实习生工资税收新政策

2022-05-07 08:00:21| 收藏本文下载本文作者：拆咪

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实习生工资税收新政策

篇1：实习生工资税收新政策

1、实习生的实习工资属于与任职、受雇无关的收入，按照现行《中华人民共和国个人所得税法(以下简称《税法》)》的规定，属于劳务报酬所得，按照《税法》第四条和第六条之规定：劳务报酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。适用比例税率，税率为百分之二十。

2、看了上面的解释，首先你要区分“工资薪金所得”和“劳务报酬所得”。税法上划分按“工资薪金所得”还是按“劳务报酬所得”的标准，主要看，是否与用人单位有任职、受雇的关系。“工资薪金所得”是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其他与任职、受雇有关的其他所得。“劳动报酬”是指为单位或者其他个人提供劳务而取得的所得。劳务报酬所得，与工资薪金所得不同之处，主要是与任职、受雇没有关系。

3、是不是还是被说得晕头转向?上面的解释简单点就是说，如果你是实习，那么你与实习公司所签订的实习协议就不属于劳动合同，而属于劳务合同。劳动报酬的个税起征点为3500元，劳务报酬的起征点则是800元。

例如

你的实习工资为1000元，不超过4000元，减除费用800元为应税所得额。依照20%税率计算缴纳个人所得税。

应纳税额=(1000-800)*20%=40元

通过这样的解释，大家已经对实习生扣税标准有了基本的了解，所以说并不是企业在逗你，他们只是按照《税法》严格操作罢了，企业也会将这笔税金交给税务局。

这样又有人会问：“实习生的工资本来就不高，还需要扣税，那我为什么还要实习呢?”想通过实习赚钱?那你真的错了!其实，每一份实习工作带给自己最大的收获并不是劳动的报酬，而是在实习中对自己的考验和锻炼。从自身长远发展来讲，能力的提升远远比眼下获得的金钱重要。所以说，实习的经历是自我提升的过程，并不是获得金钱的途径。实习会让你认识职场，教会你公司处理紧急情况的方式，教会你处理人际关系的方法，教会你在这个岗位立足并求升职的技巧。实习会让你站的更高，当然你也会看得更远!

篇2：税收新政策

，国家出台了不少税收优惠新政。优惠范围再增广、力度再加大、办税手续再简化……这些税收新政从不同角度与层面出发，多维度地体现了税收取之于民、用之于民的功效，为促进经济发展、改善环境、助力民生发挥着重要的作用。(下面只选取了部分行业做记录)

符合条件的体育场馆

税收有新优惠

小微企业税收优惠力度再加大

南京某体育运动学校是一家体育类民办非企业单位，学校拥有一所体育场馆。场馆除了日常体育教学使用外，还向社会公众开放，以满足周边市民体育活动的需要。近日，该学校财务人员到秦淮地税局反映，体育场馆维护费用、管理成本高，对外开放取得的收入大都用在了场馆的维护和管理上。学校想知道在这方面有没有相关的税收优惠政策。

税务人员介绍，根据12月17日财政部国家税务总局出台的《关于体育场馆房产税和城镇土地使用税政策的通知》(财税〔〕130号) 文件规定：经费自理事业单位、体育社会团体、体育基金会、体育类民办非企业单位拥有并运营管理的体育场馆，同时符合下列条件的，其用于体育活动的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税：(一)向社会开放，用于满足公众体育活动需要;(二)体育场馆取得的收入主要用于场馆的维护、管理和事业发展;(三)拥有体育场馆的体育社会团体、体育基金会及体育类民办非企业单位，除当年新设立或登记的以外，前一年度登记管理机关的检查结论为“合格”。如果体育场馆符合上述要求，经向税务部门办理备案手续后即可享受房产税和土地使用税免征优惠政策。

税务人员进一步解释：上述税收优惠政策需要同时满足三个条件，受益的看似是该体育运动学校，但不难看出国家出台该政策的深意，旨在鼓励体育场馆向社会开放，用于满足公众体育活动需要且场馆取得的收入需主要用于场馆的维护、管理和事业发展。因此，符合条件的纳税主体可享受免征优惠，利用了税收的调节杠杆原理，加大体育场馆有效降低税收成本的力度，能够更好地为民服务。

2015 年，国家先后出台了《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(〔财税2015〕34号)和《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2015〕99号)两个文件，不断扩大对小微企业的优惠限度。〔财税2015〕34号文第一条的规定，自201月1日至12月31 日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

为支持小型微利企业发展，贯彻落实国务院第102次常务会议决定，财政部国家税务总局下发了《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》 (财税〔2015〕99号)文。该文件第一条规定，自2015年10月1日起至月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定的小型微利企业。

一家小微企业会计王女士来到地税局咨询相关政策。王女士称，该公司成立于，2015年实际经营月份为12月，今年企业年应纳税所得额为25 万元，由于对新政策的掌握并不熟练，她想知道应该如何缴纳这税款。税务人员解释，为了进一步明确小型微利企业2015年第4季度预缴和汇算清缴的新老政策衔接问题，国家税务总局出台了《关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第 61 号)文，对财税〔2015〕99号文具体的征管操作进行了细化。按照规定，该企业在2015年10月1日之前的利润或应纳税所得额适用企业所得税法第二十八条规定的减按20%的税率征收企业所得税的优惠政策(简称减低税率政策);10月1日之后的利润或应纳税所得额适用减半征税政策。所以根据规定，该企业的减免税额=25×9÷12×5%+25×3÷12×15%=1.875(万元)。王女士听完后，非常感谢税务人员的热心帮助，她高兴地说：“感谢国家对小微企业税收的扶持，我们小微企业也一定会加强学习相关税收政策，更好履行纳税义务。”

固定资产加速折旧扩围

扶持企业转型升级

20以来，我国制造业面临新一轮压力，投资增速出现明显下滑。为加快经济结构调整与产业升级，提升资金流动性，促进企业技术变革、创新改造，实现传统产业向中高端水平的迈进，财政部国家税务总局下发《关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)。

文件把政策惠及面扩大到了轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业。内容上有两个亮点：一是四个新增领域的企业2015年1月1日以后新购进的固定资产允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法。二是对于这些重点行业的小型微利企业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元(含) 的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。以南京兰洁塑业有限公司为例，得益于政策扩围，该公司20因为享受固定资产加速折旧政策节省现金流近30万元。该公司会计表示：“我公司的负债率较高，加速折旧可以降低我们当期应纳税所得额，直接减少当期应缴纳的企业所得税，不仅能缓解资金紧张，还能够提升我们加大设备投资的意愿，促进企业提质升级。”

本次固定资产加速折旧范围的扩大，受惠企业数量进一步增加。不仅有效减轻了企业投资初期的税收负担，而且在改善企业现金流，调动企业提高设备投资、更新改造和科技创新的积极性方面发挥了重要作用，也为经济转型发展注入了强大的后劲与活力。

年初，南京某企业以融资租赁的方式，从供货方取得了一台设备，双方在合同中约定设备作价280万元。该企业林会计在办税大厅申报印花税时，被告知其多申报了税额。林会计非常疑惑：“我们是按照租赁合同千分之一的标准申报的呀，怎么会多缴呢?”

税务人员告诉林会计，根据《财政部国家税务总局关于融资租赁合同有关印花税政策的通知》(财税〔2015〕144号)文的规定，从2015年12月 24日起，对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同(含融资性售后回租)，统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。所以，该企业只需按照总租金的万分之零点五申报纳税。林会计弄清缘由后，特别激动：“这为我们公司省下了一大笔开支呢，我们的业务又可以进一步拓展啦，这个新政策真是太好了!”

同时，税务人员提醒广大纳税人，在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税。

篇3：房产税收新政策

房产契税与营业税新政满月福州纳税人减负4980万

记者22日从市地税局直属分局获悉，房产税收新政执行首月，福州四城区共受理个人房产交易新政减免税1517件，为纳税人减免税款4980万元。

个人销售满两年以上住房免征营业税1067件，减免税款3946.5万元，其中非普通住房免征营业税215件，减免税款1264.09万元。购买家庭唯一住房减免契税318件，减免税款813.08万元;购买第二套改善性住房减免契税132件，减免税款221.05万元。

据了解，财政部、国家税务总局、住建部2月份发布《关于调整房地产交易环节契税、营业税优惠政策的通知》，从2月22日起执行税收新政：对个人购买家庭唯一住房家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税;购买2年以上含2年的住房对外销售的，免征营业税。

以契税为例，一套福州市区常见的200万元总价的新房，可以省下3万元的契税。二手房营业税征收门槛则由5年减为2年，减税效果明显。

该新政到昨日执行已“满月”。据介绍，政策出台的第一时间，我市税务部门立即组织窗口人员培训，对政策内容逐字剖析，随后多次到市房屋登记中心调研，就新政执行口径、实施过程中的焦点难点等问题进行商讨。税务部门还针对不同涉税需求对新政整理归纳，通过市民服务中心LED显示屏、服务大厅咨询窗口及时告知，确保新政不折不扣执行到位。

篇4：企业税收新政策

高新技术企业税收优惠政策解析

根据《科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》(国科发火〔〕32号，以下简称“32号文件”)规定，高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。

高新技术企业一直是税收政策扶持的重点，现就32号文件中有关高新技术企业认定事项的主要变化以及与高新技术企业相关的税收优惠一并作简要分析，供实务中参考。

一、32号文件变化要点

与《高新技术企业认定管理办法》(国科发火〔〕172号，以下简称“172号文件”)相比，32号文件主要变化点如下：

(一)认定条件

(二)程序事项

对于32号文件中高新技术企业认定的程序性事项，关注以下几点：

1.高新技术企业资格认定不再设有复审环节;

2.申请高新技术认定的企业，提交的申请资料中新增“近一个会计年度高新技术产品(服务)收入专项审计或鉴证报告”以及“近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表”;

3.审查认定的公示时间由15个工作日减少至10个工作日，提高行政效率;

4.进一步明确税收优惠享受的起止时间：

(1)企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书颁发之日所在年度起享受税收优惠;

(2)对已认定的高新技术企业，经复核被认定为不符合高新技术企业条件而被取消高新资格的，税务机关将追缴其不符合认定条件年度起已享受的税收优惠;

(3)对于已认定的高新技术企业，因弄虚作假、违法违规、未按规定履行报告义务而被取消高新资格的，税务机关可追缴其自发生上述行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。另32号文件取消了172号文件中“认定机构在5年内不再受理该企业认定申请”的规定。

5.明确高新技术企业的自主报告义务：

(1)企业获得高新技术企业资格后，应于每年5月底前在“高新技术企业认定管理工作网”填报上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表;

(2)高新技术企业发生更名或与认定条件有关的重大变化(如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等)应在三个月内向认定机构报告。172号文件曾规定发生上述情况时，需于15日内向认定机构报告，32号文件报告时限放宽，更有利于纳税人。

(3)新增“未按期报告与认定条件有关重大变化情况，或累计两年未填报年度发展情况报表的，将被取消高新资格。”

6.新增高新技术企业跨认定机构管理区域搬迁时，高新资格的延续问题：

(1)企业于高新资格有效期内完成整体迁移的，资格继续有效;

(2)企业部分搬迁的，由迁入地认定机构重新认定;

(3)企业超过高新资格有效期进行整体迁移，32号文件对相关资格延续问题未予明确，实际操作中，应由迁入地认定机构重新进行高新资格认定。

7.企业存在偷、骗税行为的，不再作为取消高新技术资格的情形之一。

(三)重点支持的高新技术领域变化

随着国家经济发展趋势及产业结构调整，32号文件附件《国家重点支持的高新技术领域》较172号文件列举的内容有较多改变，主要是新增了国家将重点扶持的新兴行业，例如：“电子信息”板块中新增“云计算与移动互联网软件”、“卫星通信系统技术”等;“新材料”板块中新增“与文化艺术产业相关的新材料”等;“高技术服务”板块中新增了“信息技术服务”、“电子商务与现代物流技术”等等，不再详述。

二、高新技术企业相关税收优惠

(一)企业所得税优惠

高新技术企业在纳税申报表填报时，作为所得税额减免，分别于A100000《企业所得税纳税申报表(A类)》第26行“减免所得税额”、A107040《减免所得税优惠明细表》第3行“国家需要重点扶持的高新技术企业”、第4行“高新技术企业低税率优惠”或第5行“经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业定期减免”以及A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》中填列。主要税收优惠如下：

(二)个人所得税优惠

根据财税〔〕116号文件规定，自201月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。

自2016年1月1日起，全国范围内的高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人获得股权奖励时，参照所获股权的公允价值，按“工资薪金所得”项目缴纳个人所得税。对于个人一次缴纳税款有困难的，可在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳，并向主管税务机关备案。

【拓展信息】

2016最新前海各个行业税收优惠政策

1金融服务类企业税收优惠政策

1、关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策(财税[2008]1号)

①对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。

②对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。

③对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。

2、财税〔〕155号《财政部国家税务总局关于合格境外机构投资者营业税政策的通知》规定对合格境外机构投资者(简称QFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入，免征营业税。(合格境外机构投资者定义：符合中国证监会、中国人民银行和国家外汇管理局发布的《合格境外机构投资者境内证券投资管理办法》规定条件，经中国证监会批准投资于中国证券市场，并取得国家外汇管理局额度批准的中国境外基金管理机构、保险公司、证券公司、其他资产管理机构。)

3、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

2科技创新类企业税收优惠政策

1、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费加计扣除企业所得税：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

2、动漫企业所得税两免三减半：1月1日起，经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。即自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。对于国家规划布局内的重点动漫企业，先判断其当年是否享受免税优惠，若当年未享受免税优惠，可减按10%的税率征收企业所得税。

3环境保护类企业税收优惠政策

1、企业购置并实际使用《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》、《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

2、从事符合条件的环境保护、节能节水项目企业所得税三免三减半：企业从事规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

3、节能服务公司实施合同能源管理项目所得企业所税三免三减半：对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

4技术服务类企业税收优惠政策

1、高新技术企业所得税优惠税率减免：属于国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

2、特区内新设立国家需要重点扶持的高新技术企业企业所得税两免三减半：对经济特区内在1月1日(含)之后完成前海登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

3、软件和集成电路企业所得税两免三减半：201月1日起，对我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

4、国家重点软件企业所得税优惠税率：国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。

5、在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。