下面是小编给大家带来关于请时常关注您的应付帐款(共含6篇），一起来看看吧，希望对您有所帮助。同时，但愿您也能像本文投稿人“球12138”一样，积极向本站投稿分享好文章。
应付帐款是财务上的一个专业术语，本人接触这个名词还是源自和以前财务同事的接触，因为销售和财务打交道的次数很多渐渐就熟悉起来了，不过真正开始重视这个名词还是源自看央视二套的一个节目，介绍80后的三大精英：高燃、李想和毛侃侃，主持人考了高燃一道题，可能大家都看过，大意是这样的：如果你的投资人突然提出要取消跟你的合作，说直白一点就是要撤资，这时候你会怎么做?高燃的回答让我十分震惊，“应付帐款”，首先应查看自己的应付帐款，做到心中有数，然后再去跟自己的投资人洽谈，并表明如果你不跟我合作你会吃亏的，而且是大亏，也就是做到心中有数。而且他需要应付帐款这个数字的时间不超过2分钟。
对于我们每一个人也是一样，我们也许每天都会忙忙碌碌的去上班，然后匆匆忙忙的下班，有可能加班到很晚很晚，我自己也是这样，但是请你经常关注自己的应付帐款，理好自己的“财”，不仅是资金上的，也包括知识、能力等各个方面，只有这样你才会对自己的目标和计划制定的更切合实际，你才会知道自己应该怎么做? 现实社会无处不存在竞争，也无时不存在机遇，所有的这些都需要我们对自己的实际情况做到准确的了解才能使我们保持清醒的头脑，从而立于不败之地! 今天看了自己的账户：发现跟自己的计划还是有一点点差距的，如果是商场，这也许已经意味着自己将走向另一条路! 生活也许就是在这样不经意间一些事情就发生了，人也许就在这不经意间命运就改变了! 时常关注自己的奶酪有无变化---这也许是我们每一个年轻人都应该做的!
应付帐款是指企业因购买材料、物资和接受劳务供应等而付给供货单位的帐款， 应付帐款是企业应付购货款帐，它是处理从发票审核、批准、支付直到检查和对帐的业务，它可以问什么时候付款，是否付全额，或是否现金折扣提供决策信息。应付帐款模块与采购模块、库存模块完全集成。
应付帐款跟应收帐款一样分为四大模块
1：发票管理-----将发票输入之后，可以验证发票上所列物料的入库情况，核对采购订单物料，计算采购单和发票的差异，查看指定发票的所有采购订单的入库情况，列出指定发票的有关支票付出情况和指定供应商的所有发票和发票调整情况。
2：供应商管理----提供每个提供物料的供应商信息。如使用币种、付款条件、付款方式、付款银行、信用状态、联系人、地址等。此外，还有各类交易信息。
3: 支票管理------可以处理多个付款银行与多种付款方式，能够进行支票验证和重新编号，将开出支票与银行核对，查询指定银行开出的支票，作废支票和打印支票。
4：帐龄分析------可以根据指定的过期天数和未来天数计算帐龄，也可以按照帐龄列出应付款的余额。
应付帐款管理实务
一、流程图
签订采购合同——收货通知——台帐——入库单——会计审核制单——付款结算——对帐。
说明：
1.计参与采购合同文本会签。
2.物运达后，由采购部验收人查验数量和毁损情况，质检人员依据合同规定的标准检验质量后，采购经办人员制作：“收货通知单”经会计签字确认后，交仓库人员办理入库。
3.计在审核“收货通知单”时，登记采购管理台帐备案。
4、审核无误后，仓库人员开“入库单”，仓库负责人审核确认，采购经办人将“入库单”中的一联交给采购部备查，一联交给会计审核入帐。
5、会计审核入库单无误后，制作记帐凭证，并在采购台帐上做记录。
6、会计依据企业管理程序办理付款，结算，
7、会计和采购部门定期对帐。及时处理差异。
二、应付帐款挂帐管理
应付帐款挂帐主要包括：采购货物或者接受劳务未及时付款、销售退货等。
1、单证审核，制作记帐凭证;
单证审核：对采购货物，会计结合采购合同审核“入库单”，确认入库数量单价金额和真实合法性;对于接受劳务，结合有关合同和实物验收证明，审核入帐的审批情况、金额、真实合法性。
制作记帐凭证：
对采购货物，借：原材料、库存商品、VAT进项等，贷：应付帐款
对接受劳务，借：委托加工物质——单位或个人 等，VAT进项，贷：应付帐款
对接受修理修配劳务，借：固定资产、制造费用、管理费用，贷：应付帐款
对接受其他劳务，借：管理费用或销售费用，贷：应付帐款
销售退货：
单证审核：会计结合销售合同，审核客户退货通知、主管领导意见和“入库单”，确认入帐依据和金额
制作记帐凭证：在货款已收的情况下，贷“主营业务收入”，红字入帐，贷VAT销项，红字入帐，贷“应付帐款-单位”篮字，
同时：借“库存商品”蓝字，借“主营业务成本”红字。
2、 应付帐款挂帐分析报告
3、 应付帐款挂帐实例：
(1)采购货物未及时付款
(2)销售退货
三、应付帐款入帐方法
应付帐款入帐分两种情况处理：
如果应付帐款不含现金折扣，则按发生时的金额入帐。
如果应付帐款中含有现金折扣，其入帐方法有总价法和净价法两种。
① 总价法。按购买的货物和应付帐款凭证中的价格(未扣除任何现金折扣的金额)入帐。
② 净价法。按购买的货物和应付帐款结算凭证中的价格扣除了最大现金折扣后的金额入帐。
今天，对应收帐款的管理已成为企业加速资金周转、降低经营风险的重要手段，是企业财务管理甚至经营管理中的重点，相比之下，对应付帐款的管理则鲜被提及。
在会计理论中，应付帐款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，它反映的是经济交易中“买方”与“卖方”之间的关系，即作为买方的企业与作为卖方的供应商之间的关系。传统观念认为，既然大多数生产要素的市场是买方市场，只要我有购买需求，就会有卖家找上门来，与供应商的关系如何并不重要，因此对应付帐款不存在有意识的管理，对帐和尽可能地延缓支付货款成为应付帐款管理的主要内容。
但是，在目前流行的供应链理论看来，企业与供应商之间决非“买”、“卖”关系这么简单，而是一种长期的战略合作伙伴关系。通过与供应链上游企业间的紧密联系和协同运作，充分利用内外资源，使供应商有效地参与到企业自身的产品设计、销售预测、成本降低甚至管理运作方式的改进等方面，从而创造了一种新型的、能够增强企业核心竞争力的商业运作模式。
加强应付帐款的管理，是维护企业与供应商之间的良好合作关系，保证企业可持续发展的重要途径。本文从财务管理角度出发，谈谈如何进行应付帐款的管理。
一、 规范应付帐款的会计核算
核算是管理的基础和信息来源，错误的核算将导致错误的信息和错误的分析结果，因此规范应付帐款的会计核算至关重要。
1. “应付帐款”科目的设置与核算
为了保证数据来源的统一性，减少核算级次，对供应商的核算通常只采用“应付帐款”一个一级科目，“预付帐款”业务反映在“应付帐款”的借方(编制会计报表时需根据其余额方向进行重分类)。“应付帐款”科目借方蓝字反映实际支付(或预付)的款项，借方红字反映收到供应商退回多付的款项;贷方蓝字反映实际收到的材料或商品，贷方红字反映退回供应商的材料或商品;期末借方余额反映公司实际预付、尚未到货的款项，贷方余额反映公司应付未付的款项。“应付帐款”科目应按供应商设置明细账或按往来单位(供应商)核算。
2. 帐务处理及时性要求
在采购业务发生后，财务部门应及时取得货物出入库单据并做帐务处理。在企业实际工作中，由于货物流转与单据流转并非完全同步进行，做帐的及时性往往很难得到保证;而帐务处理不及时导致的财务信息的时间性差异，将直接影响应付帐款帐龄分析的准确性。如何保证物流单据流转的及时与畅通，是企业业务流程管理中应解决的问题。
规范应付帐款的会计核算是进行应付帐款帐龄分析取数的基础。
二、 建立供应商基础信息档案
供应商基础信息来源渠道有三种，一是财务部门在财务软件中录入，二是财务部门平时手工或电脑记载，三是企业物资采购部门手工或电脑记载。由于各部门对供应商信息需求不同和财务软件自身的局限性，对于从前两种渠道得到的供应商信息，仍需进行适当的加工才能加以运用，因此第二、三种渠道相结合，即财务与采购部门配合、在电脑中共同建立和维护供应商基础信息档案，是较佳的选择。
供应商基础信息的内容视企业管理需要而定，通常应包括以下信息：
供应商名称、供应商简称(或编号)、国别、城市、供货商品类型(或品种)、开始合作日期、结算币种、结算方式(细分为转帐、电汇、信用证、现金、预付等)、信用额度、信用期、(预付情况下)首付比例、到货比例、尾付比例、运保费承担方、税票类型、我方经办人、对方经办人、供应商电话、供应商地址、供应商银行帐号，等等。
应当注意的是，为了增强数据库之间的有效链接、实现数据的自动归集和汇总分析，必须保证上述信息中至少有一条(如“供应商简称或编号”)与财务软件中的供应商资料完全匹配。
三、 创建应付帐款帐龄自动分析表格
为了分析企业对供应商欠款时间的长短，维护企业对供应商的信誉，为资金安排提供轻重缓急的依据，需要象对待应收帐款客户一样，对应付帐款的帐龄进行分析。
传统的帐龄分析方法是，从应收(付)帐款明细帐中逐笔提取、按客户逐个进行分析，其结果是速度慢、工作量大、准确度低，在客户数量众多、业务频繁时几乎无法开展。笔者在实际工作中，总结出一种结合财务软件、利用EXCEL自动快速地编制应付帐款帐龄分析表的方法：在按月收集供应商采购额、付款额的基础上，将近几年每个供应商每个月采购额、付款额的数据反映在同一张工作表中，然后运用EXCEL函数，自动、快速地编制出各种帐龄时间段金额分布的应付帐款帐龄分析表(受篇幅所限，具体编制方法在此省略)。
简化的“应付帐款帐龄分析表”格式如下：
序号 供应商名称 国别 产品品种 币种 信用期/天近半年累计采购额近1年累计采购额 本期应结算金额 欠款余额
;360天
结合供应商基础信息档案，“应付帐款帐龄分析表”能为我们提供与供应商管理相关的极为有用的数据信息，如企业欠各供应商货款的时间长短分布、超过信用期的供应商名称和欠款金额、一定时期内各供应商与产品品种的采购与付款金额等。[next]
四、 建立供应商分类管理系统
1. 供应商ABC分类法
库存ABC分类法同样可以被移植到供应商管理中来：供应商中的少数将占采购总值的大部份。
可将所有供应商区分为三个不同的部份：
A类供应商：采购额占采购总额的70~80%、但数量只相当于供应商总数的15~20%。
B类供应商：采购额占采购总额的15~20%、数量相当于供应商总数的30~40%，
C类供应商：其采购金额在总金额中几乎可以忽略不计，采购额占采购总额的5~10%、数量相当于供应商总数的60~70%。
将“应付帐款帐龄分析表”按近半年或近1年累计采购额由大到小排序，计算出累计百分数。通常情况下，当累计采购额百分数达到70%时，组成这些采购额的供应商即为A类供应商;当累计采购额百分数达到95%时，组成70%~95%采购额之间的供应商即为B类供应商;剩下的属C类供应商。
对于不同类别的供应商实施不同的发展策略和控制措施：
类别 发展策略 优先级 内部流程参与度 往来记录
A 战略同盟，共同成长 始终优先 溶入到企业内部销售预测、订货计划制订、结算等主要业务流程中 最准确、完整、明细地记录基本信息、商品数量与金额、运输、服务与产品质量、损失等情况
B平等协作，互惠互利 关键时优先 只参与部分次要流程 只需正常的记录处理
C 按需交往 不优先 不参与内部流程 最简单的记录处理
2. 规范结算条件
类别 结算条件
A 尽可能长的信用期、一定的授信额度
B 一定的信用期
C 供需双方协商
3. 规范结算流程
清晰的结算流程，能极大地增强财务工作的计划性，减轻结算工作量，提高财务工作效率。可从以下几方面规范结算流程：
规定结算期：根据本企业结帐日期(如每月25日)，以月为周期划定一个时间周期(如上月26日~本月25日)为结算期，供应商在这个结算期内的所有交货金额即为当月结算额。统一结算期是统一对帐、统一付款的前提，可大大提高工作效率。
将结算工作划分为以下几个时间段：
a、 对帐期：一般在企业结帐日期结束后几天内，在此期间集中安排与供应商的帐务核对工作。对帐结束后，双方应就对帐结果予以书面确认。
b、 资金计划提交期：属于企业内部业务流程，一般在月末进行。由采购或用款部门提交下月付款计划，财务部门根据资金状况进行审核并将审核结果反馈给采购或用款部门。
c、 付款申请提交期：一般在付款日前一周内，由采购或用款部门根据审批后的付款计划提交具体的付款申请单，按企业付款审批流程进行审批。
d、 发票提交期：一般在对帐后几天内或付款日前几天，由财务部门通过采购部通知供应商提交发票。
e、 付款期：一般每月集中一、两次付款，由财务部门根据付款计划和付款申请单办理货款支付手续。
以上结算流程适用于提货后付款或有一定信用期的供应商的货款结算，对于付款提货或订货等预付款业务的结算，则需根据实际情况而定。
五、 规范采购合同文本
对于不同类别的供应商应采用不同的采购合同格式：由于A、B类供应商与企业是长期合作关系，因此应签订一年内或一个较长时期内有效的一般性(框架性)合作协议，以后每次订货时，以双方传真或信函形式往来的订货清单或采购指令为准，免去频繁起草采购合同的繁琐;针对C类供应商的采购合同格式，则应包含合作协议的相关条款与订货清单的内容，不能只有订货清单。
合作协议应包括以下内容，以避免日后因交易产生的经济法律纠纷而带来的经营风险：
1. 供销双方的单位名称、地址、电话、联系人、银行帐号、税号等基本信息;
2. 对订货清单或采购指令法律效力的说明：如“依据本合同所制定的补充合同、订货清单、采
购指令及相关修订书等，与本合同构成一个统一的整体，与本合同具有相同的法律效力”;
3. 关键名词术语的定义和解释;
4. 产品的技术规格和标准;
5. 知识产权的约定;
6. 包装、运输与保险;
7. 结算条件：含结算期的约定、信用期、对帐时间和方式、付款方式、币种、发票类型和提交时间，等等;
8. 质量保证和售后服务;
9. 反贪条款：防止贿赂和贪污行为;
10. 违约责任和不可抗力的定义;
11. 合同变更与解除的情形约定;
12. 合同期限;
13. 争议的解决方式(尤其应注意仲裁或诉讼地点的规定)。
六、 建立供应商信用评级制度
不同于以预防收款风险为目的的销售客户信用评级，对供应商的信用评级是为了考察供应商在生产能力、资金、管理、成本控制、质量控制、售后服务、可持续发展等方面的实力，以决定是否选择该供应商作为长期合作伙伴。优质的供应商伙伴能够帮助企业共渡难关、增强竞争力。
1. 对供应商的信用评级需要搜集以下资料：
供应商的资产状况、财务状况、经营管理能力、以往业务记录、企业资信等。
2. 建立供应商的信用评估模型
可按以下步骤进行：
1) 确定信用评级需采用的大项及其子项目因素或指标体系;
2) 确定各大项及其子项目因素或指标的分值权重;
3) 确定各项目因素或指标的计算公式或评分原则(分值);
4) 确定综合测评分值对应的信用等级名称及其含义。
最后，结合供应商的信用等级和“应付帐款帐龄分析表”反映的业务交往记录，确定被授信额度大小和期限长短。当然，能否取得相应的授信结果，取决于企业采购部门与供应商之间商谈的效果。
“市场的竞争将不再是单个企业之间的竞争，而是供应链与供应链之间的竞争”。企业只有从战略高度出发，有目的、有系统地管理好与供应商的关系，加强对应付帐款的管理，才能使自己在市场竞争中处于有利的地位。
对于ERP项目来说，其核心就是企业管理流程，这里我将给大家介绍的第一个流程是应付帐款流程。
应付帐款流程说说是一个流程，其实，根据应付帐款形式的不同，其还可以细分为好几个流程。如应付帐款逐笔结转流程、应付帐款月结流程、应付帐款暂估流程等等。出于篇幅的限制，我这里对于应付帐款逐笔结转流程与应付帐款月结流程将合并讲述。而因为应付帐款暂估流程比较特殊，我将分开来讲解。
我先以应付帐款月结为例，进行说明。
假设，某企业当月的某个供应商一共有四笔交易记录，明细如下：
1、5月4日供应商送货20万，企业开入库单A。
2、5月10日供应商送货15万，企业开入库单B。
3、5月26日供应商送货10万，企业开入库单C。
4、5月31日供应商送货20万，企业开入库单D。
到5月底、6月初，企业就要进行应付帐款作业。结合ERP系统，企业用户该如何开展相关工作呢?
第一步：采购员提出应付帐款的需求
在月底，采购要跟供应商进行对帐。对帐是一件比较头疼的问题，因为其比较烦琐，没有多少技术含量，只要人细心就可以了。其实在对帐中，还是有些技巧的。
我以前有个客户，对帐的大部分工作由企业自己做。具体的说，就是月底供应商送来一份出货明细表，然后，公司的采购员根据此表一张张的寻找进货记录与采购记录，进行逐笔的核对。如此，对帐的工作明显都推给了企业。其实，我们若采用了ERP系统后，我们可以反过来。每月底，我们可以从系统里导出一份当月的进货记录，然后把这份记录发给供应商，让其进行核对。我们只需要对于供应商有异议的条目进行复核即可。如此，对于企业来说，工作量就会轻松很多。再对帐时，要注意两个问题。
一是月结的时间问题。我遇到的大部分客户，都是按自然月结帐，也就是说，以自然月为单位，跟供应商对帐。但是，也有不少的客户，不采取自然月，而手工的划分月结时间。如我有一个客户，其规定的月结时间是25日截止，26日送的货都当是下个月进的货。故若遇到这种情况，我们在系统里导出进货明细表的时候，要注意选择具体的日期，如4月26日到5月25日，这就是5月份应该结帐的进货记录。也就是说，若按照这个客户的要求，则以上的例子中，只有第一、二条记录可以作为5月份的货款依据。
二是发票的问题。在大部分生产企业中，都有增值税发票的管理要求，因为其可以用来抵扣销项税额。一般情况下，有两种发票管理方法。一是逐项开发票，也就是说，每进一次货就开一次发票。这种发票管理比较简单，因为其跟采购单、入库单是一一对应的，但是，工作量比较大。无论是供应商开发票还是企业自己认证发票，都比较麻烦。另外是一个月开一次发票。也就是说，跟供应商对完帐后，供应商就开一张发票过来，发票的金额就是当月产生的总金额。对于ERP系统来说，这两者都支持。前者，就是逐笔结帐流程，后者就是月结流程。由于增值税发票，在一定程度上也是企业的资产，所以，在供应商材料入库单上，ERP也作了限制。当采购员收到发票时，采购员需要在入库单上注明发票的号码，以表示供应商开了发票。若没有发票信息，则系统可以控制，该入库单不能生成应付帐款信息。
采购员对帐完成后，就会把相关的单据递交给财务人员，让其再次对相关内容进行核对。[next]
第二步：财务人员核对
采购员对帐无误后，填写付款申请单给财务，财务会再次核对相关信息，
到了财务部门，财务人员主要会核对单据是否齐全。不同的企业对于申请货款需要哪些单据有其不同的要求。我的客户，大部分都是四单合一，即采购单、供应商送货单、原材料入库单与发票申请单四单一致。为了方便财务人员核对，系统提供了“四单报表”。这张报表以入库单为依据，查找对应的供应商入库单单号、采购单号及发票号码。通过这张报表财务人员就可以一目了然的知道，单据是否齐全。若单据不齐全，财务人员就可以把付款申请单退回给采购，让其重新整理，直到单据齐全为止。
一般情况下，入货的数量、价格等基本信息经过采购员对帐后，很少会有错误。不过有时候，发票的金额可能会产生误差。如当月供应商当月发生退货时，本来应该开红字发票对冲的，但是，这么处理起来比较麻烦。所以，可能退货的金额直接在当月发票上扣掉。所以，当月的开票金额跟当月的应付金额可能不一致。系统会提示相关的报警信息，若用户觉得这没有错，则可以忽略这个报警信息。
第三步：自动生成应付单据
财务人员核对无误后，就可以进行自动生成应付单据作业。这支作业的主要用途就是把“原材料入库单”转换成“应付帐款”单据。
在这个转换的过程中，有很多后台的命令要处理。如：
1、价税分离。现在大部分企业供应商报价时，都是含税价格。也就是说，采购价格中包含17%的增值税。但是，在应付帐款时，是要价税分离的。所以，在自动生成应付单据这支作业运行时，会根据相关信息，与判断该张单据是否是含税，及对应的税率，然后执行价税分离动作。不过，不同的ERP软件可能价税分离的运行时点不一样，如有的在采购单审核时就会进行价税分离。
2、预计付款日期的计算。现在大部分企业出于现金流的考虑，一般不会采取立即付款的
付款策略。而会采取如到货后一个月或者结帐后一个月等类似的付款条件。系统会根据客户对应的付款条件及其他的一些信息来计算预计付款的日期。这里作为实施顾问或者系统管理员，要注意不同的付款条件具体代表的含义是什么。如上例中，若客户采取的是到货后几天付款的付款条件的话，则可能会根据不同的付款日期生成多张应付帐单;而若客户采取的是结帐后几日付款的话，则当月的入库单只生成一张应付单据。所以，付款条件的设置，也会影响到应付帐款的生成。
3、进货单信息的更新。在进货单上，有个结帐字段，若该字段选中，表示该笔进货单已经结帐，已经不能做任何的修改，包括删除动作。这是一个非常重要的功能。这可以保证入库单跟应付帐款单据的内容一致。当某张应付帐款单据因为某种原因删除时，也会更新这个字段，更新为不选中。如此，又可以更改相关的入库单，我们也可以重新的结帐。
第四步：应付凭单错误的修改
一般情况下，应付凭单是不会产生什么错误的。其若真的出现什么错误的话，也是入库单或者其他基本信息的错误而造成的。如供应商的付款条件错误或者进货单上的进货日期错误，可能导致应付帐款上的预计付款日期错误;进货单上的价格或者数量错误，也会影响到应付帐款上的金额，等等。
若应付凭单真的发生错误改如何处理呢?
一般情况下，我们是不建议用户直接修改应付凭单。因为这会导致跟原始单据不一致，以后稽核时，容易产生问题。所以，我们建议，在应付凭单上发现问题时，最好把应付凭单删除或者作废掉。然后修改入库单等原始单据，修改完成后，再重新结帐。这么做，虽然比较麻烦一点，但可以保证应付帐款凭证跟原始单据一致，方便以后的管理。这不仅是系统的要求，也是企业管理实务的要求。当然，若用户觉得没必要重头开始改起，那用户也可以直接在应付凭单上进行更改。只是，用户要记住为什么要更改，否则的话，以后要查询更改原因的话，那就比较困难了。时过境迁，到时候不一定有人会记得。
业务流程评述之应付帐款价差处理：跨月结帐
。而这个价格差异不仅仅只是一个付款金额上的差异，而且还关系到产品成本与材料库存金额的准确性。所以，如何处理好这个问题，对于库存金额与产品成本的准确性有着至关重要的作用。笔者实施过多个项目，很多企业在库存数量的准确性上，一般不会遇到什么问题。但是，在库存金额的准确性上，则实在让他们头疼，基本上每个月都有错误。而这其中很大一部分的因素就是这个价格差所造成的。在上篇文章中，笔者对于当月结帐的情形在ERP系统中如何处理价格差异问题作了详细的描述。接下去的文章中，笔者将对跨越结帐的情形，做一个系统的阐述。
一、当月结帐与跨月结帐的区别。
结合价差的处理情况，当月结帐与跨月结帐在ERP系统中还是有比较大的影响。跨月结帐是指当月进货、财务在月底结帐;而供应商发票在下月送过来的情形。而当月结帐也就是说，供应商当月送货，并且在月底的时候把发票送过来。
跨月结帐主要是对于成本调整不利。我们都知道，在每个月月底，财务部门都需要在ERP系统里进行成本结转的作业。这个时间一般不能够拖。这主要是因为经过月底成本计价与成本结转作业后，在系统中会形成一张库存成本、制造费用成本等等内容的报表。而下一个月成本的累积或者库存成本的变换都是基于这份报表，而不会再重复的去统计以前的数据，这主要是出于提高系统运行效率考虑的。若每次出报表的时候，都去统计以前月份的交易记录，那显然是一件不是很现实的事情。
正式因为ERP这种运行机制，给成本调整造成了影响。若上个月发生的价格差异，当这个月发现并进行调整的话，就会遇到操作上的麻烦。ERP系统为了数据的准确性，一般是不会允许用户对已经关闭的期间的数据进行调整。运行过成本结帐作业后，系统会自动把当月的期间关闭，防止用户进行修改。而且，若跨月调整成本数据的话，则会牵涉到很多的成本凭证。这也就意味着财务成本会计上个月月底作的一些成本凭证可能都要作废，而且，还要调整相关报表等等，这会大大增加财务人员的工作量。这种大规模的调整原有的单据凭证，在ERP项目实施过程中是需要尽量避免的。
二、处理方式一：票未到不结帐。
票未到不结帐，这是一中比较简便的处理方法。当企业出于强势地位的时候，往往会采取这种方法。我们都知道，按照正常情况下，在月底的时候，需要把进货单生成应付凭单，已完成结帐作业。而票未到不结帐，就是指在供应商发票没有到的情况下，就不生成应付凭单，
如此的话，就可以减少应付凭单的修改几率。
其他的处理方式跟当月结帐方式没有本质的区别，这里就不再过多重复。下边笔者将把重点放在暂估存货的处理方式。
三、处理方式二：暂估存货的价差处理方式。
从严格意义上讲，若当月发票没有到的话，企业必须通过暂估存货来处理。也就是说，当月若供应商发票没有到，则企业在月底必须暂估存货成本作为存货的入账价值;然后在下一个月初在红字回冲或者在发票到的时候红字回冲，再根据当月结帐的方式来处理。
其跟当月结帐的主要区别，就在与月底要做一个存货暂估的作业;当收到发票或者在月初的时候，需要做一个存货暂估的回冲作业。而其他的作业基本一致。
不过，对于跨月结帐导致的价格差问题，笔者在这里向各个企业提一些建议。
1、在有价格差异的情况下，在管理上要把好关。其实，跨越结帐这种情况我们可以在管理上把它杜绝掉，而没有必要把他放到ERP系统中加以解决。我记得我第一次接触ERP系统，在一家生产企业中从事ERP项目内部实施员的岗位时，也遇到过类似的问题。那时候供应商发票老是喜欢拖，拖到下个月的中旬才拿过来。这给ERP系统的操作造成了很大的麻烦。后来我跟企业负责人沟通后，他支持我的决定，让采购员加强对供应商的管理，让他们在月底必须把发票送过来。同时，修改了当月的结帐日期，把结帐日期改为25日，让供应商有足够的时间开发票。也就是说，在ERP系统中采取任意结帐日的方式，把上月26日到本月25日当作一个月份，本月25日以后的业务都要算到下个月去。如此的话，供应商就可以有五天的时间来做发票相关的事情。这么调整之后，再加上对供应商的严格要求，如他们发票晚到一个月，货款就延迟一个月等等，供应商就会在月底之前准备好发票，从而避免了跨越结帐情况的发生。
不过，有些ERP系统可能并不支持任意结帐日的功能。遇到这种情况的话，我们可以采取一些折中的处理方式。如人为的规定，26日以后送的货，企业进货单日期都改为下个月的月初的日期。如此的话，虽然是当月底送的话，可以因为企业接收日期在下个月，所以，在ERP系统中，就会认为是下个月的交易。在采取这种方式的时候，需要注意，及时把下个月的期间打开。因为若按正常结帐的话，运行结帐作业会把上个月的期间关闭，而把这个月的期间打开。而此时在没有进行结帐作业的情况下，就需要把交易日期改为下个月，此时，就需要我们手动把下个月的期间打开，否则的话，下个月的期间未打开的情况下，是不能够保存或者审核任何交易单据的，包括进货单在内。为了后续简便起见，我们可以先把当年的月份的期间都打开，然后用结帐作业，没结帐一个月，就把对应月份的期间关闭。
当企业收到的发票单价与进货单价不一致的时候，就产生应付帐款价差，不同的企业对于这种情形处理的方式不同。有的企业当出现这种情况时，必须要求企业撤销审核进货单，重新开采购价格变更单，然后再生成进货单，等等。这种处理方式比较严格，可以做到单据内容的统一。但是，在实际工作中，很多企业不能够严格的做到这一点。毕竟如此处理的话，会增加很多工作量，而且，对于库存成本也会产生比较大的影响。毕竟，进货单审核与撤销审核，不仅仅关系到库存数量而已，还涉及到库存成本的更新。为了解决这个问题，在ERP系统中，逐渐出现一种专门处理这种业务的价差处理流程。利用这支作业，可以非常方便的就解决企业的这种需求。
价差流程，根据具体的业务不同，又可以分为两种，一种是当月结帐的价差处理，第二种就是跨月结帐的价差处理。下面我先以一家客户的价差处理流程为例，谈谈在价差流程管理中需要注意的地方。
如下面的流程图，如果一家企业，在月底的时候，某张进货单上某个材料甲其进价为10元/件，数量为1000件。而当月供应商送来的发票上，单价为11元/件。后来发现是企业自己采购单价格错误。因为进货单已经审核，再撤销审核、删除进货单、修改采购订单价格不怎么现实，此时该如何处理?
第一步：价差处理需求。
当进货单的价格与发票的价格不一致的时候，就会触发这个价差处理需求。在了解这个流程之前，我们首先需要认识一下，这两张单据价格不一致时会产生什么样的影响。其实，这主要是对成本，包括库存成本、发料成本、产品成本等有连锁的影响。因为在ERP系统中，是根据进货单的金额来统计进货成本，而不是根据应付凭单或者发票金额来影响库存成本。当发票中的单价跟进货单中的单价不一致的时候，必然导致ERP系统中的库存成本与实际成本不一致。如根据上面的这个例子，甲材料进货单中体现的进货成本为10000元，而企业实际支付的是11000元。若不对整个差额进行调整的话，则后续在计算这批产品的成本时，就会少算1000元，从而影响到这批产品、这批订单的利润分析，甚至对后续产品的报价也会有比较大的影响。可见，这个小小的价格差，也会在ERP系统中引起蝴蝶效应。
所以，当出现进货单与发票价格不一致的时候，一定要通过价差处理流程，来调整相关的成本，否则的话，后续很多结果都将出现比较大的误差。
第二步：录入进货单。
仓库部门收到货物的时候，一般不会核对货物的单价。而且，供应商送过来的送货单上往往也不会附上单价。因为有些企业有权限的控制，仓库部门是没有权力看到采购的价格信息的。所以，仓库管理员就直接根据采购单转换成进货单。进货单上的材料单价则直接来自于采购订单的价格。
当采购订单上材料甲的价格错误的填写为10元的时候，仓库管理员无法知晓，所以，在进货单上体现的材料单价也就为10元。此时，当进货单审核的时候，仓库中增加的甲材料的库存存货也就为10元每件。若当月，还发生发料作业的话，就更加复杂了。若采用的是先进先出的话，则按10元每件发出，若采用的是加权平均成本的话，则还需要根据公式进行调整。总之，当进货成本跟实际成本有误差的话，则材料库存金额、发票成本、产品成本等等都会不准确。
第三步：录入应付凭单。
月底，财务根据采购部门提供的对帐信息生成应付凭单。在采购员提供的发票、进货单、采购单等单据上，采购员是轻松的指出甲材料的价格有错误，采购单上单价为10元，而发票上单价则为11元，应以发票金额为准。采购员处理起来是方便的，只需要简单的说一声即可。但是，接下来留给财务人员的，可是一个烂摊子。
应付凭单因为是根据进货单逐笔结转过来，因为某笔进货单上价格有错误，所以，这也必然导致应付凭单上金额有错误。为此，财务管理人员首先需要调整应付凭单的金额，根据发票上的金额来进行调整。
在有些ERP系统中，也可以在进货单中先作调整，然后，在根据进货单生成应付凭单的时候，根据调整后的金额来生成应付凭单的，这也未尝不可，
不过这里需要注意一点，一般库存存货成本调整是整合在进货单的审核流程中。而进货单审核后，对于进货单的调整一般不会影响到存货成本。所以，对于在进货单上调整的情况，仍然需要按接下来的步骤，调整库存成本。
第四步：应付凭单审核。
当应付凭单审核后，甲材料就产生应付帐款11000元，但是，在进货单上显示的进货成本仍然为10000元。也就是说，应付凭单审核后，仍然不会对库存成本进行调整。想想也是，若把进货成本的调整功能集成到应付凭单的审核作业中，那么每次应付凭单审核后都需要去触发“库存成本调整”作业，显然不合理，会大大增加应付凭单审核时的工作量。所以，在ERP系统中，往往在应付凭单审核中，不会集成进货成本调整的功能。而是通过后续的独立的作业，来完成这个动作。
所以，在实际中这里需要注意，若存在价差的情况，当应付凭单审核后、成本调整之前，财务模块中的甲材料的金额与库存管理模块中的甲材料的库存成本就存在着一个价格差。而这个价格差正是我们后续作业需要调整的。若这中间发生财务稽核等事件时，就需要注意这方面的情形。
第五步：生成进货单价差成本调整表。
在月底进行成本调整作业之前，我们需要先生成一份“进货单价价差成本调整表”。在这份资料中，以报表的形式显示当月发生的所有价格差异的事件，并给出了参考的调整结果。如在这份资料中，会显示原先的进货成本是多少，调整后的进货成本又为多少，调增了多少。如果这批材料当月还发过料的话，在还会显示对当月发料成本的影响，以及对最终产品成本的影响情况。
一般来说，最好在月底成本调整以前，先生成这一份报表。因为这份报表给管理人员，特别是产品成本会计，以一个全局的印象。这对于其后续调整、计算成本具有非常大的参考价值。而且，这份报表也可以让采购员看到其后续调整的工作量，让其直观的感受到由于其工作的失误会造成什么样的连锁反应。这也有助于督促采购员更好的作好工作，最大限度的减少采购订单价格错误发生的机率。
第六步：生成进货单价价差成本调整单。
这里我们需要了解一个概念，就是在ERP系统中表与单的差异。在系统中，报表只是一种查询或者简单的统计作用，不会对ERP系统中的帐产生实质性的影响。而对系统数据有实质性影响的都是单据。这主要是因为财务部门在作帐时，都需要按照凭证在作帐。所以，在省城进货单价差成本调整报表之后，还需要在ERP系统中生成进货单价价差成本调整单。这张单据才是财务做帐的依据。在ERP系统中，最终对于成本的影响，也是按照这张单据的金额来的。
生成这张成本调整单，并由专门人员审核后，则工作就完成一半了。为什么说只完成一般呢?这是因为当这张“进货单价价差成本调整单”审核之后，系统只调整了甲材料的库存金额。但是，若这个材料在当月还发料生产了，甚至产品生产完成已经入库或者出货了，则还需要调整发料成本、产品的完工成本等等。这就是一些非常复杂的作业了。所以，在ERP设计的时候，把它独立出来，放在月底成本计价中进行处理。
不过，有些企业也就做到这一步为止。也就是说，不管当月是否存在发料的情况，只调整现有库存的材料成本，而不调整发料成本。当增加出来的库存，就在现有的库存数量上分摊。若在金额误差小的情况下，这种也不亏为一种合理的处理方式。不过，这很容易造成一种意外的情况，即当某个材料已经没有库存，而又发生库存调整作业的话，则就会造成库存数量为0，但是却有库存金额的情况。此时，就需要用户进行手工调整。所以，一般情况下，笔者还是建议用户发料成本也进行调整。
若需要对发料成本也进行调整的话，则在建立“进货单价价差成本调整单”单据的时候，要把它的单据性质中的成本更新码设置为“Y”。只有如此，在月底成本计价作业中，才会对发料成本等后续的成本作业进行调整。
第七步：月底成本计价。
无论是否有价差的需求，在月底，都需要运行“月底成本计价”作业。当用户把进货单价价差成本调整单单据设置成为需要调整成本的时候，在这个作业运行的时候，则系统会考虑进货单价价差成本调整单对当月成本的影响，并重新调整当月的相关成本金额。
不过要注意，月底成本计价只对当月发生的成本调整负责。若遇到一些跨越结帐的需求时，则不能够使用这个流程。具体如何来处理跨越结帐的问题，我在下篇文章中会做详细的阐述。
