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企业出纳工作内容
根据《会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法规，出纳员具有以下职责：
（1）按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付;遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行;现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对;银行存款日记账与银行对账单余额也要及时核对，如有不符，立即通知银行调整。
（2）根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
（3）按照国家外汇管理和对购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。
（4）掌握银行存款余额不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户为其他单位办理结算。
（5）保管库存现金和各种有价证券（如，国库券、债券、股票等）的安全与完整。
（6）保管有关印章，空白收据和空白支票。
根据《会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法规，出纳员具有以下权限：
（1）维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。
《会计法》第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员如何维护财经纪律提出具体规定。《会计法》的`这些规定是：各单位的会计机构、会计人员对本单位实行会计监督。
会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。会计机构、会计人员发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理;无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理。
会计机构、会计人员对违法的收支，应当制止和纠正;制止和纠正无效的，应当向单位领导人提出书面意见，要求处理。单位领导人应当自接到书面意见之日起10日内作出书面决定，并对决定承担责任。
会计机构、会计人员对违法的收支，不予制止和纠正，又不向单位领导人提出书面意见的，也应当承担责任。
对严重违法损害国家和社会公众利益的收支，会计机构、会计人员应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告，接到报告的机关应当负责处理。
（2）参与货币资金计划定额管理的权力。
（3）管好货币资金的权力。
《会计法》第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员如何维护财经纪律提出具体规定。《会计法》的这些规定是：各单位的会计机构、会计人员对本单位实行会计监督。
会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。会计机构、会计人员发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理;无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理。
会计机构、会计人员对违法的收支，应当制止和纠正;制止和纠正无效的，应当向单位领导人提出书面意见，要求处理。单位领导人应当自接到书面意见之日起10日内作出书面决定，并对决定承担责任。
会计机构、会计人员对违法的收支，不予制止和纠正，又不向单位领导人提出书面意见的，也应当承担责任。
对严重违法损害国家和社会公众利益的收支，会计机构、会计人员应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告，接到报告的机关应当负责处理。
（2）参与货币资金计划定额管理的权力。
（3）管好货币资金的权力。
1、出纳工作职能：
收付职能
出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。
反映职能
出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。因此，反映职能是出纳工作的主要职能之一。
监督职能
出纳要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。
管理职能
出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等都是出纳的职责所在。
2、出纳岗位职责具体内容：
(1)货币资金核算。
①办理现金收付，严格按规定收付款项。
②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。
③登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
④保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。
⑤保管有关印章，登记注销支票。
⑥复核收入凭证，办理销售结算。
(2)往来结算。
①办理往来结算，建立清算制度。
②核算其他往来款项，防止坏账损失。
(3)工资结算。
①执行工资计划，监督工资使用。
②审核工资单据，发放工资奖金
③负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明 细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。
出纳工作流程：
一、办理银行存款和现金领取。
二、负责支票、汇票、发票、收据管理。
三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。
四、负责报销差旅费的工作。
1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
五、员工工资的发放。
出纳工作细则：
工作事项及审验等程序
失误防范及纠正程序
现金收付
1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。
若收到假币予以没收，由责任人负责。
2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。
多付或少付金额，由责任人负责。
3、把每日收到的现金送到银行。
不得“坐支”。
4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符
做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。
5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。
特殊情况需审批。
6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。
若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
银行账处理
1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。
2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。
每日下班之前填制结报单。
3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。
4、公司账务章平时由出纳保管。
每日下班后账务章交总经理处。
报销审核
1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。
若无，应补。
2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。
若有，问明原因或不予报销。
3、正规发票是否与收据混贴。
若有，应分开贴。
4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。
若超过，应重填。
5、大、小金额是否相符。
若不相符，应更正重填。
6、报销内容是否属合理的报销。
若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。
7、支付证明单上是否有总经理签字。
若无，不予报销。
[出纳工作内容是什么]
简单地说，出纳员工作的具体对象就是货币资金。所以，处理货币资金的收付业务就是出纳员最主要、最核心的工作。了解具体的工作流程，是提高工作效率，保证工作质量的必要前提。
通常，在出纳的日常工作中，可以将其工作内容分以下三个方面：货币资金核算、往来结算、工资核算。
赶快跟中公会计小编一起来看看，在中公参加会计从业资格考试培训，我们能够学习到出纳员的哪些操作要领与技巧吧!
一、货币资金核算
1)办理现金收付，审核审批凭证单据
出纳人员应该严格按照国家现金管理制度的相关规定，在现金结算起点(1000元)之内根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行审核，办理款项收付。对于一些重大的开支项目，在此基础上还必须经过会计主管人员、单位领导或总会计师审核签章，才能够办理款项收付。收付款项以后，还要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。
2)认真登日记账，保证日清月结
①出纳人员应该根据本期已经办理完毕的收付款凭证，按顺序逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额;
②每月末，出纳人员应将现金的账面余额要及时与银行对账单核对。根据核对情况编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。
3)办理银行结算，规范使用支票
①签发支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章;
②对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存;
③当支票遗失时要立即向银行办理挂失手续;
④禁止签发空头支票;
⑤不得将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
二、往来结算核算
1)办理往来结算，建立清算制度
往来结算主要包括：①办理企业与内部核算单位和职工之间的款项结算;②办理低于结算起点的小额款项结算;③办理根据规定可以用于其他方面的结算。
建立清算制度：①对购销业务以外的各种应收及暂付款项，要及时催收结算;对于应付及暂收款项，要抓紧清偿;②对于确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理;③对于预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用;④对于实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。
2)核算其他往来款项，防止坏账损失
对购销业务以外的各项往来款项，出纳人员应按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐日逐笔登记，并经常核对余额。
三、工资、奖金核算
1)执行工资计划，监督工资使用
出纳人员应该根据管理部门批准的工资计划，连同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行情况。同时，还要对本单位的工资使用情况进行监督，对于一旦出现违反工资政策，滥发津贴、奖金的情况，必须要予以制止，并向领导和有关部门报告。
2)审核工资单据，发放工资奖金
根据会计人员所制定的工资、奖金汇总表，组织工资、奖金的发放。发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章。发放完毕后，要及时将工资和奖金计算表附在记账凭证后或单独装订成册，并注明记账凭证编号，并进行妥善保管。
相信通过我们中公会计的培训，不仅能学会会计从业资格证所必须的理论知识及应试技巧;同时，我们更会教会你会计实务操作中的操作要领，让你在今后的从业过程中得心应手!
延伸阅读：
有朋友问：从事出纳工作的前景是什么呢？
在回答这个问题之前，我们不得不讲一个现象：
很多一代又一代曾经从事过出纳工作的会计们在向新人传递着这样一个信息：做出纳只能是跳板，做会计才是最终的归宿。
不只会计这样讲，在网友们的交流中，也有人对已经做了5年的出纳表示不理解，甚至还有人冷言挖苦。
有的朋友这样表达自己的见解：从事财务工作的发展道路是：
出纳→会计→会计师→高级会计师→注册会计师。
在这些人的观念里，做会计无疑才是出纳的未来。
客观地说，多少年来，不知有多少人遵循这样的理念踏上了荆棘坎坷之路，又有多少人还在这条路上匍匐前行，还有多少人正在人云亦云地随波逐流着。
客观地说，这样的理念都是在以账务处理的复杂程度来比对出纳与会计谁更厉害，谁更有发展前景。
客观地说，这样的理念忽略了比会计、出纳重要得多的角色――从用人单位。
无论用人单位多大多小、多高多低、性质如何，无一例外都面临着对金钱的需求、使用和管理。
这不就得了么！
有钱的地方就一定会有出纳，而有出纳的地方应当有会计。
会计可以委托兼职会计、记账公司等第三方代为履行部分职能，可有谁听说过把自己的钱交给第三方履行出纳职能的事？注：理财与这里说的不是一件事。
出纳不但要把钱管住了、别少了、别丢了、别被偷了、别付多了、别少收了、别数错了，而且还要满足单位用钱的需求。
也许有朋友会想：这算什么前景！不就是一个数钱的么！
谁若是这么想，就把真正的出纳看低了。
刚才说的这些事只是出纳日常工作的表象，从本质上却意味着单位对出纳的信任和依赖。
因为，一个具有“三分动手，七分动脑”职业理念和应用能力的出纳是单位的宝贝，谁会舍得换！
没做过老板的人，不一定能懂得其中的价值。但做过老板的人一定会理解这个出纳的含金量。
是的，这就是祖祖辈辈大户人家的管家能够与东家像亲人般相处，甚至能够生死与共的原因。
无论世俗怎样看，也不管单位领导的认识是否还有片面之处，我们都应当客观地、实实在在地知道出纳在单位的位置究竟有多重要。
如果单位不但对出纳能够信任，而且还对出纳具有深厚的情感依赖，这个出纳就会成为一个非常重要的、不可或缺的人物。
单纯说出纳的前景，是不是已经近在眼前了呢？
当然，如果无法摆脱不够客观的世俗理念，坚持认为做会计才是出纳的唯一出路，那也没什么。
走哪条路，还是要靠自己选的。
套用一句老话：适合的，才是最好的。
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