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新时期高校资金管理风险防控探讨论文
摘要:新时期高校加速发展的同时必须加强资金风险管理，提高风险防范意识。本文从高校资金管理风险进行分析，发现其中存在的关键风险点，提出适合的解决方案，使资金活动合法合规、保护单位资产安全、使财务信息真实完整，提高资金使用的效率和效果，形成以资金管控为核心的财务风险防控机制。
关键词:高校;资金管理;风险防控
一、引言
财政部印发《推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会24号)要求单位全面建立、有效实施内部控制，确保内部控制覆盖单位经济和业务活动的全范围，贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程。高校财务制度总则也中明确规定要加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。资金管理活动贯穿高校运行整个环节，怎样从资金取得到资金使用这个链条中，使资金在对推动高校项目建设及学校发展方面发挥积极作用，又能有效防范可能发生的财务风险，保护资金使用安全，防止国有资产的流失。
二、高校资金管理中存在的问题
(一)资金紧缺与预算管理不到位
1.高校教学与发展经费矛盾持续在十三五发展新时期，高校朝着更加规模化、现代化方向发展，需要大量的资金。虽然现在高校经费来源渠道多样化，但是主要来源还是靠财政拨款。随着高校规模的不断壮大，需要的发展经费越来越多，受到资金来源的限制，相应的挤占了教学经费的投入。2.资金预算缺乏全面性除了保障基本的人员经费、教学经费的投入，科研经费及项目建设经费占据了高校资金支出的主要部分。但是项目未实行有效的事前调研及论证，资金预算不足或造成重复建设，资源浪费，挤占其他项目资金。项目开支范围及标准不符合相关规定，有违法违规风险。项目执行不力，进度缓慢，资金闲置不能及时有效利用等问题继续存在。3.未执行有效的资金绩效考核机制当前高校考核主要是针对教学部门进行教学任务完成情况、科研项目数量等进行考核，很少关注资金投入与产出比，如科研费用投入与科研成果比，实验室建设投入与实际有效利用率的比较、教学经费投入与学生就业情况的比较等，使得资金投入有效性难以考核。
(二)资金管理制度不健全
1.收入业务管理不规范，缺乏统一监管由于有些高校规模大，收入业务分散在二级财务部门或未由财会部门统一办理收入业务，缺乏统一管理和监控，有可能会导致未经批准办理收款业务、未按收费许可规定的项目和标准收取、应收未收、未严格执行收支两条线或私设小金库情形发生。2.资金审核支付不严格支出事项未经过事前申请，支出不符合预算规定的开支范围及标准，基本支出与项目支出之间会相互挤占资金，使得预算失控。报销时单据审核不严格，重大资金支出没有经过相关程序及联签，可能导致错误或舞弊。资金支付不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等国家有关政策规定，采用虚假或不合规票据报销套取资金等。3.岗位设置不合理，管理不规范相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，比如项目申请与审批、审批与经办、经办与验收等，导致错误或舞弊的风险。票据、印章管理松散、容易使相关人员发生舞弊。
(三)资金管理信息沟通机制不健全
1.部门之间缺乏有效的信息沟通执收部门与财务部门沟通不够，使得单位没有掌握所有收入项目及其相应的金额和时限，造成应收未收，可能导致单位利益受损。
2.信息反馈渠道不畅通资金活动过程没有有效的信息反馈渠道，使相关经济活动执行过程及进展情况无法有效监控，有可能使经济活动与预期产生偏差或舞弊的发生。
三、促进高校资金管理具体措施
(一)提高预算的可行性论证，加强资金使用的绩效考核
1.多渠道筹集资金除了财政拨款，高校需要利用资源优势，发挥积极主动性，争取更多的基金项目及校企合作等，多渠道筹集发展经费。
2.做好资金预算管理要根据高校整体的发展战略规划及各院系、部门的发展计划科学合理的编制预算目标，支出预算的编制要与资金收入预算相匹配。避免资金不足造成预算项目无法进展，又要避免因事前调研及论证不充分，造成重复建设，浪费资源，增加资金压力。在资金预算执行过程中，要对预算项目进展情况进行跟踪和督促检查，防止预算项目未按规定的额度和标准执行，要提高预算支出执行的及时性和有效性。预算项目的调整要进行充分论证后按程序和权限进行。
3.建立资金绩效评价体系要建立高校资金支出评价体系，既要包括基本支出和项目支出的绩效评价，也要包括部门支出和学校整体支出的绩效评价。要对资金的投入和使用情况进行分析，包括资金分配过程是否科学规范，资金投入方式是否合理、资金到位是否及时，预算执行进度是否按期，资金使用是否高效等。
4.盘活存量资金要定期对存量资金进行清理，摸清存量、分类处理。评估项目进展，估算资金需求量，对不需按原用途使用的结转结余资金按规定调剂用于其他项目。
(二)建立健全资金管理制度
高校应加强会计基础工作管理，完善财务管理制度，应当根据国家有关规定结合自身实际制定和完善各项财务管理制度。
1.加强资金收付管理加强资金归口管理，应由财会部门统一办理收支业务，严格执行“收支两条线”管理规定，防止截留、挪用、私设“小金库”，或资金体外循环风险。建立收入分析和对账制度，财务部门应当根据收支预算、合同等，对收支业务进行合理分析，判断有无异常，定期与银行及财政对账。
2.加强资金使用审批制度提高资金安全防控管理，建立资金风险预警，资金的拨付要有完整的`审批程序，保证重大专项资金需求，防止截留、挤占、挪用、虚列支出等情况，重大资金开支要经过评估论证，严格审核资金用途进行联签制度。要加强专项资金管理，保障专项资金安全、高效、专款专用，对项目资金的使用要进行监管，资金的使用要符合规定，不得擅自变更资金的使用用途，不得随意缩减扩大项目资金，项目资金的使用变更必须进行相应的审批程序，专项资金的使用定期进行检查。
3.加强内部控制，明确岗位职责财务部门应明确相关岗位职责权限，不相容岗位要分离，关键岗位必须实行定期轮岗制度或采取替代控制措施，不得由同一人办理相关资金业务全过程，如业务的授权审批、经办、会计记录、检查等环节。4.健全印章及票据管理制度应当明确规定印章及票据的保管、登记、使用和检查的责任。印章及票据应有专人进行管理。票据的领用、核销均应当履行相应的手续并有相应的登记台账。单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等，不得使用虚假票据套取资金。
(三)利用现代网络及人工智能科技，建立信息沟通机制
1.利用信息化建设，建立沟通协调机制应当积极利用现代信息技术，建立财务部门与其他部门及校区之间沟通协调机制，以加强资金收入及支付审核。定期开展必要的信息核对，实现重要经济活动信息共享，提高资金使用效率和效果。同时运用现代科技手段加强内部控制，将经济活动及其内部控制的流程和措施嵌入单位信息系统中，减少或消除人为操纵的因素。2.建立通畅的信息反馈渠道建立信息反馈制度，使资金执行计划情况能够及时反馈给管理人员，以发现资金执行过程中的偏差，能够及时纠正。必须明确信息收集、信息传递程序及反馈渠道有关工作人员的任务和职责。
(四)加强人员培训
要通过对相关工作人员进行业务规范的培训，强化业务能力。加强领导干部和工作人员法律知识素养，增强资金管理风险防范意识，为有效防范资金风险营造良好的环境氛围。
参考文献:
［1］聂兴凯，高庆普行政事业单位支出管控问题分析与对策［J］.财政监督期.
［2］唐大鹏，于洪鉴基于风险导向的行政事业单位内部控制研究［J］.第6期.
新时期高校资金管理的方式论文
我国传统的高校发展是以国家办学、国家资助拨款的一种单一办学体制，学校财务部门根据学校的情况进行申请，再由国家教育部门进行统一拨款。这种发展模式违背了市场经济的发展规律，导致高校与政府教育部门之间的信息沟通不流畅，高校的资金管理方式模式也是由国家统一管理，统一支出，严重制约了学校的发展，使得我国的教育效率低下。新时期的高校发展模式以及资金管理模式是完全不能够用这种方式再进行下去的，而应该采用更加先进长效的管理模式。
1、合理采用信贷资金
我国的教育法中有规定，高校可以运用信贷等金融手段来帮助学校的发展，而合理的进行资金的信贷是帮助学校健康运转的一种有效方式。高校的管理人员，在市场经济发展中应该在纵观全局的基础上，处理好资金与教育事业发展之间的关系。一方面高校管理人员要放开思想，接受当下的信贷资金，做好资金的充分利用准备，利用各种合理的方式募集资金，防止学校资金出现断裂的情况；同时，也要抓好高校的办学理念，重点培养办学特色，提高整个学校的师资力量，硬件水平，提高高校在市场竞争当中的竞争力；当然最重要就是，学校要总结出近几年来的发展趋势以及未来几年的扩张程度，对资金的需求是多少，合理贷款，并准确估计自身的偿还能力以及偿还时间，选择最适合学校的贷款以及还款模式，防止出现还款危机，增大财务风险。
2、建立健全资金监管制度
高校的财务部门以及审计部门是高校内部存在的对资金的监管部门，是高校在发展过程中合理有效使用资金不可或缺的部门，而高校只有保证内部的审计部门得以正常、高校的运作，才能保证每一笔资金的使用是合理有效的，才能保证高校经济活动的健康有序。
第一步，完善高校的资金审查制度，制定详细的审查规则，使得审查部门对高校的审计工作能够有章可循；
第二步，审计部门应充分利用自身的监管权力，规范资金的每一笔支出以及每一笔资金收入，采用合理的方式对高校各部门以及各个二级学院的资金收支情况做检查以及监管，找出不合理使用资金的情况并作出改进；
第三步，职工代表大会的监管作用不可忽视，学校如果提出较大的资金使用活动，需要职工代表大会讨论，通过后方可同意。资金的收支情况也要定期对职工代表大会作报告，严禁学校在少数管理人员上出现独裁、专断的情况，要科学、民主的理财，确保学校健康、有序的发展，实现经济效益与社会效益的'双丰收。
3、学校进行资金的统一管理
高校规模的扩大，资金规模也在不断扩大，各个二级学院也想拥有独立理财的权力，因此整个学校的资金管理没有一个规范的管理制度，高校的整体发展可能就会受到影响，所以，学校应该加强对资金的统一管理。
第一步，在管理制度上，学校的财务部门才是整个学校进行经济活动唯一的领导与管理部门，财务部门可以对学校的资金收支活动进行监督与管理；
第二步，学校建立一个总体大账收支清单，各部门、各二级学院要将收支情况上报，方便学校财务部门实行统一管理，整合各部门、学院的资金，实现资金分配的合理性，同时也可保证对资金的有效控制，有效杜绝个人挪用、私藏资金，将全校的资金资源聚集，发挥资金在经济活动中的最大效益。
风险防控管理整改实施方案
为切实防范经办风险，确保社保基金安全，我局本着“问题导向”和准确及时规范办理社保业务的原则，特制订本实施方案。本实施方案是我局既有业务经办规程和管理制度的细化补充，同时也是对照省人社厅、市社保局印发的《社会保险经办风险管理专项行动实施方案》以及相应的评估检查指标体系，在自查以及市社保局检查和市县人社行政部门开展现场基金监督检查的基础上，制定的整改方案。本方案针对经办工作中的一些制度性规定，在原有经办规程和管理制度中未述及的，即为特别规定，全局职工必须遵守。原有经办管理规定与本方案特别规定有冲突的，以本文为准。
一、明确经办风险防控管理机构及其职责
成立县社会保险局经办风险防控领导组，局长任组长，分管稽核工作的副局长为副组长，各股室负责人为成员。领导组办公室设在稽核信息股，稽核信息股副股长同志任办公室主任，负责领导小组日常事务工作。
经办风险防控领导组不定期听取稽核信息股的工作汇报，研究议定有关经办风险防控事项，议定事项以会议纪要形式印发全局执行。稽核信息股每年至少要对各股室、各业务经办环节执行内控制度和经办规程的情况进行一次例行检查，发现问题及时报告，并提出加强风险管控的建议意见。
二、完善业务经办岗位制约机制，严格系统授权管理
1.结合“综合柜员制”上线运行，及时调整行政后勤、财务以及业务岗位设置，按照不相容岗位不得兼任的原则，坚决做到初审与复核、业务与财务、业务与档案、财务与档案、业务与稽核、稽核与财务、系统管理与业务、出纳与会计岗位分离。
2.20xx年3月25日以前，对信息系统操作权限配置进行一次清理，一律实行实名制（身份证号登录）授权，待“综合柜员制”上线运行后按照新的经办规程再次进行操作权限配置调整。今后，凡工作人员操作权限调整，须由股室负责人提出，经分管局领导签注意见后，系统管理员方可办理。新入职职工必须签订授权责任书方可上机操作。系统管理员要管好授权的纸质档案资料，以备各级检查和追责。
3.为适应窗口服务工作，本着效率优先的原则，对窗口工作人员以及内部业务审核人员可以按照ab角的模式收于相同操作权限，但统一经办人不得越权进行复核操作，凡需提请后台审批以及二级以上复核岗审核的系统操作必须及时提交，越权经办即违规。
三、业务运行各环节风险防控的整改工作要求
1.在经办系统未扫描收存电子档案的情况下，凡涉及变更参保登记信息、参保缴费信息维护等验证原件的`系统操作业务，必须收存纸质资料（原件或验证后的复印件）。为避免业务佐证材料分散保管乃至发生遗失，纸质资料须随经办流程运转，每笔业务的纸质资料按照办结岗位的股室归属由各股室安排专人保管，定期归档。待“电子档案”上线运行后，所有业务必须的纸质表单和核心证明材料一律实行扫描上网在线运转，经窗口前台验证收录的纸质档案材料，由专职档案人员定期收集核对整理归档馆藏。
2.财务与征缴业务按月对账后经办人必须签字确认，发现问题应及时处理，财务和业务签名手续不完善的征缴收入，基金会计不得入账，并要及时报告主管领导。
3.从20xx年起，于每年或次年初以普发公函、公告以及群发短信等形式，直接告知或提醒参保单位和参保群众主动上网查询参保缴费情况，开展互动对账。此项工作由征缴股负责。
4.财务人员编制存款余额调节表须随附银行对账单，尽可能杜绝和减少产生收入户跨年未达账。
四、不断完善落实风险控制管理制度
1.“综合柜员制”上线运行后，要根据业务经办流程重塑和岗位设置调整的实际，切实梳理业务经办风险点，进一步清理修订各项内控管理制度，适时将一些需要全体职工熟知并遵照执行的风控管理重要规程规定汇编成册。
2.加强和充实稽核工作力量，增强风控管理工作的前瞻性和计划性。要有组织、有计划地开展征缴稽核和内控检查工作，及时受理并处理各类社保投诉和举报，做到业务经办及时、准确、规范，有据可查，有迹可循；稽核内审工作要有台账记录。
随着市场经济的开放，对于企业自身来说，要从自身内部出发，加强对自身资金管理与风险的防范工作。企业在经营过程中，最重要的是做好经营中的资金周转情况，避免出现资金流问题。对此企业需要做好资金管理工作，避免企业运营过程中发生风险，降低企业的经营风险和财务风险，让企业保持自身的良好发展。
一、关于企业资金管理
关于企业资金管理，即指对企业自身的资金筹集、调度、结算以及资金的运作等进行系统化的管理。资金管理涉及到企业的整个发展历程，属于企业财务管理的一项分支，同时也是企业管理中的核心内容[1]。企业资金管理对企业的发展具有非常重要的意义，通过对企业进行资金管理，可以对企业的各个发展阶段中涉及到的资金问题进行分析，从而及时了解企业自身的发展状况，并及时调整企业自身的发展运营方针，从而保持企业的稳定有序发展。
二、关于企业风险防范
关于企业风险防范，主要是指企业在其自身发展运营过程中采取适当的手段来防范企业运营中风险问题的发生，或者对企业自身已经出现的风险情况尽量减少企业损失的产生，从而保证企业能够按照自身的经营计划顺利运行，并最终实现企业的自身目标。目前市场竞争越发激烈，使得企业自身面临的风险问题更加多变，在这种情况下企业更加加强对自身风险的防范工作，提高企业自身的对市场的适应性，从而保证企业自身有效化发展。
三、企业在资金管理与风险防范中存在的主要问题
(一)资金管理观念落后
企业资金管理对企业的发展具有非常重要的意义，然而目前在大部分企业中存在资金管理意识的缺乏，从而阻碍了企业自身更好地发展。在大部分企业中，企业中的管理者认为企业资金管理同普通财务管理工作一样，仅仅是做好日常资金记录情况即可，而忽略了资金管理本身的重要性。资金管理涉及到企业的整个发展阶段，对企业具有重要的指导作用，而目前的现状就是大部分的企业缺乏完善的资金管理理念，这对于企业发展是十分不利的'。
(二)缺乏健全完善的资金管理制度
由于目前大部分企业内部管理者缺乏资金管理理念，从而也使得大部分企业自身缺乏完善的资金管理制度[2]。首先完善的资金管理制度是保证企业实现资金管理的基础，而目前现状是绝大部分企业自身缺乏一整套健全完善的制度体系，从而导致企业的资金管理工作无从着手，从而导致企业在进行资金管理上比较混乱，这不利于企业开展资金管理工作。
(三)盲目投资从而引发财务风险
如今企业内部缺乏风险防范意识，在资金管理上也没有好的计划方针，从而导致企业在进行扩张的过程中缺乏相应的资金投资计划，从而导致企业在盲目扩张中出现一系列财务风险的发生。
四、加强企业资金管理和风险防范对策
(一)增强企业资金管理和风险防范意识
关于企业资金管理，有很多企业并没有将其单独作为一项财务管理工作，而是作为企业的普通财务工作来管理。关于加强企业的资金管理意识，可以通过采用宣传栏、知识教育、座谈会等形式，从而让企业内部的人员特别是企业的管理人员学习相关的企业资金管理知识，让企业管理人员能够意识到资金管理对企业经营管理的重要性，以及加强企业管理人员对风险防范重要性的认识，通过宣传教育的方式提高企业内部人员认识到资金管理以及企业风险防范对公司发展的重要性。
(二)做好企业资金预算管理
为了做好企业自身的资金管理工作，企业需要在企业内部做好自身关于企业资金的全面预算工作，预先制定出企业发展中所需的资金消耗情况，根据资金预算情况，从而严格按照预算情况开展企业的发展运营活动，避免企业自身发展过程中风险的产生。企业成本问题对于企业的发展是一个非常重要的问题，在预算管理中必须要同成本费用相适应[3]。对此，做好企业资金预算管理，做好预算管理机制，保证企业日常经营中资金使用的依据，严格按照预算来对企业的资金进行管理，保证企业的日常经营在计划的既定下有序进行。
(三)加强企业资金管理制度体系的完善
企业必须积极制定和完善资金管理工作相关的管理制度和规范，明确各部门在资金管理活动中岗位职责和标准，严格规范资金管理活动中的工作行为。
(四)加强对企业资金管理人员素质培训
企业必须明确企业资金管理工作对企业发展的重要性，企业资金管理不同于普通财务管理，企业应当配备专门的管理人员来进行管理。企业同时要对这些专门管理资金管理人员进行专门培训，通过定期进行专门的学习培训，从而提高资金管理人员对资金管理风险的认识和掌握。同时企业还需要聘用专业管理人员，提高整个人才队伍的专业素质水平，以便做好企业的资金管理及风险防范工作。
五、结束语
综上所述，资金管理对企业的发展具有非常重要的意义，加强企业资金管理与风险防范，对企业的发展有着至关重要的作用。企业必须重视企业资金管理工作，提高企业自身意识，同时加强企业对风险的防控能力，从而保持企业自身良好有序发展。
参考文献：
[1]郑颖.探讨如何加强企业资金管理增强风险防范能力[J].财经界，(2)：74-74.
[2]朱丽丽.关于企业资金管理与风险防范要点的探讨[J].科技与企业，(16)：53-53.
[3]任俊婷.论企业的资金管理及风险防范[J].商场现代化，(33)：39.
保险公司与商业银行合作，开办的住房抵押贷款保险简称“房贷险”，旨在为个人住房消费贷款提供保障服务、化解贷款风险，也帮助借款人转移风险、消化损失。然而，近几年的业务发展实践所反映出来的问题充分说明，房贷险业务是明险未防，暗险未察，无论是商业银行还是保险公司都不具备对风险的免疫能力。房贷险具有长时间累积的可能，也有暴露成惊人风险损失的可能。因此，为保证房贷险业务的健康发展，风险识别和防控变得极其紧迫和重要。
房贷险风险的具体表现
（一）认识偏差影响业务发展。个人住房抵押贷款保险是一种责任保险，保险公司主要承担两方面的责任，一是房屋因自然灾害和意外事故造成损失时的赔付责任；二是因意外事故使借款人伤残或死亡而导致借款人失去还款能力时的赔付责任。在开展此项业务中，借款人和商业银行均存在不同程度的认识偏差，直接影响业务发展。主要表现在：一是借款人对该业务缺乏了解，易产生抵触情绪。不少购房者认为，办理住房抵押贷款必须购买保险，违背了投保自愿的原则；保险公司要求借款人必须按照所购房屋价值投保的做法不合理，很多人要求按照银行的贷款额投保并以此为标准计算保险费；目前各家保险公司的保险单条款中均规定，第一受益人为发放贷款的有关商业银行，部分人士认为，房贷保险是购房借款人缴费购买的，而提供贷款的商业银行却要优先受益，实难接受。二是银行重视不够，不利于业务发展。房贷险业务一般是由商业银行代办的，对于商业银行而言是双重受益的，既有还款保障，又能带来手续费收入。然而一些银行工作人员认为，借款人在办理个人住房抵押贷款时，已将所购房屋抵押给银行，如果借款人无力还款，银行只要拍卖抵押的房屋即可，再添上抵押贷款保险实属保障重叠，又因担心招致购房借款人的抵触和反感，所以对此项业务开展缺乏足够的积极性。
（二）提前还贷和炒房退保使保险公司遭受损失。房贷险业务是保险公司委托商业银行代办的，保险费由商业银行一次性收足转交给保险公司，保险公司按所收保费的一定比例一次性付给商业银行手续费。正常情况下，由商业银行和保险公司分享其中的利益。但如果出现提前还贷或遇到炒房退保，将使保险公司遭受手续费损失。
（三）偿付风险多种多样，危及银行和保险公司的共同利益。上面两种风险问题属浅表性风险，但还有较为隐蔽的最大风险就是偿付风险。个人住房贷款的风险暴露期并不是在贷款初期，而是在发放贷款后的第3年至第8年逐步显现，而目前国内个人住房贷款余额中80%以上是以来发放的，因此，大部分银行的个人住房贷款已进入风险暴露期。个人房贷和房贷险的偿付风险主要来自购房借款人，其表现形式多种多样，背景情况也较为复杂。而这种风险只有等到借款人无法按期归还贷款本息时才能完全暴露，使保险公司和商业银行陷于被动。
1、房价下跌，主动违约。个人房贷期限短则5年、，长则、30年，在漫长的贷款期内房地产市场难免要发生波动，如果市场房价普遍下跌，借款人发现用贷款购置房屋的价值低于自己负担的贷款的价值，便会主动违约，任凭银行收走已经贬值的抵押房屋，即使银行能够顺利地处置抵押房屋，处置收入也可能无法弥补未偿还的贷款和处置费用，使银行蒙受损失。
2、利率上升，负担加重被迫违约。个人房贷期限长，利率风险也是不言而喻的，国内银行的个人房贷业务都是非固定利率贷款，个人住房借款合同明确规定：贷款利率在借款期限内遇到国家法定利率调整时，于下年1月1日开始，按相应档次利率执行新的利率。如果法定利率频繁上调或上调幅度较大时，会使一些原本有偿还能力的借款人变得无力负担而被迫违约。
3、收入波动，无奈违约。由于我国居民收入尚未完全货币化，收入来源多样化，透明度低，使得实际收入与名义收入有一定差距。而且借款人提供的资料只能表明当期情况，社会保障程度不高的现实又使得未来预期支出变得不可测。
4、借款人伤残或死亡，导致无力还贷。在保险期限内，借款人所抵押房屋因自然灾害或意外事故遭受损失的可能性很小，同时借款人（被保险人）因遭受意外伤害事故所致伤残或死亡，而丧失部分或全部还贷能力的可能性也较小，可一旦出险，保险公司需要赔付的金额却很大。
房贷险业务的各种风险，对保险公司和商业银行均构成威胁，如果购房借款人集中出现还贷难或不还贷的风险，保险公司届时恐怕难以偿付高额赔款，商业银行也难以独善其身。为了避免房贷险业务重蹈覆辙，保险公司和商业银行应密切合作，共寻风险防控对策。
（一）加大宣传力度，统一认识。针对顾客反映意见较大的强制保险、保额偏高和受益人顺序问题，保险公司应加大对《个人住房贷款管理办法》、《中华人民共和国保险法》、《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国担保法〉若干问题的解释》的宣传力度，使客户充分明白，这样做是有法律依据的，这样做既是为了保障商业银行的贷款安全，也是保障借款人的利益，借款人也是直接受益者。房贷险条款具有较强的专业性和技术性，保险公司要坚持最大诚信原则，将房贷险合同的主要内容告知投保人、被保险人。商业银行与其合作的保险公司应通过各种方式，为客户详细讲解房贷险业务的有关政策及条款内容，消除模糊认识和抵触情绪，最大限度地争取客户的理解和支持。银行方面对房贷险应有全面的'认识，抵押和保险是化解风险的两个不同手段，是相互补充不是相互重叠。如果借款人只将所购房屋抵押给银行而不上保险，一旦因自然灾害或意外事故造成房屋灭失，所设定的抵押将失效，银行的贷款损失也将无法补偿。
（二）严格遵守手续费支付规定订立保费退还协议。提前还贷和炒房退保使保险公司遭受损失，与保险公司的恶性竞争有关。在房贷险业务开办之初，保险公司没有充分地认识到其中的风险，片面地认为该业务稳赚不赔，为抢占市场、争取业务规模，保险公司之间不计成本地展开暗战，争相给客户打折，给银行支付高额代理手续费，有的保险公司向代理银行支付的手续费比例竟高达30%——40%，大大超过了保监会规定的手续费支付比例。亡羊补牢，为避免损失、减轻业务经营压力，保险公司首先要规范自己的业务竞争方式，严格遵守有关规定按照8%的比例向商业银行支付代理手续费。此外，要彻底解决由于提前还贷和炒房退保造成的保险公司手续费损失的问题，保持商业银行与保险公司充分合作，协商订立保费退还的办法。
（三）加强银保合作，共建畅通的风险转移渠道。
一是银行方面要综合评估还款能力，密切监测信用变化。商业银行要健全和加强个人房贷的调查和审批程序，调查中必须搜集足够的信息以便对借款人的真实风险状况进行全面综合评估，了解把握贷款资金的真实用途；审批时要审慎评估第一还款来源的可靠性，及其对经济形势、市场和个人情况变化的敏感性，充分考虑抵押品当前风险状况和今后在各种情况下提供担保的充足程度及可实施性，避免因对第一还款来源评估失准而过分倚重抵押担保的被动局面。为了正确掌握客户个人资信动态，银行需要建立并实施有效的个人信用监测系统，及时了解借款人财务状况的变动，监测其对借款合同的遵守履约情况，并通过内部风险评级系统，对个人信用状况做出评判。明确风险警戒线，建立健全风险预警机制和风险应急预案，以便对实际产生的或潜在的风险做出及时反应。
二是保险公司要适当调整费率水平，并设定免赔额进行风险转移。在开办房贷险业务之初，保险公司对人身意外、收入波动以及利率变动等情况估计不足，在厘定费率水平时显然低估了上述因素的发生情况及其影响后果。为稳妥起见，保险公司应适当调整房贷险业务的费率水平，以保证所收保费能够足以抵补一切可能发生的损失及有关的营业费用。房贷险属于长期保险，时间跨度长，风险发生概率大。因此，在调整费率水平时应区分保险期限的时间段，不宜搞一刀切。风险防控与风险转移是一个问题的两个方面，必须在利益驱动方面巧做文章，因为在市场经济条件下，风险防控仅靠人们的自我约束和自觉行动是远远不够的，只有利益承诺才是硬驱动。具体到房贷险业务上，可以设定适当的免赔额，以提高购房借款人的风险防范意识，避免因有保险而产生松弛、懈怠和麻痹大意的心态，有效防范道德风险。商业银行在房贷险业务中的身份较特殊，它既不是投保人也不是被保险人，但它是直接的受益人，在风险防控上自然不能免责，保险公司要争取商业银行的合作，建立风险共担机制，如果购房借款人不能偿还贷款，商业银行也应承担部分损失，从而督促其加强客户管理，防患于未然。
三是深入研究宏观金融政策及房地产市场，正确评估房贷险的外部环境风险。房地产市场的波动直接影响住房贷款的风险，而房地产市场的发展走势受控于宏观金融政策，缺乏这方面的研究分析，对待系统性风险往往是束手无策，或是处处陷于被动。另外，外部环境风险的发生，在很大程度上是通过内部的微观风险表现出来，因此，商业银行和保险公司都要做好这方面的工作，炼就一定的识别判断能力，及早规避相应的风险。
摘要：食品的安全问题是近些年来人们比较关注的一个问题，由于经济的快速发展，人们的生活水平不断提高，食品的种类也变得丰富起来，就拿饮品这方面来说，前和今天相比就发生了很大的变化，不管是在饮品的种类上还是数量上都急剧增加。但是在食品变得丰富的同时往往伴随着食品的安全问题。最有名的几个例子就是三聚氰胺毒奶粉事件和肯德基苏丹红事件。因此加强食品安全的风险防控是非常必要的。本文主要是对食品安全问题中餐饮食品安全的风险防控做主要分析。
关键词：餐饮食品；食品安全；风险防控
餐饮业对于很多人来说是他们日常生活中的一部分，很多人由于工作学习的原因饮食一般都会在一些饭店或者是餐厅进行解决。如果这些餐饮行业的食品存在安全问题就会对人们的身体健康造成一定的危害，肯德基的苏丹红事件就是一个最好的例子，因此对餐饮食品安全风险防控，不仅在很大程度上可以消除餐饮食品的安全隐患，对于餐饮行业的健康发展来说也有极大的好处。
1餐饮食品中存在一些问题
1.1进行食品加工的原料不合格
我们知道在餐饮行业的食品种类比较多，而且在进行食品制作的工序往往也比较繁杂，不管怎样要想完成食品的制作是离不开原料的。但是根据大量的调查发现，在进行食品制作的过程中在原料的选择上经常出现不合格的现象，比如说在制作蔬菜类食品的过程中，其中所使用的蔬菜往往是一些让农药污染过的；还有在蘑菇等菌类食品的制作过程中，在其中所选用的菌类往往带有一定的毒性；在食物制作的过程中把桐油当成食用油；还有一些不法商人在制造酒的过程中用工业酒精去勾兑冒充等这些都是原料不合格造成的餐饮食品安全问题。
1.2进行食品制作的工具受到污染
根据调查发现很多的餐饮行业在食物制作的工具上不注意消毒或者是在处理的方式上不合理不规范，导致细菌大量的滋生，在食物制作的过程中，很容易混入食物当中进入消费者的身体，最后导致发生食物中毒的现象，经过调查发现食物中毒这种事故在食品安全事故中的所比例是最大的。
1.3进行食品制作的操作不够规范
在进行食品制作的过程中如果制作的不够规范也很容易引起食物中毒，比如说人们最为常见的苦葫芦和四季豆这两种食材，如果在制度的过程中苦葫芦和四季豆没有煮熟一旦被食用就会导致食物中毒，还有很少一部分造成食物中毒事故的原因就在存放原料的时候没有很好的按照规范要求去进行导致在使用原料的时候拿错，导致食物中毒。
1.4在进行食品制作的过程中随意使用食品添加剂
食品添加剂对于食品来说非常的重要，不仅可以有效的延长食品的使用期限在很大的程度上还可以提高食品的质量。但是如果过量的去使用食品添加剂不但不能很好的作用在食品上还会给人们的身体健康带来一定危害，这种危害并不是直接显现出来的，它存在一定的潜伏期。比如说很多不法商人利用亚硝酸盐当做食品的添加剂，人们吃了含有亚硝酸盐的食品，时间久了就会引起中毒学名叫亚硝酸盐中毒，也可以叫做肠原性青紫病或者紫绀症等，这种疾病一般发病比较急，严重时如果没能及时的进行抢救，很容易发生死亡现象。
1.5犯罪行为
在我们生活中经常会在看到一些新闻媒体关于食品安全的报道，说某地某工厂对食品制做加工时的投毒，或者是在酒的制造上使用大量的工业酒酒精等，这些都是不法商人为了谋取暴力的犯罪行为，也是造成食品出现安全问题的一种原因。
2.1加强管理原料的选择
要想避免由于原料问题导致的.食品安全事故，在原料的选择上一定要加强管理，进行管理的过程中首先要确定原料的供应商是否具备关于原料的检验报告，确定其是否具有供应资格，其次要对进回来的原料进行仔细认真的检查，是否存在质量问题，最后一定要根据进货时间的不同进行分批管理，及时将那些过期的以及变质的原料进行处理。对于不属于食品范围的原料以及有毒害的物质严禁防入食物储存仓库，这样可以在很大程度上避免出现食物中毒的现象。
2.2加强餐饮食品的卫生管理
要想保障餐饮食品的卫生，一定要保证饭店餐厅卫生情况达标，首先具备基础的清洁设备，其次要定期的进行消毒和清扫工作，拥有足够多的清洁水池，最重要的就要得到进行餐饮服务的许可证书。进行食品加工的工作人员一定要保证个人卫生情况达标，并且要具备健康合格证书，一旦发现工作人员生病及时的禁止食品加工的工作，避免造成病毒传染。最后进行食品加工制作的工具其卫生情况也到标准，不仅如此还要进行分类，比如说刀具，砧板以及冰箱等要在肉类制品的加工上，要生熟进行分开，生肉要用生肉的加工器具，熟肉要用熟肉的加工器具，不仅混用，这样就可以有效的避免病菌污染。最后就是水，可以说食物的制作离不开水，不管是在清洗方面还是烹煮方面，因此在水质量的要求上符合使用的标准。
2.3进行食品制作要严格按照操作规范的要求进行
在进行食物的制作过程中一定要按照规范要求进行，对于一些需要煮熟煮透才能食用的食材必须严格的执行，进行凉菜制作时一定要有专门的调配间，这样可以很好的避免出现交叉感染的现象，在食品添加剂方面的使用要严格按照使用规进行具体的操作。具体的操作规范要从每个环节进行，比如说取材时就要先查看原料是否存在问题，对于一些蔬菜类的原料，在使用之前尽量要用淡盐水或者是清水进行浸泡，浸泡的时间尽量保持在十五分钟以上。在原料进行加工之前还要再进行一次检测是否存在问题等等。
2.4加强对餐饮服务人员的食品安全教育
其实餐饮食品发生安全问题的最主要的原因就是餐饮服务人员的食品安全意识不够或，曾有一则新闻上报道某饭店在进行清扫工作时，员工直接用扫地扫帚在餐桌上清扫，筷子仅仅用餐布擦拭即可。要想从根本上解决餐饮食品的安全问题要从餐饮服务人员的食品安全意识上进行改变。因此一定要加强对餐饮服务人员的食品安全风险防控意识的教育工作。通过食品安全问题对人们造成的危害进行教育，可以有效的加强食品安全风险防控意识，在很大程度上降低食品安全事件的发生。
2.5加强监管力度
对餐饮业进行严格的监督和管理，如果不是工作人员禁止一些无关人员进入到食品的加工制作重要场所，比如说厨房，食物存放的库房以及餐具的存放地点等。不管是在一些饭店还是学校的食堂等都要进行严格的管理，这样就可以有效的避免投毒的发生。
3结束语
从目前情况来看餐饮食品已经成为人们生活必不可少的一部分，有句俗话说的好“民以食为天，食以安为先”。保障餐饮食品的安全问题是现在人们比较关注的问题之一，如何才能有效的解决在餐饮食品的安全问题，本文从五个方面进行具体的分析：加强管理原料的选择；进行食品制作要严格按照操作规范的要求进行；加强对餐饮服务人员的食品安全教育；加强餐饮食品的卫生管理以及加强餐饮业的监督管理。只有做到这些才能很好的实现餐饮食品的风险防控，降低餐饮食品的安全问题，保障人们的身体健康。
参考文献：
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解析资金运作的风险管理论文
一、引言
20世纪90年代，英国伦敦历史最久、名声显赫、素以发展稳健，信誉良好而驰名的商人银行巴林银行集团由于其新加坡巴林公司期货经理尼克·里森错误地判断了日本股市的走向而导致整个银行集团公司的倒闭。表面上看，这似乎是由一个小职员的失误引发的一个偶然事件，实际上它是公司管理中内部控制不力隐患的一个集中爆发。这个震惊世界的事件刚刚过去不久，人们还没有从记忆中完全淡忘，中航油海外子公司——新加坡公司因从事石油投机亏损5.5亿美元事件又再次令人们为之瞠目结舌。人们在震惊之余，不免纷纷猜测其巨亏背后的细节和过程，甚至有人说是在交易中中了西方大鳄的圈套。但是，有一点可以肯定，和所有在衍生工具市场上发生的巨额亏损一样，中航油新加坡亏损事件的根本原因也在于其内控机制失灵。
无独有偶，20xx年由美国次贷危机引发的全球经济危机中，一批如雷曼兄弟等老牌银行和巨型国际企业集团在瞬间轰然倒塌；金融风暴也同样蔓延到中国：资讯一、中信泰富因澳大利亚铁矿石项目进行的杠杆式外汇买卖合约，已引致亏损共8.08亿港元；而仍在生效的杠杆式外汇合约，按公平价定值的亏损更高达147亿港元。资讯二、中国平安因为参股富通集团1.21亿股投资283亿元而计提了157亿元的巨额损失准备，针对富通集团的救助计划使市场对中国平安的投资产生了担忧，此传言影响，中国平安H股在一日内（20xx.9.26周五）下挫9.7%。①在这些事件发生的同时，目前市场上也频频传出一些大型企业集团董事长辞职或被监控调查的消息。
在金融风暴的惊涛骇浪中，人们需要的不仅仅是镇定；在面对不期而至的风险和危机中，人们痛定思痛，需要寻找和总结这些问题背后的深层原因。有人说，都是衍生金融工具惹的祸；也有人说，这是公司治理出的错；还有人说，这是信息传递延误造成的后果。
到底是什么原因？固然各有各的背景，各有各的具体情况，但对于独处海外的跨国集团子公司来说，外部环境复杂，东道国的政治环境、法律环境、金融环境、税收政策和行业竞争环境的随时变化，给公司经营和财务危机的潜伏营造了突发的土壤，加之远离母公司，治理链条拉长，如果信息沟通不及时，内部监控不到位，风险和危机的突然发生是不可避免的。因此，将公司治理与内部控制结合起来，基于这样两个基点和视觉，研究海外子公司在资金运作中可能发生的风险与危机具有重要意义。
二、海外子公司资金运作风险管理理论与视角
如果说人们需要从前述一些案例中吸取一些经验教训的话，公司治理机制的完善和内部监控是首要的和必须的，其次就是信息及时的沟通、传递和披露。
（一）健全公司治理机制是完善母子公司委托代理链条的基点，也是强化母公司监管的首要条件
关于跨国公司治理结构的研究历史并不长，大量的学者从不同的角度和理论分析框架对跨国公司治理的概念、目标和内容进行了探讨。这些研究涉及契约经济学、金融学、组织行为学和信息经济学等多个领域和学科。在这些研究中，最引人注目的是“委托——代理理论”。长期以来，作为经典企业理论的委托——代理理论被视为跨国公司治理理论中的主流理论，一经引入跨国公司治理研究领域，便被广泛运用来解释所有权与控制权分离的情况下的母子公司行为均衡的产生与变动，并在此基础上提出一系列的机制设计来解决作为委托人的母公司与代理人子公司之间的信息不对称问题（盛颖敏，刘志永，20xx）。
在跨国公司中，母公司与子公司关系可以看作是一种委托代理结构。母公司股东通过授权董事会对海外进行投资并构建独立的法人机构，同时派出重要的子公司高层人选组建新公司的董事会和经理层班子，虽然子公司的董事会有独立行使出资者的职权，但按照出资者股权理论，占比例较大的控股股东仍然掌握着子公司的控制权，所以虽然通过直接或间接控制层层委托关系，重大投融资决策问题仍然要经过母公司董事会或股东大会或者通过母公司授权。但是这样一来，这种层层委托的代理链条过长，如果监控不力或信息沟通不及时，容易出现“逆向选择或道德风险”。所以，建立健全母公司的治理结构，设立若干对口的委员会，如审计委员会、战略委员会、薪酬委员会以对应检查子公司的各项工作是解决这种委托代理链条过长、监控难于过细等弊端的有力措施。其中，由审计委员会负责审查海外子公司的内部控制，监督其内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，以便协调母子公司内部控制审计及其他相关事宜是重要举措之一。
为了指导母公司加强对其子公司的管理，保证母公司投资的安全、完整，以及确保企业集团合并财务报表的真实可靠，财政部根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，专门制定了“企业内部控制具体规范——对子公司的控制”。要求母公司在对子公司实施控制过程中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：一是对子公司的组织及人员控制，通过选任董事、经理、总会计师（或者财务总监、分管财务会计工作的负责人）等方式行使出资人权力；二是对子公司业务层面的控制，通过建立业绩目标、预算控制、重大投资、筹资、利润分配的控制、对外担保控制、对外捐赠控制、关联交易控制、考核与审计监督等政策和程序，对子公司有关财务事项和业务活动实施有效控制；三是对合并财务报表及其控制，明确合并财务报表编制与报送流程及审批制度，确保母子公司合并财务报表的真实可靠。从而从公司治理的制度层面保障母公司对海外子公司的控制。
（二）强化内部控制是母公司行使监管职能、预防子公司出现风险和不测的必佩之剑
所谓监管职能，一是管理，二是监督。对于独立的子公司来说，监督职能应该更重要一些，因为作为独立法人的子公司身处海外，管理是其日常必行之举，母公司一般既不能过多干预具体业务，事实上也鞭长莫及。所以，加强监督是其主要的职责。无论是在美国COSO委员会的《内部控制框架》和《企业风险管理框架》中，还是我国制定的《企业内部控制基本规范》中，都将“监督”置于重要地位，作为内部控制的重要因素之一。
财政部会计司李玉环将《内部控制框架》中的监督归纳为三点②：一是持续的监督活动，二是个别评价，三是缺陷报告。其中一、二的结合是监督活动得以实施和具体落实的必须举措，而《内部控制框架》对缺陷定义为内部控制体系值得注意的一种状态，缺陷的报告是及时将发现和评价中出现的问题上报，既包括直接的正常渠道，也可以越级上报。在我国的《企业内部控制基本规范》中要求的内部监督，首先强调了建立内部监督制度，从制度上保证监督的持续执行；其次是开展日常监督和专项监督，前者类似于《内部控制框架》中的持续监督，后者类似于个别评价。不过专项监督的起点可以更高一些，它可从公司发展战略出发，就公司组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。另外，我国的内部控制基本规范中对于内部控制缺陷认定标准还做了规定，进一步区分了设计缺陷和运行缺陷，一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。并要求企业对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。
在我国的'《企业内部控制基本规范》中，按照内部控制的五项要素，专门设章规范了对每一种要素的具体要求，从总体框架上和细致入微处深入论述了对内部控制的实施及执行要求。
从内部控制的目的来看，是在合理的范围内保证企业基本目标的实现。企业所面临的环境是不确定的，企业家的基本职能是管理风险。无论从目的、目标，还是从要素来看，内部控制的根本功能是风险管理。不确定性意味着机会与风险并存。如果说机会代表盈利的可能，风险则代表亏损的可能，二者不过是一枚硬币的两面。对于企业集团海外子公司来说，面临的风险种类更多，除了国内一般企业所遭遇的市场、技术、金融、财务、法律等风险外，他们还随时要面对瞬息万变的不同币种间的汇率、利率、东道国税收政策、政治环境、资本市场，甚至战争、骚乱等各种外部风险和突发事件，要想保证盈利，就必须管理风险。内部控制就是一种风险管理机制。其中，通过风险评估识别、分析、评价风险，具体的控制措施是处理、防范、化解风险，而内部监督则是对整个过程进行的全面监控。
此外，建立企业内部控制自我评价制度和相关资料的保管，也是对海外子公司内部控制的要求之一。
（三）加强信息的及时沟通、传递和及时披露是应对突发事件和解决应急问题的必须之举
世界著名风险评估机构标准普尔就中航油新家坡公司巨亏5.5亿美元事件曾发表评论③说：在危机显露之初，其实新加坡公司只需5000万美元即可解围。且不论这个判断是否准确，但是在一些细节上如果新加坡公司及其母公司变换一种处理方式，也许会出现不同的局面。这个细节就是信息的及时沟通和应急处理。
该事件中的核心人物——新加坡公司原总裁陈久霖在事件发生后不久接受新华社记者专访时透露了一些不为外人所知的详情，让人们了解到新加坡公司的母公司中航油集团处理危机的几个细节：“中航油集团10月3日就开始了解到事件的严重性。当时的账面亏损为8000万美元，如果那时集团决定斩仓，整个盘位的实际亏损可能不会超过1亿美元。然而，集团领导大部分在休假。9日，新加坡公司正式向集团提出书面紧急请示。如果当时斩仓，实际亏损应为1.8亿美元。然而直到16日，集团才召开党政联席会议进行研究。”陈还说，危机发生后，国内外多家大企业与中航油集团进行过多次接触，愿意支持新加坡公司解决期权问题，其中英国石油公司（BP）提出了两个可以把风险控制在2亿美元内的方案，但由于与母公司的沟通渠道不畅而未得到解决④。
虽然陈的一面之词是否可信有待证实，他的说法与中航油集团领导的表态有诸多矛盾之处。然而，信息沟通的不及时和没有建立完善顺畅的危机处理机制，遭遇风险时或惊慌失措或束手无策或消极等待的现象是造成危机后果的巨额损失的最可怕的原因。所以，建立信息及时沟通、传递和披露制度是保障内部控制机制实施的重要渠道。
在财政部对“子公司控制”的具体规范（征求意见稿）中，还详细规定了子公司的委派董事、经理、总会计师应当定期向母公司报告子公司经营管理、资产运行和财务状况等有关事项。对于重大风险事项或重大决策信息，委派人员应当及时上报母公司董事会。这些条款就是从制度上确保信息沟通渠道的畅通无阻。
以上问题虽然也是国内企业在风险防范中应该注意的问题，但对于海外子公司来说，环境的不确定性使得其各种风险发生概率加剧，在资金运作中对风险管理和监控必须是其发展扩张中的首要问题。
三、海外子公司资金运作风险管理举措及建议
通过上述对企业集团海外子公司治理机制的建立、内部监控以及信息沟通、传递和及时披露的论述，笔者提出在公司治理和内部控制框架下的海外子公司资金运作举措如下：
第一，疏通信息及时沟通渠道，建立定期报告和重大事件随时报告制度。
第二，完善母子公司治理和内部控制体系，定期进行这两方面的自我评价、自我检查，建立公司治理与内部控制的缺陷报告制度。
第三，设立资金统一运作、分级监管制度，完善责权利相统一的岗位责任制和预算控制制度。
第四，设立担保和掉期等衍生金融工具保险机制。
第五，设立专门机构，研究海外东道国及其周边环境变化，密切关注其政治风险、法律风险、税收制度及资金进出管理政策变化，收集每日汇市、股市、期市等行情变化资料，研究内外环境变化可能导致的企业经营风险和财务风险，并尽早采取预防措施。
引言
快速发展的市场经济，为企业带来的发展机遇与挑战是并存的。随着时代的进步，企业风险防范工作日益复杂，使得企业不得不逐步改进内部资金管理模式。如果企业不能及时发展资金管理中的风险，并制定有效防范措施，为企业带来一定的损失。所以，企业必须要重视资金管理，提高资金管理水平以及从业人员综合素养，建立健全资金管理体制，推动企业更好地顺应时代发展，为社会经济发展服务。
一、相关知识论述
1.资金管理内涵与管理方式在企业正常运营管理中，资金管理就是对内部资金实施的一种运作管理，其主要包含资金流、调度、结算及运作等。对于企业来讲，资金管理非常重要，直接影响到资金使用效益的提高，为企业正常运营，战略目标的实现奠定基础。资金管理的重点是控制资金流，确保企业内部资金运转正常，为企业创造更多效益，推动企业实现可持续发展。企业资金管理过程中，必须要明确管理内容，其管理方式主要包含三种：(1)集权式管理方式，即下属公司资金并入集团公司。(2)分权式管理，即子公司自行管理资金，最后盈利部分并入集团公司。(3)软件管理，即利用网上支付或新技术软件实现的一种管理，这是现代社会发展的必然产区，利用信息化手段进行资金管理，统一授信与统贷统还。2.风险防范内涵企业风险防范，就是指企业运营发展中，采取有效手段预防运营中出现的各类风险问题，亦或是防范自身客观风险以此降低造成的经济损失，确保企业能够依照经营计划进行运作，自身发展目标得以实现。当前，市场竞争日益加，企业自身面临的风险问题也不断增加，此种背景下，企业加强自身风险预防，提高自身市场适应性，确保企业自身发展更加有效。3.资金管理与风险防范的意义社会经济的快速发展，第三次科技革命的兴起，集成电路与互联网技术应用规模不断扩大，新工业时代，科技使得现代社会与经济生活发生了很大改变。全球经济快速发展，现代企业可以自由的进行信息的收集、传递与获得，计算机与互联网的应用普及，信息处理与应用速度快速增长，人们知识学习与实践应用能力不断提高，企业资金管理更加灵活，传统管理方式弊端不断显露，新时代管理理念也要进行更新，增强内部核心竞争力，为社会经济发展服务。我国社会经济体制不断完善，企业发展所处外部环境更加严峻，传统企业运营管理模式已无法适应不断变化的外部环境，一些滞后的资金管理理念，不利于企业正常发展。新形势下，企业资金科学管理成为关键，风险防范意识是资金管理的重中之重。树立正确的风险防范意识，对资金加强管理与科学运转，推动企业发展更加健康与稳定。
二、企业资金管理与风险预防存在的问题
1.资金管理理念落后目前，很多企业资金管理理念落后，没有正确认识到资金管理的重要性。投资决策前，没有充分调研现代市场发展需求与产品情况，决策过程甚至没有作出分析与准确预测，以决策者的主观意识为主导，使得投资盲目与随意性特征突出，难以实现既定收益目标，资金浪费比较严重，且资金使用效率很低，对企业可持续发展带来了严重影响。另外，一些企业对现金流量进行预测时，没有根据企业发展战略目标进行有效预测，预测时不重视现金流量未来运行情况。部分企业在财务报表制定古过程中，只对部分现金流量指标做简单介绍，导致企业财务压力不断增大，使企业面临负债经营，形成严重的财务风险。2.资金管理模式不够先进目前，很多企业依然采用落后的资金管理模式，利用统收统支及备用资金等模式加强资金管理，虽然利用该模式可集中管理资金，但因权利过于集中，一定程度上削弱了内部各部门资金回收、信息收集与整理等工作的主动性，面对日益严峻的市场环境，适应能力比较差，导致企业应收未收回部分资金变成呆账与坏账。有些企业还利用内部银行与结算中心等模式对资金加强管理，运用财务公司模式的企业很少，尽管内部银行模式能够确保资金得到有效运用，但面对经济日益下滑，经营业绩不好的部门无法获得上级部门提供的资金支持，亦或是资金成本太高，不得不放弃资金使用，对企业资金管理正常运行带来了严重的'影响。3.治理与监督机制不够完善企业资金管理中，没有结合自身实际情况，构建资金管理机构，有些企业虽然设置了资金管理机构，但流于形式，机构难以充分发挥其职能作用。因企业经营与所有权还没有完全分离，所以，资金管理控制机构的建立显得尤为重要。另外，国家已经建立起适用于企业运营管理的外部监督即系，受政府与社会共同监督。但目前，企业监督成效与预期目标相差甚远，对资金管理作用的发挥带来了严重影响。4.资金管理模式亟待调整企业运营管理中应用的资金管理模式急需改进，运营管理以市场为主导，片面的认为资金管理模式不利于企业稳定发展，所以在实际管理中，通常会不重视资金管理模式的制定，对资金管理正常运行带来了很大的影响，核算不够准确，降低了会计信息的可靠与真实性。
三、企业加强资金管理，风险防范的策略
1.增强资金管理意识，严格制定管理目标在实际运营管理中，企业要不断增强工作人员资金管理意识，根据企业实际情况，严格制定管理目标，加强员工培训，引导员工正确认识资金管理对企业发展的重要性，从而树立正确的资金管理意识，了解企业进行资金管理的必要性，不断完善管理目标，采取一系列有效手段，推动企业实现发展战略目标。2.逐步完善治理与监督机制企业应对资金管理机构进行不断完善，有效实施各类措施，从而充分发挥资金管理机构职能作用，对内部结构加强建设。有效监督企业，建立专门监督机构，做好各项监督，提升监督效率，在此基础上不断提高资金管理水平，实现资金预期使用目标。3.为资金管理创造良好环境企业资金管理中，应培养管理人员养成谨小甚微的态度，规范管理行为，为有效落实资金管理提供保障。同时，为资金管理创造良好环境，明确职责与权利，规避不规范管理模式，严格依照相关制度实施工作。财务人员聘请过程中，要坚持竞聘上岗原则，杜绝裙带关系，财务从业人员必须要接受专业培训，具备从业资格证书，否则不能上岗。4.对资金管理模式进行完善企业资金管理中，上至企业领导，下到基层员工都必须要重视资金管理，建立健全资金管理模式。确保组织机构的科学与合理性，依照财会相关法律规定，完善组织机构。资金管理模式建立过程，与计划、执行、控制及监督等方面内容，对企业整个资金做好细致化管理，促使财务与资金使用等部门协调合作，以此为资金管理目标的实现奠定基础。5.对财务风险加强控制首先，投资风险的控制。企业所有投资都应严格依照项目与金额大小，明确审批权限，做好可行性分析，评估可能存在的问题并制定有效应对策略。其次，筹资风险的控制。严格依照事先评估、事中监督与事后考核的原则，做好筹资成本、结构及金额。还有企业偿还计划与期限等工作，平衡负债，对资金结构进行优化，加强资金收益。利用举债经营推动财务杠杆收益。同时有效预防发生财务困境，降低因大量举债引起的财务风险隐患。企业应根据各个控制点，对风险管理系统进行改进，采用风险识别、评估及分析等方式，对财务风险进行全面防控。
四、结语
综上所述，随着社会经济的快速发展，市场环境竞争日益加剧，企业要想在市场中立于不败之地，必须要重视资金管理，对内控制度进行完善，以此提高自身风险防御能力，确保顺利进行各项生产运营活动，推动企业资产实现保值与增值。同时，企业加强管理人员专业素养培训，增强其法律意识，树立正确的资金管理意识，更好地掌握现代管理知识与专业技能，积极参与企业资金管理与风险预防，推动企业深化管理，从根本上确保企业市场竞争力得到提高，实现可持续发展目标。
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铁路企业资金管理风险分析论文
1加强资金管理的重要意义
加强资金管理、防范资金风险是铁路企业生存和发展的需要。随着中国铁路总公司的成立，铁路企业市场化程度的不断提高，铁路企业正面临着各种风险。一方面，铁路企业面临着不断变化的市场，特别是法规还不完善、市场信用缺失，缺乏有效监管的资本市场，潜在的风险是毋庸置疑而又难以把握的;另一方面，铁路企业的财务管理基础还比较薄弱，风险意识不强，内部控制机制有待健全，防范、控制和抵御风险的能力比较弱。前些年个别铁路企业以委托理财、国债回购等形式，将资金投向资本和资金市场，造成了资金风险和损失，说明了铁路企业规避和抵御风险能力是需要加强的。虽然近些年来原铁道部、总公司陆续出台了一系列监管制度和办法，但是铁路企业的资金风险问题仍不能忽视，需要进行进一步的控制。
2目前资金管理存在的问题
2.1资金预算与实际结合不紧密
目前资金预算编制主要还是以历史数据为基础进行增减调整，资金预算科学性、预见性有待提高，财务预算未与生产环节紧密结合，对工作量、消耗定额等核实不准确，对设备运用维护的情况掌握不充分，如果业务部门的预测数据出现偏差，甚至不合理，就会对财务部门编制资金预算产生重大影响，资金预算编制的科学性、有效性就无法保证。在预算执行过程中，有的部门随意变更预算，对资金预算的执行情况、债权债务变化等，没有加强考核和动态的分析、监督，对无预算、超预算情况，往往没有做到责任追究，无法确保预算管理的刚性约束，使资金预算形同虚设，久而久之就会产生资金风险。
2.2铁路内部管理模式不精细
受铁路管理体制限制，虽然铁路运输企业是铁路资产的`实际管理者和使用者，但并未真正享有资产权益，市场主体地位一直未能有效落实，产权界定不够清晰、考核机制不够健全、收益分配不够合理，在客观上影响了铁路运输企业加强经营管理的积极性，重视运输安全，忽视了资金的效益和风险。由于铁路总公司、铁路运输企业、基层单位实行的是自上而下、逐级分解的预算管理模式，在总供给不能满足总需求的前提下，各铁路运输企业、各基层单位不注重资源的统筹优化配置、不注重挖掘内部的经营潜力，没有充分开展投入产出分析，而是把工作重点放在争目标基数、争预算额度、争项目投入上，一方面没有通过精细管理实现内涵挖潜发展;另一方面也存在大量重复投资造成资源浪费现象，资金利用效率不高，资金风险问题得不到重视。
2.3铁路内部监督机制不完善
近年来，企业管理层对各资金运用环节普遍存在着监控不力的情况，尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因监督者没有掌握企业资金全面情况的必要信息和手段，因而难以及时有效地发挥作用。一些企业在重大投资等问题上，还没有形成有效的决策约束机制，资金流向与控制脱节。由于监督工作滞后，一出问题就触目惊心。有些单位领导对自身财务家底说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理，这就造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。
2.4资金集中管理工作有待加强
在企业中资金管理多头、分散的现象仍然存在。银行账户开设过多，集中的手段和渠道还达不到管理的要求，有些基层单位若干家银行开立账户，形成利益关系，造成资金分散，不利于铁路局进行资金归集，更不利于发挥集中管理的效益，同时也增加了企业进行资金安全管理的难度，也更容易产生资金风险。
3产生资金风险的原因分析
3.1管理理念上有偏差
有些铁路单位对加强资金管理的认识还有较大差异，对上级资金管理规定的具体工作落实上，往往停留在建立几本台账、建立内部管理制度上，发现的一些问题较多地强调客观情况，大局意识不强;对通过加强资金管理提升企业整体管理水平研究和考虑得不深入，资金管理与其他管理工作结合不紧密，资金日常管理不到位。
3.2资金运用缺乏有效控制
铁路运输企业资金预算编制主要依据简单的资金来源和运用需求，多为历史数据的支持，缺乏综合全面的分析和对未来市场环境变化的预测，在外部环境发生变化的情况下，原有预算无法满足实际需要。由于资金预算不够科学，按预算拨付资金的方式不能完全适应各类单位的具体情况，造成部分单位资金紧张。在事前决策时，由于可行性论证不充足、不科学，难以依据准确、有价值的信息作出科学决策。由于生产指挥系统、预算管理系统与资金结算系统等缺乏有效对接，使资金管理缺乏针对性和实效性。
3.3监管责任落实不到位
在日常资金管理过程中，往往强调的是资金流的顺畅，而对于整个资金流转的控制存在缺失，内部制衡、外部监督责任尚不十分健全;对发生问题的责任部门、责任人的处罚难以落实，存在大事化小、小事化了的情况，从而影响到资金管理制度的刚性约束，削弱了资金管理工作的力度，忽视了资金风险。
4加强资金风险管理的措施
4.1加强资金预算管理
资金预算管理作为企业全面预算管理的有机组成部分，为从源头上保障全面预算管理的实施，特别是为加强成本支出、资产管理提供有效的手段。应将各企业的一切经济活动及资金收支、借贷行为都应该纳入预算管理，同时应确保资金预算、总支出预算、固定资产投资预算等各项预算之间、上下级预算之间的平衡衔接关系，单位资金预算还应根据具体业务情况分解编制滚动预算，以便于预算的掌握和控制。预算一经确定，必须在日常的活动中严格执行，各项资金支付和审核都应以预算为依据，凡是预算外支出，必须经过预算调整程序或本单位的应急决策程序进行确认，否则财会和资金结算部门一律不予支付，从预算上对资金风险加以控制。
4.2进一步强化和完善资金管理内控制度
各单位要继续认真贯彻落实《关于进一步加强资金管理防范资金风险确保资金安全的若干意见》和配套的各项管理规定，牢固树立风险意识，加强资金安全管理。在部统一规定的基础上，结合本单位的工作实际，建立健全严格、有效、可操作性强的内部控制制度，从事前、事中、事后不同阶段，抓住源头性问题和过程中的关键环节，明确工作流程、审批权限、岗位责任、监督管理、责任追究等规定。要将责任落实到岗位和个人。要有对落实情况的监督检查和对违规问题的责任追究制度，真正做到按章办事，违章必究。
4.3充分发挥各级审计部门的作用
各级审计部门在资金管理工作中担负着重要职责，一定要充分发挥内部监督作用。一是审计工作要坚持独立、客观、公正的标准，实事求是、不折不扣进行监督和评价;二是不仅对所属下级单位进行审计，对同级内部的财务、资金中心等有关管理部门也要坚持审计;三是在对财务状况、经营结果进行审计的同时，更要注重对单位内部控制制度的健全性和有效性及风险管理进行评审，提出改进和完善的意见和建议，并跟踪审计意见和决定的落实情况;四是在各种审计活动中，要把资金安全审计作为重要内容。
一、企业在资金管理与风险防范中存在的主要问题
1．1资金管理观念落后
目前，我国在企业的资金管理中存在的主要问题就是管理观念的落后，这也是阻碍企业进一步发展的根源。很多企业领导认为资金管理就等同于会计工作，只要做好账目的记录就算达成了目标，完全忽略了管理的重要性，缺乏完善的战略管理理念。
1．2缺乏健全完善的资金管理制度
健全完善的管理制度是保证企业实行资金管理的基础，没有一整套健全完善的制度体系作保障，就会造成工作人员在管理中的无序性，使得工作人员和管理者都没有了工作依据，无法落实岗位责任制，导致工作混乱。例如，某汽车股份有限公司的资金管理部门就没有健全完善一整套切实可行的管理对策，造成大量资金外流，影响了企业的经济效益。
1．3为扩大经济效益而导致盲目筹资，给企业带来财务风险
现如今，社会竞争日益激烈，企业经营的目的在于获取更多的资金，在竞争逐渐加剧的市场经济形势下，某些企业为了自身利益而盲目筹资，给企业造成了较大的风险。企业筹集资金的方式可以分为两种，一是债务筹资，二是权益筹资，很多企业认为债务筹资的方式相对比较安全，筹资的成本比较低，也不会使企业的所有权发生改变。其实，这种观点是错误的，一旦债务筹资的规模比较大，缺乏对资本结构的科学分析，就会导致企业的负债率上升，增大企业的财务风险，从而影响企业的信誉和形象。
1．4资金管理缺乏创新意识和风险防范意识
现如今，企业正在以飞快的速度进行发展，科学技术水平不断提高，人们的要求也越来越高，这就要求企业具有良好的创新能力，能够不断适应社会发展的新要求。创新是企业进步的源泉，缺乏创新的企业一定会被社会所淘汰。而目前的企业大多缺少创新意识，还在延续以往的老旧管理办法，没有坚持新形势下的创新管理，导致了企业文化的匮乏，也没有自身的独立特色。另外，现如今的企业竞争日益加剧，经济动荡不安，企业在资金管理中一定要树立起风险防范意识，提高对市场变化的预测能力，避免造成无法挽回的损失。
二、加强企业资金管理与风险防范能力的对策
从上述内容中，我们已经清晰直观的看到了，新形势下企业在实行资金管理模式以及风险防范中存在的主要问题。想要保证我国企业的长足发展，保证立于不败之地，企业就一定要提高对资金的管理能力，并加强抵御风险的能力，具体来说主要有以下几点对策：
想要从根本上保证企业资金管理的有效性，降低企业出现风险的几率，就一定要加强提高人员的资金管理意识，并树立起有效防范风险的观念，面对日益更新的时代，做到与时俱进，创新发展。对此，企业要逐步改善传统的资金管理模式，创新管理手段和管理方法，实行精细化管理。在此基础上，还要加大宣传力度，让企业全体人员都认识到资金管理与风险防范与自身的重要关系，从而提高企业抵御风险的能力，增强适应性，从而保证企业的持续发展。
2．2完善建立资金管理体系和风险防范措施
俗话说“没有规矩不能成方圆”，想要做好任何事情都要有一整套完善的规章制度作基础，企业的资金管理和风险预防工作也是如此。没有行之有效的制度体系，就会造成管理工作的混乱，影响企业抗风险能力的提升，阻碍其进一步发展。针对这样的现象，企业一定要完善资金管理制度，并严格按照规范进行执行，细化内部工作细则，明确权责，确保岗位的有效落实。在此基础上，制度的建立还要保证与实际情况相结合，完善内部的框架体系，体现出企业的特点，从而提高管理效率，保证经济效益。
2．3不断提高企业员工的素质能力
企业员工是资金管理和风险防范的主导者，他们的技术能力和素质高低直接影响着企业的管理水平，因此，加强对他们能力的培养就势在必行。对此，企业在进行资金管理人员选拔的'时候，要认真挑选，仔细考察，并对员工进行上岗培训，定期进行管理宣传，适时地举办大型讲座。此外，企业还要加强培养后备力量，坚持实施“引进来与走出去”并存的发展战略，不断引入具有较高管理能力的人才到企业中来，并派遣有发展潜力的员工对外进行学习，从而提高企业的整体水平，加强管理力度。
2．4加强工作监管
提高资金监管力度是保证企业资金得以顺利应用的最后一个环节，因此，企业领导者要加大监管力度，设立单独的监督部门，并定期派人对资金的使用情况进行盘查，避免管理漏洞。
三、结束语
总而言之，随着世界大市场的逐步形成以及社会竞争的日益加剧，企业所面临的困扰越来越多，为了保证其在发展中站稳脚跟，不被社会所淘汰，就一定要坚持资金的有效管理，并提高企业抵御风险的能力，在经营过程中做到从实际出发，创新内部管理形式，优化资源配置，完善工作流程。只有这样，才能立足未来，立足长远，形成企业的核心竞争力，从而促进企业的大发展、大繁荣。
一、企业在资金管理方面存在的不足
1．1筹资的盲目性大，使得财务风险增加
现今，企业筹措资金的方式主要有两种：其一，债务筹资；其二，权益筹资。目前很多企业片面的认为债务筹资能够降低企业的成本，不会如权益筹资那般致使企业的管理权流失，故而很多企业都采用债务筹资，这种认识是很不理性的。因为缺乏对资本结构的全面分析，使企业的负债率飙升，且融资带给企业的成本也非常高。另外，企业在经营的过程中还必须要偿还债务，这就需要一笔流动资金，致使企业的资金利用率降低，使企业的财务风险增加。当企业的投资收益小于企业的生产成本，长此以往就会致使企业破产。另外，在企业筹措资金的过程中，还存在着一定的盲目性，未对企业自身对资金的实际需求进行全面的分析，导致资金筹集过量或是筹资过少，影响到资金的利用效率，影响到企业生产活动的正常进行。
1．2资金分配不合理以及对资金使用的监控力度不足
财务管理部门在分配资金时，因为对资金余缺不了解，致使资金分配不均，企业的长期资金以及日常流动资金无法有效的均衡起来，致使企业资金的利用效率降低，抗风险能力变弱。另外，因为企业在资金监控方面的制度不健全或是机制不完善，导致在资金分配的过程中，未对资金的使用情况进行有效的监督控制，资金挪用、资金利用不当等现象不能得到有效的遏制，进而导致企业的资金利用率降低，风险防范能力变弱。
1．3盲目投资高风险业务，致使企业财务风险增加
很多企业为了获取高额回报，在投资时故意选择期货、理财产品、股票、衍生品等高风险的金融业务，或是投资高风险的生产设备以及一些回收期无法确定的投资项目。这些金融业务存在着极大的风险，如果企业不能及时回收资金，就可能会导致企业的借贷资金无法准时偿还，亦或是企业的资金收益降低，股票迅速贬值，给企业的生存与发展带来了极大的风险。
1．4财务人员能力不足，增加了企业的人力资源风险
对于现代企业来说，人才已经成为获取竞争力的主要因素。如果企业不具备高素质的人才，就会导致企业的生产能力、管理能力、创新能力降低，致使企业的发展走向衰落。财务管理人员的素质高低直接影响着财务管理工作中的质量，优秀的财务管理人才对提高企业抵御风险的能力有着极其重要的作用。但是目前部分企业在聘用财务管理人员时，不对其职业素质进行全面的审查，导致企业内财务管理人员的素质普遍偏低，内控能力不足，营私舞弊现象严重，这给企业的发展埋下了严重的安全隐患，致使企业的经营风险增加。
二、如何通过加强企业资金管理增强风险防范能力
2．1合理分析企业的资本结构，选择正确的筹资方式
现今企业在筹资时，主要需考虑两项内容：筹资方式和筹资规模。
（1）筹资方式的确定。企业在筹资时，不应该仅仅只是考虑如何降低成本，而应该对债务资金与权益资金的综合成本进行分析。若仅仅偏向于成本低的债务筹资，就会出现上文所述的一系列风险。鉴于此，企业应该以最佳的资本结构为出发点分析和计算企业的最低综合成本，合理确定企业的负债比例，以此降低企业所面临的财务风险。
（2）筹资规模的确定。在确定了合理的筹资方式以后，还需要对筹资规模进行科学的分析，适当的筹资规模能够帮助企业提高资金的利用效率。如果筹资过多就会形成严重的资金浪费，进而增加企业的成本；相反，如果筹资规模过小，就会使得企业没有足够的资金进行正常的生产和投资，进而影响到企业的收益。鉴于此，在确定企业的筹资规模时，必须要根据企业的实际需求而定。
2．2强化企业对资金的监管意识，完善相应的监管制度
对于现今企业来说，资金管理的目的主要是保证资金的安全性、流动性以及收益性。因此，必须将企业的所有资金进行适度集中再统筹管理，这对集团企业来说极为重要，只有这样才能最大限度的发挥资金的作用，才能提高企业资金的收益。对于此，企业可以在内部组建起相应的资金调度中心，专门负责管理和监控企业资金的流通。同时，还要培养管理人员的资金监管意识，并完善相应的资金监管制度。通过对资金利用过程的监督和管理，确保不会有员工或是部门私自挪用资金，保证资金的安全性。另外，企业还需要建立相应的资金分配机制，合理分配企业的流动资金、金融投资资金、长期资金等，防止因为资金过于分散而无法进行合理的分配。
2．3从企业的实际情况出发，确定科学的投资范围
现今市场充满了机遇，同时也潜伏着很多风险，如果企业不对这些风险进行仔细的研究和分析，在投资的时候不合理选择投资比例以及投资项目，就会给企业的发展带来极大的经营风险。目前，对于大部分企业来说，其投资范围主要是自身的生产经营活动，当有闲置资金时就会用于金融投资。而面对市场的不确定性，企业是无法确定其潜在的投资风险的。因此，企业在投资时必须从企业的实际情况出发，对投资回收期进行周详的分析，选择合理的投资项目以及投资范围，以此提高企业应对经营风险的能力，切忌盲目投资。
2．4加强对财务管理人员的培养，提高其业务素质
企业财务管理工作质量的好坏直接关系着企业应对风险的能力，而财务管理工作的质量又源自于财务管理人员的能力。因此，企业在招聘财务人员时，必须要对其专业能力以及潜力进行仔细的审查，录用业务素质高的财务管理人员。在进入企业后，还必须加强对企业财务管理人员的培养，提高其防范经营风险的能力。另外，还需要制定严格的管理制度，防止内部财务人员营私舞弊，减少人力资源方面存在的风险。
三、结束语
总而言之，在社会主义市场经济发展的新时期，企业面对如此激烈的竞争市场，必须要加强对自身资金的管理，提高资金的利用效率，增加企业的资金收益，提高企业应对经营风险的能力。
煤炭企业集团资金风险管控策略论文
摘要：近十年来，伴随着煤炭价格经历“高起―回落―反弹”的市场波动，山西省煤炭企业集团基本完成了煤炭资源整合，企业的经营管理经受住了考验，但面临的风险仍然较大。其中，资金风险尤其突出，严重威胁企业的生存发展。因此，对资金风险进行管控刻不容缓。文章从资金风险产生的根源，分析当前山西省内煤炭企业资金风险管控中存在的问题，提出了相应的风险管控策略。
关键词：煤炭企业；资金；风险管控
一、引言
在经济的高速发展中，能源结构不断优化和调整，山西省煤炭企业集团作为关系国计民生、国家能源安全的重要支柱，深受煤炭价格市场因素影响同时，也受到国家能源政策行政因素的影响。企业的经营发展正处在波动调整期，财务状况普遍存在资产负债率偏高、净现金流偏紧，资金风险日益突出等问题，因此，企业必须提高对资金风险管控能力。
二、资金风险产生的根源
（一）资金沉淀量大，带息负债不断增加
资金是企业正常运营的血液，是最具有流动性的资产。以来，煤炭市场价格出现回暖，企业经营普遍好转，但煤炭企业资金仍然偏紧，债券市场不断出现企业违约的状况。主要原因是前期资源整合中的巨额并购资金投入，以及这部分矿井的技改、基建资金投入，大部分都来自于有息负债融资。而大部分资源整合煤矿短期内不会产生净现金流入，不能负担前期投入资金的本息，产生了巨额资金沉淀，每年要背负很大的利息支出，导致企业“借新还旧”，每年新增资金需求，以“滚雪球”的方式逐年增加企业的带息负债融资额。
（二）资产负债率逐年升高，筹资渠道收窄
煤炭企业的筹资方式分间接融资和直接融资。间接融资方面主要有银行贷款、融资租赁、信托贷款等金融机构借款。由于煤业企业资产负债率偏高（山西省属七大煤企20底平均资产负债率超过78%），且煤炭产业属于产能过剩行业，部分资源整合煤矿属于落后产能需要关闭，银行信贷对这部分产能基本不予支持。此外，银行由于监管新规的限制，过去的表外资产面临回表压力，这部分融资受到限制。因此，银行贷款等间接融资方面企业只能基本维持，甚至被压缩，无法满足大幅新增的资金需求。直接融资方面，分股权融资和债务融资。股权融资，即通过发行股票募集所需资金，山西省内煤企的上市企业资产规模都比较小，融资规模有限，资本有待进一步证券化。债务融资，即企业通过在银行间市场、证券交易所发行债券的形式募集资金。目前，这种融资方式已经成为省内煤炭企业新增融资的主要渠道。根据wind数据库的资料，1月至8月，山西省七大煤炭企业发行债券116支共1520亿元，其中同煤集团发行29支债券，共488亿元。截至208月，七大煤业集团发债余额3345.98亿元。七大煤业集团的发债评级中，除山西煤炭进出口集团的主体评级为AA+外，其他六家主体评级均为AAA。发行债券的品种方面主要有超短期融资券（SCP）、短融（CP）、中票（MTN）、公司债、定向融资工具（PPN）等。虽然发债品种较多，但公开发行债券总额要受到净资产的40%限制，同时信息披露要求严格，容易受到安全生产事故、兑付危机等不良事件的影响。私募发行债券虽然额度不受净资产规模的`限制，但投资人比较少，发行难度较大。目前，各家煤企的发债存量普遍较大，剩余额度有限，新增融资较难，且陆续进入债券到期归还窗口，资金链压力较大。
（三）资金风险敞口增加，管控力亟需加强
煤炭市场价格下行，企业经营效益下滑，部分银行等金融机构要求部分集团下属公司融资由集团公司提供担保，或由效益好的公司承接融资，甚至部分融资主体由子公司上移至集团公司，放大了整个集团的资金风险敞口。一旦下属被担保融资主体出现违约，轻则影响集团征信，重则影响集团整体融资，导致集团资金链断裂。目前，集团对资金风险管控高度重视，制定了多种资金风险管控措施。但下属被担保公司的资金风险管控意识比较淡薄，风险敞口较大。这种风险主要来源于两个方面，首先，对到期归还不了的违约风险认识不足。煤炭企业部分下属单位管理者虽然认同资金管理的方式，但重视度不高，没有意识到违约的严重性，认为资金风险管控仅仅是财务部门的职责，忽视了资金流活动中所有管理人员的职责，应将“用资金”与“还资金”统筹管理。其次，企业部分管理者没有充分考量资金的时间价值与风险价值，在对资金的使用中缺乏科学性、可行性论证，导致企业融资到期后无力归还，最终将资金风险转移给集团公司，放大了整个集团的风险敞口。
三、资金风险管控的策略
（一）内部控制角度
1.组织架构建设方面。要明晰岗位职责，全员参与，关键要做到全集团各层级制度明晰、责任到人。下发全集团范围内的资金管控制度，同时要明确罚则，对出现违约风险的责任单位及其管理者进行追责。集团各层面要成立资金风险管控委员会，由党政一把手担任组长，分管财务副职担任副组长，涉及“资金计划―资金筹集―资金使用―资金归还”的全流程业务部门都要参与，确保资金风险管控“全员参加”。2.全流程控制方面。加强全流程控制，各级资金风险管控委员会要从风险排查、风险预警、风险应对与监督评价等方面对风险进行全流程控制。首先，要全面排查集团信贷、担保、发债等融资业务的风险点，从资金计划、资金筹集、资金使用、本息归还等方面理清风险因素。其次，要制定资金风险预警指标，采用定量指标与定性指标相结合的方式，从资产负债率、现金流量利息保障倍数、银行征信查询结果等方面，对资金风险进行全面预警。最后，针对发生风险时，要制定应急响应方案，及时、全面、准确地处置逾期违约风险，将对整个集团的不良影响降到最低。并对资金风险管控的全流程进行考核评价，不断优化管控流程，改善管控措施。
（二）债务融资结构角度
债务融资结构角度，要根据各种债务特点，比如融资期限、利率、担保条件等，合理配置融资品种。根据融资计划与企业的经营实际，将未来到期的债务时间与企业的筹资计划相匹配，避免某一时点出现大额资金缺口的情况。银行贷款有短期流资贷款、中长期流资贷款及长期项目贷款，债券融资种类有超短期融资券、融资券、中期票据、公司债、企业债及永续债。集团应根据资金计划，选择融资品种，避免“短贷长用”。
（三）创新产融结合模式
1.加快利用上市平台融资的步伐，逐步将集团内优质资产注入上市公司平台，通过配股、增发、发行可转债等方式募集资金，置换高息负债，逐步实现整体上市。目前，山西省七大煤业集团都有主板上市的平台公司，其中焦煤集团、阳煤集团，还各有3家上市平台公司，但普遍存在上市公司资产规模小，融资不足的情况。未来逐步提高股权融资比例，优化融资结构，降低资本成本，应该成为山西省内煤业集团资本战略的重中之重。2.推进债转股，降低财务杠杆。年以来，债转股在山西省煤炭企业掀起了新的一番热潮，各大煤业集团纷纷与银行签订债转股战略合作协议。但不同于上一轮债转股，本次债转股是一种市场化行为，要考量各方的利益，集团应充分考量债转股协议的条款，比如，是否存在回售条款、是否存在保证投资人最低收益的条款等，衡量债转股对企业的价值，合理、适时地进行市场化债转股，降低有息负债额，化解财务风险。3.加强资产证券化业务。集团可以通过基金公司、信托公司、资产管理公司，设立资管计划，将具有现金流的资产（比如应收账款）予以证券化，通过创新金融业务，为企业融得资金。
（四）加强内部管理，提质增效
1.加强经营管理，转化经营机制，提高资产周转率，增加经营现金流，加强应收账款管理，及时清理企业债权债务，加大清收清欠力度，盘活固定资产、减少流动负债，提高企业资金周转，压缩资金占用。2.降本降费，提质增效。在保持负债可控的条件下，严格执行预算管理，严控成本费用，提高税后利润，降低资产负债率。加强内部考核，严格规范内部资金拆借行为，确保按时支付本息。3.严格担保管理，规避担保风险。集团对存量担保业务要适度压缩，严格审批新增担保，如必须提供担保的，尽量先安排下属企业互保，后由集团担保的原则。比如，先由经营状况较好的企业为经营不佳的企业提高担保，缓存违约风险对集团的冲击，避免集团因担保业务发生风险影响企业信誉，进而影响到全集团融资战略。
四、结语
总而言之，煤炭企业只有深入开展全面、科学的资金风险管控工作，进一步提高处置资金风险的能力，才能更好地保护资金链的安全。
参考文献:
[1]杜敏.加强企业资金风险管控的重要性[J].企业改革与管理，(06)
[2]陈道云.集团企业资金集中运作风险及管控[J].财会通讯，2017(14)
作者：赵春荣
伴随着十二五期间事业单位的改革步伐的逐渐展开，关于高校如何对国有资产进行有效管理的问题不断被提出。高校作为教学、科研单位，所拥有的国有资产，是她向社会提供公共产品的强大支撑。要充分实现高校的各项事业目标，需要针对现有资产条件进行有效配置。由此可见，新时期高校若能有效利用自身的国有资产，不但能实现其本质规定性，并且能达到推动自身可持续发展的目的。
综上所述，本文以“新时期高校国有资产管理创新研究”为主题，目的就在于对上述问题进行回答。为使分析更加具体明确，本文以高校教学类固定资产为考察对象。
一、高校国有资产管理创新的原因探究
作为目前以财政拨款为主，并且大量运用借贷方式筹集建设资金的高校，其各项事业的全面发展不但取决于资金的配置效率，更有赖于现有国有资产的高效利用。高校教学类固定资产作为课堂教学资源、实践教学资源，支撑了学校的人才培养体系，以利于高校社会目标的实现。十二五时期国家做出了全面改革事业单位体制的决定，这一决定，必将深刻导致高校群体间，今后在资金获取、生源获得等诸多事关学校存续的利益问题的博弈。为此，新时期开展高校国有资产管理创新研究，以提升其效益就显得尤为必要。
高校国有资产管理创新研究，不但需要思考它在社会功能层面的优化；更需要在可持续发展的内在要求下，考察它在经济层面的资源配置。具体而言，高校国有资产存在着保管、保养、折旧等一系列费用支出；并且在开展教学时还形成诸多会计成本。由此，在面临事业单位的改革所带来的不确定性时，惟有充分实现国有资产的经济价值，才能形成其自我反哺的有效机制。进而实现高校教学管理的科学、有效。
综上所述，在分析了现阶段高校固定资产管理缺失之后，本文在制度环境、运营模式上给出管理创新途径，从而满足新时期高校国有资产管理创新研究的目标指向。
二、现阶段高校固定资产管理缺失分析
对现阶段高校固定资产管理的缺失进行分析，可以为高校国有资产管理创新提供切入点。这里须明确，创新的方式、方法都不能脱离目前高校的实际，需要在组织资源范畴下，分析高校固定资产管理的缺失。组织资源范畴，由“人”和“物”两类因素构成。其中，“人”的因素在组织资源中处于中心地位。
（一）重视对固定资产“物”的管理
高校中的固定资产若没有相关人员进行使用，本身主要以无形损耗的态势运行。对固定资产施加了人的作用之后，在受到使用强度、频率和时间的影响后，固定资产必然会产生有形损耗。然而如多媒体教室、实训工厂等资产如果并未按照使用的规范要求进行，那么就将在原有使用寿命的基础上加速毁损，这对于国家和高校都是一种浪费。
因此，目前高校在对该固定资产进行管理时，大凡重点都是都是定期检查与维修，但在规定与监督教学资产的使用制度上有所欠缺。根据管理学原理可知：对人进行制度的设计才是解决之道。如：固定资产主管部门，通过对教学资产使用方订立相应的奖惩机制、激励机制，能有效推动教学资产的合理使用。
（二）忽视固定资产的动态管理
随着事业单位的改革的不断推进，今后将有相当部分高校逐渐走向自负盈亏、自生自灭的状态，因此如何使自身所拥有的教学资产保值、增值，是现阶段高校在固定资产管理方面需要思考的问题。然而，就目前的实际状况来考察发现：大多数高校，仍然以静态管理的模式来对待教学资产。具体体现为：在教学资产的有效使用期内，强调对其进行维修与保养，在制度上，也建立了相关人员负责制。然而，这种固定资产管理模式却不能充分发挥教学资产的经济效益，使得相当一部分教学资产处于闲置，半闲置的状态，极大的造成了资源的浪费，也严重的影响了办学效益。
三、高校固定资产管理创新机制探究
针对上文所指出的两个方面的缺失，对高校固定资产管理创新机制进行探究，就需要强化对固定资产使用者的管理，通过适度的市场化运营实现资产增值等办法来实现。
（一）强化对固定资产使用者的.管理
强化对固定资产使用者的管理需要引入激励机制。并且针对固定资产使用者的激励，不应产生激励冲突的结果，或者说在激励机制的构建时，须满足“激励兼容”的效果。即：对于任意一个想要达到的既定目标，能否设计出一个经济机制并且怎样设计这个经济机制，使得经济活动参与者的个人利益和设计者既定目标一致——即每个人主观上追求个人利益时，客观上也同时达到了机制设计者既定的目标。
由此可见，如何针对参与资产配置、管理、使用和维护的相关人员设计出一套制度，使其在对教学资产的工作过程中处于科学、合理和高效的状态，需要根据激励兼容的要求进行制度安排。
（二）动态管理机制的建立
受到某些教学资产专用性和指向性强的特征影响，在其使用寿命内不但会形成显性折旧，还将以隐性成本的形式损耗，即财务管理意义上的沉淀成本。因此，显性和隐性成本所形成的叠加效应，就需要高校固定资产以一种动态的管理机制，来实现对教学资产的有效管理。
可以从两个方面来着手：
（1）在不影响本单位使用的前提下，某些教学资产可以采用向社会租赁、组织实验生产、强化产学研结合机制等方式，使其产生增值效应；
（2）在编制高校固定资产购置计划时，应充分考虑相关固定资产的专用性和指向性可能带来的损失。
四、高校固定资产管理创新的实施途径
正如前述，高校在对教学资产进行管理时，本质上是对参与教学资产管理过程的人员进行管理。在管理过程中必然会产生监督成本，并且由于受到高校管理体系多层级的影响，该监督成本是高昂的。因此，需要从制度层面来实现具体的监督要求，同时，运用动态的管理模式也十分必要。
（一）高校教学资产管理制度的有效设计
尽管目前各高校多是统一对教学
资产进行招标采购，并按部门、层级进行，但在制度设计上，仍未能够对此进行有效的监管。
在具体的制度设计上，可以从这样几个方面开展：
（1）明确单位教学资产统一归口为独立主管部门管理。
（2）明确每层级的一把手负责监管本部门教学资产的使用，并直接对上级负责，高校的固定资产主管部门，只需针对各层级的一把手进行问责。
（3）权利与义务对等，职责与利益共存。
（4）在薪酬分配体系的安排上，应向各部门、各层级资产一线管理人员倾斜。
同时，在完善一系列监督机制，以及货币奖励制度后，还需要根据“需求层次理论”原理，建构起非货币条件下的激励内容。该非货币条件下的激励，可以被理解为：满足当事人在情感或精神领域的利益诉求。根据高校教学管理的特点，可以将有效管理国有资产作为年终考核的组成部分。该年终考核组成部分，又将成为管理人员未来岗位晋级、职称评定的关键要件。这就给高校国有资产管理人员建立起了稳定的预期，激励他们规范、高效和积极的管理教学资产。
（二）动态管理模式的具体实施
动态管理模式的开展，其目的主要在于对单位现有教学资产进行保值、增值的运作。这种模式根据不同高校类型，有不同的实施方式。如：在寒暑假期间，可以将部分教室与实训室向社会劳务机构租赁，配合区域劳动力的培训工作。当然在租赁使用过程中，应配备专门机构和专人进行监管。
同时，高校在未来对教学资产进行购置管理时，应充分考虑该项资产的专用性和指向性需要，必要时，高校固定资产主管部门可以采取租赁，或整合社会资源的方式灵活配置，以达到事半功倍的效果。
对于新时期下的高校教学资产管理而言，不但可以通过常见的租赁活动开展管理创新，在产学研体系、自制设备，以及对外承接生产任务等方面仍能有所作为。对于产学研体系的构建来说，除了能够使高校实现服务地方经济的目标；还能通过理论与实践相结合，完成对自身教学方案的完善。因此，高校（特别是理工科院校）须将自身的国有资产配置和管理紧密地与社会生产实际相对接。面对这一现实问题，有关国有资产管理创新则需要从加强校外人员的操作培训，重视核心部件的构进，以及专人负责资产管理方向着手。自制设备与对外承接生产任务，体现了高校固定资产使用的经济目标。当然经济目标必须应界定在一定的范围内，比如可以在相关专业学生实训周期内完成对外生产任务，实现完成教学、实训任务和资产保值增值的双赢效果。
参考文献：
[1]段慧君.行政高校固定资产管理探析[M].山东纺织经济,2011(1).
[2]陈红蕾.浅谈高校固定资产的管理?[M].价值工程,2011(1).
[3]俞兆芳.高校固定资产管理存在的问题及对策[J].?现代经济信息,2010(12).
★ 廉政风险防控
