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第一章 刑法……………………………………………………（48）
第二章 刑事诉讼法……………………………………………（50）
税务代理实务………………………………………………………（54）
第一章 导论……………………………………………………（54）
第二章 税务管理概述…………………………………………（54）
第三章 税务登记代理实务……………………………………（55）
第四章 发票领购与审查代理实务……………………………（55）
第五章 建账建制代理记账实务………………………………（55）
第六章 企业涉税会计核算……………………………………（56）
第七章 流转税纳税申报代理实务……………………………（56）
第八章 所得税纳税申报代理实务……………………………（57）
第九章 其他税种纳税申报代理实务…………………………（57）
第十章 代理纳税审查方法……………………………………（57）
第十一章 流转税纳税审核代理实务…………………………（58）
第十二章 所得税纳税审核代理实务…………………………（58）
第十三章 其他税种纳税审核代理实务………………………（59）
第十四章 税务行政复议代理实务……………………………（59）
第十五章 代理涉税文书填制实务……………………………（59）
第十六章 税务咨询与税务顾问………………………………（60）
第十七章 税务代理执业风险与质量控制……………………（60）
附录
一、注册税务师考试各科题型……………………………………（61）
二、有关文件………………………………………………………（62）
人事部国家税务总局关于印发《注册税务师资格制度暂行规定》的通知…………………………………………（62）
11月22日 人发[]116号人事部 国家税务总局关于印发《注册税务师执业资格考试实施办法》的通知……………………………………（68）
1月4日 人发[]4号人事部人事考试中心 国家税务总局 注册税务师管理中心关于做好全国注册税务师执业资格考试考务工作的通知…………………………………（70）
11月10 日 人考中心函[]123号
财务与会计
上篇 财 务
第一章 财务管理概论
一、财务管理概述
（一）掌握财务管理的内容和方法
（二）熟悉财务管理的目标
（三）了解财务管理的特点
二、财务管理的环境
（一）掌握金融市场环境
（二）熟悉经济环境
（三）了解法律环境
三、财务管理的价值观念
（一）掌握资金时间价值及其计算
（二）熟悉投资风险价值及其计算
（三）了解特殊的年金及其计算
第二章 财务分析
一、财务分析概述
（一）掌握财务分析的基本方法
（二）熟悉财务分析的内容和基本步骤
（三）了解财务分析的意义
二、财务分析中常用的财务比率
（一）掌握各项财务比率及其计算
（二）熟悉各项财务比率的分析原理
三、企业财务状况的综合分析
（一）掌握我国企业效绩评价的指标体系及其评价方法
（二）熟悉杜邦分析法的基本原理
第三章 财务预测和财务预算
一、资金需要量预测
（一）了解企业资金需要量预测的意义和目的
（二）熟悉企业资金需要量预测的方法
二、利润预测
（一）熟悉利润预测的常用指标
（二）掌握运用本量利分析法进行利润预测的原理和方法
三、财务预算
（一）了解全面预算的内容和作用
（二）熟悉企业财务预算编制的基本原理和方法
第四章 筹资管理
一、企业筹集资金的原因与要求
（一）了解企业筹集资金的动因与要求
（二）熟悉企业筹资的渠道和方式
二、所有者权益资金的筹集
（一）了解企业所有者权益资金的特点和内容
（二）熟悉筹集所有者权益资金的方式
（三）掌握筹集所有者权益资金各种方式的优缺点
三、债务资金的筹集
（一）了解企业债务资金的特点与内容
（二）熟悉筹集债务资金的方式
（三）掌握筹集债务资金各种方式的优缺点
四、资金成本
（一）熟悉资金成本的概念和意义
（二）掌握不同筹资方式的资金成本及其计算
（三）掌握综合资金成本的计算
五、资金结构
（一）了解资金结构的概念
（二）熟悉影响资金结构的因素
（三）掌握资金结构的选择方法及其运用
第五章 投资管理
一、投资的意义和分类
（一）了解投资的意义
（二）熟悉投资的分类
二、流动资产投资管理
（一）了解流动资产的定义与特点以及管理要求
（二）熟悉企业的现金、应收账款和存货等流动资产管理
三、有价证券投资管理
（一）了解有价证券投资的内容
（二）熟悉股票投资和债券投资的优缺点
（三）掌握股票和债券的估价模型
四、固定资产投资管理
（一）熟悉固定资产投资的特点
（二）掌握固定资产投资的决策方法及其运用
第六章 股利分配
一、利润分配的内容和程序
（一）了解利润分配的内容
（二）熟悉利润分配的程序
二、股利分配的政策
（一）了解股利分配对企业价值影响的不同观点
（二）掌握不同的股利分配政策
三、股利分配的形式
（一）了解股利发放的程序
（二）熟悉股利分配的形式
下篇 会 计
第七章 财务会计概论
一、财务报告目标、会计假设和会计基础
（一）了解会计基本假设和会计基础
（二）熟悉财务报告目标
二、财务会计要素：确认、计量和报告
（一）掌握财务会计要素的定义和特点
（二）掌握财务会计要素确认的基本条件
（三）掌握财务会计计量属性
（四）掌握企业财务报告体系以及编报要求
三、财务会计信息质量要求
（一）熟悉财务会计信息质量要求的内涵
（二）掌握财务会计信息质量要求的具体内容
四、我国企业财务会计核算规范
（一）了解企业财务会计核算规范的基本体系
（二）熟悉各层次企业财务会计核算规范的关系以及具体内容
第八章 流动资产（一）
一、货币资金的核算
（一）了解现金的使用范围及收支的账务处理
（二）熟悉银行结算的各种具体方式
（三）掌握银行存款业务的账务处理
（四）了解其他货币资金的内容及账务处理
二、应收款项的核算
（一）熟悉应收票据的种类及账务处理
（二）掌握应收票据贴现的有关计算及账务处理
（三）掌握应收账款的计价及账务处理
（四）了解预付账款、应收股利、应收利息和其他应收款的内容及账务处理
（五）掌握应收款项减值及其账务处理
三、交易性金融资产的核算
（一）熟悉交易性金融资产的概念和特征
（二）掌握交易性金融资产的确认与计量以及增减变动的账务处理
四、外币交易的核算
（一）了解外币与外汇的概念
（二）熟悉企业外币交易的主要内容
（三）掌握企业外币交易的账务处理
第九章 流动资产（二）
一、存货的确认和计量
（一）熟悉存货的概念、种类及确认条件
（二）掌握存货的初始计量
（三）掌握存货的后续计量，包括先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、毛利率法、零售价法、计划成本法
（四）掌握存货的期末计量、运用及其账务处理
二、原材料的核算
（一）熟悉原材料及其核算内容
（二）掌握按实际成本计价的原材料的核算
（三）掌握按计划成本计价的原材料的核算
三、其他存货的核算
（一）掌握委托加工物资的内容及其核算
（二）了解周转材料的内容及其核算
（三）掌握库存商品的核算
（四）掌握发出商品的核算
四、存货清查的核算
（一）了解存货数量的确定方法
（二）掌握存货清查的账务处理
第十章 非流动资产（一）
一、固定资产的核算
（一）固定资产概述
1.了解固定资产的概念
2.熟悉固定资产的确认
3.掌握固定资产的计价标准和入账价值的确定
（二）固定资产取得的核算
1.熟悉固定资产的取得的主要来源方式
2.掌握不同来源方式取得固定资产的账务处理
（三）固定资产折旧的核算
1.了解固定资产折旧的性质
2.熟悉影响固定资产折旧的因素
3.掌握固定资产计提折旧的范围
4.掌握固定资产折旧的方法，包括平均年限法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法
5.掌握固定资产折旧的账务处理
（四）固定资产后续支出、处置的核算
1.熟悉固定资产后续支出的含义及其主要内容
2.掌握各种固定资产后续支出的账务处理
3.掌握固定资产处置的内容和账务处理
二、无形资产的核算
（一）了解无形资产的概念、内容、特征和分类
（二）熟悉无形资产的确认和计量一般规定
（三）掌握无形资产取得、摊销、处置和报废的账务处理
（四）掌握无形资产减值的判断标准以及账务处理
三、固定资产、无形资产减值的核算
（一）了解固定资产、无形资产等资产发生减值的判断
（二）熟悉资产可收回金额的计量
（三）掌握资产减值损失的账务处理
第十一章 非流动资产（二）
一、持有至到期投资的核算
（一）熟悉持有至到期投资的概念和特征
（二）掌握持有至到期投资的确认和计量以及增减变动的账务处理
二、可供出售金融资产的核算
（一）熟悉可供出售金融资产的概念和特征
（二）掌握可供出售金融资产的确认和计量以及增减变动的账务处理
三、长期股权投资的核算
（一）掌握长期股权投资取得的方式以及账务处理
（二）掌握长期股权投资核算的成本法
（三）掌握长期股权投资核算的权益法
（四）熟悉长期股权投资核算中有关成本法与权益法转换的相关处理
（五）熟悉长期股权投资处置和减值的账务处理
四、投资性房地产的核算
（一）了解投资性房地产的范围
（二）熟悉投资性房地产的确认和计量
（三）掌握投资性房地产业务的账务处理
第十二章 流动负债
一、应付账款和应付票据的核算
（一）熟悉应付账款确认和计量的一般规定
（二）掌握应付账款的账务处理
（三）熟悉应付票据的概念
（四）掌握应付票据的账务处理
二、应交税费的核算
（一）掌握应交增值税的账务处理
（二）掌握应交消费税的账务处理
（三）掌握应交营业税、资源税、土地增值税的账务处理
（四）熟悉其他各种税费的账务处理
三、其他流动负债的核算
（一）掌握短期借款、预收账款、代销商品款的账务处理
（二）掌握应付职工薪酬的账务处理
（三）熟悉交易性金融负债、应付利息和其他应付款的账务处理
四、预计负债的核算
（一）了解或有事项的概念和特征
（二）熟悉预计负债的确认和计量的一般规定
（三）掌握预计负债的账务处理
五、债务重组的核算
（一）熟悉债务重组的概念和方式
（二）掌握不同债务重组方式下债务人和债权人各自的账务处理
第十三章 非流动负债
一、借款费用
（一）了解借款费用的定义和内容
（二）熟悉借款费用确认和计量的一般规定
（三）掌握借款费用资本化金额的具体计算
（四）掌握借款费用的账务处理
二、应付债券的核算
（一）了解应付债券的定义和种类
（二）掌握债券发行、折溢价摊销、计息和偿还的账务处理
（三）熟悉应付可转换公司债券的账务处理
三、其他长期负债的核算
（一）掌握长期借款的'账务处理
（二）掌握分期付款方式购入固定资产和无形资产发生的应付账款、应付融资租赁款的账务处理
（三）了解专项应付款的核算内容及账务处理
第十四章 所有者权益
一、投入资本的核算
（一）了解现代企业的组织形式
（二）熟悉投资者投入资本的形式及计价
（三）掌握有限责任公司实收资本、股份有限公司股本的账务处理
（四）熟悉企业增资和减资的账务处理
（五）熟悉库存股及其账务处理
二、资本公积的核算
（一）熟悉资本公积及其内容、来源和用途
（二）掌握各种资本公积的形成和运用的账务处理
三、留存收益的核算
（一）了解留存收益的内容
（二）熟悉盈余公积及其组成内容、来源和用途
（三）掌握盈余公积形成和运用的账务处理
（四）熟悉未分配利润及其账务处理
第十五章 收入、成本费用和利润
一、收入的确认与计量
（一）了解收入的定义及其内容
（二）掌握销售商品收入的确认与计量
（三）熟悉提供劳务收入的确认与计量
（四）熟悉让渡资产使用权收入的确认与计量
（五）掌握建造合同收入的确认与计量
（六）熟悉租赁收入的确认与计量
二、收入的核算
（一）掌握主营业务收入和主营业务成本的核算
（二）熟悉其他业务收入和其他业务成本的核算
三、产品成本核算的一般程序及基本方法
（一）了解成本的概念及核算内容
（二）熟悉产品成本核算的一般程序
（三）掌握生产费用在完工产品和在产品之间的归集和分配
（四）熟悉产品成本计算的基本方法
四、期间费用的核算
（一）掌握管理费用的核算
（二）掌握销售费用的核算
（三）掌握财务费用的核算
五、利润的核算
（一）了解利润总额的计算公式
（二）掌握资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益、营业外收入、营业外支出的核算内容
（三）掌握利润的核算
六、所得税费用的核算
（一）掌握资产、负债的计税基础
（二）熟悉暂时性差异的类型
（三）掌握递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量
（四）掌握所得税费用的核算
（五）熟悉递延所得税的特殊处理
七、利润分配的核算
（一）熟悉利润分配的内容
（二）掌握利润分配的账务处理
第十六章 会计调整
一、会计政策变更
（一）熟悉会计政策变更的概念
（二）掌握会计政策变更会计处理的追溯调整法和未来适用法
二、会计估计变更
（一）熟悉会计估计变更的概念
（二）掌握会计估计变更的会计处理
三、前期差错更正
（一）熟悉前期差错的概念
（二）掌握前期差错更正的账务处理
四、资产负债表日后事项
（一）熟悉资产负债表日后事项的概念及其类型
（二）掌握资产负债表Et后事项的会计处理
第十七章 财务报告
一、资产负债表
（一）熟悉资产负债表的格式和内容
（二）掌握资产负债表的编制方法
二、利润表
（一）熟悉利润表的格式和内容
（二）掌握利润表的编制方法
三、现金流量表
（一）了解现金流量表的作用
（二）熟悉现金和现金流量的概念
（三）熟悉现金流量表的基本格式
（四）掌握现金流量表的编制方法
四、所有者权益变动表
（一）熟悉所有者权益变动表的格式和内容
（二）掌握所有者权益变动表的编制方法
五、财务报表附注
（一）了解财务报表附注的重要性
（二）熟悉财务报表附注应披露的主要内容
会计上篇 财 务
第一章 财务管理概论
(一)熟悉企业财务管理的目标、内容和方法
(二)了解企业财务管理的环境
(三)掌握资金的时间价值和投资风险价值
第二章 财务分析
(―)了解企业财务分析的意义和内容
(二)掌握企业财务分析的基本方法
(三)掌握企业财务指标分析的原理和方法
(四)熟悉企业财务状况综合分析的原理和方法
第三章 财务预测和财务预算
(―)了解企业资金需要量预测的意义和目的
(二)熟悉企业资金需要量预测的方法
(三)掌握运用本量利分析法进行利润预测的原理和方法
(四)熟悉企业财务预算编制的基本原理和方法
第四章 筹资管理
(一)了解企业筹集资金的原因与要求
(二)了解企业所有者权益资金和债务资金的特点与内容
(三)熟悉企业筹资的各种方式
(四)掌握资金成本的概念及其计算
(五)掌握资金结构的基本原理及其运用
第五章 投资管理
(一)了解企业投资的意义和分类
(二)熟悉企业流动资产投资管理和有价证券投资管理
(三)掌握企业固定资产投资的特点和固定资产投资决策分析的原理和方法
第六章 股利分配
(一)了解企业利润分配的内容和程序
(二)掌握企业股利分配的政策
(三)熟悉企业股利分配的形式
下篇 会 计
第七章 会计概论
(一)熟悉财务会计的目的
(二)了解财务会计核算的基本前提
(三)掌握财务会计要素的定义和特点
(四)掌握财务会计核算的一般原则
(五)掌握我国企业财务会计报告体系以及编报要求
(六)熟悉我国企业会计核算规范
第八章 流动资产(一)
(一)掌握现金的使用范围及核算
(二)熟悉银行结算的各种具体方式
(三)掌握银行存款业务的核算
(四)了解其他货币资金的内容及核算
(五)掌握应收账款的计价及核算
(六)掌握坏账的确认及其核算方法
(七)熟悉应收票据的种类及核算
(八)掌握应收票据贴现的'有关计算及核算
(九)了解预付账款和其他应收款的内容及核算
(十)掌握短期投资的核算
第九章 流动资产(二)
(一)熟悉存货的概念、种类及其范围
(二)掌握存货的计价方法及其运用
(三)掌握按实际成本计价和按计划成本计价两种不同方法情况
下的原材料核算
(四)熟悉其他存货的核算
(五)熟悉存货数量的盘存方法和存货清查的核算
第十章 长期资产(一)
(一)了解固定资产的概念、分类和计价
(二)掌握固定资产增加的核算
(三)掌握固定资产折旧的计提范围、影响折旧的因素、折旧方法以及核算
(四)了解固定资产的后续支出的核算
(五)掌握固定资产减少与期末计价的核算
第十一章 长期资产(二)
(一)了解长期投资的概念和分类
(二)掌握长期投资初始投资成本的确定
(三)掌握长期债权投资的核算
(四)掌握长期股权投资的核算
(五)熟悉长期投资减值准备的核算
(六)了解无形资产的概念、特征和内容
(七)掌握无形资产的核算
(八)熟悉其他资产的内容及核算
第十二章 流动负债
(一)掌握应付账款、应付票据的核算
(二)掌握各种应交税金的核算
(三)熟悉其他流动负债的内容及核算
(四)了解或有事项的概念和特点
(五)掌握预计负债的核算
(六)熟悉债务重组的概念和方式
(七)掌握不同债务重组方式下债务人和债权人各自的账务处理
第十三章 长期负债
(一)掌握借款费用的处理原则和方法
(二)掌握应付公司债券的核算
(三)熟悉长期借款的核算
(四)熟悉长期应付款的内容和核算
第十四章 所有者权益
(一)掌握一般企业实收资本和股份有限公司股本的核算
(二)掌握资本公积的内容及核算
(三)掌握留存收益的内容和核算
第十五章 收入、成本费用和利润
(一)熟悉收入的内容和确认原则
(二)掌握收入的核算
(三)了解成本费用的内容及核算要求
(四)熟悉成本核算的一般程序和基本方法
(五)掌握期间费用的内容及核算
(六)掌握利润总额和净利润的核算
(七)掌握所得税费用的会计核算
(八)熟悉利润分配的核算
第十六章 会计调整
(一)掌握会计政策变更的处理方法
(二)掌握会计估计变更的处理方法
(三)掌握会计差错更正的处理方法
(四)熟悉资产负债表日后事项处理方法
(五)了解关联方关系及关联方交易，掌握关联方交易的会计核算
第十七章 财务会计报告
(一)了解资产负债表的性质和格式
(二)掌握资产负债表的编制方法
(三)了解利润表和利润分配表的性质和格式
(四)掌握利润表和利润分配表的编制方法
(五)熟悉现金流量表的性质、基本内容、结构和编制方法
(六)了解企业财务会计报告的其他内容
会计
税务师资格考试财务与会计考试大纲
税务师是国家设立的职业资格制度，纳入全国专业技术人员职业资格证书制度统一规划。
为适应社会经济活动的变化和适应税务师实务工作需要，根据财政部相关部门规章的发布，主要增加或修改了下列内容：
1.增加了第二十一章“企业破产清算会计核算”，重点对企业破产清算的概念、编制基础和计量属性、科目设置、确认和计量及企业破产清算财务报表的列报进行了阐述。
2. 在第十二章“非流动资产(二)”中增加了第六节“商品期货套期业务的核算”，对商品期货套期业务的相关概念、应用条件、会计处理原则、科目设置主要账务处理及列示和披露进行了阐述。
3.根据《增值税会计处理规定》(财会[]22 号)的规定，对第十三章第二节“应交税费的核算”进行了修订，重点充实了增值税会计核算的内容，删除了营业税会计核算的内容。
第一章 财务管理概论
一、财务管理的概念与内容
熟悉财务管理的内容
二、财务管理目标
(一)熟悉财务管理目标理论
(二)了解利益相关者的要求
三、财务管理的环境
(一)了解法律环境
(二)了解经济环境
(三)了解金融环境
第二章 财务管理基础
一、货币时间价值
掌握终值和现值的计算
二、风险与收益
(一)掌握资产的收益与收益率的含义与计算
(二)掌握资产的风险及其衡量
(三)熟悉证券资产组合的风险与收益
(四)掌握资本资产定价模型
(五)了解财务估值方法
第三章 财务预测和财务预算
一、资金需要量预测
(一)了解资金需要量预测的意义
(二)掌握资金需要量预测的方法
二、掌握利润预测常用的指标及计算
三、财务预算
(一)熟悉全面预算的内容和作用
(二)了解财务预算的内容
(三)熟悉财务预算的编制方法
第四章 筹资与股利分配管理
一、筹资管理概述
(一)了解企业筹资的动机
(二)了解筹资管理的内容
(三)熟悉筹资的分类
(四)了解筹资管理的原则
二、筹资方式
(一)熟悉各种筹资方式
(二)掌握各种筹资方式的优缺点
三、资本成本与资本结构
(一)了解资本成本的作用
(二)掌握各种资本成本的计算
(三)掌握杠杆效应的计算
(四)掌握最优资本结构决策方法
四、股利分配
(一)熟悉各种股利分配政策
(二)了解股利政策的理论分析
(三)熟悉股利分配形式与程序
(四)熟悉股票股利、股票分割与股票回购
第五章 投资管理
一、投资管理的主要内容
(一)了解企业投资管理的意义与特点
(二)了解企业投资的分类
二、掌握固定资产投资决策方法
(一)掌握固定资产投资项目现金流量的估计
(二)掌握固定资产投资决策的各种方法
(三)熟悉固定资产投资决策的特殊应用
三、固定资产投资决策方法的综合运用
(一)熟悉独立投资方案的决策
(二)熟悉互斥投资方案的决策
(三)掌握固定资产更新决策
四、有价证券投资管理
(一)了解债券投资的优缺点
(二)掌握债券估价基本模型
(三)了解股票投资的优缺点
(四)掌握股票估价基本模型
五、公司并购与收缩
(一)了解公司并购的动因
(二)熟悉被并购企业的价值评估
(三)了解并购支付的方式
(四)了解公司收缩的含义
(五)熟悉公司收缩的主要方式及效用
第六章 营运资金管理
一、营运资金管理的主要内容
(一)掌握营运资金的管理策略
二、现金管理
(一)熟悉持有现金的动机
(二)掌握目标现金余额的确定
(三)熟悉现金收支日常管理
三、应收账款管理
(一)了解应收账款的管理目标
(二)掌握应收账款成本的计算
(三)掌握信用政策
四、存货管理
(一)了解存货管理的目标
(二)掌握存货成本的计算
(三)掌握最优存货量的确定
五、流动负债管理
(一)熟悉短期借款的信用条件与成本计算
(二)熟悉商业信用的形式与成本计算
第七章 财务分析与评价
一、财务分析概述
(一)了解财务分析的意义和内容
(二)熟悉财务分析的基本方法
二、基本财务分析
(一)掌握偿债能力分析的各项指标计算及其意义
(二)掌握营运能力分析的各项指标计算及其意义
(三)掌握盈利能力分析的各项指标计算及其意义
(四)掌握发展能力分析的各项指标计算及其意义
(五)掌握现金流量分析的各项指标计算及其意义
(六)掌握上市公司特殊财务分析指标的计算及其意义
三、综合分析与评价
(一)掌握杜邦分析法
(二)熟悉综合绩效评价的内容与指标
第八章 财务会计概论
一、财务会计目标、会计基本假设和会计基础
(一)了解财务会计目标
(二)掌握会计基本假设
(三)了解会计基础
二、财务会计要素及其确认、计量和报告
(一)熟悉财务会计要素及其确认
(二)掌握财务会计的计量属性
(三)了解财务报告
三、我国企业财务会计核算规范及其信息质量要求
(一)了解我国企业财务会计核算规范
(二)熟悉财务会计信息质量要求
第九章 流动资产(一)
一、货币资金的核算
(一)了解现金的核算
(二)熟悉银行存款的核算
(三)掌握其他货币资金的核算内容
二、应收款项的核算
(一)熟悉应收票据的种类及其核算
(二)掌握应收票据贴现的计算及其账务处理
(三)掌握应收账款的范围、计价及其账务处理
(四)了解预付账款、应收股利和应收利息、其他应收款的内容及其账务处理
(五)掌握应收款项减值的判断、确定及其账务处理
三、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的核算
(一)了解金融资产及其分类
(二)熟悉以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的特征
(三)掌握以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的确认、计量及其账务处理
四、外币业务的核算
(一)了解外币业务的内容
(二)掌握外币业务的会计处理
第十章 流动资产(二)
一、存货的确认和计量
(一)熟悉存货的种类及其确认条件
(二)掌握存货的初始及后续计量
(三)掌握存货的期末计量及其账务处理
二、原材料
(一)了解原材料的核算内容及其方法
(二)掌握按实际成本计价的原材料核算
(三)掌握按计划成本计价的原材料核算
三、其他存货的核算
(一)掌握委托加工物资的核算
(二)熟悉周转材料的核算
(三)掌握库存商品的核算
(四)了解发出商品的核算
四、存货清查的核算
(一)了解存货数量的确定方法
(二)熟悉存货清查的账务处理
第十一章 非流动资产(一)
一、固定资产的确认和计量
(一)熟悉固定资产的确认方法
(三)掌握固定资产的计量
二、固定资产取得时的核算
(一)熟悉固定资产取得的主要来源
(二)掌握不同来源取得时固定资产的计量及其账务处理
三、固定资产折旧的核算
(一)了解固定资产折旧的性质
(二)熟悉影响固定资产折旧的基本因素
(三)掌握固定资产折旧的范围、方法及其账务处理
四、固定资产后续支出、处置的核算
(一)熟悉固定资产后续支出的含义及其内容
(二)掌握固定资产处置的方式及其会计处理
五、无形资产的核算
(一)熟悉无形资产内容、特征
(二)掌握无形资产的确认与计量
(三)掌握无形资产取得、摊销、处置和报废的核算
六、固定资产、无形资产等资产减值的核算
(一)了解固定资产、无形资产等资产发生减值的判断
(二)熟悉资产可收回金额的计量
(三)掌握资产减值损失的账务处理
第十二章 非流动资产(二)
一、持有至到期投资的核算
(一)熟悉持有至到期投资的特征
(二)掌握持有至到期投资的计量以及账务处理
二、可供出售金融资产的核算
(一)熟悉可供出售金融资产确认方法
(二)掌握可供出售金融资产的计量以及账务处理
三、长期股权投资的核算
(一)掌握长期股权投资取得的核算
(二)掌握长期股权投资核算的成本法
(三)掌握长期股权投资核算的权益法
(四)掌握长期股权投资核算方法转换的账务处理
(五)掌握长期股权投资处置和减值的账务处理
四、企业与合营安排
(一)了解企业合并的方式
(二)熟悉企业合并的处理原则
(三)掌握吸收合并的账务处理
(四)熟悉合营安排的认定、分类、重新评估
(五)掌握共同经营参与方与合营企业参与方的账务处理
五、投资性房地产的核算
(一)了解投资性房地产的范围
(二)熟悉投资性房地产的确认和计量
(三)了解投资性房地产的转换与处置
(四)掌握投资性房地产业务的账务处理
六、商品期货套期业务的核算
(一)了解商品期货套期业务及应用条件
(二)熟悉商品期货套期业务的会计处理原则、科目设置
(三)掌握商品期货套期业务的主要账务处理及列示和披露
七、长期应收款和长期待摊费用的核算
(一)熟悉长期应收款的核算
(二)熟悉长期待摊费用的范围及其账务处理
第十三章 流动负债
一、应付账款和应付票据的核算
(一)熟悉应付账款确认和计量的一般规定
(二)掌握应付账款的账务处理
(三)掌握应付票据的账务处理
二、应交税费的核算
(一)掌握增值税的账务处理
(二)掌握消费税的账务处理
(三)掌握资源税、土地增值税的账务处理
(四)熟悉其他各种税费的账务处理
三、应付职工薪酬的核算
(一)熟悉应付职工薪酬的内容
(二)掌握应付职工薪酬的确认和计量
(三)掌握应付职工薪酬的账务处理
(四)掌握以现金结算的`股份支付形成的应付职工薪酬的账务处理
四、其他流动负债的核算
(一)熟悉短期借款、预收账款、受托代销商品款的账务处理
(二)掌握以公允价值计量其变动计入当期损益的金融负债的账务处理
(三)掌握应付利息、应付股利和其他应付款的账务处理
第十四章 非流动负债
一、借款费用的核算
(一)了解借款费用的内容
(二)熟悉借款费用确认和计量的一般规定
(三)掌握借款费用资本化金额的具体计算
(四)掌握借款费用的账务处理
二、应付债券的核算
(一)了解应付债券的种类
(二)掌握应付债券发行、利息费用和偿还的账务处理
(三)掌握应付可转换公司债券的账务处理
三、其他长期负债的核算
(一)掌握长期借款的账务处理
(二)掌握具有融资性质的延期付款购买资产、应付融资租赁款的账务处理
(三)了解专项应付款的核算内容及账务处理
四、预计负债的核算
(一)熟悉预计负债的确认和计量的一般规定
(二)掌握预计负债的账务处理
五、债务重组的核算
(一)熟悉债务重组的方式
(二)掌握不同债务重组方式下债务人和债权人各自的账务处理
第十五章 所有者权益
一、所有者权益核算的基本要求
(一)熟悉金融负债和权益工具的区分
(二)了解复合金融工具
(三)了解所有者权益的分类
二、实收资本和其他权益工具的核算
(一)熟悉投资者投入资本的形式及计价
(二)掌握有限责任公司实收资本、股份有限公司股本的账务处理
(三)掌握企业增资和减资的账务处理
(四)掌握库存股及其账务处理
(五)熟悉其他权益工具的账务处理
三、资本公积和其他综合收益的核算
(一)熟悉资本公积的内容及其用途
(二)掌握资本公积的账务处理
(三)掌握其他综合收益的内容及其账务处理
四、留存收益的核算
(一)了解留存收益的内容
(二)熟悉盈余公积的组成内容及其用途
(三)掌握盈余公积的账务处理
(四)熟悉未分配利润及其账务处理
第十六章 收入、费用、利润和产品成本
一、收入和费用概述
(一)了解收入的范围
(二)了解费用的范围
二、收入的确认与计量
(一)掌握销售商品收入的确认与计量
(二)熟悉提供劳务收入的确认与计量
(三)熟悉让渡资产使用权收入的确认与计量
(四)掌握建造合同收入的确认与计量
(五)熟悉租赁收入的确认与计量
三、收入的核算
(一)掌握主营业务收入和主营业务成本的核算
(二)熟悉其他业务收入和其他业务支出的核算
四、期间费用的核算
(一)掌握管理费用的核算
(二)掌握销售费用的核算
(三)掌握财务费用的核算
五、利润的核算
(一)了解利润总额的计算公式
(二)掌握资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益、营业外收入、营业外支出的核算内容
(三)掌握政府补助的核算
(四)掌握利润总额的核算
(五)掌握利润分配的核算
六、产品成本核算的一般程序及基本方法
(一)了解产品成本的核算内容
(二)熟悉产品成本核算的一般程序
(三)掌握生产费用在完工产品和在产品之间的归集和分配方法
(四)熟悉产品成本计算的基本方法
第十七章 所得税
一、所得税会计概述
(一)了解资产负债表债务法的理论基础
(二)熟悉所得税会计的一般程序
二、资产、负债的计税基础及暂时性差异
(一)掌握资产的计税基础
(二)掌握负债的计税基础
(三)掌握各类别的暂时性差异
三、递延所得税资产及递延所得税负债的确认
(一)掌握递延所得税资产的确认
(二)掌握递延所得税负债的确认
(三)掌握特殊交易或事项中所涉及递延所得税的确认
四、所得税费用的确认和计量
(一)熟悉当期所得税、递延所得税及所得税费用的计算
(二)了解所得税的列报
第十八章 会计调整
一、会计政策变更
(一)掌握会计政策变更的会计处理方法及其运用
二、会计估计
(一)掌握会计估计变更的会计处理方法及其运用
三、前期差错更正
(一)掌握前期差错更正的会计处理
四、资产负债表日后事项
(一)熟悉资产负债表日后事项的类型
(二)掌握资产负债表日后事项的会计处理
第十九章 财务报告
一、资产负债表
(一)了解资产负债表的格式和内容
(二)熟悉资产负债表的编制方法
二、利润表
(一)了解利润表的格式和内容
(二)熟悉利润表的编制方法
三、现金流量表
(一)了解现金流量表的作用
(二)熟悉现金流量表的编制基础
(三)了解现金流量的分类
(四)了解现金流量表的基本格式
(五)熟悉现金流量表及补充资料的编制方法
四、所有者权益变动表
(一)了解所有者权益变动表的格式和内容
(二)了解所有者权益变动表的编制方法
五、财务报表附注
(一)了解财务报表附注的作用
(二)熟悉财务报表附注应披露的主要内容
第二十章 合并财务报表
一、合并财务报表概述
(一)了解合并财务报表的特点及编制原则
(二) 掌握合并财务报表合并范围的确定
(三)了解合并财务报表的编制程序
(四)熟悉编制合并财务报表需要调整抵销的项目
二、长期股权投资与所有者权益的合并处理(同一控制下)
(一)熟悉同一控制下取得子公司合并日合并财务报表的编制
(二)掌握直接投资及同一控制下取得子公司合并日后合并财务报表的编制
三、长期股权投资与所有者权益的合并处理(非同一控制下)
(一)熟悉非同一控制下取得子公司购并日合并财务报表的编制
(二)掌握非同一控制下取得子公司购并日后合并财务报表的编制
四、内部商品交易的合并处理
(一)熟悉内部销售收入和内部销售成本的抵销处理
(二)掌握连续编制合并财务报表时内部销售商品的合并处理
(三)了解存货跌价准备的合并处理
五、内部债权债务的合并处理
(一)熟悉内部应收应付款项及其坏账准备的合并处理
(二)掌握连续编制合并财务报表时内部应收应付款项及其坏账准备的合并处理
六、内部固定资产交易的合并处理
(一)熟悉内部固定资产交易当期的合并的处理
(二)掌握内部交易固定资产取得后至处置前期间的合并处理
七、内部无形资产交易的合并处理
(一)熟悉内部无形资产交易当期的合并的处理
(二)掌握内部交易无形资产持有期间的合并处理
(三)了解内部无形资产交易摊销完毕的期间的合并处理
八、所得税会计相关的合并处理
(一)掌握内部应收款项相关所得税会计的合并抵销处理
(二)掌握内部交易存货相关所得税会计的合并抵销处理
(三)掌握内部固定资产等相关所得税会计的合并抵销处理
第二十一章 企业破产清算 会计核算
一、企业破产清算概述
(一)了解破产清算业务
(二)熟悉破产清算的适用范围
二、企业破产清算的编制基础和计量属性
(一)熟悉企业破产清算的编制基础
(二)掌握企业破产清算的计量属性
(三)熟悉企业破产清算的科目设置及核算内容
三、企业破产清算会计的确认和计量
(一)掌握企业破产清算资产的确认和计量
(二)熟悉破产清算期间税费的会计核算
四、企业破产清算财务报表的列报
(一)了解企业破产清算财务报表的组成
(二)熟悉清算资产负债表、清算损益表、清算现金流量表、债务清偿表及清算财务报表附注的格式、内容及编制方法
注册税务师考试《考试大纲》（税法Ⅱ）
税 法 （Ⅱ）
导 论
（一）熟悉现行所得税的构成情况及类型
（二）熟悉现行财产税的构成情况及类型
（三）了解现行行为税的构成情况及特点
第一章 企业所得税
一、概述
（一）了解企业所得税的概念
（二）熟悉企业所得税的立法原则
（三）熟悉企业所得税的特点
二、征税对象和纳税人
（一）了解企业所得税的征税对象及范围
（二）熟悉纳税人的主要类型和应具备的条件
三、税率
（一）了解税率设计的原则
（二）掌握适用税率的基本规定
（三）掌握小型企业优惠税率的规定
（四）掌握西部地区优惠税率的规定
四、应纳税所得额的确定
（一）熟悉计算应纳税所得额的原则
（二）掌握收入总额的确定：收入总额包括基本收入和特殊收入两部分。基本收入包括：生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入；特殊收入主要包括：减免或返还的流转税收入、资产评估增值、企业接受捐赠收人、包装物押金收入、折扣销售、在建工程试运行收入、电信企业的特殊收入、金融企业的特殊收入、债务重组收入、房地产企业的收入等
（三）掌握扣除项目的确定：扣除项目应遵循的原则和准予扣除项目的内容。扣除项目的内容主要有：成本、费用（销售费用、管理费用和财务费用）、税金和损失
（四）掌握部分扣除项目的范围和标准：主要掌握一般企业都可能涉及的扣除项目及标准，如借款费用支出；工资、薪金支出；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费支出；公益、救济性捐赠支出；业务招待费支出；固定资产租赁费；坏账损失与坏账准备金；广告费与业务宣传费；新产品、新技术、新工艺研究开发费；差旅费、会议费、董事会费；t房地产开发企业的成本、费用；企业发生的永久或实质性损失等
（五）掌握不准予扣除的项目：资本性支出；无形资产受让、开发支出；违法经营的罚款和被没收财物的损失；各项罚款、罚金、滞纳金等
（六）掌握亏损弥补的规定
（七）掌握关联企业间业务往来应纳税所得额的确定
（八）熟悉清算所得的规定
（九）掌握应纳税所得额的计算方法：熟练掌握计算应纳税所得额的两个基本公式：应纳税所得额=收入总额-准予扣除的项目金额；或者是：应纳税所得额=企业的会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额
五、资产的税务处理
（一）掌握固定资产的税务处理：固定资产的计价、折旧范围、折旧依据和方法；固定资产加速折旧的范围、方法及管理
（二）熟悉无形资产的税务处理：无形资产的计价；无形资产的摊销
（三）熟悉递延资产的税务处理：递延资产的确认和摊销；修理费用和递延费用的确认（四）熟悉成本计价方法的税务处理及存货计价的管理
六、股权投资业务的所得税处理
（一）掌握企业股权投资所得的所得税处理
（二）掌握企业股权投资转让所得和损失的所得税处理
（三）掌握企业以部分非货币资产投资的所得税处理
（四）掌握企业整体资产转让的所得税处理
（五）掌握企业整体资产置换的所得税处理
七、合并分立业务的所得税处理
（一）掌握企业合并业务的所得税处理
（二）掌握企业分立业务的所得税处理
八、减免税优惠
（一）了解民族自治地方的税收优惠
（二）熟悉法律、法规及国务院规定的税收优惠。税收优惠一般有几种类型：一是税率式优惠，对不同的地区采用不同的税率；二是税基式优惠，对不同的征税对象减少计税的基数；三是税额式优惠，对某些特殊行业或对象按规定先计算出税额后再减征一定的比例；四是时间性优惠，对某些纳税人或课税对象在一定的年限内免税或减半征税
九、会计制度与税法的差异及调整
（一）掌握企业对外捐赠资产的会计处理及纳税调整
（二）掌握企业接受捐赠资产的会计处理及纳税调整
（三）掌握企业发生的销售退回涉及所得税的会计处理及纳税调整
（四）掌握企业提取和转回的各项资产减值准备的会计处理及纳税调整
（五）掌握对于发生永久性或实质性损害的资产的会计处理及纳税调整
（六）掌握企业为减资等目的回购本公司股票的会计处理及纳税调整
（七）掌握企业发给停止实物分房以前参加工作未享受福利分房待遇的无房老职工的一次性住房补贴资金的会计处理及纳税调整
（八）掌握企业对按权益法核算的长期股权投资所产生的股权投资差额及处置长期股权投资损益的会计处理及纳税调整
（九）熟悉其他有关问题的会计处理及纳税调整
十、应纳税额的计算
（一）掌握预缴及汇算清缴所得税的计算
（二）掌握境外所得税抵免和应纳税额的计算
（三）掌握从被投资方分回税后利润（股息）应纳税额的计算
（四）掌握核定征收应纳税额的计算
（五）掌握清算所得应纳税额的计算
十一、申报和缴纳
（一）熟悉企业所得税的缴纳方法和纳税期限
（二）了解企业所得税的纳税年度
（三）熟悉企业所得税的征管权限及收入划分
（四）熟悉企业所得税的纳税地点
（五）掌握汇总（合并）缴纳企业所得税的管理
（六）掌握企业所得税纳税申报表（主表和附表）的格式和填列方法
第二章 外商投资企业和外国企业所得税
一、概述
（一）了解外商投资企业和外国企业所得税的概念
（二）了解外商投资企业和外国企业所得税的特点
（三）熟悉外商投资企业和外国企业所得税的立法精神
二、征税对象和纳税人
（一）熟悉外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围
（二）熟悉外商投资企业和外国企业所得税的纳税人及纳税义务
三、税率
（一）了解税率设计的原则
（二）掌握适用税率的规定：企业所得税税率；地方所得税税率；预提所得税税率
四、应纳税所得额的确定
（一）掌握收入总额的规定：一般收入的确定；特殊收入的确定
（二）掌握应纳税所得额的计算方法：应纳税所得额的计算公式；计算应纳税所得额的其他规定及方法
（三）掌握成本费用的列支范围和标准：允许扣除的项目及标准；不准予列入成本、费用和损失的项目
（四）掌握亏损抵补的方法
五、资产的税务处理
（一）熟悉固定资产的税务处理：固定资产的标准、计价、折旧方法和年限
（二）熟悉无形资产的税务处理：无形资产的确认、计价与摊销
（三）熟悉递延资产的税务处理≈递延资产确认和摊销
（四）了解存货的税务处理
（五）熟悉资产重估变值的税务处理。
六、关联企业之间的转让定价
（一）了解关联企业与避税
（二）掌握关联企业转让定价的税务调整。调整的主要方法有：可比的非受控价格法；转售价格法；成本加价法
七、税收优惠
（一）熟悉地区投资的税收优惠
（二）掌握生产性投资的税收优惠
（三）掌握产品出口企业和先进技术企业的税收优惠
（四）熟悉基础项目投资的税收优惠
（五）熟悉特定项目投资的税收优惠
（六）掌握再投资退税的税收优惠
（七）熟悉国产设备投资抵免企业所得税的税收优惠
（八）熟悉预提所得税方面的税收优惠
（九）熟悉西部大开发的税收优惠
（十）了解外国投资者并购内资企业股权的税收优惠
八、应纳税额的计算
（一）掌握应纳所得税额的计算方法
（二）掌握境外所得税抵免的计算方法
（三）熟悉预提所得税的计算方法
（四）掌握再投资退税额的计算及管理
（五）熟悉企业清算所得应纳税额的计算方法
九、申报和缴纳
（一）了解纳税年度的确定
（二）熟悉申报缴纳期限和方法
（三）熟悉合并申报缴纳方法
十、外国企业常驻代表机构的征税办法
（一）熟悉征税对象及范围
（二）掌握收入额、应税所得额的确定和应纳税额的计算
（三）熟悉税款的征收方法
第三章 个人所得税
一、概述
（一）了解个人所得税的概念
（二）熟悉个人所得税的特点，
（三）了解个人所得税的立法原则
二、征税对象
（一）熟悉工资、薪金所得的内容
（二）熟悉个体工商户的生产、经营所得的内容
（三）熟悉对企事业单位的承包、承租经营所得的内容
（四）熟悉劳务报酬所得的内容
（五）熟悉稿酬所得的内容
（六）熟悉特许权使用费所得的内容
（七）熟悉利息、股息、红利所得的内容
（八）熟悉财产租赁所得的内容
（九）熟悉财产转让所得的内容'
（十）熟悉偶然所得的内容
（十一）熟悉其他所得的内容
三、纳税人
（一）熟悉居民纳税人和非居民纳税人的判定标准
（二）掌握居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务范围
（三）熟悉所得来源的确定
（四）熟悉扣缴义务人的规定
四、税率
（一）了解税率设计的原则
（二）掌握适用税率的具体规定
（三）掌握稿酬所得减征、劳务报酬所得加成征税的规定
五、计税依据的确定
（一）掌握计税依据的一般规定
（二）掌握计税依据的特殊规定
六、应纳税额的计算
（一）掌握工资、薪金所得的计税方法
（二）掌握个体工商户的生产、经营所得的计税方法
（三）掌握对企事业单位承包、承租经营所得的'计税方法
（四）掌握劳务报酬所得的计税方法
（五）掌握稿酬所得的计税方法
（六）掌握特许权使用费所得的计税方法
（七）掌握利息、股息、红利所得的计税方法
（八）掌握财产租赁所得的计税方法
（九）掌握财产转让所得的计税方法
（十）掌握偶然所得的计税方法
（十一）掌握个人所得税的特殊计税方法：扣除捐赠款的计税方法；境外缴纳税额低免的计税方法；两人以上共同取得同一项目收入的计税方法；对从事建筑安装业个人取得所得的征税办法；对从事广告业个人取得所得的征税办法；对演出市场上个人取得所得的征税办法；年终一次性取得奖金的计税方法、个人股票期权所得的计税方法；高级管理人员行使股票认购权取的个人所得的计税方法等
七、减免税优惠
（一）掌握免税的项目
（二）熟悉减税的项目
（三）熟悉暂免征税的项目
八、申报和缴纳
（一）熟悉源泉扣缴的纳税申报方法
（二）熟悉自行申报纳税的方法
（三）熟悉高收入者个人所得税的征收管理
（四）熟悉对律师事务所从业人员个人所得税的征收管理
（五）熟悉医疗机构个人所得税的征收管理
（六）熟悉由于提高个人缴纳增值税、营业税的起征点后，缴纳个人所得税的征收管理
九、个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定
（一）熟悉个人独资企业、合伙企业及纳税人
（二）熟悉税率
（三）掌握查账征收应纳个人所得税的计算
（四）掌握核定征收应纳税额的计算
（五）熟悉税收优惠
（六）熟悉征收管理
（七）掌握投资者个人所得税申报表、个人所得税汇总申报表及填报方法
第四章 土地增值税
一、概述
（一）熟悉土地增值税的概念
（二）熟悉土地增值税的特点
（三）了解土地增值税的立法原则
二、征税范围、纳税人和税率
（一）掌握土地增值税的征税范围
（二）熟悉土地增值税的纳税人
（三）掌握土地增值税的税率
三、转让房地产增值额的确定
（一）掌握收入额的确定
（二）掌握扣除项目的金额：取得土地使用权所支付的金额；开发土地和新建房及配套设施的成本；开发土地和新建房及配套设施的费用；与转让房地产有关的税金；财政部确定的其他扣除项目；旧房及建筑物的评估价格
（三）掌握评估价格办法及有关规定
四、应纳税额的计算
（一）掌握转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算方法
（二）掌握出售旧房应纳税额的计算方法
（三）熟悉特殊售房方式应纳税额的计算方法
五、减免税优惠
（一）掌握一般减免税的规定
（二）熟悉特殊减免税的规定
六、申报和缴纳
（一）熟悉申报纳税的程序
（二）熟悉纳税时间和缴纳方法
（三）熟悉纳税地点
（四）熟悉相关单位的责任与义务
（五）了解进一步做好土地增值税的征管工作
第五章 印花税
一、概述
（一）熟悉印花税的概念
（二）了解印花税的特点
（三）了解印花税的立法原则
二、征税范围和纳税人
（一）掌握印花税的征税范围：各类经济合同；产权转移书据；营业账簿和权利；许可证照等
（二）掌握纳税人的具体规定
三、计税依据、税率和减免税优惠
（一）掌握印花税的计税依据：从价计税情况下计税依据的确定；从量计税情况下计税依据的确定
（二）掌握税率：比例税率；定额税率
（三）熟悉减免税优惠
四、应纳税额的计算与申报缴纳
（一）掌握应纳税额的计算方法
（二）熟悉印花税的缴纳方法
（三）熟悉外商投资企业和外国企业缴纳印花税的其他有关规定
（四）了解印花税的税票
（五）熟悉纳税人缴纳印花税的责任和义务
（六）掌握印花税违章处理的规定
（七）熟悉纳税环节和纳税地点
（八）熟悉印花税的管理
第六章 房产税
一、概述
（一）熟悉房产税的概念
（二）了解房产税的特点
（三）了解房产税的立法原则
二、征税范围、纳税人和税率
（一）熟悉房产税的征税范围
（二）熟悉房产税的纳税人
（三）掌握房产税的税率
三、计税依据和应纳税额的计算
（一）掌握房产税的计税依据：计税依据设计的指导思想；计税依据的形式
（二）掌握应纳税额的计算
四、减免税优惠
（一）熟悉国家机关、人民团体、军队自用房产的优惠
（二）熟悉国家财政部门拨付事业经费的单位自用房产的优惠
（三）熟悉宗教寺庙、公园、名胜古迹自用房产的优惠
（四）个人拥有的非营业用房产的优惠
（五）经财政部批准免税的其他房产的优惠
五、申报和缴纳
（一）掌握纳税义务发生的时间
（二）了解纳税的期限
（三）了解纳税的申报
（四）熟悉纳税的地点
第七章 车船使用税
一、概述
（一）熟悉车船使用税的概念
（二）了解车船使用税的特点
（三）了解车船使用税的立法原则
二、征税对象、纳税人和税额
（一）熟悉车船使用税的征税对象及范围
（二）熟悉车船使用税的纳税人
（三）了解车船使用税的税额
三、计税依据及应纳税额的计算
（一）掌握车船使用税的计税依据
（二）掌握车船使用税应纳税额的计算
四、减免税优惠
（一）熟悉减免税的基本规定
（二）熟悉减免税的若干具体规定
五、申报和缴纳
（一）了解车船使用税的纳税期限
（二）了解车船使用税的纳税申报
（三）熟悉车船使用税的纳税地点
第八章 契 税
一、概述
（一）熟悉契税的概念
（二）熟悉契税的特点
（三）了解契税的立法原则
二、征税范围、纳税人和税率
（一）掌握契税的征税范围
（二）熟悉契税的纳税人
（三）了解契税的税率
三、计税依据及应纳税额的计算
（一）掌握契税的计税依据
（二）掌握契税应纳税额的计算
四、减免税优惠
（一）熟悉契税减免的基本规定
（二）熟悉财政部规定的其他减免契税的项目
五、申报和缴纳
（一）熟悉契税纳税义务发生的时间
（二）了解契税的纳税期限
（三）熟悉契税的纳税地点
（四）了解契税的征收管理
第九章 城镇土地使用税
一、概述
（一）熟悉城镇土地使用税的概念
（二）熟悉城镇土地使用税的特点
（三）了解城镇土地使用税的立法原则
二、征税范围、纳税人和适用税额
（一）掌握城镇土地使用税的征税范围
（二）熟悉城镇土地使用税的纳税人
（三）了解城镇土地使用税的适用税额
三、计税依据及应纳税额的计算
（一）掌握城镇土地使用税的计税依据
（二）掌握城镇土地使用税应纳税额的计算
四、减免税优惠
（一）熟悉城镇土地使用税减免优惠的基本规定
（二）熟悉城镇土地使用税减免优惠的特殊规定
五、申报和缴纳
（一）掌握城镇土地使用税纳税义务发生的时间
（二）了解城镇土地使用税的纳税期限
（三）熟悉城镇土地使用税的申报
（四）熟悉城镇土地使用税的纳税地点
会计20注册税务师考试《考试大纲》（税法I）
4月17日 星期四
年注册税务师考试《考试大纲》（税法I）www.canet.com.cn
2007-5-20 12:53:20
中国会计网・20会计中级职称考试辅导・年会计从业资格考试辅导・2008年注册会计师考试辅导・2008年会计初级职称考试辅导・中国会计社区-免费学习交流・挑房网-城市租房、二手房信息税 法 （I）
第一章 税法基本原理
一、税法概述
（一）了解税法的概念
（一）了解税法的特点
（三）掌握税法的原则：税收法律主义、税收公平主义与税法适用原则
（四）熟悉税法的效力
（五）掌握税法的解释：立法解释、司法解释、行政解释、字面解释、限制解释与扩充解释
（六）了解税法的作用：规范作用、经济作用
（七）了解税法与其他部门法的关系：与宪法的关系、与民法的关系、与行政法的关系、与经济法的关系、与刑法的关系、与国际法的关系
二、税法的分类
（一）掌握按税法内容所做的分类：税收实体法、税收程序法
（二）按税法效力所做的分类：税收法律、税收法规、税务规章
三、税收法律关系
（一）熟悉税收法律关系的概念与特点
（二）掌握税收法律关系的主体：征税主体、纳税主体
（三）了解税收法律关系的产生、变更、消灭
四、国际税法
（一）了解国际税法的概念及原则
（二）掌握税收管辖权：税收管辖权的概念和分类、约束税收管辖权的国际惯例
（三）掌握国际重复征税的概念、国际税收抵免制度
（四）熟悉国际避税与反避税：国际避税的基本方式和方法、国际避税地、国际反避税、转让定价税制
（五）熟悉国际税收协定：概念、基本内容、对外签订的税收协定与国内税法的关系
五、税法的建立与发展
（一）了解中国历史上的税法：中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法
（二）了解新中国税法的建立与发展：l950年税法的建立与修订、20世纪80年代税法的重建与改革、1994年税法的完善
（三）了解我国税法体系的改革
第二章 增值税
一、增值税概述
（一）了解增值税的概念
（二）熟悉增值税的类型
（三）熟悉增值税的性质及其原理
（四）了解增值税与其他流转税的配合
（五）熟悉增值税的计税方法
（六）了解增值税的特点和优点
（七）了解我国增值税制度的建立与发展
二、纳税义务人
（一）熟悉增值税纳税人的基本规定
（二）熟悉增值税纳税人的分类
（三）熟悉小规模纳税人的认定及管理
（四）掌握一般纳税人的认定及管理
（五）掌握新办商贸企业一般纳税人的认定管理
三、增值税征税范围
（一）掌握增值税征收范围的一般规定
（二）掌握对视同销售货物行为的征税规定
（三）掌握对混合销售行为和兼营行为的征税规定
（四）熟悉其他按规定属于增值税征税范围的内容
（五）熟悉不征增值税的货物和收入
（六）了解商业企业向供货方收取的部分收入的征税问题
四、税率
（一）了解增值税税率体现着货物的整体税负
（二）了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型
（三）掌握增值税税率
（四）掌握适用l3％低税率货物的具体范围
（五）掌握增值税的征收率
五、增值税的减税、免税
（一）掌握销售自产农业产品的免税规定
（二）掌握粮食和食用植物油免税规定
（三）掌握农业生产资料免税规定
（四）了解军队军工系统免税规定
（五）了解公安司法部门的免税规定
（六）熟悉资源综合利用的优惠规定
（七）熟悉对电力部门的优惠规定
（八）熟悉对医疗卫生的政策规定
（九）熟悉对宣传文化的政策规定
（十）掌握对民政福利的政策规定
（十一）熟悉对修理修配的政策规定
（十二）熟悉对内销远洋船的政策规定
（十三）了解对国产支线飞机的关税规定
（十四）了解对民族贸易的政策规定
（十五）了解对外国政府和国际组织无偿援助项目的政策规定
（十六）熟悉进口免税品销售业务的政策规定（十七）了解对进口仪器、设备的免税规定
（十八）熟悉对金融资产管理的政策规定
（十九）掌握对高新技术产品的政策规定
（二十）了解对债转股企业的政策规定
（二十一）掌握对起征点的政策规定
六、销项税额与进项税额
（一）掌握增值税销项税额的政策规定
（二）掌握增值税进项税额的有关规定
七、应纳税额计算
（一）掌握一般纳税人应纳税额的计算
（二）掌握小规模纳税人应纳税额的计算
（三）熟悉进口货物应纳税额的计算
八、特定企业（或交易行为）的增值税政策
（一）熟悉成品油加油站增值税规定
（二）熟悉电力产品增值税基本规定
（三）了解油气田企业增值税规定
（四）了解黄金交易、铂金交易与货物期货增值税规定
（五）了解东北老工业基地试行消费型增值税
九、申报与缴纳
（一）掌握纳税义务发生时间
（二）了解纳税期限
（三）了解纳税地点
十、增值税专用发票的使用和管理
（一）熟悉专用发票领购使用、开具范围
（二）熟悉专用发票开具要求、方法与开具时限
（三）了解增值税专用发票抵扣管理的规定
（四）了解税务机关代开增值税专用发票管理的规定
（五）熟悉销货退回或销售折让增值税专用发票管理
（六）了解防伪税控系统增值税专用发票的管理
（七）了解防伪税控系统增值税专用发票数据采集
（八）掌握增值税专用发票管理中的若干处理规定
十一、出口货物退（免）税
（一）了解出口货物退（免）税的基本概念和基本要素
（二）熟悉外贸企业出口货物退税
（三）掌握生产企业出口货物退（免）税
（四）了解特定企业或特准货物出口退（免）税
第三章 消费税
一、消费税概述
了解消费税的概念、特点及立法精神
二、纳税义务人
了解消费税纳税义务人的规定
三、征税范围
（一）了解征税范围的确定原则
（二）熟悉税目
四、税率
（一）了解税率形式
（二）熟悉现行税率
（三）掌握适用税率的特殊规定：卷烟、白酒适用税率的特殊规定
五、计税依据
（一）掌握实行从量定额与从价定率计征办法的计税依据
（二）了解销售数量的确定
（三）掌握销售额的确定
（四）掌握计税依据的特殊规定：计税价格的核定、销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税的规定
六、自产白用应税消费品
（一）熟悉自产自用应税消费品的有关规定
（二）熟悉组成计税价格的确定
七、委托加工应税消费品应纳税额的计算
（一）熟悉委托加工应税消费品的确定
（二）掌握代收代缴税款的规定
（三）熟悉委托加工应税消费品组成计税价格的计算
（四）掌握用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税
八、进口应税消费品应纳税额的计算
（一）了解进口应税消费品的基本规定
（二）掌握进口应税消费品组成计税价格的计算
九、关于金银首饰征收消费税的若干规定
（一）了解纳税义务人
（二）了解征收范围
（三）了解应税与非应税的划分及税率
（四）掌握计税依据
（五）了解申报与缴纳
十、申报与缴纳
（一）了解纳税义务发生时间
（二）了解纳税地点
（三）熟悉纳税环节
（四）了解纳税期限
（五）熟悉报缴税款的方法
第四章 营业税
一、营业税概述
（一）了解营业税的概念
（二）熟悉营业税的特点
（三）了解营业税的立法原则
（四）掌握营业税的基本征税范围
（五）熟悉营业税纳税人与扣缴义务人的基本规定
（六）掌握营业税计税依据的基本规定
（七）了解营业税申报与缴纳的规定
二、交通运输业营业税的规定
（一）熟悉税目与税率
（二）了解纳税人与扣缴义务人
（三）熟悉计税依据
三、建筑业营业税的规定
（一）熟悉税目与税率
（二）熟悉纳税人与扣缴义务人
（三）掌握计税依据
四、金融保险业营业税的规定
（一）掌握税目与税率：金融业与保险业税目
（二）熟悉纳税人与扣缴义务人
（三）掌握计税依据
五、邮电通信业营业税的规定
（一）了解税目与税率
（二）了解纳税人与扣缴义务人
（三）了解计税依据
六、文化体育业营业税的规定
（一）熟悉税目与税率
（二）熟悉纳税人与扣缴义务人
（三）熟悉计税依据
七、娱乐业营业税的规定
（一）掌握税目与税率
（二）了解纳税人与扣缴义务人
（三）熟悉计税依据
八、服务业营业税的规定
（一）掌握税目与税率
（二）熟悉纳税人
（三）掌握计税依据
九、转让无形资产营业税的规定
（一）了解税目与税率
（二）熟悉纳税人与扣缴义务人
（三）熟悉计税依据
十、销售不动产营业税的规定
（一）了解税目与税率
（二）熟悉纳税人
（三）掌握计税依据
十一、营业税的减税、免税
（一）了解营业税的起征点
（二）熟悉营业税免税规定
十二、营业税应纳税额的计算
（一）了解营业税应纳税额的计算公式
（二）掌握营业税应纳税额的计算和分析
第五章 城市维护建设税与教育费附加
一、城市维护建设税
（一）了解城市维护建设税的特点
（二）熟悉城市维护建设税的基本规定
二、教育费附加
（一）了解教育费附加的概念、征收范围及计税依据
（二）了解教育费附加的计征比率与计算
（三）熟悉教育费附加的减免规定
第六章 资源税
一、资源税概述
（一）了解资源税的概念与特点
（二）了解资源税的立法原则
二、纳税人与扣缴义务人
了解纳税人与扣缴义务人的规定
三、征税范围
掌握征税范围的具体规定：原油、天然气、煤炭的`规定
四、税目与税额
（一）熟悉资源税税目
（二）了解资源税税额
五、应纳税额的计算
（一）熟悉一般计税方法
（二）掌握特殊规定
六、申报与缴纳
（一）了解纳税义务发生时间
（二）了解纳税地点
（三）了解纳税期限
（四）熟悉代扣代缴的规定
第七章 车辆购置税
一、车辆购置税概述
（一）了解车辆购置税的概念
（二）熟悉车辆购置税的特点
（三）了解车辆购置税的作用
二、纳税义务人
（一）熟悉车辆购置税应税行为
（二）了解车辆购置税征税区域
（三）熟悉车辆购置税纳税人的具体范围
三、征税对象和征税范围
（一）了解车辆购置税的征税对象：车辆购置税以列举的应税车辆为征税对象
（二）熟悉车辆购置税的征税范围：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车
四、车辆购置税的税率与计税依据
掌握车辆购置税税率与计税依据的具体规定，购买自用应税车辆计税依据的规定，进口自用应税车辆计税依据的确定，以最低计税价格为计税依据的确定
五、税收优惠
（一）了解税收优惠的具体规定
（二）了解车辆购置税的退税
六、应纳税额的计算
熟悉各种应税行为的具体计算方法
七、申报与缴纳
（一）了解车辆购置税的纳税环节
（二）了解车辆购置税的纳税地点
（三）了解车辆购置税的纳税期限
（四）熟悉缴税管理的规定
（五）熟悉完税、免税证明
第八章 关 税
一、关税概述
（一）了解关税的起源和发展
（二）了解关税的概念
（三）熟悉关税的特点
（四）掌握关税的分类
二、纳税人及征税对象
（一）了解关税纳税义务人规定
（二）了解关税征税对象
三、税率的适用
（一）了解关税税则制度
（二）了解进口关税税率规定
（三）了解出口关税税率规定
（四）了解进出口关税的税率适用
四、关税完税价格
（一）熟悉关税的完税价格
（二）熟悉对实付或应付价格的调整
（三）熟悉特殊进口货物的完税价格
（四）了解进口货物相关费用核定的规定
（五）了解出口货物的完税价格
五、关税减免
（一）了解法定减免税
（二）熟悉特定减免税
（三）了解临时减免税
六、应纳税额的计算
（一）熟悉从价税应纳税额的计算
（二）了解从量税应纳税额的计算
（三）熟悉复合税应纳税额的计算
（四）滑准税应纳税额的计算
七、关税征收管理
（一）了解关税缴纳
（二）了解关税的强制执行
（三）了解关税退还
（四）熟悉关税补征和追征
（五）了解关税纳税争议
会计一、单项选择题 (本题型共15题，练习题提供正误对照，不记分，)
1.企业债权人最关心的问题是（ ）
(a) 企业是否依法纳税
(b) 企业的获利能力
(c) 企业资产能否及时变现以及偿债能力
(d) 企业的财务状况和经营成果
正确答案：c
解析：企业是否依法纳税是国家宏观部门和监管部门关心的问题。企业资产能否及时变现以及偿债能力才是企业债权人最关心的问题。
2.存货与流动资产的比率是（ ）
(a) 相关比率
(b) 结构比率
(c) 动态比率
(d) 趋势比率
正确答案：b
解析：结构比率是会计报表中某项目的数值与各项目总和的比率，存货与流动资产的比率、流动资产与全部资产的比率都属于这类比率。
3.采用宽松信用政策，以赊销为主的企业，其流动比率（ ）那些以现金销售为主的企业。
(a) 高于
(b) 低于
(c) 相等
(d) 无法比较
正确答案：a
解析：采用宽松政策，以赊销为主的企业，应收账款就会较多，因此，流动比率高于那些以现金销售为主的企业。
4.某公司销售收入为500万元。未发生销售退回和折让，年初应收账款为120万元。年末应收账款为240万元。则该公司20应收账款周转天数为（ ）天。
(a) 86
(b) 129.6
(c) 146
(d) 173
正确答案：b
解析：应收账款周转天数=360/应收账款周转次数=应收账款平均余额*360/销售收入净额
5.已获利息倍数至少应该（ ）
(a) 大于0
(b) 大于1
(c) 小于1
(d) 等于1
正确答案：d
解析：已获利息倍数=（利润总额 利息费用）/利息费用，一般说来，已获利息倍数至少应该等于1。
6.某公司年初负债对所有者权益的比率为1。若该公司计划年末所有者权益为5000万元，并使债权人投入的资金受到所有者权益保障的程度提高5个百分点。则该公司20年末资产负债率为（ ）。（计算结果保留4位小数）
(a) 48.72%
(b) 48.78%
(c) 50.00%
(d) 51.22%
正确答案：a
解析：产权比率表示债权人受到所有者权益保证的程度。产权比率越低，受权益保障的程度越高，本题目期初产权比率为1，如果保障程度提高了5个百分点，则产权比率为95%，而期末所有者权益等于5000，所以负债等于5000*95%=4750，则资产总额为9750，此时资产负债率等于48.72%
7.下面式子正确的是（ ）
(a) 应收账款周转率 流动资产周转率=1
(b) 流动资产周转率-应收账款周转率=1
(c) 产权比率 权益乘数=1
(d) 权益乘数-产权比率=1
正确答案：d
解析：权益乘数=资产总额/所有者权益 ，产权比率=负债/所有者权益，权益乘数-产权比率=（资产总额-负债）/所有者权益=1
8.对于同一个企业而言，同期资产净利润率（ ）实收资本利润率。
(a) 大于
(b) 小于
(c) 大于等于
(d) 小于等于
正确答案：d
解析：资产净利润率=净利润/资产平均总额实收资本利润率=净利润/实收资本对于同一个企业而言，资产等于负债和所有者权益的和，所以资产的数额大于等于实收资本的数额，所以资产净利润率小于等于实收资本利润率
9.企业的流动比率为1.98，当期短期借款为200万元，应付票据400万元，应交税金100万元，长期借款300万元，存货150万元，则企业的速动比率是（ ）
(a) 1.83
(b) 1.77
(c) 1.39
(d) 1.34
正确答案：b
解析：流动比率=流动资产/流动负债=1.98，流动负债不包括长期借款，应该等于700万元，所以流动资产=1.98*700=1386万元，计算速动比率时应把存货扣除。
10.某企业有普通股10万股，当年实现的利润总额为100万元，股票市场上该股票价格为100元/股，则该企业的市盈率为（ ）（企业的所得税税率为33%）
(a) 10
(b) 1
(c) 14.9
(d) 30.3
正确答案：c
解析：公式为 市盈率=每股市价/每股盈余 每股盈余=净利润/普通股股数
11.某企业上年度存货平均占用40万元，本年度平均占用50万元，如果存货周转率从去年的5次降到今年的4次，则企业的销售成本增加( )万元。
(a) 10
(b) 0
(c) 40
(d) 50
正确答案：b
解析：销售成本=存货周转率*平均存货占用，所以本题目上年销售成本等于本年销售成本=200万元
12.企业的负债比例越大，权益乘数（ ）
(a) 越大
(b) 越小
(c) 没有关系
(d) 不变
正确答案：a
解析：权益乘数反映所有者权益同企业总资产的关系，主要受资产负债率的影响，负债比例越大，权益乘数就高。
13.某企业资产净利润率为2.94%，销售净利润率为19.03%，资产负债率等为33.83%，则该企业的净资产收益率为（ ）
(a) 28.76%
(b) 0.85%
(c) 4.44%
(d) 0.189%
正确答案：c
解析：净资产收益率=资产净利润率*权益乘数 权益乘数=1÷（1-资产负债率）=1.51126 净资产收益率=2.94%*1.51126=4.44%
14.企业的速动比率过高，说明企业有足够的能力偿还短期债务，但是其会（ ）
(a) 降低企业的机会成本
(b) 增加企业的机会成本
(c) 增加企业的财务风险
(d) 提高企业整体资产的获利水平
正确答案：b
解析：速动比率过高，说明企业拥有过多的现款和应收账款，不能用来获利，会增加企业的机会成本。
15.某企业年平均资产总额为4000万元，实现销售收入净额1400万元，实现净利润224万元，平均资产负债率为60%，则该企业净资产收益率为（ ）。
(a) 5.6%
(b) 9.3%
(c) 16%
(d) 14%
正确答案：d
解析：净资产收益率=净利润/净资产=224/4000*（1-60%）=14%
2004年注册税务师《税 法 (II)》考试大纲
2004年注册税务师《税法(II)》考试大纲
导 论
(一)熟悉现行所得税、财产税、行为税制体系的构成、类型
(二)熟悉我国所得税、财产税、行为税制的税种构成状况
第一章 企业所得税
一、企业所得税概述
(一)了解企业所得税的概念
(二)了解我国企业所得税的立法原则
(三)熟悉企业所得税的特点
二、企业所得税的征税对象和纳税人
(一)了解企业所得税的征税对象及境外所得的征税规定
(二)熟悉纳税人的主要类型和承租经营纳税人的规定
(三)了解实行独立经济核算的企业应具备的条件
(四)熟悉少数行业、企业集团纳税人的特殊规定
三、企业所得税的税率
(一)了解税率设计的原则
(二)掌握适用税率的基本规定及小型、微利企业的优惠税率
四、应纳税所得额的确定
(一)了解计算应纳税所得额的原则
(二)掌握收入总额的确定：基本收入的确定；特殊收入的确定
(三)熟悉扣除项目应遵循的原则
(四)熟悉成本、费用、税金、损失所包括的内容
(五)掌握扣除项目的范围和标准：特别要掌握一般纳税人都可能涉及到的扣除项目及标准
(六)掌握不准予扣除的项目
(七)掌握亏损弥补的规定
(八)掌握应纳税所得额的计算方法。熟练掌握、理解计算应纳税所得额的两个基本公式：应纳税所得额=收入总额-准予扣除的项目金额；或者是：应纳税所得额=纳税人的会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额
五、资产的税务处理
(一)熟悉固定资产的计价、折旧范围、折旧方法
(二)熟悉无形资产的计价与摊销
(三)熟悉递延资产的确认与摊销
(四)熟悉存货的计价方法
六、企业股权投资业务的所得税处理
(一)掌握股权投资所得的所得税处理
(二)掌握股权转让所得和损失的所得税处理
(三)掌握企业以部分非货币资产投资的所得税处理
(四)熟悉企业整体资产转让的所得税处理
(五)掌握企业整体资产置换的所得税处理
七、企业合并分立业务的所得税处理
(一)掌握企业合并业务的所得税处理
(二)掌握企业分立业务的所得税处理 八、企业所得税的减免税优惠
(一)了解民族自治地方的税收优惠
(二)熟悉法律、法规及国务院规定的税收优惠。税收优惠一般有几种类型：一是税率式优惠，对不同的地区采用不同的税率；二是税基式优惠，对不同的征税对象减少计税的基数；三是税额式优惠，对某些特殊行业或对象按规定先计算出税额后再减征一定的比例；四是时间性优惠，对某些纳税人或课税对象在一定的年限内免税或减半征税。
九、应纳所得税额的计算
(一)掌握预缴及汇算清缴所得税的计算方法。
(二)掌握境外所得税抵免和应纳税额的计算方法
(三)掌握分回股息、利润应纳税额的计算方法
(四)掌握核定征收应纳税额的计算方法
(五)掌握清算所得应纳税额的计算方法
十、企业所得税的申报缴纳
(一)了解纳税年度的规定
(二)熟悉税款缴纳方法和申报缴纳期限的规定
(三)掌握纳税地点的规定
(四)掌握企业所得税纳税申报表的填列方法
第二章 外商投资企业和外国企业所得税
一、外资企业所得税概述
(一)了解外资企业所得税的概念
(二)了解外资企业所得税的特点
(三)熟悉外资企业所得税的立法原则
二、外资企业所得税的征税范围和纳税人
(一)熟悉外资企业所得税的征税范围
(二)熟悉外资企业所得税纳税人的纳税义务 三、外资企业所得税税率
(一)了解税率设计的原则
(二)掌握所得税税率、地方所得税税率和预提税税率的规定
四、应纳税所得额的确定
(一)掌握收入总额的规定，一般收入的确定，特殊收入的确定
(二)掌握成本费用的列支范围和标准
(三)掌握不准列入成本、费用和损失的项目
(四)掌握亏损抵补的方法
五、资产的税务处理
(一)熟悉固定资产的计价、折旧范围和折旧方法
(二)熟悉无形资产的计价与摊销
(三)熟悉递延资产的确认与摊销
(四)熟悉资产重估的税务处理
六、关联企业之间的转让定价
(一)了解关联企业的概念和逃避税收的方式
(二)掌握关联企业转让定价的调整方法。可比的非受控价格法；
转售价格法；成本加价法
七、外资企业所得税的税收优惠
(一)掌握地区投资的税收优惠
(二)掌握生产性投资的税收优惠
(三)掌握产品出口和先进技术企业的税收优惠
(四)熟悉基础项目投资的税收优惠
(五)掌握再投资退税的税收优惠
(六)熟悉国产设备投资的税收优惠
(七)熟悉预提所得税的优惠
(八)掌握西部开发地区的优惠
八、应纳税额的计算
(一)掌握预缴及汇算清缴所得税的计算方法
(二)掌握境外所得税抵免的计算方法
(三)熟悉预提所得税的计算方法
(四)掌握再投资应退税额的计算方法及相关规定
(五)熟悉清算所得应纳税额的计算方法
九、外资企业所得税的申报缴纳
(一)了解纳税年度的确定
(二)熟悉申报缴纳期限
(三)熟悉申报缴纳方法
(四)了解外币所得的折算方法
十、外国企业常驻代表机构的征税办法
(一)掌握外国企业常驻代表机构的应税收入项目及其他收入的征免税界限
(二)掌握应纳税所得额和应纳所得税额的计算方法
(三)熟悉税款的征收方法
第三章 个人所得税
一、个人所得税的概述
(一)熟悉个人所得税的概念
(二)熟悉个人所得税的特点
(三)了解个人所得税的立法原则
二、个人所得税的征税对象
(一)熟悉征税对象的项目
(二)掌握征税对象的内容
三、个人所得税的纳税人及所得来源的确定
(一)熟悉居民纳税人和非居民纳税人的判定标准
(二)掌握居民纳税人的`纳税义务范围
(三)掌握非居民纳税人的纳税义务范围
(四)熟悉所得来源的确定方法
(五)熟悉扣缴义务人及其扣缴义务的规定
四、个人所得税的税率
(一)了解个人所得税税率设计的原则
(二)掌握适用税率的具体规定
(三)掌握稿酬所得减征、劳务报酬所得加成征税的规定
五、计税依据的确定
(一)了解个人收入的形式
(二)掌握费用的扣除规定
(三)掌握计税依据的特殊规定
六、应纳税额的计算
(一)掌握工资、薪金所得的计税方法
(二)掌握工商户生产、经营所得的计税方法
(三)掌握对企事业单位的承租、承包经营所得的计税方法
(四)掌握劳务报酬所得的计税方法
(五)掌握稿酬所得的计税方法
(六)掌握特许权使用费所得的计税方法
(七)掌握财产租赁所得的计税方法
(八)掌握财产转让所得的计税方法
(九)掌握利息所得和偶然所得的计税方法
(十)掌握个人所得的特殊计税方法
(十一)掌握境外所得抵免税额的计算方法
(十二)掌握单位或他人为纳税人代付税额的计税方法
七、个人所得税的减免税优惠
(一)掌握法定免税项目
(二)熟悉暂免征税项目
(三)了解减税项目
八、个人所得税的申报缴纳
(一)熟悉源泉扣缴的纳税申报方法
(二)熟悉自行申报的纳税方法
(三)了解个人所得税的纳税地点
(四)熟悉个人所得税的纳税期限
(五)熟悉高收入者的规定范围
(六)掌握律师收入征收个人所得税的规定
(七)了解医疗机构征收个人所得税的规定
九、个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定
(一)熟悉个人独资企业、合伙企业及纳税人的规定范围
(二)掌握查账征收应纳个人所得税的计算
(三)掌握核定征收应纳税额的计算
(四)掌握征收管理及投资者个人所得税申报表、个人所得税汇总申报表及填报方法
第四章 土地增值税
一、土地增值税概述
(一)了解土地增值税的概念
(二)熟悉土地增值税的特点
(三)了解土地增值税的立法原则
二、土地增值税的征税范围、纳税人和税率
(一)掌握土地增值税的征税范围
(二)熟悉土地增值税的纳税人
(三)掌握土地增值税的税率及运用
三、转让房地产增值额的确定
(一)了解增值额的概念
(二)掌握转让房地产的收入额、扣除项目金额以及计算方法
(三)掌握旧房产的评估计算方法
四、应纳税额的计算
(一)掌握转让土地使用权、出售新建房应纳税额的计算方法
(二)掌握出售旧房应纳税额的计算方法
(三)熟悉按照价格评估法计算应纳税额的方法
(四)了解特殊售房方式应纳税额的计算方法
五、土地增值税的减免税优惠
(一)熟悉法定减免税的规定
(二)了解特殊减免税的规定
六、土地增值税的申报缴纳
(一)熟悉申报纳税程序和缴纳方法
(二)熟悉纳税地点的规定
(三)熟悉有关单位的责任与义务
第五章 印花税
一、印花税概述
(一)了解印花税的概念
(二)了解印花税的特点
(三)了解印花税的立法原则
二、印花税的征税对象和纳税人
(一)熟悉印花税的征税范围
(二)掌握经济合同、产权转移书据、营业账簿和权利、许可证照的具体征免税范围
(三)掌握纳税人的类型及其贴花义务的规定
三、印花税的计税依据、税率和减免税
(一)熟悉从价计税和从量计税两种计税方法
(二)掌握适用从价计税方法的应税凭证的计税依据
(三)掌握从量计税方法适用的应税凭证
(四)熟悉比例税率、定额税率适用的范围和减免税优惠
四、应纳税额的计算与申报缴纳
(一)掌握从价定率计算应纳税额的方法
(二)掌握从量定额计算应纳税额的方法
(三)熟悉印花税的缴纳方法
(四)熟悉纳税人缴纳印花税的责任和义务
(五)熟悉印花税的违章处理规定
第六章 房产税、车船使用税、契税
一、房产税
(一)了解房产税的概念和特点
(二)熟悉房产税征税范围
(三)掌握纳税人的一般规定，以及国有房产、出典房产、产权所有人不在当地和产权、租典纠纷尚未解决的房屋的纳税主体规定
(四)掌握经营自用房屋、出租房屋的计税依据和适用税率
(五)掌握应纳税额的计税方法
(六)熟悉减免税规定
(七)熟悉对新建房屋、投资联营、融资租赁房屋、无租使用的房屋，以及清产核资房产的征税规定
(八)掌握房产税纳税义务发生的时间
(九)了解纳税期限、纳税地点和申报缴纳方法
二、车船使用税
(一)了解概念、特点
(二)掌握应税车辆、船舶的范围
(三)熟悉纳税人的规定
(四)熟悉车辆税额和船舶税额
(五)掌握应纳税额的计算方法
(六)了解减免税规定
(七)了解对某些特定车船的征税规定
(八)熟悉纳税期限、纳税地点和申报缴纳方法
三、契税
(一)了解契税概念、特点
(二)熟悉契税征税项目及范围
(三)掌握契税纳税人的规定
(四)熟悉契税税率
(五)掌握对土地、房屋交易征税的计税依据
(六)掌握应纳税额的计算方法
(七)熟悉减免税规定
(八)了解申报缴纳的程序和方法
第七章 城镇土地使用税、城市维护建设税
一、城镇土地使用税
(一)了解城镇土地使用税的概念、特点
(二)了解征税范围及其与耕地占用税征税范围的关系
(三)掌握纳税人的规定，主要包括拥有土地使用权的单位和个人、土地的代管人、土地的实际使用人，以及共同享有土地使用权的各方等作为纳税人的情况
(四)熟悉计税标准和单位税额的适用规定
(五)掌握应纳税额的计算方法
(六)熟悉减免税的规定
(七)了解税法对免税单位与纳税单位之间无偿使用土地、缴纳农业税的土地、企业的绿化用地等的具体征税规定
(八)掌握纳税义务发生时间，了解纳税期限、纳税地点和申报缴纳方法
二、城市维护建设税
(一)了解城市维护建设税的概念、特点
(二)熟悉城市维护建设税的征税范围和纳税人的具体规定
(三)掌握计税依据和税率的适用范围
(四)掌握应纳税额的计算方法
(五)掌握税收优惠规定
(六)熟悉纳税期限和纳税地点的规定
会计
