下面是小编整理的水利工程管理单位内部控制的探讨论文（共含13篇），希望对大家有所帮助。同时，但愿您也能像本文投稿人“Tracywen”一样，积极向本站投稿分享好文章。
水利工程管理单位内部控制的探讨论文
一、水管单位内部控制存在的主要问题
(一)思想认识不到位
有的单位领导存在着“重建设轻管理”思想，认为抓工程建设可出政绩，抓管理矛盾多，影响单位和谐发展;也有的单位领导只认人，不认制度，认为内部控制制度只是形式，可有可无，坚持用自己的人，用听话的人，用老实的人，不出大事就行;更有甚者认为有没有内部控制制度都一样，我说的话就是制度，致使单位财务管理混乱。
(二)内部控制制度不完善
有的水管单位没有建立全面完整的内控制度;有的单位即使制定了办法和制度，但内容及范围不具体、不规范;还有的单位纸上写的制度看似科学，但没有实用价值，只是为了应付审计检查，实际执行的很少，在执行过程中也没有与之配套的方法和措施。
(三)资产管理制度不健全
有的水管单位没有建立内部资产管理制度或制度不健全。固定资产没有建立台账或卡片，资产管理责任也未落实到具体的部门和人，由财务人员兼任资产管理，管账与管物同为一人，违背了不相容职务相分离的原则。固定资产的账实不符情况也存在，不少单位大量水利工程建筑物没有入固定资产账，不能真实反映水管单位家底;有的单位已经损坏或报废的固定资产未及时报批核销，造成有账无物。
(四)集体审批制度不健全
大多数水管单位实行从下至上“一支笔”审批制度，存在重大事项不经过集体审批，职能监督部门不参与的问题。这样势必就造成一把手权利过大，而班子和助手都束之高阁的情况。
(五)内审职能作用发挥不够
一是内审机构设置不健全、不合理。有的单位至今仍然没有设置内部审计机构，还有的'水管单位将审计部门和财会部门或纪委监察部门合并成一个部门，审计部门不独立，影响内审工作的开展。二是有的单位虽然设置了内审机构，但作用发挥不明显。三是内审人员业务素质低。由于目前大部分单位内审人员是从财务部门选拔出来的，他们虽比较熟悉财会业务，但缺乏全面经营管理和现代审计业务知识，很难胜任内审工作。
(六)会计队伍不适应
我国水管单位会计人员存在“三低”问题，即会计从业人员职称低、学历层次低、创新能力低。在当前会计改革的大潮中，他们对会计科学的新理论、新准则、新制度难以学得懂，理解透，仅凭经验应付。同时会计人员的思想观念落后，而且也缺乏自我学习、自我提高、自我创新精神，一定程度上影响了内部控制工作的开展。
二、加强水管单位内部控制的建议
(一)在认识层面上，要转变观念，提高思想认识
要认真解决对单位内控制度重要性认识不足的问题，一定要在思想上把单位内部控制工作提高到反腐倡廉的高度来认识，绝不是可有可无，可干可不干的工作。只有把内控制度建设好，执行好，才能把单位工作搞好，才能保护好干部，才能促进水利事业健康发展。
(二)在法律法规层面上，建议国家对有些管理措施和法律法规进行修改
一是我国《会计法》规定一把手对单位财务负总责的规定，带来一把手管钱的问题。从实践看，单位一把手管钱，就会出现一把手财权过大、过于集中的问题。我国发生这么多违法违纪问题，其中一个主要原因是与单位一把手财权过大有关。会计法规定单位一把手负总责，并没有规定必须是一支笔批钱，重大事项应由班子集体讨论通过，否则，有悖于党的民主集中制原则。二是会计制度改革滞后。我国会计准则改革比较快，但会计制度修订跟不上，给财务监管带来很大困难。如现行的《水利工程管理单位会计制度(试行)》是在1994年颁发的，当时国家仅出台了企业会计准则，还没有出台事业会计准则，水管单位会计制度完全按照企业会计准则制定的，将水管单位定性为事业单位实行企业化管理。试行近二十年的水管单位会计制度，已经不适应水管单位体制改革和会计改革的形势发展的需要，迫切需要配套改革，但迟迟不能改革，严重影响水管单位的发展。
(三)在内控制度建设层面上，要建立多元化的监督体系
一是建立原则性、母法性的财务管理制度。水管单位要制定一部具有纲领性的《财务管理制度》，以其作为“母法”指导其他财务制度的制定。二是建立基础性财务管理制度。根据水管单位实际，应建立《预算管理制度》、《内部岗位设置制度》、《财务报销制度》、《资金管理制度》、《政府采购管理制度》、《基本建设管理制度》、《固定资产管理制度》、《成本费用管理制度》、《货币资金管理制度》、《财务决算管理制度》、《财产清查制度》、《财务分析制度》、《会计档案管理办法》、《会计电算化管理办法》、《财务收支审批与授权管理制度》、《财务检查管理办法》等方面制度。三是建立分权制衡制度。建议水管单位实行一把手不分管人、钱、物制度，实行副职分管，正职监督，建立决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调的权利结构和运行机制。
(四)在内控制度实施上，要抓落实，提质量
1．注重内部环境建设，树立全员监控理念。水管单位应坚持以人为本，每个人既是被控制的对象，也是实施控制的主体，做到全方位、全流程、全员式的内控管理。操作上，实行集体决策、不相容岗位相互分离、内部授权审批、流程控制、财产保护、会计系统控制、信息技术、预算控制、绩效考评控制等措施，实现有效的内部控制管理。
2．强化责任意识，建立工作制衡机制。应树立“谁花钱，谁负责”的责权对等的观念，建立互相制约的内部管理工作机制。在财务活动中强化参与者的责任意识，谁参与谁就对经济事项的真实性、合法性负责，出现问题要实行严厉的问责制。
3．成立或完善内部审计机构，发挥内审监管作用。要结合单位实际，成立独立的内部审计机构或配备专职审计人员，实行独立审计，为保证单位监管目标的实现发挥其作用。
4．加强培训，提高财会人员和内审工作人员素质。继续教育工作是加强财务机构自身建设和依法有效履行监督职责的基础性工作。加强培训的目的是抓好队伍建设，提高财会和内审人员的政治思想和业务水平。要根据单位人员现状进行有针对性培养，本着缺啥补啥的原则，培养造就一支政治强、业务精的会计队伍，以适应财务监管和内控工作的需要。
5．加快信息化建设，提高现代化管理水平。会计信息化是一项新生事物，是在信息化环境条件下做好财务监管工作，更好地发挥财务工作作用的必然要求。水管单位信息化水平普遍落后，给工作带来很大困难。应该加大投入，培养高素质的会计软件设计和使用人才，加快信息化建设步伐，尽快实现财务工作科学化、精细化、规范化。
6．加强组织领导，抓好监督检查。要建立健全党委统一领导、有关部门各负其责、纪检监察参与、广大干部职工共同参加的内控体制和工作机制，将财务内控工作列入单位重要议事日程，纳入工作目标考核，抓实、抓好、抓出成效来，为我省水利事业发展做出更大贡献。
内部控制施工管理论文
一、信息技术与项目施工管理之间的关系
信息技术是做好施工管理工作的重要方式。在将信息技术引入项目施工管理过程中时，既要了解该环节有没有与计算机技术产生联系，还要顺利解决在日常管理中可能面临的难题。例如，如果企业的每个部门都采用了计算机，但是在部门之间相互交流的过程中并没有以计算机为载体，而是仍然以传统的纸作为交流载体，那么这种情况就不能说完全发挥出了信息技术的作用，更不能说已经实现了信息化。以计算机为重要载体的现代化施工管理能够及时、准确地存储、修改以及使用海量的施工管理信息，同时还可以不受外界因素，如天气、人为失误等的影响，保证施工能够按预期完成，同时保证施工质量也不会受到影响。实际上从某一角度来讲，信息技术的应用水平取决于计算机技术的应用情况，而信息技术的引入则有效地提高了施工管理水平。
二、信息技术在施工管理中的应用现状分析
（一）计算机技术提高了施工效率
从改革开放之后，特别是21世纪以来，计算机技术在我国的建筑行业获得了快速的应用与发展，它不仅极大地提高了建设施工的效率，同时还极大地减少了施工过程中资料与信息交换所耗费的时间。例如现今使用频率颇高的办公自动化系统，这一系统就是在计算机技术水平快速提高的基础上发展起来的。不仅如此，还有招投标系统，该系统涉及到了多方面内容，如工程量计算以及标书制作等。除此之外，值得一提的是项目管理系统，包括项目成本管理、进度管理等多个方面。
（二）使用信息技术取得了良好效果
伴随着计算机技术水平的提高而发展起来的信息技术也开始在施工管理中崭露头角。CAD技术就是在信息技术的基础上逐渐发展起来的，现今已经成为了建筑行业中不可或缺的关键技术之一。信息技术的引入保证了基坑施工全程都在控制范围之内，而大体积混凝土的施工质量也得到了保障。除此之外，凭借着信息技术，人们还顺利完成了建筑物沉降观测以及工程测量工作，同时还将施工过程中的相关材料检测资料进行了整理存档，为之后的搜索与使用提供了极大的便利。
（三）信息技术应用于建筑业管理中
在处理建筑行业的管理问题中，现已进入了多层次、多元化的信息渠道与网络建设的初步阶段，使各种资料的整理、存储以及使用水平提升了一个档次。调查资料显示，国内将近有450个实体建筑市场已借助信息技术与计算机技术把多个企业、市场发展现状以及建筑施工相关规范等多种信息存储至一个庞大的信息库中。不仅如此，还有不少地区已经实现了区域性联网。除此之外，在信息技术应用问题上，也开始有越来越多的建筑企业自主对借助计算机控制与辅助管理技术来管理施工组织作深入的研究与尝试。他们试图以网络为重要载体把施工现场每一时刻的情况汇报至总部，从而使总部领导层人员能够在第一时间内了解到施工现场状况，进而及时下达指令。与此同时，工作人员还能够实时收到上级下达的施工指令与任务。而技术专家坐镇总部，随时解答各个环节施工人员在工作中遇到的难题，从而保证施工进度与施工质量。
三、信息技术在项目施工管理中应用的不足
信息技术的广泛应用，有效提高了施工效率与施工技术。不仅如此，信息技术的引入还降低了建筑企业的生产成本与工作强度，而且项目质量也获得了有力的保障。除此之外，以计算机为重要载体的施工项目现代化管理，及时、全面地对施工相关数据资料进行存储，方便了各个施工步骤的跟踪与管理工作。但是不可忽略的是信息技术在项目施工管理应用过程中也存在一些不足，主要表现在四个方面：应用范围相对比较小，现阶段仍以项目建设管理前期阶段为主，如招投标以及造价控制等。但是在其他方面的应用则狭隘，例如项目进度与质量管理等，仍依赖于施工人员，需要人为完成；单机版应用软件是目前使用最为普遍的，这一软件只发挥了计算机处理数据效率高的优点，并未构成网络，也未实现信息共享，不仅如此，信息的使用效率特别低；目前还没有将互联网所具有的优势完全发挥出来，包括网购以及信息交换等，也可以说建筑行业的电子商务还未得到实现；开发软件的过程中选题相似的情况十分普遍，没有经过深入的研究与规划，同时开发经费不足也是导致信息技术在建筑行业的应用受到制约的重要原因。
四、提高信息技术应用水平的对策
（一）从自身出发，制定战略计划
借助信息技术来实现建筑行业的长期、稳定发展已经成为了一种趋势，对于各大建筑企业来说，施工管理中的信息技术应用水平是反映其信息化程度的重要标准。在社会主义市场经济建设的新时期，我国的建设项目规模往往比较大，员工人数也比较多，加之会有国际项目，项目资料种类多、数量大。在这种情况下，企业引入并大力推广信息技术的应用是十分必要的。信息化施工具有七大特征，即信息收集自动化、信息检索工具化、信息管理系统化、信息存储自动化、信息交换网络化、信息技术集成化、信息利用科学化。因此，各大建筑企业要从自身建设现状出发，以上述信息化的特征为参照，制定符合现状的'战略计划，从而最大限度地发挥出信息技术的优势，进而加快我国施工管理信息化的发展。
（二）充分利用互联网信息共享平台
上面已经讲到，新时期建设项目的工程文件种类多、数量大，如设计图纸、采购合同以及检测报告等。在过去很长的一段时间里，国内的项目信息管理都是以纸为重要媒介的，而且交流方式也常采用书面沟通方式。这一交流方式具有多层次、高成本以及低效率的特点，而且还特别容易受到信息交流失误的影响，最终为企业带来了损失。西方国家研究调查结果表明，由信息失误造成的项目成本偏差的比例在4%左右，而使用错误设计图纸引起的偏差则大约占三分之一。数据显示，英国平均每年为传递项目管理所需文件与图纸而花费的快递成本高达6亿美元，其中项目成本中的2.5%都会用在复印与传真方面。除此之外，研究还表明，所有的施工项目参与者在竣工阶段掌握的具有利用价值的记录文件少之又少，仅占总文件的62%。由此可见，不论是在国内还是国际，信息都是十分重要的一项资源，企业项目施工管理中应用信息技术是必然趋势。
（三）加大应用系统的开发力度
加大对以互联网为基础的应用系统，包括电子商务等的开发力度的重要目的就是要借助互联网平台有效提高升项目管理的水平。实际上建筑企业引入信息技术的关键就是要不断以互联网为重要载体对项目施工信息管理系统进行开发，将建立数据库与网络进行有机的结合，进而将网上采购以及网上会议等变为现实。除此之外，还要借助建立网上虚拟组织来将纵向信息交流方式改为平行交流方式，从而有效地增强信息交流准确度，并将信息共享应用到实践中，从而及时获得合理、有效的决策。
（四）推广计算机辅助施工项目管理控制软件
推广施工管理成本、进度以及质量三方面控制过程相关软件的广泛应用是十分必要的。其中对于进度控制，能够借助网络计划技术来反映重要工作环节以及机动实践各自的特点，通过网络进度对其进行管理控制。而对于质量控制，施工管理在工程质量管理中扮演着不可或缺的角色，它的信息量较大，而且技术难度比较高。借助质量管理软件系统可以对各个环节的施工质量进行管理与评定，如生成质量评定报表等。尽管信息技术在国内的项目施工管理中得到了应用，并且获得了较快的发展，但是不可否认的是从整体上看其应用水平仍然偏低，而且在多个方面，如资源共享等还需进一步开发研究。对此，我们必须要不断加大技术与财力投入，努力开发和应用高科技产品，宣传新时期的现代信息化工具与管理方法，最大限度地提高企业信息化的应用水平。与此同时，还要继续对信息化管理理论进行深入研究，从而为我国项目施工管理的信息化奠定理论基础。
水利工程的建设直接关系着民生问题，影响着人们的日常生活，随着我国经济产值上升，水利工程建设也在逐年增加。社会发展需要水利工程有高标准、高质量的效果，增加了水利工程建设项目管理工作的难度，水利工程建设管理是一项严密复杂的工作，需要各项科学技术支持，对于水利工程建设项目管理经常出现的问题进行针对性解决，给出合理的策略来保证管理工作的高效进行，提高水利工程建设项目管理水平，加强我国水利工程事业发展，推动我国水利建设项目质量水平走向世界前沿。
1水利工程建设项目存在的问题
1.1管理执行力度不够
我国的水利工程建设项目管理普遍存在执行力度不够，不能很好地按照法律规定进行规范的管理工作，在实际工程项目管理中，项目管理人员对施工现场控制力不足，导致产生各种各样工程问题，没有相对应的管理人员对机械设备进行操作管理，导致工作人员对机械设备操作不当，产生失误，造成资源损失，缺乏对机械设备维护管理，在材料采购过程中监管力度不足，使得一些不合格材料进入施工工程，存在偷工减料现象，造成水利工程出现质量问题，对工程质量控制不力。
1.2管理体制不完善
水利工程建设项目管理体制不完善，在各方面管理制度建立不健全，例如在招标过程中，不能严格遵守公平原则进行招标，存在暗箱操作现象，导致一些优秀施工企业不能公平中标，影响了施工工程市场管理体系，施工现场安全设施建立不完整，工作人员安全得不到保障，管理体制落后，管理人员对有关的工程工作人员监督不力，对工作人员的管理方式传统，相关的管理制度得不到有效执行，降低了施工效率。缺乏有力的制度保障，对法律法规不重视，存在违法违规行为，需要政府机构参与协调管理，但相关部门没有完整的管理体制，不能清晰地明确各部门管理职责，各部门工作之间的关联程度较高，相互混杂，无法协调管理工作的正常进行，不能合理有效进行项目管理。
1.3管理人才不足
水利工程管理过程中缺乏专业人才进行工作指导，管理方式落后，管理水平低，由于水利工程建设规模较大，管理工作难度较高，需要有经验、熟练专业知识的人员进行管理，许多施工企业有关管理工作人员素质不够高，不能及时引进先进的管理人才，疏忽了对管理人员责任意识的培养，导致工作人员工作积极性不足。我国工程管理人才缺乏，不能满足水利工程建设需求，缺乏创新思想，不能对水利工程建设提出建设性建议，导致水利工程发展的落后。
2加强水利工程建设项目管理的方案
2.1规范管理执行制度
规范水利工程建设的管理制度，加强管理执行力度，保证管理工作的有效开展，根据项目建设要求建立相关的管理机构和管理制度，明确现场管理施工、质量监督、工程验收等执行标准，对于不规范的行为进行严格治理，保障管理制度的合理、有效，设立有关的监督制度，对工程建设进行监督管理，在施工过程中进行定期抽查，加强对工程质量管理的全程监控，根据各项管理制度处理各项管理问题，保证各项管理制度确切到位，相关的工作人员按照各项制度严格执行管理工作，重视项目管理工作的执行力度，设立相关的安全管理制度，提高工程安全管理人员配备，对施工现场安全设施进行严格缜密地检查，保证施工工作人员安全，建立材料采购标准制度，对施工材料进行测验检查，确保材料的合格标准，对不合格材料进行销毁处理。
2.2完善工程管理体制
完善水利工程项目管理体制，对工程各方面进行全方面管理，在水利工程招标过程中严格遵守法律法规，进行公平、公开、公正的招标工作，设立相关的监督部门对招标过程进行监控管理，严厉打击不正当行为，对违法行为严惩不怠。在成本投入过程中进行合理分配，设立专门的成本管理部门，通过成本管理对资源进行高效安排运用，避免人力物力资源浪费。完善有关的法律法规建立，有利于保障水利工程建设的顺利进行，政府应该通过法律对水利工程设立监督部门，加强监管水利工程各部分质量建设，确保提高水利工程项目管理力度，利用法律对各部门进行工作分配，明确各部门的工作责任与范围，避免出现各部门之间工作混杂交缠的现象，协调工作，共同进行高效有序的管理工作。利用高科技信息化科学力量进行项目管理，通过计算机建立项目管理数据系统，对工程项目管理信息、数据进行分析研究，利用信息化平台进行各部门之间的管理信息分享，提高管理工作效率。对工作人员进行监督管理，避免管理不正确而产生工程失误。
2.3提高人力资源储备
如今是人才竞争的时代，为了提高水利工程建设管理水平，必须加大相关人才的引进，对管理人员进行培训，提高管理人员的专业素质，树立工作人员的责任意识，安排专业人员进行施工现场管理指导，对管理出现的问题进行及时解决，对机械设备操作进行指导，积极聘用优秀专家进行有关管理工作的知识讲座，设立奖罚制度，激发工作人员的工作热情，对工程建设管理变化进行及时了解学习，避免采用传统管理模式，有利于提高水利工程建设项目管理水平。
3结语
近年来，水利工程建设大力发展，我国经济建设以可持续发展为理念进行社会基础建设，为了提高水利工程建设水平，对水利工程建设项目管理进行改进，加强项目管理力度，规范水利工程管理执行制度，完善工程管理体制，对水利工程质量进行严格管理，提高相关管理人才的储备、培训、引进，改进项目管理方式，优化传统工作人员管理模式，避免安全隐患的存在，保障水利工程质量安全，扩大水利工程建设规模，鼓励水利工程管理进行科学技术建设，推进我国水利工程的可持续发展。
水利项目的施工成本管理与控制，是整个工程项目管理的核心，要想使得施工企业在当前的大环境下处于主动地位，就需要企业采取一定的措施，保证一流的施工质量以及相对应的高技术人才和高素质管理人才，以确保企业有足够的发展空间和发展后劲。对于水利工程建设项目造价管理与控制的相关内容及研究卞面，已经广受大家的重视。如何在实际工程项目中去处理、解决好这个问题，是大家比较关注的问题。
一、水利工程建设项目造价管理与控制存在的主要问题
（D）投资决策中存在的问题。在水利工程项目建设中，对项目的投资决策是比较关键的一个环节，投资决策合理与否，决定着项目的成败。如果对投资造价估箅偏低，将导致对工程造价风险评估的不到位。水利工程项目造价包括部分完全不确定性造价、风险性造价以及确定性造价。水利工程项目造价的基础是风险性造价的预测以及确定。有时，在对一些工程项目进行投资决策的'过程中，往往会参考过去已完建工程项目的历史资料，根据以往工程项目的经验来确定投资比例、进行投资估算。由于水利工程项目和一般的其他工程项目在许多方面都存在着较大差异，这样就容易造成风险估计不足的现象，使得造价估算出现偏差。如果施工企业对于风险费用准备不足，就无法有效的防范风险。
（二）设计中存在的问题。一些设计部门往往对经主管部门批准后的可行性研究报告不很重视，在进行施工图设计昀过程中不按批文要求，迎合建设单位的要求，造成经严格审批的投资概箅与施工图预箅之间存在较大的差距，设计超标的现象时有发生，这是一个比较严重的问题；另外，设计部门未严格按照限额设计来开展工作的情况也普遍存在，有些设计部门过于注重建筑物的功能和造型，导致工程造价严重超标；此外，一些建设单位为了赶工期，设计还没有完成就急于施工，这种只求速度的设计、不可能取得优良的施工质量。如果一边进行设计，一边进行施工，势必会造成不断变更设计，导致最初的设计概算和施工图预箅不相符合，还可能出现比较大的偏差。
（三）成本控制制度和体系不完善施工企业不仅要重视成本控制管。理，还要重视成本控制制度和体系的完善。一些施工企业没有相应的成本控制制度和体系或者说这些制度、体系不成熟、不完善，对建立比较完整的、规范的以及具有可行性的成本管理体系也没有得到完全实施，这样，就无法及时获取和掌握项目开发过程中的一些新情况、新问题，也不能对工程的实际成本提前进行核算。此外，一些施工企业运用的成本管理体系较为落后，就可能造成控制范围较小的情况，这在一定程度上虽然节约了小部分的施工成本和管理费用，但是却忽略了从各个方面进行全面节约的可能性。所以，施工企业的项目成本管理和控制具有一定的难度，这是因为在施工过程中会遇到很多的不确定性，一旦进行变更就会给工程带来麻烦。
二、水利工程建设项目造价管理与控制的具体解决方案
（一）认真进行项目成本核算。相关人员要认真进行工程项目的成本核算，应根据水利工程项目的实际情况从以下几个方面入手：第一，要看整个工程项目中的人员有多少，如何将这些人员进行合理的分配；第二，要看整个工程项目中需要多少资金，要准备充足，然后再看资金如何分配；第三，要看整个工程项目需要多少原材料，怎样合理运用材料，根据这些方面来制定一份较为合理的、有可行性的以及成熟的工程成本核箅定额；第四，要合理考虑到地理区域对水利工程项目的影响。这样可以运用多种分配方法来核算人工费用、材料费用以及机械费用等，从而对项目成本进行有效的管理和控制。
（二）进一步完善水利成本控制制度和体系。在水利工程项目的建设中，要不断完善项目成本的控制制度和体系。可以把项目经理作为核心，要求项目经理要具有一定的进取心和责任心，要带领项目工作人员一起工作，共同承担相应的责任，项目经理要结合员工的工作特点，对每个员工安排合理的部门、分配相应的工作、明确每个员工的工作任务，这样可有效地提高员工的工作效率和企业的成本控制效率。另外，项目经理要对工程的质量、成本、安全以及进度进行严格的监督和把关，尤其对项目成本的控制要更加重视。在项目施工之前，一定要对项目进行综合策划和评价，要考虑各种不利丙素可能对项目施工产生的不利影响，保证企业本身的成本开支降到最低，从而实现企业经济利益的最大化。在进行成本控制和预算时，充分保证企业员的切身利益，切不可盲目追求企业利益而损害员工利益。所以，在进一步完善水利工程项目成本控制制度和体系时一定要从实际出发，企业要根据自己的成本预箅，对施工组织设计和生产要素进行系统的分析，及时解决工作中存在的各类问题，对施工机械设备要做到最大程度的使用，并且在进行最初成本预箅时要尽量减少其误差，同时也要与承包商做好沟通协调，建立完善、高效的工作机制，签定相互合作、互惠共赢且具法律效应的合作协议，以进一步完善、加强对工程项目的成本控制制度和体系。除此而外，在对一些工程项目进行投资决策时，要充分发扬民主集中制，要通过公司高管全体人员的集体表决、通过方可实施，这也是有效的了解工程项目能否给企业带来效益的关键，也是控制水利工程项目成本的一个很好的前提。
（三）实行成本控制责任制。制定相应的工作进度目标和工作指标是非常有必要的，这样可以用一定的标准来衡量相关工作人员的责任，并能根据他们的表现来评选优秀的工作人员。但最关键的还是要注重项目成本的管理，对项目实行成本控制责任制。首先，企业自身笋明白其职责所在，要制定D个明确、合理的目标，并从施工过程中就可以很明确的表现出来。其次，企业自身的干部以及高层领导要起模范带头作用，能主动带动企业员工的工作热情和积极性，使得企业的成本管理责任制更加完善。所以，制定一个较为完善的控制企业成本管理的责任体系是十分必要的，尤其在企业与承包商之间，必须在开始合作之前，双方就要签订内容清晰、条例分明、责任明确的合作合同。如若在合作过程中出现任何意外，双方要按照合同条款来解决。
由于我国市场经济的发展比较迅猛，市场经济体制也更加完善，根据这个发展趋势，水利企业的竞争力也在不断加大。为了有效的保证施工质量、施工工期以及施工安全，就必须实行工程项目施工成本的合理控制与管理。在这个过程中，可以采取一些相对应的措施，比如签订相关合同、利用相关技术、启动相关组织部门等，使得工程成本控制在预期的范围之内。这样就在一定程度上降低了工程成本，同时也为企业节约费用，使得企业获取更大的利润。
内部控制与风险管理论文
【摘要】企业在经营活动中不可避免的会遇到不同的风险，除了客观存在的不可控的风险外，大部分的企业风险是可控的，可以通过加强内控制度、规范操作流程来建立较为科学的风险控制体系，同时内部监督的强化也可以规避风险，使风险降低到可承受的程度。
【关键词】企业管理 风险管理 内部控制
一、内部控制与风险管理的定义
企业内部控制是现代企业管理的重要手段，是由企业董事会、管理层及其员工共同实施的，旨在合理保证实现企业战略、经营效果、财务报告、资产评估等基本目标的控制活动，究其本质是保证企业在合理的范围内保证企业基本目标的实现。企业风险管理是一个过程，是由企业董事会、管理层以及其他人员共同实施的，应用于战略制定及企业各个层次的活动，旨在识别可能影响企业的各种潜在事件，并按照企业的风险偏好管理风险，为企业目标的实现提供合理的保证。《内部控制——整体框架》一书中，提出风险管理的控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督等。由此可知，任何企业所面临的环境都存在较多的不确定因素，气压应该在掌握客观的外部环境的基础上，通过一定的控制方法，制定控制流程和措施，以期能达到实现企业的目标。
二、风险管理与内部控制的内在关系
风险管理的目的是要防止风险、及时地发现风险、预测风险可能造成的影响，并设法把不良影响控制在最低程度。内部控制就是企业内部采取的风险管理，内部控制制度的制定依据主要是由风险甚至完全由风险因素(在某些极端情况下)来决定的.。维护投资者利益、保全企业资产、创造新的价值是内部控制或风险管理的根本作用。作为企业制度组成部分的企业内部控制的目的就是保证会计信息的准确可靠，防止经济欺诈，保护财产安全，同时保护企业名誉，以免造成经济损失等。而在新的技术与市场条件下对内部控制的自然扩展的风险管理来说，内部控制推动了风险管理。
企业内部控制的动力主要来自于对风险的管理，当企业进行风险运营时，内控系统就成为了必要的、高效的、有效的风险管理方法，因此，企业风险管理体系应该达到的状态就是能够满足企业内控系统的要求。换句话说，风险管理是内部控制概念的自然延伸，新技术和市场推动内部控制走向风险管理。总而言之，企业在实际经营过程中，风险管理与内部控制是密不可分的。
三、目前企业面临的主要风险
经济全球化的不断发展和经济的快速增长导致现代化企业面临的风险与日俱增，市场化程度越高，企业风险的表现就越明显，可以说，企业风险是时时在，处处有。
企业风险主要分为外部风险和内部风险，外部风险主要指外部存在的诸多因素，如国家法律、正常变动、市场供求状况或竞争力等。内部风险主要指企业的资源配置、行业地位、业务流程、财务能力以及管理人员的价值取向、岗位职责、激励机制和团队精神等。
四、针对主要风险企业可采取的内控管理措施
无论企业自身发展或和迎接风险与挑战来说，建立健全企业内控制度已成为当下急需解决的问题。企业只有根据实际的经营情况制定科学合理的内部控制制度，同时加以严格执行，才能够达到防范风险的目标。本文所指的内部控制主要包括人、财、物与信息。具体来说，主要包含以下内容：
(一)实施内部控制的原则和要素，确保实现有效的风险管理
企业内部控制的原则是指全面性、重要性、制衡性、适应性。要素主要包括五个方面即内部环境要素(治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策、企业文化)，风险评估要素(目标设定、风险识别、风险分析、风险应付)，控制活动要素(不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制)，信息与沟通要素(信息质量、沟通制度、信息系统、反舞弊机制)，内部监督要素(日常监督、专项监督)等。在实际操作中企业应时刻检视所制定的规章制度、流程、工作要求等是否符合四原则和五要素的内涵，有利于确保风险管理的成效。
(二)加强人力资源管理，完善用人制度
企业在管理时较容易出现缺乏相关制度和流程，人员未严格执行相关制度流程，或人员业务能力、自身素质不高的现象，这将导致提升企业的用人风险。因此充分调动企业人力资源的积极性、主动性和创造性已成为现代企业管理必须解决的问题。首先应该建立严格的招聘程序，把好进口关;其次要定期组织理论和实践培训，把好素质关;最后应制定较为合理科学的奖惩激励机制，把好分配关。
(三)强化财产安全管理，确保企业利润
强化财产管理，即指强化对存货、能源及固定资产的物化管理。存货风险主要指各种原因引起的存货损坏而对企业造成的损失，一旦存货出现危机，那么也将影响企业经营方向或现金的流向。有部分企业对财产物资的内控管理过于宋笋，制度得不到落实，因此造成库存物资的损毁、报废、短缺等情况，致使单位造成比较严重的经济损失。因此要想降低企业风险必须健全物资财产的内部控制管理，应加强定期盘点、账实核对、登记明细、财产保险、监控监管等工作，从而确保财产的安全，促进企业有效经营，以求企业实现更好的发展。其次应严格执行资金授权批准制度，在做好节约资源的基础上，能够有的放矢的运用资金。企业的资金流动主要用于采购、付款、销售、收款等，应制定刚性的管理制度，并要求各职能部门的职权范围和责任，确保能够职工按照相应管理条例予以执行，以保证资金安全。
(四)职工各司其职，完善落实风险管理
企业层面的内部控制国家出台了细分为十八项的规范指引，是对五要素的进一步细化，为企业的规范运作起到了十分详细的指导作用，每个指引明确了风险点，如何控制潜在的风险等，是企业建立内控体系的重点参照内容，也是企业必须坚持执行的规范内容。但是更为重要的是无论是风险管理还是内部控制的实施最主要的是人的执行力，所以企业实施风险防范管理体系的最关键因素是参与意识和全员素质的提高。
企业会计电算化内部控制管理浅谈论文
企业会计电算化就是利用计算机来替代人工记账、人工算账、人工报账和部分用人脑来完成的对会计信息的分析、预测、决策的过程。在企业进行会计电算化的同时,会计电算化对企业的会计核算与管理环境产生了一定的影响。会计电算化管理中的内部控制也随之产生了问题。只有解决了这些不良的问题,才会使公司更好的发展。
(一)工作人员职能划分不清
在没有实行会计电算化以前,所有的操作包括记账、入账、出账等都是人工来完成的。但在运用了会计电算化以后这些都是由计算机自动完成的。不过这些工作还是由原来的工作人员来操作,所以以前的工作人员逐渐变成了系统的管理人员,由操作层变成了管理层。这就需要工作人员来适应会计电算化系统,有些员工很难适应会计电算化系统,工作人员职能划分不清,有些员工既可以输入数据又可以修改和输出数据,员工的管理制度不完善,这样就很容易的使公司的财务数据泄露,给公司的经济带来危机,影响了公司发展的方向。
(二)系统安全性不高
这里的安全性要从硬件方面和软件方面来阐述。在硬件方面由于存储数据的硬件是磁性介质的,很容易受到外面因素的干扰,数据容易被修改或丢失。在会计电算化系统软件的设计时,人们都是只注重软件所能实现的功能有多强大而忽略了对系统安全性的考虑和设计。系统的安全性设计的不好就会使系统很容易被病毒入侵、数据库被恶意修改、在突发情况下数据丢失等现象,所以在企业会计电算化管理中的内部控制时要提高系统的安全性。
(三)数据处理方式产生的问题
人工处理的数据的方式虽然很消耗时间,也很容易出错,但不至于造成很严重的后果。人工方式对数据进行处理时,如果出现了错误,在数据的审计过程中就会找到并解决。但对于会计电算化来说,数据是经过审计后是需要输入到计算机中的,如果在输入过程中数据输入错误,由于对数据的操作都是由计算机自动完成的,错误的数据会造成错误的结果,这样就会导致公司的财务数据不正确。使公司的经济面临危机。
(四)软件的更新与维护不及时
在部分企业中会计电算化系统的版本已经跟不上时代的步伐了,近年来,系统软件的发展越来越广泛,其实现的功能和应用领域也越来越高,有些企业的会计电算化系统已经满足不了公司的发展要求。在对系统进行维护时,没有指定和专业的维护人员来维护,这就导致了系统维护不全面,而且公司的数据还容易被泄露出去。
(一)职责的分离
从整个企业的管理来讲,企业要将会计部门的职能独立与其他部门分离。因为会计部门的掌握着企业的命脉,一些数据是需要保密的,越少的人接触越好。然后还要分离会计部门工作人员的职能。每个工作人员有自己的工作职能和要负责的部分,根据工作人员的职能对其设置不同的权限。例如记账的工作人员只有对数据输入和查找的权限,没有修改的权限。这样就保证了数据不被丢失和泄露。如果数据发生了丢失和泄露,也可以根据其职责找到相关人员。
(二)提高硬件设施和软件系统的安全性
在硬件设施方面,主要是要想办法尽可能的在数据丢失或被修改后如何对其进行修复,所以就要定期的对数据进行备份,将数据备份到其他的存储介质中,这样一旦数据因硬件故障丢失,通过存储介质就可以对数据进行恢复了。企业在选择会计电算化软件的过程中要适当的考虑软件的安全性,不要只考虑系统的功能。
(三)数据的输入输出控制
在会计电算化的内部控制中,要严格的`控制数据的输入和输出,在数据的输入和输出的过程中要加强数据的内部审计,对输出的数据多次进行的审计,了解输入的数据是否与书面材料或原始记录一致。如果有错误要及时的对其进行修改。数据的输出也要进过审计,查看数据输出的是否正确,格式是否符合要求。如不符合,在输出前找到原因进行修改。
(四)及时更新和维护软件、提高工作人员综合素质
企业对会计电算化系统要及时的更新和维护,企业要选择先进的、实用的、安全性强的且符合本公司发展状况和发展模式的电算化系统。系统的维护要有专门的人来负责,这要就保证了数据的安全性,有了符合公司的会计电算化系统还要提高工作人员的综合素质,要加强工作人员的责任心,有了责任心对工作就有了积极的态度,还要在软件更新和维护时对相关的工作人员进行培训,培训工作人员对软件的使用方法,软件的相关知识等,来提高工作人员的综合素质。
(五)加强档案管理
在会计电算化系统中要加强会计电算化的档案管理,首先就要将档案的建立、存档、复制、调用和修改等由专门的工作人员来负责,档案管理的内容包括企业的实际经济状况、企业的经营状态、企业的资产状况等,有了这些档案数据,企业就可以根据这些信息做好相应的发展对策。
(六)完善企业电算化管理的内部控制制度
公司要对企业电算化管理的内部控制设置相应的管理制度,如要求相关的工作人员要遵守公司的规定,在离开工作岗位时要将计算机加密,工作室要锁好。不能越权操作,要建立操作员的操作日志,记录操作员的操作过程等。违反制度的员工公司要给予相应的合理的处分。
综上所述,企业会计的电算化会加快企业的发展,但在企业会计电算化管理中的内部控制还存在很多问题,只有解决了存在的问题,才会使企业会计电算化的作用发挥到最大,增强企业的经济基础,有了强大的经济基础才会使企业更好的发展。
水利工程管理单位作为事业单位在安全生产工作上有自身的特点。新《安全生产法》规定，管行业必须管安全、管业务必须管安全、管生产经营必须管理安全。为此，水利工程管理单位必须适应新的形势，积极践行“以人为本、安全发展”理念，开创安全生产工作新局面。
1水利工程管理单位安全生产工作面对的三个层次
水利工程管理单位肩负着维护、管理堤坝设施安全的重任，把防洪保安、服务地方经济建设作为第一要务，其安全生产因工作所处的环境不同也各具特色。按照水利工程管理单位的性质和工作任务的不同及承担的安全风险不同，笔者将其划分为三个层次：一是以堤坝设施、设备维护为重点的安全生产工作，包括堤坝的日常除杂、堤面平整、机械定期保养、林业管理、年度险工险段的观测与整治计划的落实，通过实施月工作检查考核，督促日常工作任务的完成；二是以堤坝设施、设备操作运行为重点的安全生产工作，包括涵闸的开启与关闭作业、堤防通行设施的管理及各种潜在的不安全因素的预防等，通过相关操作程序与规定的落实，防止人身意外安全事故的发生；三是驻地机关日常性的人财物安全性防范。
1）堤坝溃口安全事故。堤坝溃口属于重大安全事故，能导致一方区域群众生命财产出现重大损失。但这类重大安全事故只是在特定条件下可能发生，如高水位下的水库涵闸溃坝，或在汛期堤防高洪水位下的溃堤。从工程安全技术角度论证，这是重大安全事故发生前是有预兆期的，也是可控可预防的'，关键在于预防，及早发现险情隐患，就能及时成功处置，避免险情扩大酿成溃口重大事故。当前经济社会的快速发展，区域社会财富积累及人们生活水平的提高，溃口性水灾所造成的生命、财产的损失是巨大的，因而也是淹不起的、竭力避免的。
2）堤防工程设施运行对人造成伤害的安全事故。如涵闸开启，不提前对下游河道进行公告，下泄高势能水流就可能对停留在河道中的人员产生危害；再如堤防土堤面晴通雨阻的拦车卡设施，因低位拦杆夜间放任不收回，就可能因警示信号不明导致行人与之相撞的情况发生，若是驾驶摩托车等通行，发生相撞致人伤残或死亡的可能性更大。
3）堤坝日常管护工作发生的人身伤害事故。这类一般性安全事故发生率了很低，伤害对象以个体为单位，如在操作机械劳动过程中不穿戴防护物品、不遵守安全操作规程，仍有可能发生眼睛及手脚四肢等部位受到物体伤害的事故发生。
4）堤坝在建工程安全防护设施不到位及竣工后安全隐患来清除导致的他人伤亡事故。在建工程因安全防护设施不到位，导致有游人在附近河道游泳发生意外事故也是可预防的。但事故发生了，工程建设方或施工方有不可推卸的责任。还有一种特殊情况下的安全事故发生，是通过追溯以往历史而形成的一种特别责任关系，如工程建设方或施工方在河滩上取土形成的深坑，在工程竣工后没有恢复原貌，到来年的某一时候，洪水来临或其它物体遮盖后，危害险表象消失，使不熟悉的人产生误判，可能误入深坑溺亡，导致人身伤亡民事诉讼产生，水利工程管理单位往往成为了第一被告。
3运用安全生产法对常见事故的剖析得到的启示
1）水利工程管理单位安全责任意识、风险意识要加强。按照防汛、工程整治及日常堤坝设施维护的工作性质不同，工程管理单位在安全生产工作中所承担的责任是不同的。一是汛期堤坝安全责任。如防汛工作实行行政首长负责制，水库、堤防部门按预案要求要切实履行好技术保障、信息保障、指挥机关正常运行后勤保障等职责，安全工作不能缺位、失位。二是堤坝安全主体责任。如日常维护与管理工作，工程管理单位要切实承担安全生产主体责任，加强设施、设备运行安全的管理，防止对他人人身伤害的事故发生，同时，对基层一线劳动的工作人员，不论是本单位人员还是临时雇请人员，都要加强安全技术指导，打造较好的安全生产环境，防止安全事故发生。三是涉堤涉河在建工程的安全监管责任。工程管理单位主要职责是管理、一般不承担工程项目建设任务，不是涉堤涉河工程项目类的业主，但是法律赋予其有监管、审批许可权限，因此，涉堤涉河工程无论是在建之中还是竣工验收之时，应把安全监管责任落实到实处，安全防护不到，工程不允开工；隐患不消除，验收不允过关。
2）水利工程管理单位的安全生产工作要以安全生产标准化建设为抓手。，水利部针对水利安全生产工作的实际，出台了适用于水利工程管理单位开展安全生产标准化等级评定的标准，该标准以《企业安全生产标准化基本规范》（AQ/T9006-）的核心要素为基础，共设置13个一级项目、44个二级项目和122个三级项目。，湖北省水利厅出台《河道堤防工程管理考核办法》及《河道堤防工程管理考核标准》，要把安全生产工作纳入堤防日常管理工作中现部署、同考核、同兑现。目前，该项工作已进入广泛宣传发动阶段，计划在年底正式实行。水利工程管理单位要以安全生产标准化建设为抓手，要重点解决安全生产存在的重形式轻实干、重措施轻兑现、重治标轻治本、重处罚轻教育、重静态轻动态、重事后轻事前等问题，建立健全相关配套规章制度，努力打造水利行业安全文化，持之以恒地培育、引导，全面提升安全生产工作的综合水平。
3）水利工程管理单位要安全生产体制机制上创新进取。一是努力减轻堤坝洪灾的影响程度。防洪保安是水利工程管理单位的主业，但目前情况来看，水利工程单有些堤坝的建设标准并没有完全达到防御百年一遇的标准，而且在学术研究层面上对是否所有堤防都要达到防御百年一遇的标准存在争论，且防洪减灾等非工程措施的运用，为堤坝防洪减灾安全工作指明了一个方向，因此，探索建立健全水利工程管理单位安全生产体制、预警机制、应急管理机制及防洪减灾体系，很有必要。特别在洪泛区、分蓄洪区，水利工程管理单位要积极争取地方政府领导，参与区域防洪规划设计，逐步完善区域防洪预防预案，建立洪水保险机制，减轻洪灾安全事故的影响程度。二是在安全生产经费年度预算管理制度上要创新。当前，国家对企业安全生产的经费保障方面，已有明确有法规保障，但在事业单位安全生产投入上，安全维护费用、教育培训支出、安全文化建设、职业健康保护及工伤保险等方面，各单位是八仙过海，各显神通，主要原因是安全生产经费在年度预算上没有形成统一的共识，安全生产的经费积累没有可靠的渠道保证，且上级拨付与单位自筹等经费积累路径，不好强制性规定。但笔者认为，从各单位的水土、林业资源创收收入中以一定比例来提取安全生产专项储备经费，加上年度上级安全生产专项投入，逐年积累，就能形成安全生产投入与效益的良性循环，为单位安全生产标准化推进提供财力保证。
水利工程内部会计控制论文
一、水利工程项目内部会计控制存在的主要问题
根据我国水利工程建设的整体情况来看，水利工程项目内部会计控制存在的主要问题有如下几个方面：管理层对内部会计控制重视不够、内部会计控制机制不健全、内部会计控制没有很好地参与投资决策、预算审核过程的控制不够严格、合同签定过程没有得到有效控制等。由于受传统观念的影响，管理层人员普遍存在内部会计控制意识不强的问题，导致内部管理制度的不完善，内部会计控制很多情况下处于空置状态，造成资金严重浪费的情况。由于财务部门的人员没有系统专业的培训，使得财政实际收支和预算相差甚远，给水利工程正常运作带来极大危害。另外，财务部门会计工作人员的会计基础知识较薄弱，专业性和专业素质不高，没有明确的岗位责任制，没有参与到水利工程招投标、施工设计、合同签定等环节中，给内部会计控制带来很多困难，导致各种资金漏洞出现，严重影响水利工程建设的经济效益和社会效益。
二、水利工程项目的内部会计控制制度建设策略
1.提高认识，树立风险意识，完善管理制度
管理人员必须提高对内部会计控制的认识，改变传统观念，从现代社会发展的角度出发思考问题，高度认识到财务预算管理的重要性，建立完善的内部控制管理制度。定期对各个部门的工作人员进行专业知识讲座和培训，提高整体意识和素质修养；对财务人员加强专业技能的培训，提高财务预算水平；运用现代高科技网络技术，对各个部门的财务进行系统的'管理，合理分配资金，达到收支平衡。新形势下，全体工作人员只有不断提高认识，学习现代高科技技术，树立风险防范意识，熟悉操作现代计算机应用软件，不断完善内部控制体系和内部管理机制，才能真正促进水利工程项目内部会计控制制度有效建设。
2.合理设置业务流程，运用科学方法，健全考核制度
建立完善的管理制度，使用正确的内部会计控制方法，合理设置业务流程，运用科学的方法对资金投入进行预算，不断完善相关法律条件，合理分配资金，才能使资金得到最有效利用。与此同时，内部会计控制相关管理制度中，必须健全相关工作人员的考核制度，要求各个部门在实际的活动中要对资金的支出给以有效的发票、收据等票据证明，严格按照财务预算的资金使用项目来进行，严禁资金浪费和去处不明等情况出现。在实际工作中，设置不同的管理机构和部门，明确授权级别和要求，以确定各岗位的办事权限和责任，确保各项经济活动得到可靠保障。另外，对会计工作人员进行考核评估，提高他们的工作积极性，对其他部门的资金流动进行监督和管理，才能确保水利工程项目内部会计控制制度建设得到真正落实。
3.加强沟通，强化内部管理，科学运用资金
有效的内部会计控制制度建设，各部门必须不断加强沟通，各个部门资金流动必须做出明确的预算规定，有效分配资金，实现资金运用科学化。与此同时，不断加强内部管理和控制，严禁任何人员对其进行更改，树立风险意识，制定有效管理策略，以最大限度的降低风险。只有建立完善的财务预算管理制度，加强部门之间的沟通，严格按照预算规定执行，科学的运用资金，才能真正提高水利工程建设的经济效益和社会效益。
三、结束语
根据我国水利工程项目的内部会计控制基本情况可知，内部会计控制是确保各施工阶段有效进行的重要保障，在优化配置资金投入、协调各部门工作和提高水利工程建设质量等方面发挥着重要作用。
地质勘查单位内部控制分析论文
一、引言
近年来，受到金融危机的影响，矿产品价格下跌，无论是国内，还是国外经济的发展情形都不够良好，大部分国家的经济呈现出低迷态势。当国外市场同国内市场之间的经济呈现出不平衡的发展趋势，当资源需求量持续性的下滑，无论是对于地质勘查单位，还是其他的企事业单位而言，均需要面临极其严峻的生存挑战。基于此，地质勘查单位若想要取得可持续生存以及发展的能力，就必须认真看待和分析现阶段国内总体经济发展态势，结合于自身实际发展和经营情况，将完善的一个内部控制模型建立起来，另外还需要正视存在于地质勘查单位日常内部控制工作展开中种种弊端，只有采取科学化的措施将这样或那样的问题解决，才能够制定出有效地风险防控及识别制度，以此推动国内地质勘查单位的进一步发展。
二、存在于地质勘查单位内部控制模型建立中的种种弊端
（一）缺乏内部控制模型建立的执行力度
经过对某些地勘单位调查，在国内有一部分的地质勘查单位并没有足够认识到内部控制工作对于整个地质勘查工作的重要性，当部门领导缺乏“领头羊”意识，未能在日常的内部控制工作中将自身的带头作用发挥出来，并且还有个别地质勘查单位的领导犯了严重的思想错误，个人主观意见认为内部控制工作仅仅是整个单位体系管理中可有可无的一个工作内容，即使有下属已经认识到内部控制工作以及建立内部控制模型对整个单位管理以及工作开展的重要性，但上级领导的不够重视，下级干部也只能“把要说出口的话硬塞进喉咙里”，这样一来自然不利于内部控制模型的构建。另外，有个别的地质勘查单位中的领导及其下属均认为内部控制模型的建立在很大程度上会使原有的勘查工作效率降低，因而不愿意甚至忽视了遵循相关法律文件在单位内部将完善的一个内部控制模型建立起来，大多时候只是为了应对上级检查而搬出一套“纸上谈兵”般的建立计划书，对于这样一种内部控制模型“如同虚设”，若只是为了敷衍上级，发挥不出真正的实施效果，自然建立与不建立是无差别的。现阶段，国内大部分的地质勘查单位都缺乏内部控制模型建立的执行力度，有很大一部分的单位未能将完善的一个内控模型建立起来，当审计作用受到忽视，监督管理作用被忽略，那么所建立出来的内部控制模型只能够停留在“形式”上。
（二）内部控制模型建立缺乏科学合理性
有极少部分的地质勘查单位所展开的内部控制工作以及建立内部控制模型仅仅是为了对上一级“交代认为”，这类部门日常工作的开展均是按照上一级领导的要求或直接任命的形式来展开的，而这一工作流程就导致大部分的工作人员在工作中缺乏主动积极性，并且大部分的内部控制人员是在被动的情况下接受上级指派的内部控制任务的，对于内部控制模型的建立并没有自己主观的一种判断和意识，这样一来自然会将内部控制模型建立过程中所需要的环境要求忽视，当建立出来的模型与环境要求不相符，那么这一模型在正式实施中也难以将有效地作用发挥出来。另外，某些地方的地质勘查单位并没有与时俱进，具备现代化的内部控制管理理念，对于内部控制模型的建立依然停留在最早形成之初，落后的模型建立理念和原则是缺乏科学性的，不仅无法适应于当今社会经济的发展，而且也难以满足单位内部自身发展的实际需要。随着内部控制模型建立的速度不断加快，建立的原则不断发生改变，使得一部分的工作人员难以在较短的时间内对现有的内部控制模型建立的原则形成完善、统一的一个认识，当内部控制模型建立的方向发生错误，自然会影响到模型实施后的效果，而这也可以表诉为内部控制模型建立缺乏科学合理性。
（三）风险管控意识不强
对于地质勘查单位而言，为了将完善的一个内部控制模型建立起来，首先应当具备的是拥有完善的一个适合于单位内部发展的会计系统。然而有一部分的地质勘查单位并没有将合理的一个会计机构建立起来，这主要表现在某些地质勘查单位人员并没有在实际需求以及发展状况的遵循下将会计岗位设计出来，已经在职的会计人员工作积极性难以有效地调动起来，无法落实的岗位需求以及工作形式，使得在整个会计部门岗位职责的确立中表现的不够健全，相应的，在将舞弊行为发生的条件提供给相关会计人员的同时，还在一定程度上使单位整体工作人员所秉承的职业道德发生了偏失，这自然不利于内部控制模型的建立。另外，某些任职于地质勘查单位之中的财务工作者并没有在业务发展以及财务工作的双向要求来提升自己的职业道德以及专业素养，一直单位内部整个的有关于财务信息的完整性以及真实性不断受到威胁，一旦在会计报表中有非常大的具有迷惑性的信息表露了出来，这便可以断定是会计系统已经与其会计真实性的原则相背离的，显然，这不利于内部控制模型的科学化建立。并由于某些地质勘查单位自身风险管控意识的缺乏，使得在单位日常管理中并没有将有效地一个风险管理制度建立起来，没有完善的管控制度，人们就难以在相关制度的遵循下建立合理的一个风险管控模型了，这自然就会有很多的.不确定性因素存在于单位内部的管控模型建立过程中。
三、内部控制模型的有效建立措施
（一）明确模型建立的总体目标
当我们充分分析了地质勘查单位有关于内部控制模型建立的本质以后，就需要将适应于单位自身需求的模型建立出来，帮助单位与社会经济发展的环境变化相适应，在提高单位自身管控能力的同时，能够为其他同类型单位提供发展上的帮助。基于此，我们体现出地质勘查单位进行内部管控的必要性，就需要将完善的一个内控模型建立起来，并通过有效的现代化内部控制设计，能够将智能化的管理模型建立起来。
（二）合理的模型设计
（1）关于模型体系总体空间的设计此过程主要分为三个部分，分别是：模型格式、层次以及智能。其中，在地质勘查单位内部构造以及外部环境等诸多不确定因素的影响之下，我们应当将一个具备极强自学能力的内控系统建立起来，只有在示教学习以及非示教学习的双向知识获取之下，不断将风险管理的经验积累，不断提升风险辨别能力，才能够从根本上使模型建立的精度得到提升，而这便是模型格式主要的作用；层次模型所针对的是地质勘查单位中的各级系统，其通过对各级系统的解剖，能够将与之相应的业务层、整体层以及部门层等模型建立起来；所谓的智能设计，是一种内部控制体系自学习模型建立的过程，其主要是模仿于人类的学习过程而建立起的动态学习的这样一种现代化模式，对于其中所涉及到的信息以及数据的存储及获取等过程均是该模型设计的核心，简而言之，学习模型、知识表达以及数据信息的建立是与自学习模型建立的过程不相分离的。（2）关于内控系统的总体模型设计我们将该部分内容分成三部分进行，分别是：控制系统的基本模型、反馈控制系统的基本模型以及反馈控制系统优化内部控制系统模型。其中，最后一种优化模型是在整个的控制模型处在一个动态变化的过程而形成的，无论是其控制的主体对于目标，还是控制的变量设计等，均是一个自学习以及动态的过程，因而需要我们从主体人性化以及“人机”这一模式的引入下着手分析。（3）关于从内部控制人员的角度建立模型建立控制者模型的这一角度是从整个的内部控制模型的角度出发，其是完善内部控制模型的关键所在，对于内部控制主体而言，其是以被动的姿态存在于控制与被控制之中的，是随着控制状态变化而发生变化的，因而我们需要在了解单位内部工作人员真实需求的情况下，建立出完善的一个内部控制模型，只有这样才能够确保地质勘查单位在日常的内部控制管理中能够按照相关规章制度要求，有序进行，确保发展的稳定性以及可持续性。
四、总结
综上所述，对于国内的地质勘查单位而言，有效地进行内部控制管理是极其复杂的一项工作内容，其确保工作有序进行的基本前提是把完善的一个内部控制模型建立起来。然而从实际情况出现，国内众多的地质勘查单位在建立内部控制模型的过程中，还有诸多的弊端存在着，无论是对重要性认识的不够充分，还是建立意识以及能力的缺乏，均在很大程度上影响着内部控制模型在地质勘查单位中的有效建立。基于此，为了提升国内地质勘查单位整体的内部管理水平，确保他们稳定的发展，就需要结合与发达国家的管理经营经验，在依据本单位实际发展状况和需求的基础上，采取科学化的手段将各项规章管理制度完善，以此建立其现代化的内部控制模型。
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摘要：对于水利工程来讲，施工的进度能否如期完工和正常投入使用会产生很大的影响，并且还涉及到了工程施工整体形象与信誉。因此文章主要对水利工程的施工进度管理还有控制方法进行讨论。
关键词：水利工程；进度管理；影响因素；控制方法
我们都知道水利工程的建设是国家经济建设中不可或缺的一个重要的组成部分。其对于人们的日常生活起到了非常主要的作用。同时其还与国家的经济以及当前社会稳定的发展，有着非常直接的联系，可说这样的一种联系是密不可分的，他和当前朝着稳定与和谐的方向发展是有着非常直接的联系的。因此，对水利工程进行建设，并且完成相关的建设工作已变成了相关部门一定要去高度关注的主要问题。同时水利工程因为会受到天气还有地质情况等多方因素的制约和影响。那么该怎么样去对水利工程自身的施工进度加以保障，强化水利工程自身的管理以及控制，其会对水利工程自身的质量产生很大的影响。
1对水利工程施工进度产生影响的相关因素
对于水利工程进度因素产生影响的因素有很多主要是相关单位和施工的资金以及施工设备还有环境条件等，在项目进程里各自有着不同的制约力。使用有效的方式对对各种因素的控制加以实现，使得项目的进度等速度获得提升，使其能够对水利工程的整体建设获得提升。下面是对水利工程进度产生影响的相关因素的分析：
1.1各个单位参与项目建设上产生的影响
对于项目建设进度产生影响的单位属于施工的承包单位。实际上，只要和项目建设有联系，其工作进展就会对施工的进度造成影响。所以施工的进度上只需对施工承包单位不充分进行考虑，对相关单位的进度影响程度产生影响。所以需充分的对在调度的调度里需充分的操纵时间产生影响。
1.2营运资金对于建设进度造成的影响
如果想要使得水利工程保持正常的施工，其主要的条件是还是施工企业自身。充分的资金需要对建筑设备以及工程原材料加以保障，整体的采购可以使得项目的进行获得合理的发展，并且有关的支出成本可以保证工程资金保持合理的流动，从而使得整体项目进度获得提升。
1.3施工条件对于施工进度造成的影响
由于技术要求高，环保标准高，水利工程对施工环境要求高。温湿度控制也是影响项目顺利进行的关键因素之一。在环境因素，气候变化和雨，雪等自然因素的影响对项目有一定的影响。突发气候天气以及恶劣天气条件的整体描述是对水利工程进展产生影响的主要因素。
1.4施工技术的工程进度
施工单位保障施工方法上的选择，项目部本身的技术实力，管理能力可以去会对施工的进度造成影响，并且还可以对施工的进度还有使用的及时性以及项目设计以及施工设计造成非常大的影响还有冲击，施工人员自身的操作规范以及标准，以及施工方式的熟练程度，管理人员自身整体能力等相关的技术因素，都会对施工进度造成最为直接的影响。
2进度控制原理
2.1动态控制原理
施工进度在施工开始前确定。实际进展将与项目开始时的计划进展一致。然而，随着项目进展，工程材料的价格和一些其他因素发生变化，施工进度可能会改变，计划偏差的进度，或快或慢。这必须是偏差分析的原因，然后采取适当的措施来改进，使两者相互融合。但是，这种状态正在进行中，将随时改变，所以这种调整的状态应该继续到项目完成，然后项目控制的进度处于动态控制状态。
2.2系统原理
（1）建设项目规划系统。施工前，对于项目准备的施工进度，从总体到地方，从年度计划到周计划，内容从粗到细，应该有一个完整的计划。项目控制层的进度由层分解，具体实现。在实际实施过程中，要去从最小的程序单元去进行开始，然后逐步实现，从而完成整个项目目标的控制。
（2）施工进度实施组织体系。项目启动后，各部门将按照计划中的控制目标。从人员的部署，设备的选择，材料的运输，都按照计划执行规范。在施工过程中，项目经理，和人员，以及组长和所有施工人员组成一个完整的组织体系。
（3）施工进度控制组织体系。在项目过程中，将有一个专门的部门和人员来检查项目的建设进度。不同项目模块对不同项目负责人员，然后对数据的建设进行统计分析，将其汇总为数据，最后将实际运行条件和计划进度进行比较分析，然后进行调整。在这个过程中，每个人进行合理的分工和职责的分配，形成一个有机整体，确保项目计划完成。
为了保证水利工程的质量，有关部门的工作人员要有序地规划、组织、监督、管理和控制水利工程的建设。以最少的人力、资源、资金以及其他投入去对最大的经济以及社会利益加以实现。同时，有关的部门好需要使用相关的措施，加强水利管理和控制的建设进度。
3.1制定科学合理的施工进度表
水利建设时间表是水利建设进行的基础，只有在进行施工的时候科学适宜的保障施工的进度才有很好的指导意义，有关部门需要具体施工建设的基础上对可能产生的多种因素时间表进行考虑。水利工程施工进度可将整个进度和工程进度分为两个部分，整体进度可分为若干小时间段，使施工人员参照施工的计划周期进行相关的任务。
3.2完善水利建设技术
水利工程相关的施工技术不仅会对水利工程自身的施工进度造成非常主要的`影响，同时还会对水利工程自身的质量以及人们平日的生活产生不同程度的影响。水利工程本身的建设技术在水利工程建设上也有着十分积极的用处。有关的部门应加强施工人员在技术上的培训，积极的去对施工人员的技术水平给予适当的提升，同时相关的部门还需对高层水利建设技术人员进行引进，按照科技发展情况更新水保护施工方式以及施工的技术，保障工程的进度，从而对工程质量加以提升。
3.3加强企业学习，提高管理水平
建筑企业为了提高施工进度的整体竞争力，应对项目的管理进行综合控制。通过教育培训手段，加强施工人员的整体素质，努力提高施工人员的经营能力，确保项目实现标准化和科学化。使建设企业按照合同期限的规定完成任务，全面提升企业管理水平为建设经济增长提供坚实的基础。
3.4提高施工合同进度和安全管理
水利建设项目签订了施工进度合同，是确保施工单位按时交付合同。因此施工单位不能忽视施工合同管理的进度，在最初进行施工的时候，水利建设单位以及施工单位将在事故施工中，然后按照施工强度在建设施工期转移期保留相关空间，使得施工单位可以安装时间进行施工。另外，建筑单位和建筑企业也应该明确双方的合同义务和义务，避免争议。水利工程质量虽然比较重要，可是施工安全更加的重要，水利工程应该将质量的施工作为根本，安全第一的质量安全制度。假如水利建设在出现施工安全事故的时候，尤其是可能出现延误的施工进度，严重使得施工延误的时间被延长。因此，水利建设单位还要做好施工安全教育培训，岗前培训还有施工标准化的培训安全措施的施工和运行等相关工作，坚决杜绝疲劳施工，非标准施工等。
4结束语
针对水利工程来说，施工进度直接对其是不是可以快速的完成投入和使用产生影响，并且还对与企业盈利与建筑企业自身的整体形象还有发展信誉有着很大影响。因此水利工程管理人员必须积极的进行好施工之前的相关准备工作，保障施工项目以及相关的方案还有施工进度设计与现场的考察，同时还需要对有关的施工材料以及施工所使用到的设施有一定的了解，使得施工的进度能够获得保障。然后在进行施工时候还需要对施工进行动态的管理，严格的对施工期相关步骤加以管理，方式在进行施工水利工程施工的时候产生意外的情况，比如逾期或者是出现问题，必须的时候需要对调项目的期限进行调整，使项目按计划完成。
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[3]韩经奇.水利工程施工进度控制问题研究[J].黑龙江科学,,(16):138-139.
研究水利工程变更管理及控制方法论文
水利工程建设不同其他工程建设，具有前期投资高、建设周期长、建筑结构形式独特、受地质条件影响大、导流费用多、参与主体多元化的特点，使得水利工程的管理内容更加繁复。此外，水利工程施工条件复杂、影响因素多，往往在工程实施阶段会发生工程变更，引起合同实际完工结算造价大于承包人原合同投标报价，增加了发包人合同管理和工程投资的难度。由于施工设计深度的不足，工程清单时常发生漏项，进一步影响了造价控制的精准度，增大了工程实施变更的发生几率。有鉴于此，开展针对性的水利工程管理与控制研究对于发包人而言有着积极地现实意义。
1 工程变更原因分析
通过对众多水利施工项目变更内容的汇总研究可知: 设计失误及内容遗漏导致的工程变更占总量的60%，设计变动修改导致的工程变更占总量的30%，其他不可控因素导致的工程变更占总量的10%。其所囊括的责任主体可划分为业主、勘察、设计、监理、承包商及其他。
1. 1 设计方面
设计图纸作为设计方向业主提交的工程施工指导，直接受到设计方人员技术水平、效益指标、专业配套水准等因素的影响。部分设计单位或人员为追求更大的经济效益，追求图纸设计的高效率，完成图纸时大量使用标准图进行复制使用，使得图纸中漏项与错误较多; 项目负责人不具备完善的配套协调及图纸审核能力，使得所通过设计在实际应用中无法有效落实; 水电工程建设时往往需要配套修建消防、通风、网络、绿化等项目，因此其图纸的设计往往需要多加单位合作完成，而不同单位间沟通协调的不到位难免会导致整套图纸中出现错误或遗漏现象。
1. 2 业主方面
工程业主因实际需求为提升工程进度、降低施工成本或增强( 削弱) 某一使用功能，而提出同施工及材料使用设计不相符的要求; 项目设计阶段，业主同设计方沟通不到位，导致最终设计同业主需求存在偏差; 前期可行性研究不足，施工时依据实际需求对建设标准、配套设施等提出更改需求。
1. 3 勘探方面
地质勘探报告作为项目设计的基础参考数据，对于具体施工方法的选择具有重要的指导作用。鉴于当前水电工程地质勘探多使用抽查法进行，当施工地地质状况相对复杂时，地质报告的精准度便会大幅下降。项目施工时便不可避免的会出现设计之外的地下溶洞、软弱地基等问题，需通过工程变更进行处置。
1. 4 监理方面
施工监理方担负着监督工程施工质量的职责，施工时必然会依据实际施工状况对施工作业提出一些改良措施，这必然需要施工方进行相应的工程变更。
1. 5 承包方面
施工承包方基于施工进度、经济效益、施工设备与人员等因素的考虑，在不降低工程相应质量标准的情况下提出施工简化替代方案，引起工程变更。
1. 6 其他方面
( 1) 行业或技术标准更新。随着全新施工技术、施工材料的不断涌现，国家必然对相关工程施工的标准与规范进行革新，从而引发工程施工变更。
( 2) 市场因素。施工费用的重要构成部分为施工设备、材料费用，鉴于水利工程施工周期多比较长，期间材料市场的变动必然会导致这些施工要素价格的波动，从而引发施工变更。譬如，某大型水利工程项目，概算审批通过于2007 年，工期6 年，自2008 年开工至2012 年人工费及材料费提升很大，引起招标控制价及中标价均超过工程概算价格。
2 工程变更管理控制原则
工程实施阶段，工程变更的管理必须坚持“以合同为基础，事实为依据，及时合理处理变更”的原则。
2. 1 以合同为基础，事实为依据施工中发生变更事件，监理方应当以公正客观的立场，依照合同与事实，对变更申请的合规性进行确定，并对变更的处理方法、变更计价原则、变更项目结算支付方式等进行明晰，确保当事双方利益处置公平、合理。此外，还应注意不同合同条件下，判定原则的差异性。如建筑安装工程变更计价采用单价分析表作为单价计算方式，而设备采购工程变更项目计价往往以询价单或者工程造价信息价格作为依据。
2. 2 及时合理处理变更变更项目的出现，通常会对施工进度造成一定影响，从而影响施工双方的最终受益。因此，当发生变更事件后必须本着及时、合理处理的原则，充分依照双方平时积累和收集基础资料，对变更所涉及的各项内容进行处置，尽可能在工程继续执行中实现对单项变更的解决，避免双方利益的受损。
3 工程变更的控制方法
工程变更不仅会引起施工费用的变化，更会施工进度的顺利开展造成不良影响。项目发包方必须从施工的事前、事中、事后三方面着手，实现对工程变更的有效管理，避免承包方不合理变更需求，维护自身利益的同时，及时落实合理变更需求，真正保证工程的高质、高效开展。
3. 1 事前有计划
( 1) 设计单位采用限额设计的方法，对设计方案进行最大优化，确保所选方案经济合理、安全可靠的`同时做到不超概算。
( 2) 召集招标方、发包方、监理方进行招标文件的联合会审，群策群力，发挥各专业技术人员的优势，完善和补充招标文件中疏漏条款。
( 3) 完善施工方选择体系，一方面增强企业信誉在评标方式中的权重分数，改变以往单纯以价格定标的方式; 另一方面增强对施工方案可行性及操作性的预审，避免由此引发的工程变更。
( 4) 工程参建方应提前派遣专业计量、计价人员，深入施工现场，收集和整理现场实况，明确职责及分工，及时掌握并记录可能发生变更的情况。
3. 2 事中有控制
( 1) 承包方提出变更程序。承包方发现施工项目与已标价工程量清单不一致时，可以提出工程变更申请，监理机构认为属于变更范畴的，可以下达变更指示，承包方根据指示申报施工技术方案及变更项目报价，如果达成一致可以作为结算依据; 如果未达成一致意见，书面文件陈述理由回复给监理机构和发包方，最终仍不能达成一致意见按照争议解决办法处理。
( 2) 发包方或者监理机构提出变更程序。发包方和监理机构认为工程项目属于变更项目范畴，应由监理机构下达变更指示，承包刚根据指示申报施工技术方案及变更项目报价，如果达成一致可以作为结算依据，在相应月份进度款中予以结算或者作为完工结算变更项予以认定; 如果未达成一致意见，承包方应提交书面文件陈述理并回复给监理机构和发包人，最终仍不能达成一致意见按照争议解决办法处理。
3. 3 事后有总结
按照PDCA 循环原理对工程变更进行动态管理及控制，不断总结经验和教训，提升变更项目管理和控制能力。即明确投资控制的目标、实施变更项目管理和控制的方法、检查方法是否得当，对于不足的地方采取措施改进，再次循环应用。图2 为工程变更动态管理示意图，通过动态管理方式能够让变更审核更加严谨，方法更加得当，有效弥补同类工程在招标文件条款和工程量清单编制、投标方案评审、合同价格调整方式等方面的漏洞，实现管理的更加有效化。
4 总结
水利工程变更项目管理与控制是一项极为专业的系统性工程，贯穿于工程施工建设的各个阶段。因此，工程各参与方必须高度重视，充分认识到每一个水利变更项目都具有独特性，没有固定模式可循，在平时的工作中，各方都应做好基础资料的收集和研究，充分掌握和遵守合同条款，严格执行变更申报及审核程序，从而在有效维护合同双方应用权益的同时确保工程建设的高效、高质开展。
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