：一是翻译有限论――英语汉语是两种完全不同的语言，翻译时要做到天衣无缝是不可能的；再者，翻译者的水平一般都低于原作者，翻译不好在所难免。二是翻译无止境论――译文无所谓高下优劣，一人一种译法，没有什么不可改动一字一句的理想范文。
二、幽默的分类
说到幽默的分类，不同的学者有不同的标准。方成先生的《世界幽默笑话精品》按“外国部分”、“中国部分”来划分的（这是我最喜欢的一本幽默集子，惜全是汉语，悄悄蒙上了外国人的眼睛）；张帆先生的《英语幽默精粹》是按男女类、醉鬼类、儿童类、校园类、职业类等来划分的（逻辑上符合黄金分割法，惜无汉语译文，压缩了中国的读者群。据上海一著名出版社的英语主编坦言，他在大二时很多纯英语幽默还读不了，更不用说一般读者了。）
我不知自己是否第一个吃螃蟹的人，竟然把幽默标以七种颜色――
1. 白色幽默：一张白纸画就无瑕童真，如通体透明的水晶，令人欲抚欲掬，爱不释手。如：
Asking the Way （ 问路）
A self-tour geographer asked a native little girl:" Missy(口语：小姑娘，小姐), where do the two roads before us lead to respectively （各自）?&q
绿色壁垒与经济可持续发展
绿色壁垒是国际贸易中发达国家普遍采取的一种贸易保护措施.它对我国经济发展的负面影响非常大.因此,我国政府和企业必须采取有力措施,实施绿色经营,推动经济持续发展.
作 者：黄蕊 作者单位：首都经济贸易大学,北京,100026 刊 名：北京市财贸管理干部学院学报 英文刊名：JOURNAL OF BEIJING INSTITUTE OF FINANCE AND COMMERCE MANAGEMENT 年，卷(期)： 18(4) 分类号：F12 关键词：国际贸易 绿色壁垒 可持续发展WTO与证券监管理念
中国证券市场经历了十多年的飞速发展，有效地发挥资源优化配置的基本功能，取得了可喜的成就。同时，我国证券市场的问题也日益积累，存在众多的重大缺陷。并且证券市场违规案件频频爆出。高成长绩优股“银广夏” “蓝田股份”虚增巨额利润，严重造假事件；麦科特：“猴王”、“三九医药”盲目圈钱，充当大股东的“提款机”，等等。因此，规范市场、发展市场成为目前证券界最迫切解决的问题。同时，经过十五年艰苦不懈的努力，中国终于在2001年12月成为世界贸易组织（WTO）的正式成员。WTO倡导建立自由、平等、开放、公平竞争的市场环境，这也是我们建立市场经济所应遵循的要求。而且，我们在证券业方面也明确作出对外开放承诺：允许外国证券机构直接从事B股交易，等等。中国的证券市场在中国加入WTO之后，按照WTO规则的要求将逐步对外开放，而证券市场的开放程度则取决于证券监管能力。市场的成熟和规范是我们承受开放以后激烈竞争的关键。应对WTO挑战，中国首先应当建立健全的监管体制，建立有序、多层次的监管体系。 在此情况下，证券监管再次成为舆论关注的焦点，2001年也被称为中国证券市场的“监管年”。国家证券监管机构在加强监管工作的同时，提出树立正确的证券监管理念。证券监管理念的提出，是对近几年来证券监管工作的一次全面的思考。
一、证券监管理念的提出
理念一词是法理学、法哲学上的用语，与思想、精神词义相近。一般理解，理念是一种理性的认识，是上升到一定理论高度的的观念。也可以说，理念就是一种指导思想、目标或原则。在日语里，理念一词被运用于社会各个领域，我国的香港、台湾地区也广泛使用该词，而在内地，理念过去往往作为法学理论研究的书面用语。但是，随着我们的对外开放和语言的广泛交流，“理念”在我们的生活中的使用频率也越来越高，这是我们对各个社会领域进行深层次思考的表现。
证券市场对理念一词的应用十分普遍，市场理念、投资理念、经营理念监管理念等等。而监管理念则是最受重视的概念。监管理念是监管者开展监管工作的目的、要求和行动指南，是证券监管工作的指导思想。证券市场国际上一些证监会每年都要出一个年度报告阐述其理念，在香港，对每个进证监会工作的人都要作一个关于“理念”的报告。正是基于共同的监管理念，1998年9月证监会国际组织在内罗毕会议通过了一项国际监管的标准-《证券监管的目标与原则》。
在原来的监管模式下，证券监管作为一种运用法律对证券市场进行有效调控和维护的手段，往往更多地被理解为国家权力在证券市场的行使，更侧重于监管的具体措施，而忽视对监管的目标、功能、体系等深层次的思考。现在，我们的监管机构也开始使用“监管理念”来审视我们的监管工作。 “监管理念”的提出，让我们对证券监管有一次全面、系统的审视和剖析。这对证券监管大有裨益，有利于证券市场真正走上规范和健康发展的道路。
二、证券监管理念的运用
监管一般被认为是监管主体为了实现监管目标而利用各种监管手段对监管对象所采取的一种有意识和主动的干预和控制活动。 监管主要包括四方面的要素，监管主体、监管目标、监管对象和监管手段。由此可见，监管理念并没有被看作监管的要素，但是，每一监管要素都受到监管理念的影响，监管理念渗透在每一个监管要素之中，并且自始至终贯彻在整个监管的过程。
证券监管具体主要是从以下几方面来理解：（一）监管的主体，即谁监管。在一国中，往往有专门的机构负责对证券市场的监管。例如，美国是证券交易委员会（SEC），香港是证券及期货事务监察委员会，我国是中国证券监督管理委员会。每一个监管机构作为监管规则的制定者和实施者，都会确定自己的监管理念。监管理念是监管主体开展监管工作的指导思想，是所有监管活动的前提和基础。（二）监管的目标，即为什么监管，明确的目标是监管得以开展的前提。一般对证券市场监管的目标主要是两个方面：1、保护投资者的合法权益；2、维护市场系统的稳定、有序和效率。监管理念和监管目标常常被等同看待。在通常意义上，监管的目标和监管理念十分相似，通用也不会引起歧义或曲解。当然，在我们上面的论述中提到，理念是一种思想，一种精神，更具有抽象意义，而目标则往往指明实现的具体内容。因此，我们也应当认识到，监管理念和监管目标其实不是同一层面的用语。监管理念指引监管目标的制定，监管目标是监管理念在监管活动中的具体表现。（三）监管的对象、即监管什么。证券监管的对象主要包含以下两方面。一是对证券市场参与者：包括发行人及上市公司，投资者，证券交易所，证券公司、证券登记结算机构、证券服务机构（包括证券投资咨询机构、资信评估机构），以及为证券的发行、上市或者证券交易提供服务的法律服务机构、审计服务机构和评估服务机构等。一是证券市场发生的行为和活动，包括证券发行、上市、交易、退市、信息披露、收购，等等。证券参与者在证券市场所采取的行为及活动都应当是监管的对象。监管理念是监管主体对整个监管活动的认识和安排。监管对象就是依据监管理念来确定的。证券监管对象中的市场参与者虽然也会受证券监管理念的影响而受到的关注程度会有不同，但是往往相对固定。而对于证券市场发生的行为和活动而言，不同的监管理念却可能决定它们作为或不作为监管的对象。（四）监管的方式，即怎么监管。主要应当包括两个方面：一方面是监管制度的建设，证券监管制度主要以两种形式存在，具有强制约束力的法律法规和行业的自我约束规则；另一方面是采取监管的具体手段，法律手段和行政手段是证券监管的主要方式。证券监管理念直接决定证券监管的方式，监管理念在证券制度上会得到充分的体现，每一个条文都渗透着监管理念，是以法律的形式确立监管者的地位，保障监管行为的实施。并且监管主体在制定法律法规的同时，也确立了监管的模式，从世界各国来看，证券监管的模式，无外乎是政府主导型、行业自律型以及政府监管和行业自律相结合的中间型三种。各国监管理念的差异决定监管模式的不同，而上述的监管模式也体现了各自的监管理念。
因此，证券监管理念并不是单一的要素，而是证券监管主体对监管活动全面的认识和对监管其他要素的系统安排，渗透到证券监管的每一个环节和每一个角落。证券监管理念是证券监管成败的关键，是证券市场发展的基石。
三、我国证券监管理念的沿革
监管是市场规范中发展、发展中规范的保障，如果没有监管就没有今天繁荣的证券市场，因此，我们的证券监管功不可没。但是，我们也看到，证券市场存在种种令人堪忧的问题。违规行为充斥市场，信息披露不真实普遍存在，上市公司治理结构不完善，券商挪用客户保证金，机构操纵市场证券中介机构违背职业道德与上市公司共同作弊，严重侵害中小投资者的利益；证券监管力度不够，对违规行为的查处滞后而无力 ， 这些问题和缺陷的存在原因是多方面的，但是其中重要的一点就是，我国的证券监管理念一直处于不确定之中。似乎，我们的监管理念是：证券监管更多偏向于为搞活国有大中型企业服务；证券发行监管以行政审批、额度控制为主要手段
；证券监管是监管机构对市场的直接控制等等。
1、证券监管机构的功能定位-证券监管为搞活国有大中型企业服务；
上个世纪80年代，我国开始探索建立证券市场，建立证券市场的初衷主要是为国有企业改革而考虑的，“试图通过发行股票、债券使国有企业获得发展所需的资金，实现国有企业脱困，调整国有企业的股权结构，以实现国有企业的现代企业制度的建立，”国有企业在证券市场中受到政策的`倾斜和特殊的照顾，证券市场成为国有企业脱贫解困的重要渠道。因此，“为国有企业保驾护航”曾经是我国证券监管机构的一项重要职能。证券监管的目的不仅仅是维护市场的正常秩序，而更重要的是为国有企业改革创造更好的环境，而主要是为国有企业服务。但是，我们知道，健康的市场不仅要求制度完善、行为透明，而且必须作到参与主体平等、监管机关公正。而我国这段时期政策的倾斜使得国有企业获得优先的市场地位，而监管机构特殊的职责要求使之根本不能保持其独立的地位，不仅不能保持市场的公平，而且往往可能通过“合法”履行职责的行为损害其他市场参与者的合法权益，造成对整个市场发展的障碍或破坏。
监管机关职能的特殊要求导致监管的独立性不能保证，监管的公信力受到怀疑，正如有些学者认为，中国证监会既是教练员又是裁判员，这种监管体制带有太多的行政色彩，对国有企业的政策倾斜使得即使监管机关努力想当好裁判，也难于在市场中保持其独立和公正。
2、行政主导市场-证券发行监管以行政审批、额度控制为主要手段；
建立和发展证券市场正是中国从计划经济向市场经济转型的时期，因此证券监管具有浓厚行政特色。尤其是在发行监管方面。证券发行实行行政审批制，以行政手段来主导和分割市场。证监会负责人坦言，“证券市场发展初期，过分强调为国有企业服务，筹资功能具有明显的计划分配色彩” .正是由于行政审批制度带有强烈的计划色彩，其缺陷显而易见：首先，规模控制和实质审批使得证券发行行为难以市场化，从而扭曲了优化资源配置的市场基本功能。其次，地方和部门的额度分配明显是一种部门利益的行政分配，并且地方政府在行使选择权时往往受到地方利益的影响而不能确保公正。第三，行政审批制使得投资者利益保障机制低效运作。实质审批中，证券的发行上市是经过政府部门的批准，政府对企业完全进行实质的判断，在某种意义上，能够发行上市的企业都是获得了政府的担保。一旦发行出现严重的欺诈行为，政府则应当承担相应的审批的责任，但是，实际上，政府在以往发生的证券欺诈事件中，并不承担什么责任。另外，发行额度的限制人为地划定市场扩展的速度，违背市场规律，滋生腐败。额度使得发行上市成为稀缺资源，导致“寻租行为”和腐败的产生。
3、重视政府监管，忽视自律作用-证券监管是监管机构对市场的直接控制。
我国的证券监管体制经历了从多头到统一、从分散到集中的过程。目前是以中国证监会为监管机关，实行垂直领导，对全国证券市场实行集中统一监督管理。政府统一监管具有体现监管权威、防止相互扯皮的作用。但是，由于在证券市场创设之初就带有浓厚的行政色彩，政府统一监管往往体现为监管机构对市场进行全面而直接的控制。由此，一方面，监管机构在拥有职权的同时，也承担了太多的责任，涉及市场的方方面面。从而，忽视了证券市场的自律监管作用。比如，我国对证券的发行和上市实行联动机制，证券交易所仅是依照程序要求安排企业上市的时间和具体方式，甚至没有得到对企业的上市发表意见的授权 ，忽略了证券交易所的自律管理功能。而证券业协会作为法定的自律组织，在市场上也少有发言的机会。至于证券公司的和其他中介机构的自我风险控制作用，就更不足提了。但事实上，证券市场却存在政府监管所不能够及的“死角”，政府监管不能解决所有的市场问题。另一方面，证券监管机构为应对变化迅速的市场而设立自主裁量权，但是，监管机构在没有既定标准的制裁中，往往出现过多的随机式惩处，这不但没有体现监管机构的权威，反而破坏了法律的严肃性。
证券监管理念的模糊使得我们的证券法规或者不完善或者朝令夕改，同时也使我们的监管机关的定位、监管方式等都处于不确定状态。这也是监管机关受到多方面的批评和指责，监管权威受到挑战的重要原因。不能确立正确的证券监管理念是构成证券市场发展的潜在障碍和威胁。一旦证券市场问题的积累而引起矛盾的激化，那将对我们市场造成重大打击，其破坏和损失难以估量。
四、我国证券监管理念之重塑
监管理念对我国证券市场的意义如此重要，因此树立正确的证券监管理念应当是我们理论界和实践界共同的追求。“短短十几年，中国证券市场在艰苦的探索中取得了重要的进展，伴随着国家经济转轨，证券市场体制在变，观念也在变。”证券监管的作用也受到越来越多的重视，同时 “监管机构也逐渐体会到自己应该做什么，不应该做什么”。 证券监管理念也随着市场的迅速发展和问题的不断得到显现而受到更多的关注。树立正确的监管理念是我国证券市场健康发展首要条件，也是监管工作的重中之重。笔者仅就监管理念提出一些观点，以期引起更多的关注和讨论。
1、保护投资者的合法权益。
一方面，证券市场投资者是证券市场得以建立和维持的资金来源，是证券市场的重要参与者，只有保护投资者的合法权益，树立投资者对市场的信心，证券市场才有源源不断的资金进入，有了资金来源，证券市场才能发挥筹资和资源配置的功效，才能繁荣与发展。因此投资者的合法利益应当得到保护。另一方面，积极参与证券市场的投资者、特别是中小投资者往往是分散的个体，在市场中处于弱势地位，是市场的弱者。因此，在市场失灵或失控的时候，守法的投资者特别是中小投资者市场中常常是最大的受害者。通过监管的手段使得投资者能够平等地获得信息，同时对市场违法违规行为的查处，维护市场正常秩序，也体现了对投资者的保护。为了维护真正意义的公平，特别强调保护投资者的合法权益是完全必要的，保护投资者的合法权益应当作为监管的主要目的和最终目标。
2、明确监管机构的职能，保证证券监管的独立性
由于我们对监管理念的理解错位，使得我们的监管机关职能定位模糊，从而导致证券市场诸多问题的产生等。并且成为我国证券市场发展的瓶颈问题之一。监管机构作为是规则的制定者和执行者，其职能就是保证市场的平等、公开以及公正地对待所有的市场参与者。因此，监管机构应当是独立的裁判员，而不能兼任教练员，也不应当带有任何倾向，袒护某些市场参与者。监管机构只有保持其独立，才能以树立其权威，才能公正地监督市场参与者及其行为，才能真正体现“公平、公正、公开”的三公原则；才能真正建立公平、有效的市场机制。因此，我们必须改变原有的行政管理体制和模式，尊重和维护市场的内在机制，真正做到保持证券监管的独立性，使监管机构成为证券市场的公正“裁判员”。
有学者认为，我国证券市场设立的初衷就是为国有企业的改革服务，而且国有企业改革是当前我国经济体制改革的中心，因此，我国证券市场的上市公司也必然一国有企业改制上市企业为主体。否则，证券市场就没有生
存的根基。诚然，证券市场客观上是为国有企业的改革提供了舞台和空间，其在以往和以后都将发挥其应有的作用。但是，目前我国证券市场的发展却不应仍然建立在为发展国有企业的根基之上，它应当真正发挥其作为市场的正常功能，服务于所有合法的市场参与者。监管机关也应当公正地对待所有的参与者，维护和体现市场自由、平等的真正内涵。事实上，我们的监管机关也已深刻地认识到这个问题，提出“证监会要‘回归’监管者的位置”，“并且将积极稳妥地推出一系列市场化取向的改革措施，顺应经济全球化和科技进步的潮流，在稳妥和稳健发展的前提下，在合适的时机用合适的方式解决好历史遗留问题 .
3、建立完善的监管体系，充分发挥市场参与者的自律作用
完备而富有效率的市场监管体系是证券市场迅速发展和持续繁荣的重要因素。由于证券行业的复杂性，监管主体过于单一，容易造成监管成本高、效率低。单一地依靠政府监管或行业自律的监管模式都存在一定的缺陷，因此，在各国实践中，一些以前实行政府主导型和行业自律型监管模式的国家逐步开始重视综合运用两种监管模式，使之相互取长补短，发挥各自的优势，从而使证券市场监管更加完善、富有效率。
我国是实行由国务院证券监督管理机构依法对全国证券市场实行集中统一的管理，属于政府主导监管型。在开放的国际环境中，各国证券监管相互借鉴，共同发展。我国也应借鉴其他国家的先进经验，重视行业自律，发挥市场参与者的自律作用，完善整个监管体系。这以引起监管机构的足够重视。中国证监会主要负责人表示，“在监管和自律的框架里，自律将起到非常重要的作用。”“证监会将实行分层次监管，证券业协会逐步承担实质性监管任务”。 证券交易所作为证券自律组织，应当充分发挥其一线监管的功能。世界各国的经验表明，任何完善的证券市场都要发挥证券交易所的监管作用。上市公司的日常监管主要是由交易所执行。因此，在证券发行与上市的程序中，应赋予证券交易所一定的审查职能，一方面充分发挥一线监管的优势，另一方面使交易所在取得职权的同时也承担了相应的责任，克服政府直接承担审核失误的风险。而中国证监会则对证券交易所实行有效监管。因此，我国证券监管体系应当是：中国证监会作为全国性的证券监管机构，对全国证券市场实行统一监管，中国证监会加强对证券交易所、证券业协会、参与证券服务中介机构的监管以及对各地的派出机构进行管理；全国三十多个证监会派出机构都直接归属中国证监会，主要针对当地的拟上市公司进行监管；证券业协会加强对作为成员的证券公司自律监管；证券交易所对上市公司以及交易所的会员单位进行实时自律监管；证券公司对拟上市公司和上市公司再融资实行承担内部核查的职责；证券服务机构对所服务的机构和项目承担核查的职责。形成全国统一，多层次，证券主体积极参与的证券监管体系。
另外，证券监管还应针对以前监管存在的一些问题，不失偏颇，平衡施力。坚持做到：一、市场准入与退出机制并重，强调持续监管。2001年 10月刚刚颁布的《首次公开发行股票辅导工作办法》，体现了监管机构重视市场服务机构的内部控制作用。要求证券公司加强对发行项目的审查和培育，在市场准入方面控制市场风险。而200年1月1日将实施的《亏损上市公司暂停上市和终止上市实施办法（修订）》则是对上市公司退市作出详细规定，形成了良好的市场退出机制。而对上市公司的持续监管的重点是推行强制信息披露制度。二、加强程序要求，并重实质审查，有条件逐步减少实质审查。重视形式审查和规范程序要求是先进国家证券监管的的成功经验，十分值得我们借鉴。但是，由于我国的投资者的风险意识还有待提高，投资理念有待更新，投资者的素质教育还是监管部门的工作重点，因此，立即放弃实质审查，完全采用形式审查和程序控制，往往造成风险累积，引起市场恐慌，因此目前的发行核准制仍将采用，但应更加强调程序方面的要求，并逐步减少实质审查。三、制度建设与司法执法并重，监管机构一方面要加强监管制度建设，坚持程序公开、市场主体平等，建立中小股东诉讼和派生诉讼机制， 完善民事赔偿制度和惩戒制度。另一方面，也要重视人员培训，素质提高，建立完善的执法体系，或者赋予监管机关更多的行政调查权力；或者建立由证券监管部门和我国司法机构全面合作的机制，真正能及时有效地查处市场违规行为。四、事前指导与事后处罚并举。我国证券市场处于发展初期阶段，参与主体逐步走向成熟，但是整体素质有待提高，如果一味强调事后监管的重罚惩戒作用而放弃监管机关引导和提高市场参与者的素质，势必可能造成违规行为的普遍存在，而不能体现事后重罚的威慑警示功效。当然，上述市场退出机制的形成有有利于事后审查的实施。
我国的证券市场刚刚起步，在应付风险、业务管理和市场监管能力与国际化要求还有很大的差距。因此，只有认清中国证券市场发展的不足，正确树立监管理念，秉承“公开、公平、公正”的三公原则，敢于监管、善于监管，依法监管 、规范市场，才能促进证券市场逐步壮大发展，保障我国经济持续稳定增长，更好地迎接新世纪经济全球化的挑战。
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