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小议住房公积金风险管理与控制论文
当前我国的住房公积金存在如下的管理和监督体制问题：公积金的管理中心应为一个独立的不以盈利为目的的事业单位，但有些地区的住房公积金管理中心却靠挂在其他单位；住房公积金实行属地管理体制，这造成管理不统一，各地的政策不同、收费不同、手续繁简也不同；目前我国住房公积金管理委员会的委员均为兼职，缺乏专业的住房公积金业务知识，不能正确的进行决策和监督，决策权流于形式；大部分的住房公积金管理部门尚未建立内部审计制度，缺乏内部控制，管理混乱增加了公积金的风险；尚未建立高素质的监管队伍和监管体系，监管体系薄弱。
可以采取下面的措施来加强新形势下的住房公积金风险管理与控制：
（一）扩大住房公积金的覆盖力度和保障范围
住房公积金的缴存范围尚未完全允许城镇个体工商户、自由职业人员缴存住房公积金，享受权益。此外，还有大量的企业没有为特殊工作者缴纳住房公积金，例如进城务工的农民工。我们必须以法律强制实施，加大执行力度，加强对这部分特殊工作者的保障力度。
（二）加大沉积住房公积金利用，提高住房公积金利用率
住房公积金利用范围有限，利用率不高，为了促进住房公积金的运用，我们可以采取如下策略：1、提高住房公积金贷款额度，降低住房公积金的贷款利率。公积金贷款在我国属于政策性贷款，当前我国房价已经超出了很多人的承受范围，各级地方政府应当根据实际情况调节贷款额度，尽量拉大与商业贷款利率的差距，满足广大职工多样化的住房贷款需求，切实起到政策性住房金融的作用。2、住房公积金制度要发挥住房保障作用，应尽量使公积金留在住房领域内发挥效用。将盈余的住房公积金投入保障性住房建设项目，可以为政府提供更多的资金和房源，有助于解决保障性住房建设资金缺口，帮助更多的.低收入家庭解决住房困难，同时又可以提高住房公积金使用效率，达到“双赢”的效果。3、用住房公积金余额投资。中国证监会主席郭树清在12月说，住房公积金需要考虑开设投资途径。住房公积金余额是一笔巨大的资金，如果预算节约下来的钱可以积累进入一个特殊的投资基金，对国家、对市场、对每一个公民都是有好处的。
（三）完善住房公积金管理制度，充分发挥住房公积金监督系统的监督作用
任何形式的管理都需要完善的管理制度来约束管理行为，住房公积金监督系统应该充分发挥其监督作用，以降低住房公积金的管理风险，保证住房公积金运营的安全。1、加强专业的住房公积金管理队伍的建设。安全管理住房公积金，需要一批高素质的专业人才，他们将专业地分析住房公积金风险问题，进而研究出防范与解决风险的对策；提高住房公积金管理委员会委员的专业性能，从而能够正确有效的进行决策，提高住房公积金的运营效率。2、建立健全的内部控制制度。要高度重视住房公积金的内部控制工作，加强内部控制制度的组织机构建设，加强内部控制制度的法制建设，合理设置内部控制体系的岗位，建设综合的住房公积金管理信息系统，建立双重风险防范机制，为住房公积金管理中心创造一个良好的资金运营环境，保证住房公积金的安全和保值增值，提高管理的效益。
在当今社会住房问题的严峻形势下，我们必须要做好住房公积金的风险管理工作。在现有的住房公积金管理制度下，相关工作人员要加强对住房公积金风险的分析，完善住房公积金管理制度，切实控制好风险，提高住房公积金的利用效率，为更多的普通职工解决住房问题，进而促进我国房地产市场的发展和我国经济的发展。
住房公积金抵押贷款违约风险管理探讨论文
摘要：随着近年来购房潮的来临，广大年轻人想拥有一套住房都成为了奢望，由于住房公积金有着长期性、互助性、专项性的特点，住房公积金贷款被逐步认可和广泛的应用中。而住房公积金在为人们提供便利的同时也存在一定的风险，本文就公积金抵押贷款违约风险管理进行了科学分析和初探，分析原因，给出建议。
关键词：住房公积金；抵押贷款；贷款违约
由于社会经济不断发展，人民生活质量及投资理念逐步提高，城镇购置房屋率也在逐渐增加，在住房价格日日攀升的情况下，由于住房公积金有着“低息低贷”的优势，这使得绝大部分的人们需要借助贷款的资金方式实现购置房屋的愿望。
一、住房公积金的概述
（一）住房公积金的概念
住房公积金是职工及其所在单位共同缴存并用于购买住房的专项存储资金，全部归职工个人所有。
（二）住房公积金的适用人群
住房公积金的适用范畴：所有国家机关、企事业单位等其他相关单位都要为本单位所有在职员工建立并足额缴存住房公积金。
（三）提取住房公积金的方法
达到法定退休年龄的，或者已经办理了离职退休手续的；完全丧失行使能力的，并且单位与其终止了劳动合同的；已出境定居的`公民；用于偿还自己购买的住房贷款；连续失业两年以上，家庭生活严重困难，人均收入低于城市最低收入的；在职的员工亡故，有其继承人或者有其受赠予的人。
二、住房公积金抵押贷款风险表现
一般在实施公积金借贷过程中主要涵盖了三个主体，依次是受托银行，住房公积金管理中心和借贷人。银行作为“受托人只收取相关手续费，不承担风险”，所以住房公积金的贷款风险实际上是由住房公积金管理中心独自承担。
（一）借贷人风险
借贷人具体面临如下风险：信用风险，我国现阶段未建立完整的个人资信评估系统。无法及时准确掌握借款人实际情况的变动；支付风险，贷款过程中，借贷人在一定程度上预测走高自身的总体年收入，使得在将来还款时收入减少难以还贷；投资风险；借贷人贷款所购房时想投资获利时，当所购房屋贬值，贷款人就有可能难以还贷；失业风险。借贷人可能随时丧失经济来源；是意外风险，因意外事故造成丧失还款能力。
（二）担保方式风险。担保风险主要分为保证人风险和抵押物风险
1、担保人风险
担保人为自然人的，应该具有一定的完全民事行为能力以及代为清偿的能力。在实践贷款担保阶段中，假如不具有以上的相关规定，那么担保人在一定程度上就没有实质意义，也就是所谓的空头担保，风险性较大。二是保障能力风险，担保人属于贷款人获得债务履行担保的第三人，如果贷款人无法正常履行偿还原有债务的话，依据约定必须要担保人进行偿还以及履行义务，不过因为担保人的担保能力并不是固定的，因此其支付能力应该进行全面的把控，所以也在一定程度上出现风险。
2、抵押物风险
中心发放公积金贷款时，为确保自己的利益，都会要求将新购买的房屋作为抵押物来降低风险，但是，即便有抵押物，风险却仍然存在。而抵押物也会因为各种原因而降低价值，例如各种自然灾害、人为灾害等。
（三）项目风险
1、价格风险
价格风险是指房屋因为房地产市场供求关系出现一定程度的变更，在一定程度上会影响到贷款的正常回收。一是因为经济环境以及市场状况等因素，房屋市场价值下降，在一定程度上会影响到开发商销售，运用虚假购房合同套取贷款；二是随着经济环境以及房地产市场的不断变化影响下，房屋价格出现一定程度的下跌，借贷人会放弃贷款所购房屋，而另购新房。
2、开放商风险
开发商经营出现困难，难以完成项目；由于开发商是贷款资金的实际使用者，如果开发商将贷款金挪用，会造成项目建设资金的缺口。
3、楼盘的风险
楼盘市场地方偏差，户型结构不合理，销售困难，楼盘规划设计有缺陷、配套设施不完善，都会影响借贷人的还款意愿。
（四）流动性风险
当住房公积金缴存的增长而不能满足借贷需求时，就会产生资金缺失。
（五）经济风险
住房公积金贷款的利率、期限、个人住房贷款的违约率与宏观经济情况相关，如果宏观经济情况好的话，失业水平出现下跌，那么违约率也会出现下跌。
三、住房公积金抵押贷款风险的管理
（一）现阶段公积金中心违约风险管理模式
贷款初审阶段；贷款复审阶段；贷款操作阶段；贷款的检查与审计。
（二）当前违约管理主要存在的问题
1、风险管理理念由于现阶段住房公积金中心个人住房抵押贷款违约率很低，导致很多人对个人住房抵押贷款违约的风险认识不够，很容易放松对个人住房抵押违约风险的管理和研究。
2、风险管理技术对于中心对申请借贷人的风险调查和审查缺乏科学性。信息不准确性严重，应该制定更加严谨，更加科学的管理技术，使当前借贷审查的主观性，随意性进行大力度改善。
（三）风险管理的对策与建议
1、提高认知，增强管理意识由于现阶段个人住房抵押贷款违约情况不常发生，导致银行对对口违约风险不够重视。因此管理者应改善这种情况，加大重视情况。
2、提高风险管理技术在国外，定量化管理技术已经成为个人住房抵押贷款违约风险管理的有效手段。这中定量化管理技术主要包括两方面，一方面建立个人住房抵押贷款违约风险定量评价模型，另一方面，在此基础上科学量化评价指标体系。因此在原有管理基础之上我门应多多借鉴外国已有的先进管理技术，为我所用从而大大降低因管理问题上带来的风险。
四、结束语
我们应该对人住房公积金贷款违约的风险形式进行深入的了解，对违约的可能方式和原因进行分析，加大风险管理理念的培养，完善风险管理技术的缺陷，建立科学严谨的制度提高业务人员的能力和素养，从而才能大大的降低个人住房公积金贷款违约的风险。
参考文献：
[1]刘桂平.美国商业银行消费信贷的风险控制[J].农村金融研究,;9
[2]傅文昭，李娜.汽车消费信贷风险分析[J].商场现代,;10
内部控制与风险管理论文
【摘要】企业在经营活动中不可避免的会遇到不同的风险，除了客观存在的不可控的风险外，大部分的企业风险是可控的，可以通过加强内控制度、规范操作流程来建立较为科学的风险控制体系，同时内部监督的强化也可以规避风险，使风险降低到可承受的程度。
【关键词】企业管理 风险管理 内部控制
一、内部控制与风险管理的定义
企业内部控制是现代企业管理的重要手段，是由企业董事会、管理层及其员工共同实施的，旨在合理保证实现企业战略、经营效果、财务报告、资产评估等基本目标的控制活动，究其本质是保证企业在合理的范围内保证企业基本目标的实现。企业风险管理是一个过程，是由企业董事会、管理层以及其他人员共同实施的，应用于战略制定及企业各个层次的活动，旨在识别可能影响企业的各种潜在事件，并按照企业的风险偏好管理风险，为企业目标的实现提供合理的保证。《内部控制——整体框架》一书中，提出风险管理的控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督等。由此可知，任何企业所面临的环境都存在较多的不确定因素，气压应该在掌握客观的外部环境的基础上，通过一定的控制方法，制定控制流程和措施，以期能达到实现企业的目标。
二、风险管理与内部控制的内在关系
风险管理的目的是要防止风险、及时地发现风险、预测风险可能造成的影响，并设法把不良影响控制在最低程度。内部控制就是企业内部采取的风险管理，内部控制制度的制定依据主要是由风险甚至完全由风险因素(在某些极端情况下)来决定的.。维护投资者利益、保全企业资产、创造新的价值是内部控制或风险管理的根本作用。作为企业制度组成部分的企业内部控制的目的就是保证会计信息的准确可靠，防止经济欺诈，保护财产安全，同时保护企业名誉，以免造成经济损失等。而在新的技术与市场条件下对内部控制的自然扩展的风险管理来说，内部控制推动了风险管理。
企业内部控制的动力主要来自于对风险的管理，当企业进行风险运营时，内控系统就成为了必要的、高效的、有效的风险管理方法，因此，企业风险管理体系应该达到的状态就是能够满足企业内控系统的要求。换句话说，风险管理是内部控制概念的自然延伸，新技术和市场推动内部控制走向风险管理。总而言之，企业在实际经营过程中，风险管理与内部控制是密不可分的。
三、目前企业面临的主要风险
经济全球化的不断发展和经济的快速增长导致现代化企业面临的风险与日俱增，市场化程度越高，企业风险的表现就越明显，可以说，企业风险是时时在，处处有。
企业风险主要分为外部风险和内部风险，外部风险主要指外部存在的诸多因素，如国家法律、正常变动、市场供求状况或竞争力等。内部风险主要指企业的资源配置、行业地位、业务流程、财务能力以及管理人员的价值取向、岗位职责、激励机制和团队精神等。
四、针对主要风险企业可采取的内控管理措施
无论企业自身发展或和迎接风险与挑战来说，建立健全企业内控制度已成为当下急需解决的问题。企业只有根据实际的经营情况制定科学合理的内部控制制度，同时加以严格执行，才能够达到防范风险的目标。本文所指的内部控制主要包括人、财、物与信息。具体来说，主要包含以下内容：
(一)实施内部控制的原则和要素，确保实现有效的风险管理
企业内部控制的原则是指全面性、重要性、制衡性、适应性。要素主要包括五个方面即内部环境要素(治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策、企业文化)，风险评估要素(目标设定、风险识别、风险分析、风险应付)，控制活动要素(不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制)，信息与沟通要素(信息质量、沟通制度、信息系统、反舞弊机制)，内部监督要素(日常监督、专项监督)等。在实际操作中企业应时刻检视所制定的规章制度、流程、工作要求等是否符合四原则和五要素的内涵，有利于确保风险管理的成效。
(二)加强人力资源管理，完善用人制度
企业在管理时较容易出现缺乏相关制度和流程，人员未严格执行相关制度流程，或人员业务能力、自身素质不高的现象，这将导致提升企业的用人风险。因此充分调动企业人力资源的积极性、主动性和创造性已成为现代企业管理必须解决的问题。首先应该建立严格的招聘程序，把好进口关;其次要定期组织理论和实践培训，把好素质关;最后应制定较为合理科学的奖惩激励机制，把好分配关。
(三)强化财产安全管理，确保企业利润
强化财产管理，即指强化对存货、能源及固定资产的物化管理。存货风险主要指各种原因引起的存货损坏而对企业造成的损失，一旦存货出现危机，那么也将影响企业经营方向或现金的流向。有部分企业对财产物资的内控管理过于宋笋，制度得不到落实，因此造成库存物资的损毁、报废、短缺等情况，致使单位造成比较严重的经济损失。因此要想降低企业风险必须健全物资财产的内部控制管理，应加强定期盘点、账实核对、登记明细、财产保险、监控监管等工作，从而确保财产的安全，促进企业有效经营，以求企业实现更好的发展。其次应严格执行资金授权批准制度，在做好节约资源的基础上，能够有的放矢的运用资金。企业的资金流动主要用于采购、付款、销售、收款等，应制定刚性的管理制度，并要求各职能部门的职权范围和责任，确保能够职工按照相应管理条例予以执行，以保证资金安全。
(四)职工各司其职，完善落实风险管理
企业层面的内部控制国家出台了细分为十八项的规范指引，是对五要素的进一步细化，为企业的规范运作起到了十分详细的指导作用，每个指引明确了风险点，如何控制潜在的风险等，是企业建立内控体系的重点参照内容，也是企业必须坚持执行的规范内容。但是更为重要的是无论是风险管理还是内部控制的实施最主要的是人的执行力，所以企业实施风险防范管理体系的最关键因素是参与意识和全员素质的提高。
旅行社风险管理与控制论文
近年来，随着宏观经济环境的剧烈变化和旅游业的快速发展，旅行社越来越成为高风险行业。旅行社风险，即在旅游业的高度敏感性和旅游产品较强综合性的条件下，旅行社经营的不确定性和发生损失的可能性。由于旅行社对客源市场和服务市场天生具有严重的依赖性，其受外部环境和内部条件的影响比一般企业更加明显，所面临的风险可能性更大，这是旅行社区别于其他企业的显著特征。旅行社风险管理，是为了预防风险的发生，减少风险发生所造成的损失，尽快从损失中恢复正常，在应付风险情景时所采取的管理行为。
一、旅行社经营中面临的主要风险
1、财务风险。旅行社的财务风险主要是指旅行社的应收账款无法按时收回可能造成的坏账损失。
2、市场风险。由于市场具有很大的不确定性，旅行社推出的产品是否能够实现企业利润目标，要由市场检验决定。
3、人身及财产风险。人身及财产风险主要包括旅游者和旅行社企业的人身及财产风险两大类。
4、责任风险。旅游者一旦购买了旅游产品，就与旅行社之间形成契约合同关系，旅行社必须按照合同为旅游者提供相关的服务。
5、金融风险。金融风险是指金融交易过程中因各种不确定性因素而导致损失的可能性。
6、其他风险。是指以上五种风险意外的其他各种因素变化可能给旅行社经营带来的风险。
二、旅行社风险管理的必要性
1、旅游业高度敏感这一特殊产业的客观要求。旅游经济是一种依存性较强的产业经济，其健康发展状况不仅依赖经济社会的发展和人们收入水平的不断提高，而且也取决于安定的国内外政治经济形势，安定的社会治安环境，以及国家或地区之间的友好往来。
2、旅行社行业特殊性的客观要求。旅行社是中间商，其产品具有高度综合性和不可储存性。旅行社经营最显著的特征是客源和收益的不稳定性，需求和供给的不可控性强，旅行社是高风险行业。
3、旅行社提高生存与发展的客观要求。在旅游服务过程中，旅行社担负着特殊的信息整合职能、咨询服务职能和组织调度职能。通讯和计算机技术的发展，互联网的不断普及，旅游信息的流转不再受时间和空间的限制，旅行社面临传统市场被更多的竞争者所分割的挑战。
4、旅行社企业管理制度改革的客观要求。多年来，我国的旅行社受国家政策的保护，其企业管理制度没有实施根本性的改革，产权关系不明晰、经营观念落后，企业缺乏活力，不能适应我国越来越开放的旅行社市场。
5、市场竞争和经济全球化的要求。随着我国加入WTO和全球经济一体化进程的不断深入，旅行社之间的竞争走向国际化，竞争环境更为激烈。一方面，随着买方市场的形成，旅游者对旅行产品及服务的个性化要求越来越高，消费行为更加理性，维护其权益的意识日益增强，旅行社面临消费者的压力增大。
三、旅行社风险管理的预防控制策略
旅行社风险管理是研究旅行社风险发生规律和风险控制技术的一门管理科学，它通过风险识别，风险估测，风险评价等方式，并在此基础上优化组合各种风险管理技术，对风险实施有效的控制和妥善处理风险所致损失的后果，期望达到以最小的成本获得最大安全保障目标的管理过程。
1、加强风险管理意识。旅行社的风险预防必须树立全员风险意识，使全体员工在工作中保持足够的职业谨慎。由于市场竞争的激烈，旅行社面临的风险无处不在，因此要唤醒员工的忧患意识。要经常系统地讲解旅行社面临的新形势、新挑战，使其掌握预防。控制和处理风险所应有的知识和技能并作好随时应对突发危机事件的心理准备，以确保风险发生时能保持应有的冷静。
2、建立风险管理组织体制。成立企业危机管理的领导组织机构，企业危机预警控制管理体制对危机潜伏期的信息情报及时处理，分析危机发生的概率以及危机发生后可能造成的负面影响，做出科学的预测和判断，以确保风险发生时能够迅速做出反应。同时应根据可能发生的最坏情况、事先拟订风险的处理程序与应对计划。
3、保障企业组织内部系统的有效沟通与协作。使企业组织内部明确旅行社风险管理的职能，促使企业内部各部门就降低旅行社经营风险进行有效协作，以便更好地实施风险管理预案，确保风险管理效果。
4、慎重选择业务合作伙伴。旅行社应对与之合作的旅游企业的信用进行调查，拒绝与有不良信用记录的企业往来。或在业务中对风险可能产生的损失的分担在合同中详细列明，和相关的企业个人明确责任，回避不该承担的风险。旅行社应选择信誉良好的保险公司投保，以尽可能保证事故发生后得到理赔。旅行社在与旅游者签订台同时详细列明各自权利义务的.划分。
5、加大宣传力度。旅行社企业、保险公司应该通过媒体、宣传会、培训等多种途径，加大对旅行社责任险及其他旅游险种的宣传力度，让广大旅游者充分了解旅游保险，并合理引导其主动地去保障自己的安全及相关利益。特别是旅行社企业应该将旅行过程中存在的危险系数告知旅游者，这样既可以鼓励旅游者去购买保险，又明确了旅行社在接待过程中的角色地位。
6、培育旅行社的品牌产品。品牌能在旅游者心中树立起良好的信誉，将旅游者购买产品转化为购买信任；
知名旅游品牌还能够有效地杜绝其他旅行社摸仿，从而保证旅行社的高额利润；品牌还有利于强化旅行社与客户联系，避免旅行社企业行为的个人化，降低由于骨干人才的流失带来的人事风险。
四、旅行社风险的排解及处理
1、对旅行社的财产风险，可通过投保和财产监察加以转移或控制；雇员人身风险控制的基本方法是为旅行社员工安排有效的社会保险计划。
2、市场及竞争风险难于控制，旅行社可以通过以下方法来分散或降低风险：进行市场开发时进行科学的可能性分析；采用产品多样化和市场多样化方法来分散风险；新产品投入市场前可以在目标市场中进行试产试销；保守商业机密，尽量增加产品中独有的特色，使产品可模仿性降低。
3、为降低旅行社的财务风险，旅行社要经常分析财务报表，及时发现问题；制定有效的信用制度；坚持“先付款、后接待”，减少应收账款数额；提取合理的坏账准备金；准备适度和流动资产，防止财务危机；采用合理的定价及催款制度，有效规避外汇风险。
4、旅行社的责任风险也是旅行社应该着力降低的一种经营风险，为减少旅游活动中出现问题的几率，旅行社首先要向员工，尤其是导游人员进行相关教育，强化其遵照合同提供服务的意识，提高他们处理突发事件的能力与技巧；要慎重选择合作伙伴，建立信誉登记制度，选择信誉好的合作者；健全与供应商之间的合同化管理，在因供应商的原因而发生损失时，可以行使追索权；在与旅游者签订合同时，尽量争取比较大的缓冲余地，对于不确定性强的事项适当降低承诺；针对旅游过程中可能出现的人身、财务损失以及旅行社责任风险，向保险公司办理保险。
旅行社经营风险的管理滞后与旅行社业快速发展极不适应，所以，研究旅行社风险管理并学会如何预防控制，有利于旅行社经营管理，有利于中国旅行社业快速健康发展。在旅行社遇上风险时临危不惧，使旅游者的合法权益充分得到保障。
（1）住房公积金提取为了防止伪造提取资料，管理中心应该和个人以及个人的单位签订协议，协议规定一旦发现提取资料伪造，个人以及个人单位必须承担相应的责任。因提取的条件审核的随意性以及因客户信息泄漏而引发风险，应追究相应工作人员的责任。对于目前代理人（单位经办人或者其他关系人）代领住房公积金的，可以尝试代办手续，但住房公积金的提取必须本人由本人办理。对提取反向业务，公积金管理中心有必要定期进行突击检查，一旦发现问题，要及时纠正，做到事前风险防范。
（2）住房公积金贷款在审查贷款时，必须对借款人的资料进行全面审查，有必要的要到实地进行考察。另外，作出证明的单位或者个人要作出书面的保证，保证所证明的资料是真实客观的，并承诺提供虚假证明承担所有的责任。对贷款金额和贷款期限的确定，要求公积金管理中心对实际贷款进行调查，确定贷款期限及贷款金额的标准。此标准可以根据借款人的收入水平以及借款人的信用等级进行评定 在分析贷款风险时候，公积金管理中心应把系统风险考虑进去，并采取相应的防范措施，比如提高风险准备金率等。当国家出现重大经济政策调整时，应及时进行贷后管理调查。要对借款人的偿债能力进行跟踪管理，比如定期进行收入鉴定等。另外，管理中心应加强工作人员管理，要求定期进行工作情况汇报。一旦发现工作失误，必须追究相应的责任。
（3）国债投资为避免管理中心的中高层人员利用职权便利私下购买国债，应将国债购买信息进行公开，以接受管理中心的全体人员的监督。具体可以公报的形式公布在单位内部的公告栏。另外，在国债购买后，随着国家经济政策的调整，国债的机会成本会不断变化，所以有必要定期对国债进行风险评估。
（4）建立风险预警机制。住房公积金管理中心作为资金管理部门，属于高风险行业，要加强风险意识，建立风险管理预警机制。一要建立资金流动性情况预警机制，如资金储备不足预警或资金过剩预警等。根据中心的具体情况和日常业务办理水平，设置流动资金的预警上限和下限，最高上限和下限，当流动资金到达预警线时，责任人员开始关注和跟踪，分析原因，并作出应对预案，报领导审批，一旦到达最高限时，立即启动预案，着手干预。二要建立资金安全预警机制，如贷款逾期预警、抵押物灭失预警机制等，当贷款逾期率或抵押物进入预警线，要进行跟踪，加大工作力度，以化解风险。
1 住房公积金管理体制与业务内容
作为住房公积金的具体管理运作机构的管理中心不是一般意义上的经营机构，而是代替政府执行管理和协调职能，协调政府、职工个人、单位、银行、开发商等多方利益关系，替职工个人管理缴存住房公积金。它是事业单位，是不以盈利为目的的执行机构。但与一般事业单位不同的是它不是采用企业会计制度，而是有财政部专门规定的会计制度进行核算。按目前的管理机制，管理中心采用收支两条线，所需的经费支出是由财政全额拨付的，与自收自支的事业单位是不同的，不存在要求中心追求价值利益最大的导向，也不应当有这样的导向。
2 住房公积金资金安全风险的影响因素
我国住房公积金资金来源主要是职工个人的公积金存款及存款利息，而公积金资金支出除了职工个人支取外，主要包括两种：一是公积金贷款；二是为了增值保值，公积金管理中心使用公积金购买国债。根据风险控制理论，按照风险产生原因不同，将公积金存款安全性风险分为以下几种类型：
2.1 固有风险
固有风险是指没有内部控制时，偏离实体和环境的特征的可能性。在住房公积金存款安全风险中，固有风险就是指住房公积金管理中心（分中心）没有对公积金进行监控时，出现公积金挪用、贪污、损失的可能性。
可能影响公积金存款安全的固有因素主要有：一是住房公积金管理中心职工的素质。住房公积金管理中心职工的素质对保证公积金安全至关重要。二是住房公积金管理制度的制定。一套合理的、行之有效的管理制度应该阐明公积金管理业务的基本流程，保证公积金业务顺利运行。三是住房公积金数据的安全性。在信息系统中按照每个缴存职工建立一个账户的原则，保存职工个人缴存、贷款和还款记录等信息。
2.2 控制风险
控制风险是指内部控制未能防止或检查出重大差错的可能性。在住房公积金存款安全风险中，控制风险就是指各住房公积金管理中心、分中心、管理部现有的制度未能发现自身业务中存在的公积金挪用、贪污、损失等的可能性。
可能影响控制风险的因素包括：一是住房公积金管理中心领导的管理哲学和作风。反映了管理当局对控制的态度，影响单位内部的整体环境。二是住房公积金管理中心的岗位设置。一个可以互相牵制的岗位设置体系可以有效减少违法、违规事件的发生，并应在整个业务流程中建立，覆盖所有必要的功能。三是住房公积金存款的信息与沟通。公积金信息系统应该可以确认、汇总、分析、分类、记录及报告公积金存、贷款业务和相关事项与条件，并维持对相关存、贷款的管理责任。四是住房公积金管理中心的r8部审计职能。经常、有效的内部审计活动可以及时发现管理中心存在的舞弊或无意识的错误，保证公积金存款的安全。
2.3 察觉风险
察觉风险是指审计人员未能察觉重大差错的可能性。在住房公积金存款安全风险中，察觉风险是指各省住房公积金监管办、银行、审计部门等外部机构未能察觉所管辖公积金管理中心存在的公积金挪用、贪污、损失等的可能性。 可能影响察觉风险的因素包括：一是各省（直辖市）住房公积金监管办的察觉风险。各省专门成立住房公积金监督管理办公室。具体承担全省住房公积金的.监督管理工作.并定期对所辖管理中心的工作进行考察、审核，发现存在影响公积金存款安全事项的迹象。二是银行的察觉风险。银行作为公积金业务的直接操作者。掌握了关于公积金存、贷款以及还款情况最直接和全面的信息，对于逾期未还款现象也应最先获知。因此.银行对于公积金舞弊现象也应有一定察觉能力。三是审计部门的察觉风险。国家审计部门作为专门的审计机关，能否发现所审计对象中存在的公积金挪用、贪污等问题，是保证公积金存款安全的最后一道防线。
一、企业财务风险与企业内部控制的内涵
1、企业财务风险管理的内涵。
我们所说的企业风险管理是指在企业发展或项目实施的过程中，对于那些不确定的因素进行管理的工作。通常情况下，企业为避免这些不确定因素产生的企业风险，造成企业的巨大损失，会提前对这些不确定因素进行一定的权衡以及管理。这样的工作可以分为以下几个方面：
第一，对不利要素进行管理。企业财务风险管理是指对一个过程进行管理，这一过程可以分为两种形式，一种是企业发展过程中的财务风险管理，另一种是为了促进企业发展，实施各种项目的投资时，进行的财务风险管理。不论是哪一种过程，企业都必须分析并管理可能会对这一过程造成威胁的因素，以避免这些威胁因素影响企业的发展进步。与此同时，企业还应该制定相应的预案，即使这些可能因素产生影响，也能避免其影响扩大，使其造成的损失降到最低。从这方面来讲，企业的财务风险管理也就是对这些在企业发展中可能出现的对财务造成威胁的因素进行管理的过程。
第二，需要配备管理人员。同其他部门一样，企业的财务风险管理也需要配备特定的管理人员。一旦企业成立，便会产生企业财务风险，因此，企业成立之后，一定要聘用专门的人员对企业财务风险进行科学有效的管理。
第三，企业财务管理具有一定的应急性特点。在企业的发展以及各种项目投资的过程中，有些财务风险可以预知，但是仍有许多威胁性因素很难被人们预知到，这些威胁性因素可能会在一定的情况在突然产生。所以，这些突发性的威胁因素也应被企业的财务风险管理者考虑在内，从而使得常规财务风险和应急性财务风险都能够被有效的应对。
2、企业内部控制的内涵。
我们通常所说的企业内部控制是指，为促进企业的发展，对企业内部各个部门员工的积极性进行有效的激励。企业内部控制包括很多方面，信息控制、财务控制、员工控制、生产销售控制等等。当前，我国的企业内部控制主要有以下几点作用：
第一，企业内部控制是保证企业有序运行的重要工作。企业内部各个部门之间的相互协调、相互监管的有效提升可以通过加强企业内部管理来实现，这样就保证了企业各项工作的有序进行。
第二，信息失真会给企业带来一些负面影响，特别是财务信息失真，会给企业造成严重的经济损失，进行内部控制工作则能够避免这一现象的产生。因此，通过加强企业的`内部控制，使企业内部各个部门相互监督，减少信息失真对企业产生的影响。
第三，提高企业的综合竞争力。在现代的企业管理过程中，对企业发展进行协调的一共重要环节就是企业内部控制。通过加强企业的内部控制工作，能够有效的促进企业的健康发展，从而提高企业核心竞争力。
二、企业财务风险管理与企业内部控制之间的关系。
1、企业财务风险管理与企业内部控制的联系。
第一，企业财务风险管理和企业内部控制都是为了促进企业的健康发展，使企业能够在本行业中站稳脚跟。进行企业财务风险管理和企业内部控制的管理者都是企业的董事会和管理层，实施企业财务风险管理和企业内部控制的人都是企业各部门相关员工，在实施的过程中，特别要求部门间和员工间的密切配合。不仅如此，在企业的整个经营管理的过程中，企业财务风险管理和企业内部控制都一直贯穿在内。因此，他们的第一个联系就是具有共同的目标，要求员工全员参与并且具有明显的持续性特征。
第二，实施内部控制的一个重要依据就是企业财务风险管理。企业的内部控制包含五个主要因素，内部环境，风险评估，控制活动，信息以及沟通。而企业的财务风险管理则是通过对信息的整合，避免出现产生财务风险的威胁因素。从这方面来看，企业财务风险控制可以说是从内部控制的概念中延伸出的一个概念。在内部控制的实际实施过程中，企业控制的风险评估可以以财务风险管理中的要素为标准。
第三，企业财务风险管理的一个工作重点就是进行内部控制。财务风险控制的工作是预测企业发展和项目投资过程中可能产生的风险，并进行提前的预防工作。而企业内部控制措主要是依据财务风险进行制定的。愈大的财务风险就需要愈详细的内部控制措施，因此，做好企业财务风险管理的前提是做好内部控制工作。
2、企业财务风险管理与企业内部控制的区别。
第一，企业财务风险管理同企业内部控制在内涵和边界上的区别。造成二者理解混淆的情况主要是因为二者在发展的过程中经过很多的相互借鉴和相互融合。实际上，从源头上来看，二者是有区别的：内部控制主要是围绕着会计与审计进行的，其考虑的主要风险是包括操作风险在内的经营风险，同财务风险控制有很大的区别。
第二，企业财务风险管理同企业内部控制在内容上的区别。企业内部控制的主要工作内容是防止产生信息失真状况，负责企业的整体发展规划，保证企业的有序经营。而企业财务风险控制的主要工作内容是管理并规避财务风险，将企业发展过程中的损害企业利益的因素进行考虑，采取措施，避免造成企业财务损失。
第三，企业财务风险管理同企业内部控制在结构上的区别。随着企业发展情况的不断变化，企业财务风险管理和企业内部控制的结构也发生了一定的改变。企业的财务风险管理扩展了企业内部控制结构，企业财务风险的管理目标有所发展。这就造成了二者之间在结构上的区别。
[结论]
当今社会，企业想要在市场经济环境下得到长期健康的发展，就一定要充分的利用企业财务风险管理和企业内部控制。使二者以一个协调的关系对企业的发展进行指导。
参考文献：
[1] 曹卫军. 企业的内部控制与风险管理探讨[J]. 财经界(学术版). (09)
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[3] 杨有红,胡燕. 试论公司治理与内部控制的对接[J]. 会计研究. (10)
[4] 阳春艳. 浅谈企业财务风险及防范对策[J]. 会计之友(下旬刊). (09)
企业内部控制与风险管理的研究论文
随着我国企业逐步融入全球经济舞台，参与到国际合作与竞争之中，我国企业便面临着国内与国际市场的双重压力。而正是这复杂多变的经营环境，使得企业风险无处不在。然而从目前我国的内部控制与风险管理上来看仍不容乐观。因此，从风险管理角度对内部控制制度进行分析与探讨，并建立切实可行的内不控制制度则尤为重要。以下笔者即结合个人多年从事财务工作的实践经验，对企业内部控制与风险管理进行研究，提出几点个人建议，以供参考。
一、企业内部控制与风险管理现状
1.企业内部控制环境过于紊乱
内部控制环境作为一个企业的基本基调，其在一定程度上直接影响着企业员工的控制意识。也正因如此，可以说内部控制环境势与内部控制活动、风险管理方式有着至关重要的影响。然而纵观目前我国企业的内部控制环境不难看出，许多企业的内部控制环境过于紊乱，以至于整个公司在治理结构上权责不分明，内部控制组织形同虚设，管理理念与约束、监督、激励机制更是尚未形成系统化、规范化，其不具备可行性，仅仅只是提留在书面上，而这也严重的抑制了内部控制制度的有效落，给企业的生产经营带来了巨大的风险。
2.企业在风险评估管理上发展水平缓慢
风险评估作为企业内部控制的重要组成部分，其主要职能就是为企业即将要实现的目标进行相关的风险分析，实现对其的风险管理。也正因如此，做好风险评估工作则尤为重要。然而纵观目前我国企业在风险评估工作上的成效，我们可以看到，我国企业普遍缺乏风险评估意识，且评估管理水平落后，即便是在金融、证券等风险管理小有成效的企业中，其风险评估、风险管理水平仍然较低，并缺乏全面的风险管理理念，以至于当前风险管理工作仍局限在少数业务职能部门的具体活动之中，而不能将风险管理融入到企业的整个生产经营管理系统之中，也就无法对企业的经营决策与战略发展提供有力支持。
3.企业缺乏顺畅的信息沟通
信息沟通是整个企业内部控制体系框架与内在要素的重要连接体，其是企业内部控制有效实施的重要保障。这不仅仅因为信息沟通对企业内部控制能否彻底贯彻、执行有着重要的影响，其还对企业的整个经营、战略目标规划有着重要的影响。然而纵观目前我国企业在信息沟通上的实际情况，我们可以绝大多数企业在信息沟通上普遍存在问题，信息沟通俨然已沦为信息传递工具，以至于许多企业因信息沟通问题而在内部控制上存在较大缺陷。如：许多与企业的有关信息被管理层控制，下级习惯于服从上级，普通员工对企业信息知之甚少，一切以管理层的要求为准，进而导致了企业员工不能充分改选其职责；企业内部各部门间缺乏必要的交流，对彼此间的协调不够重视，部门间信息沟通缺失。
4.企业缺乏对内部控制的合理评价
企业在内部控制的建设过程中，要不断的测试，不断的评价，才能够实现内部控制制度的不断完善，进而最大限度的防范企业风险，应对企业的内外部环境变化。也正因如此，内部控制评价作为企业内部控制的重要组成部分，其早已受到了社会各界的高度关注。然而，纵观现今我国企业的内部控制评价，我们可以看出，对其的研究仍集中在内部控制鉴证方面，而忽视了内部审计评价。以至于企业在面对时下复杂、多变的组织结构以及激烈的市场竞争环境，企业管理者无法从内部控制评价中提取有效的风险信息，进而无法对企业的经营管理做出效的调节、沟通与约束。与此同时，通过分析，我们也可以知道建立健全的内部控制制度、提供真实的财务报告其本身就不是审计人员的责任，而应该是管理当局的责任，也正因如此单单凭借企业自身进行内部控制评价是远远不够的，更需要管理当局对审计人员的评价给予支持与合理化建议。
二、企业内部控制与风险管理的问题的改进建议
1.为企业内部控制建立一个良好的控制环境
通过大量实际数据分析，我们可以从以下几个方面入手，为内部控制建立一个良好的控制环境。第一，提高企业管理人员的内部控制意识。因为只有加强企业管理人员的内部控制意识，才能够使内部控制制度落实到企业管理的各项工作之中，使每一项业务，每一个环节都能够按照规章制度办理，从而通过法律法规的从旁引导，建立健全的内部控制制度与风险管理体系，提高企业的经济管理水平；第二，塑造一个良好的企业文化氛围。企业文化作为企业的核心价值观，其不仅是一种无形力量，还能够在一定程度上直接影响企业员工的思维与行为方式。因此，利用企业文化这一软环境，并在此基础上建立内部控制，势必能够克服内部控制的局限性，并成为高效执行内部控制制度的先决条件。尤其是通过实际案例分析，我们可以看到，基于企业文化建立的内部控制制度，其能够使企业与员工在共同的价值观下，达到最大程度的统一，进而在增强内部控制执行力度，并有效预防企业的.经营管理风险；第三，完善公司法人治理结构，建立一个相互制约的控制环境。要想进一步做好公司法人治理结构的完善，首先就应该建立一个独立的董事会，并确立其在内部控制中的核心地位。因为，独立的董事会与公司内部董事相比，其与公司的利益关系相对较小。所以，在一定程度上能够有效抑制内部董事与管理层的舞弊行为。并且董事会在行使权力时，也承担了相应的责任，减少代理成本与风险的同时，也规范了企业内部控制与风险管理。
2.进一步加强企业的信息沟通
建立良好的信息沟通机制，可以使企业高层及时掌握企业员工的劳动状况，提供正确、及时、全面的信息内容。同时，还能够提高企业各部门和企业员工之间的沟通交流。而这正是企业内部控制有效实施的重要基础。因此，为了进一步做好企业的内部控制与风险管理，就必须要进一步加强企业的信息沟通。面信息化内部控制体系内，企业与客户、供应商和银行等，实现信息的实时沟通，各种信息置于统一的信息平台之上，财务数据将直接来源于业务数据，通过网络与供应商、客户和银行核对，供相关人员查询，可以及时发现差错、避免舞弊的产生，形成一个内部控制的网络，从而更好地防范风险。
3.加强对内部控制的监督与风险管理的考核
加强对内部控制的监督与风险管理的考核工作，不仅能够对内部控制与风险管理机制所存在的问题进行及时的改进，还能够使其得到更有效的执行。所以，设置专门机构，并制定科学的坚固与考核制度则尤为重要。同时，企业的各个部门也应该定期对内部控制的实施情况进行自检，以确保内部控制可行性的同时，得以切实的贯彻与落实。而对违反企业内部控制流程的各项行为，企业应该给予严厉的处罚，以此为内部控制提供一个强有力的软约束力。
4.可适当采取内部审计外包服务
内部审计外包服务是将企业的内部审计业务直接外包给有能力的内部控制中介机构。而因为这种中介机构与企业自身并没有太多的利益关系，也相对更为专业。所以，更有利于企业内部控制的设计、评价与监督工作，有利于企业风险的防范。尤其是无论在内部控制的建立上，还是在内部控制的健全上，其都是个系统工程，都要耗费大量的财力、人力。而外包给专业机构，不仅能够为企业节约大量的财力、人力，还能够节约大量的时间，所以采取内部审计外包服务具有十分重要的优势。但由于内部控制自身性质的原因，使其在执行中与企业经营管理活动密不可分。所以，在外包服务上，应该根据企业的实际需求情况，适当采取内部审计外包服务，对企业自身的内部控制与风险管理进行辅助完善。
三、结束语
综上所述，本文笔者对企业内部控制与风险管理进行粗浅的探讨，也使我们更加清楚的认识到，企业作为一个复杂的系统，其外部环境与内部环境的复杂性共同决定了企业系统的复杂性，也正因如此，要想做好企业内部控制与风险管理工作则成为企业所有部门共同面临的一个综合性课题。尤其是时下全球化经济发展进程正在不断的加剧，企业风险更是无处不在。因此，在企业内部控制系统研究中，我们应该从风险管理的角度对企业内部控制进行分析，并运用先进的内部控制与风险管理手段，健全企业内部控制系统，进而不断提高企业自身的风险管理能力，为企业的长久稳定发展做出有意义的贡献。
财务风险管理与内部控制是相互依赖，相互联系的两个不同的概念。然而从另一方面来讲，这两者又可以互相代替。这两者都是贯穿于企业管理工作的始终，关系着企业的发展和进步。其中财务风险管理的工作内容主要有：财务内部的工作氛围、制定的目标、事项识别、风险评估、风险应对策略、信息交流、活动控制等等，财务内部风险管理的工作范围比起内部控制的工作要广一些，但是最终目的都是一样，都是能够有效控制企业管理工作的核心内容，从概念上来看，这两者在步骤、目标和方式上都是一样的。财务风险管理和内部控制都有相同的根本目标，从工作内容上面来看都有不相同的目标，最终目标都是能够降低企业的风险，风险管理是指在能够接受的范围内实现提高企业的经济利益的管理手段。内部控制就是能够为风险管理工作提供工作支持，因为内部控制的工作内容主要有：识别风险、分析、提出解决措施、管理风险、控制风险对企业的经济损害，不管是内部控制还是财务风险管理，两者在具体实际管理工作中都能相互利用管理方式，从而达到管理企业的财产不会受到破坏。
4对于电力企业来讲主要面对财务风险
4.1电力经营的财务风险
这一风险主要是在电力公司在生产营业中涉及到财务的风险，其中财务风险主要有：生产电能过程、电能供应过程以及经营过程中因为不能确定的外界客观因素是企业的经济和内部资金周转受到影响而出现一些状况，最终有可能引起企业资金和产业的调整。然而在经营过程中受到的财务风险有选购材料、生产产品、账款实收的风险等等。
4.2项目投资中的财务风险
投资项目就是指企业将一些资金投入到项目中，分析了市场的发展和需求，最终将资金投入到项目建设中。所以电力企业的经济收益这就会受到市场客观因素的影响，市场的发展趋势有可能呈现上升或者下降，这都会影响企业的经济收益，因此电力企业的'项目投资主要在于电力设备的建设方面，生产的电力设备也会有影响。
4.3筹集资金中的财务风险
由于企业内部没有全面分析到风险和缺少权威的引导，也没有全面考虑到市场经济的发展趋势，就导致了相关工作人员盲目筹集资金，一旦受到客观因素的波动，就会引起企业的生产经营模式发生改变，而且在已经开展的资金筹集方面，缺少对资金追踪管理和控制，这就有可能出现资金被内部人员非法挪用的情况等等，从而影响了企业的财务受到损害。
1前言
作为一个企业来讲，内部控制是关系到企业内部的重点内容，要做好内部控制的工作，就要从几个方面入手，对企业的财产进行有效的核算、保管、监督等等管理工作，有效进行企业内部控制能够帮助企业达到会计管理的质量，还能够保护企业的所有财产的完整和安全；而财务风险管理也是企业管理的重点内容，市场本身就具有很大的风险，电力企业必须要认识到风险，不然就会将电力企业在做出决策的时候就会出现困难，严重的情况会导致企业濒临破产，所以这就需要电力企业对财务风险做出有效的应对措施。尽量避免电力企业的财务出现状况。
2内部控制与财产风险管理的起源与发展
现代经济的发展和越来越多的管理西方管理专业术语被传入到中国，并且相关学者发现财务风险管理和内部控制是密不可分的两个主体，并且一直伴随着企业的发展和进步，这两个虽然有着相同的目的，但是两者又是不相同的个体。内部控制的概念最早是在上个世纪中期被美国的相关学者提出来，而财务风险管理在同一时期被提出。这两个概念在西方被提出，越来越多的企业和学者开始深入研究内部控制和财务风险管理，西方国家经历过第二次工业革命之后，许多企业逐渐兴起，内部控制和财务风险管理首先在西方国家实行，并且出台了相关管理条例，这就逐渐促进了内部控制和财务风险管理的完善。但是我国因为企业兴起的时间比较晚，逐渐开始不断吸取西方先进思想和企业管理概念，也从企业自身管理的实际情况出发，并且取得了一定的成效，因此现代企业越来越重视内部的管理控制和财务风险管理。
一是建立与风险管理目标一致的财务管理因为电力企业的投资数量较大、资金涉及的金额较大、分散的设施设备等等，所以对企业的财务管理是十分有必要的。企业的财务管理要以财务管理体系的基础上实施管理，从而能够保证电力企业能够正常运营。在具体的管理工作实施过程中，要把握财务的监督和管理，要保证企业内部资金运转正常的情况下进行财务控制。二是完善内部管理控制要做好内部控制和风险管理的定期报告的工作内容。定期对企业内部的人力资源和物力资源有效配置，注重把握费用的控制和成本的控制；三是注重完善硬件设施设备，增加一些电子监控设备，实施监控工作人员和资金流动的动态。
6结语
综上所诉，企业内部控制和财务风险管理都对电力企业的发展起着关键作用，我们应该重视电力企业的内部控制工作和财务风险管理工作。
参考文献：
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[2]白添元.电力企业财务风险内部控制存在的问题及解决措施[J].中国化工贸易,,2(05):12～12.
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企业税务管理风险与控制分析的论文
摘要：随着我国改革的不断深化，社会主义经济市场出现较大的波动性，企业的交易环境也越来越复杂，存在诸多潜在风险。相应地，国家税收法律法规体系也越来越复杂，使得企业税务问题越来越突出。企业税务问题已成为企业风险的制造者，稍有不慎，企业就会产生涉税纠纷，使企业利润遭受损失，给企业形象带来负面影响。针对这一点，本文主要探讨了企业面临的主要税务风险及相关应对措施，望各企业单位能重视税务管理，积极防范税务风险，促进企业经济的可持续发展。
关键词：税务风险；税务管理；相关措施
一、企业面临的主要税务风险
因税务造成的风险主要是指企业涉税行为未能正确遵守国家税收法规规定而给企业带来利益损失。在企业经营中税务风险是无法避免的，是客观存在的，具体表现为：政府机关检查、稽查时发现企业漏税、逃税等，或是引起补税、罚款等，更有甚者被依法追究刑事责任。
1.内因造成的税务风险。这部分风险主要是由于企业自身原因而造成的，主要分为以下几类：
（1）纳税意识淡薄，部分企业纳税意识淡薄或者对税务筹划认识不足，认为筹划的目的是少纳税、不纳税，导致企业在追求利润最大化的过程中进行非法经营、投资活动，以达到偷税、漏税的目的，这类事项活动风险较高。
（2）企业办税人员素质不高，由于企业内部办税人员对国家相关税法法规的认识不明，不能及时依据税法变动做出调整，使得企业在实际运作过程中未能完全按照相关税法的要求操作，引起了企业事实上的偷税、漏税行为，给企业运营带来了隐形风险。
（3）企业税收筹划不当，企业税收筹划是合法的节税筹划活动，是纳税人在国家政策允许的前提下，以降低税负为目的，对生产经营行为进行筹划安排，选择有利于节税的生产经营方案。企业是可以通过合法的税务筹划来进行节税的，但由于部分企业税收筹划计划的不规范，不仅没能实现企业战略管理的目标，反而扰乱了企业的正常经营，致使企业内部经济混乱，最终加大了企业经营的潜在风险。在企业日常经营中经常忽视筹划的机会成本，招致税负抑减效应过度，最终得不偿失。部分企业对筹划目的认识不清，做出许多错误的决定，造成企业持续亏损。这种本末倒置的做法，最终只会导致企业整体利益受损，使企业可持续发展的进程受阻。
（4）错误运用国家税收优惠政策，国家为了进一步刺激经济，会依据一定时期的政治、经济和发展目标，颁布不同的企业税收优惠政策。企业要根据不同时期的税收优惠政策及时做出调整，依据国家新政策的要求提交相关数据材料，在具备一定条件和资格的条件下，享受国家税收优惠。若企业不能及时调整，故步自封，不能在政策实行时效内正确行使权利，就会给企业带来税务风险。例如某企业错将非科研研究直接相关的工作人员的薪酬当作科研研究费加计扣除政策的部分，最终被税务机关查处罚款。因此企业一定要重视国家政策内容，熟知操作程序，以免错误利用国家税收优惠政策给企业带来不必要的风险。
（5）企业兼并、合并和收购活动带来的风险，企业在兼并重组时，往往只重视被兼并方的资产负债情况，而忽略了被兼并方的税务核查。而被兼并方如果存在潜在的税务纠纷或是严重涉税违法事项，那么在兼并结束之后，这些隐患将由兼并企业承担，这会给兼并企业带来极大的税务风险。
（6）企业内部管理制度不完善，一个企业的税务风险控制必须依靠企业内部完善健全的管理制度。现行国内仍有众多企业内部管理制度残缺不整，缺少全面系统的税务管理体制，从而大大降低了企业防范税务风险的效益，许多税务风险问题无法得到根本上的解决，这直接拖慢了企业经济发展的步伐。
2.外因造成的税务风险。随着经济全球化潮流来袭，企业的交易行为越来越复杂，所面临的外部风险种类越来越多，潜藏风险愈来愈大。由外因所造成的税务风险主要分为以下几类：
（1）市场经济变动引起的税务风险，经济全球化从潮流的冲击引起了我国社会主义市场经济的动荡，在不稳定的经济大环境下，国内各种涉税事项多而杂，且变动频繁，企业面临的税务风险日益上升。
（2）税法体系不完善，我国作为一个正在崛起中的大国，在市场经济方面还存在不足之处，税法体系仍处于完善阶段。因此而出现了税法法律法规变动频繁，若企业不能及时依法变动，则很可能导致企业违规操作、违法涉税现象的出现。税法体系的不完善进一步扩大了企业的税收风险。
（3）税务监督检查机关执法不规范给企业带来的风险。由于我国税法体系的不完善，税法法规的频繁变动，部分执法机关未能严格遵照国家最新颁布的税法法规办事。且部分税务执法部门之间存在重叠现象，行政执法人员法律意识、执法力度不一致等因素，都会增加企业的税收风险。
二、控制税务风险的相关措施
1.增强税务风险防范意识。税务风险是市场经济的必然产物，不会因人们的主观意识增强而消失，但是企业管理人员只有增强了税务风险防范意识才能在企业发生税务纠纷是采取积极有效的应对措施，分散税务风险，为企业持续发展提供保障。增强税务风险防范意识要求企业相关人员做到诚信纳税、熟知我国的税法章程、及时依据税法政策变动作出相应地调整、在企业内部建立完整的会计核算体制，只有企业认真落实税务管理，才能有效控制税务风险，提高企业经济效益。
2.完善企业内部税务管理相关制度。在日常管理中，企业应注重构建完善的税务风险管理系统，包括税务筹划、税务风险分类、应对不同风险的措施、风险控制系统四大类。部分企业还可以借助外部税务中介机构或引进税务专家来帮助解决企业内部的税务问题。总之，完善的.税务管理制度有利于提高税收筹划的合理性和可行性，实现对企业税务风险的有效管理。
3.合理避税。企业可以加大税收筹划的投入，通过避税筹划、节税筹划、转嫁筹划等方法实现企业合法合理的节税。企业要根据自身行业特点和企业发展战略进行考究，制定合理的税务筹划计划，减少企业税收压力，通过规范合理的操作，降低企业避税的风险。
4.提高企业管理层决策的科学性。一个企业的管理层是决定企业日后发展情况的决定力量，因此提高企业管理层决策的科学性来控制税务风险的至关重要的。因为防范税务风险需要企业内部各个阶级力量的协调统一、相互配合，企业管理层在进行税务风险预估和做决定时，一定要全面的考虑各种方案的成本代价，谨慎防范各种情形下的风险，避免意外事故的发生，降低税务风险，提高企业收益。
5.创建良好的税企关系。建立良好的税企关系是控制风险的重要手段。企业必须要熟练掌握税务机关的工作流程，在日常交往中加强与相关部门的联系，树立良好的纳税人形象。只有这样，企业才能在遇到意外事件时，争取到相关机关的信任，为解决问题争取时间。企业只有获得税务机关的认可，才能在某些弹性较大的税收政策中享受更大的税收优惠。企业制定的税收筹划计划必须得到税务机关的批准才得以实施，因此建立良好的税企关系是防范税务风险必要手段，但在日常经营时，企业经常忽略这一点。
三、结语
综上所述，企业在日常管理中要明确企业税务风险来源，并采取合理有效的措施来正确控制税务风险，从而缓解企业税收压力，提高企业经济效益，使企业适应市场经济变化蓬勃发展。笔者建议，企业要重视税务风险防范，树立税务风险防范意识，成立专门的税务风险管理机构，建立税务风险预警机制，构建并完善税务风险管理体系以控制税务风险。当前，随着国家税务机关稽查力度不断加强，以及国家xx对反腐事件打击力度的加大，企业更需要谨慎守法，依法缴税，避免偷税漏税事件给企业发展带来负面影响，阻碍企业的进一步发展。
参考文献：
[1]李庆虎段学仲张佰容《企业全面风险管理、识别、评估与控制》（9）.
[2]王玉娟《税收筹划风险及对策研究》【M】.
质量控制与风险管理建设工程的论文
随着我国经济的快速发展，管理工程越来越发挥着重要的作用，而管理工程的主要目标就是提高建筑工程施工质量，进而控制建筑工程施工成本。质量管理工程与科学和技术之间存在着必然的联系，因此如何提升建筑工程施工质量以及对建筑施工风险管理控制变得极其重要。工程质量管理的时候，必须对工程建设存在着的风险进行分析，然后针对相应风险提出对策，以确保施工顺利正常进行。
1建筑工程风险分析
1)施工组织计划风险。建筑单位必须要对施工单位施工组织计划进度进行审查，确保施工组织计划、工序流程、进度安排以及施工单位等满足相应的设计要求和规范。目前我国施工组织计划具有特定的规定，单独组织计划的时候对于施工阶段每个阶段都应该做出相应指导，并且确保施工顺利进行，但是在进行施工组织计划之中，却存在着极大的风险。2)工程设计风险。建设单位完成建设施工承包合同之后，必须根据需求进行施工图纸设计并完成审查。对于建筑工程施工而言，图纸的设计直接关系到施工是否能够按照顺序进行。建筑工程施工流程设计的时候，必须对于工程进行项目安检、验收以及施工。施工设计图纸完成设计之后，也就意味着建筑工程必须严格按照设计图纸进行施工，尤其是对于建筑工程结构安全性以及地基基础安全进行约束管制。3)施工人员风险。建筑工程施工的时候，建设活动必须要以人为主体，建筑施工人员包含了决策人、工程设计人员、监理人员以及施工人员。施工过程中人员风险主要表现在施工人员的专业素质以及职业操守上，这些对于建筑施工质量的影响很大。如文化水平、控制能力、决策能力、技术水平、管理能力、作业能力、组织能力、身体素质及职业道德等，对于综合素质比较高的管理人员可以优先录取。我国法律规定，当前建设施工企业的施工人员上岗必须要持证，只有这样才能充分保证建设工程的施工质量。施工人员风险作为建筑工程质量控制的关键性风险，对于其控制显得非常重要。
2质量的管理工程
工程质量管理的顺利进行需要有客观标准作为判定，从而能够更好的对管理工程工作进行有效评价。管理工程要以质量为主要研究对象和应用对象，进而对管理工程做出客观评价。首先，质量问题是贯穿古今始终重视的问题，在新时期的背景下，质量问题有了新的内涵。管理工程的实施要明确质量标准的界定，进而能够从实际生活角度出发对管理工程做出客观评价。我国经济的快速发展，离不开工程的建设，而确保工程的质量需要有效的管理，进而能够提高经济效益。其次，产品质量与工作和生活质量之间有密切的关联。工程的质量即是产品的质量，是工程施工中整体工作质量的结果，因此，工程的整体工作质量决定产品质量的好坏。产品质量、工作质量、生活质量三者之间既存在着联系，又有一定的区别。其一，工作质量为产品质量提供重要保证，而生活质量又对产品质量有严格的要求。其二，三者的主体存在差异，产品质量的主体是工人，其质量的好坏由工人掌握;工作质量的主体是领导者，其领导人的管理决定着工作质量;生活质量的主体是消费者，消费者的要求则决定着生活质量的高低。总之，确保产品的质量，必须要从两个方面考虑:一方面，考虑工作质量的原因方面，另一方面，考虑生活质量的要求方面。再次，质量的本质是随着社会经济的不断发展而改变的。保证产品质量的生产能力、提高工作质量的工作能力、生活质量的需求方面都会随着社会的发展而不断发展，因而导致人们生活质量发生改变的.原因有许多，主要表现在以下几个方面:第一，从生产者的角度来讲，生产者的设备优劣、经营管理能力等能够影响人们的生活质量;第二，从消费者的角度来讲，对生活追求方式的变化、个人喜好的改变等因素可以影响生活质量;第三，从市场角度讲，市场竞争十分激烈，因此市场呈现跌宕起伏的状况，影响着生产者的生产方式和消费者的消费方式;第四，的导向也会直接或间接的影响生活质量;第五，随着我国科学技术的不断进步，生产者应用科技程度的差异会影响生活质量。最后，效率与效益决定着质量的管理工程，质量管理工程的发展，需要兼顾质量和效率，而工程的效率和效益必须要与社会的效率和效益保持一致，因此，质量管理工程必须要注重兼顾效率以及效益。
3工程管理风险控制策略
1)采取国外先进工程质量管理经验。首先，我国的管理工程虽然有的支持和肯定，但是与美国、日本等一些发达国家相比，其管理工程的质量还存在一定的差距，所以，我国应加强对管理工程的有效研究和应用，并不断提高管理工程的质量，进而促进管理工程更好的应用于我国各个领域，以实现我国经济的快速发展。2)加强管理工程的融合性。目前，管理工程在我国有了一定的发展，但是与其他科学以及技术相融合的实例还比较少，而我国自然科学发展至今，遇到了很多的限制和阻碍，需要积极应用管理工程。管理工程在我国的发展，要想提高其质量，不能将其孤立于其他科学技术之外进行，因此，需要管理工程向自然科学的逐渐融合。3)加强监督减少风险。针对工程质量管理的时候，必须加强风险管理，注意在管理过程中积极引入监督机制，促进整个管理受到群众的舆论监督。从根本上解决当前进行工程质量管理的时候缺乏管理措施，必须要加强监督落实监督制度。建筑工程的质量管理，必须从各个阶段加强风险控制，尤其涉及到资金流通地方更应该加强风险管理控制。按照国家发改委、司法部等部门颁布的相关法规要求，要求律师对招投标行为、合同签订等合法性需出具法律意见书，避免工程发包的暗箱操作，避免没有施工资质的企业进入建设工程行业。最后，引入会计师事务所介入重大政府投资工程，会计师事务所可审核资金的来源及流向，保证资金安全，并进行成本控制与管理，确保建设工程质量。
4结语
随着我国社会主义市场经济不断发展，新时期我国要想促进粗放型的经济增长向集约型的经济增长发展方向转变，就需要充分发挥管理工程的优势。建筑工程管理的时候，必须要对存在着的风险以及工程质量进行控制，建筑施工过程中必须针对建筑施工质量进行控制才能够为建筑施工提供保障。通过文章针对工程质量管理策略以及风险控制策略研究，对提升建筑工程质量具有积极推动作用。
作者:李丽艳 单位:廊坊市建设工程质量监督站
国有企业房地产开发项目内部控制与风险管理论文
在现代企业发展过程中，内部控制作为企业风险管理工作的重要内容，通过内部控制，能更好地实现对企业业务流程及运营风险的管理。在房地产项目实施过程中，通过建立完整、严密的内部控制制度，有利于实现对企业经营风险的防范，且对企业经营管理水平的提升也具有极其重要的意义，对企业经营目标的实现具有重要的推动作用。
一、国有企业房地产开发项目内部控制和风险管理中存在的问题
1.对内部控制制度建设认识不足
当前，在国有企业房地产开发过程中，将主要精力都放在房地产商品的开发和销售上，认为内部控制不能产生直接经济价值，对内部控制制度建设不够重视。加之对内部控制制度缺乏深入的认识，这就导致在内部控制制度建设上只停留在一些基本的内部控制操作上，没有形成一个完整的制度体系。在房地产开发项目实施过程中，多侧重于事后控制，对事前的预防控制较为忽视，这就给内部控制的`执行带来了较大影响。
2.对风险管理的研究和处置力度较小
当前，国有企业房地产开发项目中风险管理活动没有专门人员和机构负责，在风险管理中，每个人及每个部门只针对自己的工作采取一定的措施，缺乏全局性和系统性。部分企业自身对风险及风险管理缺乏认识，对风险管理工作缺乏积极性和系统性，不仅事前风险管理缺位，且在事中和事后风险管理工作中存在较强的随意性。对风险管理较为被动，不能主动识别、评估、管理和监控企业的主要业务风险，在风险管理工作中存在着瞬时性和间断性，且缺乏对风险的定期复核和评估，导致房地产开发过程中对风险的规避能力缺乏，不能有效适应环境变化。
二、完善国有企业房地产开发项目内部控制制度建设和风险管理的措施
（一）制度建设和风险管理要坚持相关原则
1.合法性原则
企业制度建设和风险管理的相关措施在制定时需要在法律法规框架内进行，因此，在房地产开发项目实施过程中，制定内部控制和风险管理需要遵循合法性原则，从而保障制度的有效性。
2.全面性原则
在符合内部控制要素要求的前提下，业务流程的设计必须能覆盖企业经营管理的各个环节，并将业务流程中的关键控制点落实到决策、执行、监督等各环节，不得留有制度上的空白或遗漏。
3.审慎性原则
企业制定内部控制制度是为了能实现对各种风险的有效防范，因此建立内部控制制度时要保持审慎性的原则，确保能将各种风险控制在许可的范围内，对企业经营过程中可能存在的风险进行预测，并采取切实可行的控制措施来减少风险的发生概率和可能带来的损坏。
4.前瞻性原则
企业内部控制制度需要具有良好的前瞻性，不仅要满足企业风险管理的需求，且当企业内部环境发生变化时，内部控制制度能及时进行适当调整和完善，确保与企业经营战略、方针及管理要求相适应。
（二）完善企业内部控制环境
对企业管理者讲，需要对内部控制的重要性给予充分重视，强化自身内部控制意识，确保企业内部控制制度得到有效落实和执行，将内部控制制度建设作为企业的一项长期任务来抓。同时要履行好监控、引导和监督责任。加强企业文化建设，建立统一的价值观和道德标准，并制定员工行为准则，认真考虑企业的社会责任，合法、公平、公正地处理企业与利益相关各方的关系。
（三）构筑严密的控防体系
在房地产开发项目实施过程中，需要建立起重要的监控防线，明确相关人员的业务权限及应承担的责任。同时还要强化监督职能，在常规的会计核算基础上，需要加强对各岗位及各项业务的核查。另外，还要确保内部审计的相对独立性，通过对企业进行常规稽核、离任审计、监督审查企业的会计报表，还要对企业会计部门强化内部控制，确保会计信息的真实性和可靠性。
（四）构建风险管理控制框架和流程
建立企业风险管理系统，在组织上设立专门的风险管理岗位，并设计风险管理流程，流程范围覆盖项目相关的各个部门。在风险控制框架中，风险的等级要从成本、进度等指标上设置不同的组织等级进行处理。
三、结语
内部控制和风险管理作为国有企业房地产开发项目实施过程中不可或缺的重要部分，对企业管理水平的提升具有非常重要的意义，因此需要加强企业的内部控制，完善内部控制体系，提高企业应对风险的能力。
参考文献：
[1]杨小林.有效加强房地产开发项目管理的控制措施分析[J].江西建材,2014(21).
[2]张锦.论房地产企业财务风险及防范[J].经营管理者,2011(8).
[3]杨小婷.房地产项目开发的风险控制探讨[J].商场现代化,2010(26).
★ 住房公积金申请书
★ 住房公积金证明
