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-06-05 02:44:41| 分类： 电子商务导论 | 标签： |字号大中小 订阅
国教院《电子商务》课程综合练习题之案例分析题
一、电子支付系统案例分析
新支付运动
如果说之前的新银行业还只是进行了一场“不完全革命”的话，那么进入之后，发端于网
上银行的革命力量已经开始在电子支付市场上倔强成长。
商业银行着重发展金融增值业务的转型和电子商务企业消除资金流瓶颈的努力,在时间点上产生了历史性巧合，这也直接推进了电子支第一文库网付产业化的进程。在这一过程中，互联网再次彰显了草根阶层的力量，正是第三方支付公司，自下而上地引爆了一场“新支付运动”，连一向以“贵族”姿态示人的商业银行也积极
投入其中。
众多的业内人士更愿意将这场与支付相关的变革归功于来自金融产业和互联网产业的两种不同思维的碰撞。但现在看来，商业银行和第三方支付公司的产业组合还远未达到和谐共处的地步，包括商业银行、第
三方支付公司、电子商务企业在内的产业三方正处于各自重新寻找定位的时候。
对于正在制定政策的监管部门来说，在保证金融体系正常运转和支付安全的前提下，能给产业各方多大的
宽容和鼓励，也直接关系到市场未来空间的大小。
1．银行主动出击的背后
不少来自第三方支付公司的人士喜欢借用美国支付产业的现状与中国的情况进行比较。上海快钱公司首席执行官关国光曾仔细查阅过美国支付市场的相关数据。他告诉记者，在美国跟支付相关的收入已经超过了所有商业银行本身利差收入的总和，“我所查到的数据是3000亿美元，其中超过70％是个人消费者带来
的收入。”
曾担任网易公司副总裁的关国光认为，作为银行增值业务衍生出来的电子支付产业与中国互联网产业的发展前景十分相似。对此，北京YeePay公司首席执行官唐彬也表示认同，他认为，支付需求现在已经是国内
未被满足的最大需求，超过4亿的手机用户和1亿多的网民组合是这个“金矿”的市场根基所在。 这一“金矿”的潜在价值被第三方支付公司津津乐道，但在20之前，作为支付结算主体的商业银行对此却一度视而不见。进入年之后，电子商务新浪潮到来，不少商业银行才猛然发现支付市场极大的商
业机会。
作为国内第五大商业银行，到目前为止，交通银行的电子支付业务正处于筹备阶段。但交通银行电子银行部市场推广高级经理王兵称，交行十分看好这一市场的巨大潜力，“只是一直在寻找合适的进入机会”。
他同时表示，交行从一开始就要将进入市场的主动权握在自己手中。
事实上，在过去的一年里，商业银行将支付业务外包给第三方支付公司的市场策略已经开始改变。直接介入电子支付链条已经成为商业银行们的共同选择。这也意味着，在此前第三方支付公司在支付市场中去做
“孤胆英雄”的时代已经结束了。
2．第三方支付公司的转型价值
商业银行的直接介入引发了支付产业的“地震”。
招商银行零售银行部总经理助理胡滔认为，开始银行并没有将第三方支付公司放在心上，“但市场的发展速度太快了，实际上，现在它已经向银行提出了挑战。商业银行内部都在探讨一个问题，原来属于银行的领域，现在被第三方支付公司侵占了，这是让银行非常痛苦的事情。”在这种情况下，各家银行也都加大了网上银行的投入，尤其在支付网关模式上，银行界已经开始认为第三方支付公司没有存在的必要。
迄今为止，大多数电子支付公司与银行之间采用的是纯技术网关接入，这也是被业内人士视为支付网关模式的一种连接方式，在这种模式中，商业银行向第三方支付公司提供网关接口，而第三方支付平台向下连
接商户网关，充当中间人的角色，将银行和商户连在一起。
而在走向前台的'时候，不少商业银行发现，支付网关模式下的支付公司连接银行和用户的简单通道价值不大，银行开始考虑与商户之间直接相连。银行界这种业务思路的转变在2005年给不少第三方支付公司带来
了巨大的压力。
在这一过程中，商业银行与第三方支付公司之间先前单纯的合作关系也在开始发生变化，一种跨实体的产
业竞合在支付产业链条上正在上演。
与此同时，第三方支付市场也开始呈现白热化的竞争态势。在唐彬看来，支付网关模式同样造成了市场竞争的严重同质化，也挑起了发生在支付公司之间激烈的价格战，由此直接导致了这一行业“利润削减比市
场增长快”的局面，这两种竞争压力同时产生让不少支付公司猝不及防。
要继续在支付领域生存下去，转型成为第三方支付公司的必然选择。唐彬认为，市场环境的变化同时，也出现了一些新的应用需求。对于第三方支付公司而言，这里就存在创新模式的可能性，在支付链条上，“会
出现更多需要不断细化的内容，到一定阶段之后，形成一条以用户需求为核心的价值链”。
在唐彬看来，这场转型将使第三方支付公司专注这一价值链条的精细化运作，而能抓住最终用户需求无疑
是支付公司提升独立生存能力的根本。
3．监管政策的双面性
如果说面对市场环境的变化，第三方支付公司还能应对，那么对于能否获得监管当局发放的牌照，他们就
只能听天由命了。
对于第三方支付公司来说，20的最大悬念是“央行的经营牌照将发给哪几家公司”。现在能够肯定的是，在电子支付领域，牌照数量不会超过10张，这也意味着目前活跃在市场上的一些支付商要么接受昔日
竞争对手的收购整合，要么从市场上销声匿迹。
对于中国清算体系的定义，央行的基调一直很明确，即以央行作为主导，商业银行作为主体，社会组织作为补充。“我们就属于社会组织，在产业发展过程中，具有比较强的业务创新能力。”关国光告诉记者。 据关国光介绍，在此之前，快钱公司跟央行之间已经有过多次沟通，要求对支付市场“尽快监管”。在关
国光看来，第三方支付公司身上现有的一些争议只是少数几家“操作不规范”的企业引发的。
首都信息发展股份有限公司总裁汪旭同样对《电子支付指引(第二号)》的出台表示欢迎，他认为，现在不同背景的公司组成的第三方支付市场有点鱼龙混杂，一些支付公司在业务运营上“打擦边球”的“踩线”
行为也正在伤害第三方支付群体的整体形象。
但在另一家支付公司总裁看来，《电子支付指引(第二号)》的出台更应该走出“管死”的误区，在电子支付已有的历史中，第三方支付公司的创新精神正是支付产业发展的一大动力。“最让人担心的是，监管政
策是否会扼杀这种来自市场一线的创造力。”
对于监管部门来说，推动市场发展应该是政策出台的真正出发点。在电子支付产业链条中，单靠银行业务层面的改革难以放大这一产业的财富。如果缺乏产业链其它几方的配合，电子支付只能是一潭死水。
4．打天下需要共享精神
在商业银行和第三方支付公司频繁变化之外，不容忽视的事实是，网上支付市场面临的最大问题仍是现在的产业大敌，对支付安全性的疑惑还普遍存在。对于产业各方来说，如果不能消除消费顾虑，培养最终用户群的电子支付习惯，要撬开支付这一“金矿”尚需时日。共同培育市场，扩大市场基数更应该成
为当前电子支付产业的最大主题。
上海浦东发展银行电子渠道部总经理张少锋认为，电子支付目前还是商业银行、支付公司和商户一起做大蛋糕的阶段。在这一时间段，“每家主体找准自己的位置显得尤为重要”。对于与第三方支付公司的关系，
他更愿意以“合作大于竞争”来形容。
对于这种关系定位，汪旭表示，“对我们来说，最关心的问题就是，只要我们的商户和持卡人群有1％或者2％的变化，我们的业务就能出现成倍增长的态势。”汪旭认为，产业几方的注意力应该转移到培育市
场的工作上来，“只有将蛋糕做大了，才能谋求下一步的收益”。
在暗流涌动之外，培育市场更是产业各方的共同责任。“天下”未定，现在不是“坐天下”的时候，支付产业上下需要一种同志般的革命精神。而对于产业上游的商业银行来说，在这一条即将膨胀的财富链上，
现在更需要拿出与各方合作的勇气和决心。
资料来源：《互联网周刊》辛云勇 ebanking.ciweekly.com/zhuankan-1.shtml
根据以上案例资料回答下面的问题：
1． 网上支付体系涉及哪些主体？
2． 第三方支付公司的优势和劣势是什么？
3． 第三方支付公司和商业银行应如何合作促进网上支付的发展？
二、网络营销案例分析
“新江南”是一个旅游公司，为了在“五一黄金周”之前进行公司旅游项目促销，公司营销人员计划将网络营销作为一项主要的促销手段，其中将Email营销作为重点策略之一。
由于公司在网络营销方面以前并没有多少经验，因此这次活动计划将上海作为试点城市，并且在营销预算方面比较谨慎，并不打算大量投入广告，仅选择部分满足营销定位的用户发送Email广告。目前暂时没有条件开展网上预订活动，主要是品牌宣传，并为往下传统
渠道的销售提供支持。
“新江南”公司的网络营销现状为：公司网站已经建立两年多的时间了，但是网站的功能比较简单，主要是公司介绍、旅游线路介绍、景点介绍等等，网站上有一个会员注册区，有用户1000多人，但是由于疏于这方面的管理，已经有半年多的时间没有向会员发送过信息了，最后一次发送是元旦前的促销信息，向会员发送新增的旅游线路。因此，公司内部的
营销资源非常有限，还需要借助于专业服务来发送Email广告。
其在服务的选择上，花费了比较多的时间，因为首先要对服务的邮件列表定位程度、报价和提供的服务等方面进行比较分析，在多家可提供Email营销服务的网站中，“新江南”最终选择了新浪上海站，该网站有一份关于上海市白领生活的电子周刊，订户数量超过300，000，这份电子刊物将作为本次Email营销的主要信息传递载体。为了确保此次活动取得理想的效果，计划将从3月26日开始连续四周投放 Email营销信息，发送时间定为每周三，前两次以企业形象宣传为主，后两次针对公司新增旅游路线进行推广。接下来该公司的市场人员的主要任务是设计Email广告的内容，针对内部列表和外部列表分别制作，并且每个星期的内容都有所不同，他们仍然有许多工作需要准备。Email营销活动结束后，当网络营销人员分析每个月的公司网站流量时，吃惊的发现，在进行Email营销期间，公司网站的日平均访问量比上个月增加了3倍多，日均独立用户数量超过了1000人，而平时公司网站独立用户数量通常不到300人，尤其在发送邮件的次日和第三日，网站访问量的增加尤为明显，独立用户数量的最高记录日达到了1500多人。从这次活动，公司的营销人员也发现了两个问题：一是内部列表发送后退回的邮件比例相当大；二是企业网站上的宣传没有同步进行，来到网站浏览的用户的平均停留时间只有3分钟，比活动开始前用户的平均
停留时间少了2分钟。
资料来源：网络营销手册，《“新江南”公司的Email营销》
（www.tomx.com/Library/2056.htm ,年2月15日）
请回答下列问题：
1、“新江南”现在访问量得到提升的主要原因在哪里？其以往访问量不高又是为何？
2、“新江南”应用了什么营销方式，使其访问量得以提升?如今它存在什么问题？你觉得该企业现在应
该怎样解决此问题？
3、作为同一企业，其在积累前面所积累的经验后，终于使其网站访问量得到大量提升。请结合上述案例，根据网络营销发展的现状，谈谈你对其网络营销的一些看法，并阐述网络
营销对于现代企业的重要性及其实施时应注意的问题。
三、网上创业案例分析
20，网上创业成为电子商务发展的新亮点。一年前，某市组织了“4050网上创业活动”，鼓励、帮助45岁左右的下岗职工进行再就业。下岗职工张阿姨和王阿姨积极投入
了这一活动，并且都申请到政府提供的2万元创业基金资助。
张阿姨开设了一家经营时尚商品的网上商店，以受教育程度较高的年轻人为销售对象，网上商店为他们提供包括时尚化妆品、装饰品以及宝宝用品。张阿姨认为在网上做生意，诚信最重要。她严格把握进货质量，客观地宣传经营的商品，一般采用货到付款的方式,及时将货物送达订货人。一年过去了，张阿姨的网站生存下来,并且有了盈利。张阿姨说：“下
岗曾使我一度陷入痛苦的深渊，互联网使我重新看到了生活的希望。”
王阿姨也开设了一个网上商店。为了丰富商品内容，王阿姨选择了多类商品，按照用户年龄设计了多个不同的商品介绍页面，并请专业人员应用多媒体技术把网页设计得有声有色。王阿姨对定价并不十分重视，也没有刻意拉开商品的价格差距。她说：“价格差距的作用不大。只要喜欢，顾客就一定会买。”半年下来，该网站点击率在下岗职工同时创办的网站中已名列前茅，但销售额一直上不去。王阿姨最终得出的结论是：“开设网上商店的人都说在网上买商品很方便，但事实不是这样，因为目前网上商店所能提供的条件还不能完全满足客户的要求。比如，在网络上买一件衣服就相当麻烦，因为不能直接接触到商品，所以需要投入很多精力来操作。再加上支付问题、安全问题、配送问题，顾客自然只浏览而不购买
了。”现在，王阿姨已经完全退出了网络经营这个领域。
这是两个“4050”人员网上创业的实际例子。比较张阿姨和王阿姨的不同经历，请回答
下列问题：
1、张阿姨成功的主要原因在哪里?而王阿姨经营不顺利的主要原因又在哪里?
2、作为个人创业，在开办网上商店时主要应考虑哪些问题?
3、张阿姨和王阿姨都是在下岗后尝试利用互联网创业的，前者成功了，后者却遭受了挫折，但她们勇于创业的精神都给我们留下了深刻的印象。请结合上述两个案例，根据电子
商务发展的趋势，阐述学生创业理念培养的重要性和培养的方法。
第一章 因劳动合同的签订引发的劳动争议
案例一：单位发出offer后是否可以反悔
季某是成都某公司的技术总监，北京一家公司招聘技术副总裁，季某经过网上视屏面试，北京这家公司正式向季某发出offer，通知其国庆后即来北京上班报到。
季某为此很高兴，请亲朋好友多次聚会，花费上万元。
国庆后季某刚到北京，公司就通知其撤回offer，原因是该职位已经有更合适的人员。
季某大为光火，向劳动仲裁委提起仲裁，要求北京公司履行与自己的劳动合同。
本人观点：北京这家公司的做法非常不妥，有违诚信的市场原则，但是从劳动法角度，季某的主张不会得到支持。
单位发出offer，应视为要约邀请，双方没有签订劳动合同，劳动关系还没有建立。
Offer不等于劳动合同，这一点是确定无疑的。
第二章 因劳动合同的解除引发的劳动争议
案例一：到底是辞职还是解雇?
曾某是单位的主管，工作能力一般，与同事相处也不和谐。
人力资源总监与其谈话，要求自动离职，并且手写一份辞职申请书。
曾某写完辞职申请书并且办理完毕离职手续后，非常后悔，认为自己被单位算计了。
于是向劳动仲裁委申请仲裁，要求单位支付违法解除劳动合同的经济赔偿金。
而单位称曾某是自己提出离职了，有辞职申请书为证。
本人观点：本案看似复杂，其实关键一点是用人单位提出解除劳动合同的动议，劳动者同意了，双方属于协商一致解除劳动合同。
辞职申请书只是一个表象。
本案既不是辞职，也不是解雇，而是双方协商一致解除。
进一步讲，本案的关键在举证。
如果曾某能举证证明人力资源总监的谈话内容，则应认定为协商一致，如果不能举证，那么辞职申请书就具有强大证明力，足以证明是劳动者自动离职。
第三章 因劳动合同的终止引发的劳动争议
案例一：约定终止条件出现，企业终止劳动合同无效。
魏某(女)与单位的劳动合同即将到期时，单位提前一个月发出不予续签通知书。
在单位支付了经济补偿金后，双方解除了劳动合同。
但是几天后魏某发现自己已经怀有身孕，随要求与单位继续履行劳动合同。
单位称双方劳动合同已经解除，并且也支付了经济补偿金，劳动合同不可能继续履行。
本人观点：《劳动合同法》有明确规定，女职工在三期(孕期、产期、哺乳期)以及劳动者在医疗期等，如遇劳动合同到期，则劳动合同自动顺延至上述期限届满。
本案中魏某在单位办理离职手续期间已经怀孕，实际上此时劳动合同并没有到期，单位以劳动合同到期而不予续签是缺乏法律依据的，因此劳动合同的解除也是没有法律效力的。
双方劳动关系仍然存在，魏某有权回单位上班，并享受相应孕期待遇。
进一步说，女职工的三期以及医疗期等可以改变劳动合同期限，使其延长，可以使劳动合同到期终止变得没有法律效力，但是这些期间不能对抗《劳动合同法》第39条规定的过错性解除——如果劳动者严重违反规章制度，即使正处于医疗期，用人单位也可以解除劳动合同。
第四章 因调岗调薪引发的劳动争议
案例一：增设部门总监，对部门经理是否意味着调岗
张某是公司的财务经理，是财务部的一把手，全面负责财务部的日常管理。
后公司架构调整，在财务部设立财务总监的职位，其级别高于财务经理。
张某向仲裁委提起仲裁，认为用人单位单方面调岗，没有协商一致，要求恢复自己对财务部全面管理工作。
本人观点：公司出于发展需要进行必要的战略调整，增设或者减少一些部门或者岗位，法律是允许的，只要不调整薪酬，问题就很好解决。
所以，对于某个员工欲进行调岗调薪，可以分两步走，先调岗不调薪，待其接受这一事实或者劳动仲裁败诉后，再相应的调整薪酬。
并且，就调岗的合理性来说，财务经理原先承担着巨大的工作压力，这对于劳动者来说是义务，对于用人单位来说是权利。
(用人单位的义务是给付工资，劳动者的权利是获得报酬)。
现在增加了财务总监，财务经理的义务少了，相当于用人单位放弃了自己的部分权利，从民法原理角度，是符合权利可以放弃的原则的。
案例二：岗变薪不变，员工拒绝到新岗位报到被企业辞退
陈某是单位的技术总监，在总部北京工作。
公司因为业务发展需要，在南京开设了分公司。
人力资源负责人和陈某协商，希望调任陈某至南京分公司副总经理。
陈某认为公司将自己调往南京，是想把自己支走，因此不同意。
双方发生争议，诉至劳动仲裁委。
本人观点：劳动合同履行地点是劳动合同重要条款。
将陈某调往外地，是对劳动合同条款的变更，双方应遵循协商一致的原则。
本案双方已诉至劳动仲裁委，可以预见陈某将胜诉。
除非双方达成一致意见，否则陈某将继续在北京总部工作。
公司的快速多元化发展，在各地设立分公司，并派驻总部人员常驻是常有的事。
但从法律角度，应遵循协商一致原则。
提出两点对策，一是充分协商，签署补充协议，作为对劳动合同的变更;而是不任命分公司的职位，以出差的名义排其前往工作，即不形成对劳动合同的变更。
第五章 因劳动报酬引发的劳动争议
案例一：设计师昼夜加班，离职时索要加班费
本人观点：由于岗位需要，广告公司平面设计人员一般是晚上工作，并且每天实际工作时间是超过8小时的。
因此比较稳妥的方法是申请综合工时制，这样即不存在延时加班等情形。
当然，劳动者主张延时加班，是要由劳动者举证的。
这些证据包括——与会人员签名的会议记录、在延长时间内完成的工作并有相应记录、证人证言(效力较弱)、往来收发的邮件等等。
案例二：客户毁约，离职销售员索要提成工资
白某是一家培训公司的销售人员，一次与某事业单位顺利签单。
该培训公司与事业单位的合同约定总款项30万元，分3个月支付。
根据培训公司提成制度，当月回款额5%作为提成发放。
合同签订后，白某因为身体原因而提出离职，并办理了离职手续。
但是商海难料，事业单位解除了该培训合同。
白某得知后，认为自己在职时签下此单，根据规章制度公司应支付提成，至于该合同时候履历，则不关自己的事情。
本人观点：剥茧抽丝，本案的关键就是提成制度的效力以及执行的问题。
只要该制度经过民主程序讨论协商或者公示并有劳动者签字，同时内容合理合法，就是有效的。
具体本案中，提成制度明确规定，支付提成的前提是当月有回款，而不是签订合同就支付，所以白某的要求是不会得到支持的。
第六章 因日常管理引发的劳动争议
案例一：员工拒不交接工作，却反诉企业拖欠工资
岳某劳动合同即将到期，单位不打算续签。
在向岳某发出不予续签通知书后，岳某表示反对，称自己找不到其他工作，于是在劳动合同到期之后，仍然每天来上班，并且每天在公司门口，拿一份当天的报纸拍照，以证明自己每天来上班。
岳某为人蛮横，公司同事都不愿招惹。
此状况一直持续两月之久。
鉴于岳某每天都来，公司也支付的工资。
后单位向其发出解除劳动合同通知书，称自X月X日起将不再支付工资。
岳某随向劳动仲裁委申请仲裁，要求双倍工资，经济赔偿金等。
本人观点：劳动合同到期，用人单位完全有权利不续签。
个别劳动者的蛮横无理，用人单位应采取法律手段来保护自身利益。
本案中用人单位大意失荆州，岳某每天来上班，单位还支付工资，双方形成事实劳动关系，该事实劳动关系相当于原劳动合同的续签，因此用人单位不仅要支付一个月的双倍工资，在发出解除通知书后还应支付经济赔偿金。
劳动者拒不交接工作时，用人单位应及时停发工资，停止缴纳社保，谨防因为拖延而形成事实劳动关系。
案例二：预休年假，企业想收回不容易
颁布了《国务院年假管理条例》，对于年假有了详细的规定。
除非与员工有书面协议，否则年假不能存入下一年度，即在当年必须使用完，或者按照300%来支付。
支付300%，包含本身工资，其实是多支付2倍，这一点与法定节假日支付300%是不同的。
8月5日上午，某客运公司的长途客车上的检票员发现甲、乙、丙3人没有买票，于是让某补票。
三人蛮不讲理，司机说;“你们没有买票，我们就可以把你们赶下车，干嘛那么多废话。”三人听后，感到害怕，其中甲、乙马上就补了票，但丙由于身上没带钱，央求汽车把他带到某某站。
检票员不同意，把丙赶下车，当日下午1点，售票员发现客人太多，已经超员5人，于是便拒载后来的客人。
丁由于有急事，央求上车，售票员说，“客车运输不能超载，出了问题，我们要负责任的。”丁说：“出了问题，我负责。不管什么问题，我都一人负责。”售票员无奈便让其上了车，还说：“出了问题可由你一个全部负责!”下午3点，售票员发现戊某携带危险品，便随之把危险品拿到车下销毁。
戊坚决反对。
售票员说;“要么你拿着危险品下车，要么让我销毁。”后来，由于拥挤，王某把孕妇赵某挤得流产了。
根据上述案情，回答下列问题：
(1)乘车人甲、乙、丙3人没买票，售票员可否把其赶下车?
(2)由于丙身上没带钱，售票员最终还是把他赶下车?是否合法?为什么?
(3)售票员是否有权销毁旅客携带的危险品?为什么?
(4)对于赵某的流产，丁是否应负责?为什么?
(5)对于赵某的流产，售票员和其运输公司是否应承担责任?
(6)对于赵某的流产，王某是否应该承担责任?
(7)设检票员未把丙赶下车，在赶往某某站的途中，由于司机突然刹车致丙倒地重伤，谁应对丙的损失负责?
答案：
(1)乘车人没买票，售票员不能直接把人赶下车，应先让其补票。
(2)合法。
因其享受坐车的权利，就应承担付款买票的义务。
(3)有权。
因其携带的.危险品已危及所有旅客的安全。
(4)丁某对于赵某的流产应负主要责任之一，因其明知超载运输，而强行上车，对造成并加剧引发赵某流产的拥挤状态负有一定责任。
(5)对于赵某的流产，客运公司负责违约损害赔偿。
但公司可对其工作人员售票员进行追偿，让其承担部分责任。
(6)对于赵某的流产，如果王某没有过错，王某将不承担任何责任，其责任主要由运输公司承担。
(7)客运公司应对丙的人身伤害负责。
解题思路
本题可分为两个部分，第(1)-(3)问为第一部分，考查客运合同的权利义务，第(4)-(7)问为第二部分，考查违约责任及人身侵权责任的承担。
本题设计思路比较简明，法律关系也比较简单。
法理详解
(1)、(2)、(3)《合同法》第294条规定;“旅客应当持有效客票乘运。旅客无票乘运、超程乘运、超级乘运或者持失效客票乘运的，应当补交票款，承运人可以按照规定加收票款。旅客不交付票款的，承运人可以拒绝运输。”
第297条规定：“旅客不得随身携带或者在行李中夹带易燃、易爆、有毒、有腐蚀性，有放射性以及有可能危及运输工具上人身和财产安全的危险物品或者其他违禁物品。
旅客违反前规定的，承运人可以将违禁物品卸下，销毁或者送交有关部门。
旅客坚持携带或者夹带违禁物品的，承运人应当拒绝运输。
根据以上两个条文的规定，可得出第(1)-(3)问的答案。
(4)、(5)、(6)、(7)《合同法》第302条规定：“承运人应当对运输过程中旅客的伤亡承担损害赔偿责任，但伤亡是旅客自身健康原因造成的或者承运人证明伤亡是旅客故意，重大过失造成的除外。
前款规定适用于按照规定免票，持优待票或者经承运人许可拱乘的无票旅客。
依该规定，客运承运人对旅客的伤亡应负无过错责任。
本案中赵某作为旅客，在乘运期间人身受到伤害，客运公司依法应负违约损害赔偿责任。
至于丙的伤害赔偿责任，依第302条第2款之规定，仍应由客运公司负担。
因为在第(7)问的假设中，检票员未将不买票的丙赶下车，而是同意将其带到某某站，这就意味着丙是经承运人许可拱乘的无票旅客，在运输途中发生人身伤亡的，照样适用第302条第1款的规定。
至于丁对赵某的责任，应是建立在一般侵权的责任基础之一的，而王某并无过错，对赵某不应负担责任。
国际私法案例分析题
案例题
八、案例分析（14分）
我国公民张某和李某1949年在中国结婚，婚后生有二女。李某1949年去台湾，1957年去美国，1991年加入美国籍。双方分离后，常有通讯联系，张某1975年，赴美与李某共同生活。1984年，李某每年回国一次，并购买、翻建三套住宅。1989年，张某与李某在美国发生矛盾，李某独自来到中国与一妇女同居。张某要求李某与同居妇女断绝关系，李某不听，反倒美国法院提起离婚诉讼并获得离婚判决。1991年3月，李某又来中国，于8月17日与原同居妇女到宁波市民政局涉外婚姻登记处办理了结婚登记。 1991年12月14日，张某向宁波市中级人民法院提起诉讼，要求与李某离婚，分割夫妻关系存续期间的共同财产，要求判令被告支付生活费和抚养费。 问：中国法院对本案有无管辖权？本案应适用何国法律作为准据法？阐述其法律根据。
八、案例分析（14分） 1、李某在美国获得的离婚判决在中国是否发生法律效力市法院对本案是否享有管辖权的前提条件。（2分） 2、美国法院的判决在中国未发生法律效力。因为李某未向中国法院申请承认该判决。我国对外国法院的承认与执行实行宣告制。只有当事人申请，法院做出裁定，宣告我国承认某一判决，该判决在我国才发生法律效力。所以本案中国法院对本案有管辖权。（4分） 3、张某在中国法院提出的离婚诉讼，应当适用中国法律作为准据法。（4分） 4、根据《民法通则》中国公民与外国人离婚，适用受理案件法院所在地法律。（4分）
六、案例分析（10分）
一对在外国留学的中国青年在外国的婚姻登记机关登记结婚，后因感情不和在中国法院提起离婚诉讼。其中男方当事人以该婚姻未在中国婚姻登记机关登记为由，主张该婚姻在形式上无效，请求法院宣告解除非法同居关系（目的'是在财产处理上获得好处）。而女方当事人主张该婚姻关系无论是按照结婚地的外国法还是当事人双方的本国法都不存在禁止结婚的情形，并且按照婚姻缔结地法履行了婚姻登记手续，因而应该是合法婚姻关系。
问：对于该婚姻关系我国法院应该适用哪国法律判断其效力?为什么？
六、案例分析（10分）
我国《民法通则》对中国公民之间在国外结婚的法律适用未作明文规定。根据《意见》第188条的规定，对于婚姻效力的认定应该适用婚姻缔结地法。这条规定表明无论是形式要件还是实质要件都应适用婚姻缔结地法。因此，该案中所涉婚姻关系既然符合婚姻缔结地法国际私法案例分析题汇总的规定，就应该被认定为是合法有效的
婚姻关系。
八、案例题
德国籍人尤塔·毛雷尔根据中德学术交流计划来到中国上海某大学任教。任教期间与在
该大学任教的中国籍女教师结婚。婚后，因双方性格不和等因素，尤塔·毛雷尔向上海市中级人民法院起诉，要求离婚。起诉后，尤塔·毛雷尔任教期满，准备回国。尤塔·毛雷尔向法院提出，委托同在该校任 1
5月，李某去一家外企应聘，声称自己是某名牌大学法学硕士毕业，取得了司法考试资格证书，并将自己的证书复印件交给了招聘人员，该公司急需法律顾问，于是以高新聘请了李某，请其担任法律主管，双方签订了劳动合同，合同期限5年，试用期6个月，李某自205月开始工作后，在试用期内经常发生错误，特别是在一项合同审查中，没有对该合同的重大纰漏提出法律意见，导致公司损失巨大，公司于年12月了解到，李某的司法考试证书是伪造的，于是公司立即主张解除与李某的劳动合同。
问
1、公司是否有权解除李某的劳动合同，为什么》?
2、若李某此时已经怀孕，公司是否还有权解除合同?依据是什么?
3、公司是否有权要求李某承担相应损失。?
[劳动法 案例分析题]
司法考试案例分析题(3)
张某，32岁，已婚。10月，张某到石家庄出差时，在火车上结识了女青年刘某，当张某得知刘某大学毕业尚未找到合适的工作时，遂编造自己的名字叫张干，现任三十八军军长，因病先回家疗养。后又谎称自己的亲属中不少人均在部队中任职，吹嘘自己可以帮助刘某解决工作，在交谈中，刘某对张某产生了好感。遂将张某带至自己家中。张某为了骗取刘家的信任，先后在公共电话处假借其任高级领导职务的父亲的名义多次打电话给刘某。使刘对张某的军人身份深信不已。对刘以身相许。后张某在刘家居住一月有余，并伪造身份证与刘某领取了结婚证。后声称部队有紧急任务需马上赶回，以身上所带现金不多为名，找刘某索要现金两万元，而后逃匿。 [问题] 张某的行为构成何罪？请说出理由。 [正确答案] 张某冒充军人进行诈骗的行为，构成冒充军人招摇撞骗罪。冒充军人招摇撞骗罪，是指以谋取非法利益为目的，冒充军人招摇撞骗的行为。本罪侵犯的客体是军队的良好威信及其正常活动。在客观方面表现为冒充军人招摇撞骗行为，所谓招摇撞骗是指假冒军人的名义，进行炫耀、实施欺骗活动。本罪在主观方面为故意，并且具有谋取非法利益的目的'。本题中，张某见色起意，冒充军人，骗取刘某的好感，而后又采用欺骗的方式与刘某结婚，且骗取刘某两万余元。由于冒充军人招摇撞骗罪是行为犯，所以张某的行为属既遂且为情节严重。 张某伪造身份证与刘某结婚的行为属牵连犯，应按一罪处断。所谓牵连犯是指，行为人为实施某种犯罪，而方法行为或结果行为又触犯其他罪名的形态。张某为达到与刘某结婚的目的，采用伪造身份证的方法又触犯了伪造居民身份证罪，张某已是有妇之夫，又与刘某登记结婚，其行为又构成重婚罪。根据刑法280条第3款的规定，伪造居民身份证罪的最高刑为7年；重婚罪的最高刑为2年，按照牵连犯的“从一重罪处断”处罚原则，对张某的行为应以伪造居民身份证罪论处。 张某骗取刘某两万元而后逃匿的行为属于冒充军人招摇撞骗罪的加重情节。 [考点集成] 关于冒充军人招摇撞骗罪，应当掌握：（一）冒充军人招摇撞骗罪与招摇撞骗罪的区别：冒充军人招摇撞骗罪是冒充军人，而招摇撞骗罪冒充的其他国家机关，包括立法机关、国家行政机关、司法机关工作人员。行为人在招摇撞骗行为过程中，有时冒充军人，有时冒充其他国家机关工作人员的，应视为一行为触犯了数罪名，按照想象竞合犯从一重罪处罚。（二）假冒军人身份的具体情形。假冒军人身份除本案所涉及的非军人冒充军人的情形之外，还包括级别较低的军人假冒级别较高的军人以及一般部门的军人
司法考试案例分析题(3)假冒要害部门的军人。某局机关因工作需要，新成立了一个行政处，由局原办公室副主任李佳任处长，原办公室的8位后勤服务人员全部转到行政处，李佳上任后便到处物色人才，又从别的单位调进5位工作人员。这样，一个14人的行政处便开始了正常工作。李佳38岁，年富力强，精力旺盛，在没有配备副手的情况下，他领导其他13人开展工作。开始倒没什么，时间长了，问题也就多了。因为处里不管是工作分配、组织协调还是指导监督、对外联络，都是李佳拍板定案。尽管他工作认真负责，每日起早贪黑，也适应不了如此繁杂的事务，哪个地方照顾不到都会出漏子，行政处内部开始闹矛盾，与其他处室也发生了不少冲突。
在这种情况下，局领导决定调出李佳，派局办公室另一位副主任王强接任行政处处长。王强上任后，首先，着手组建行政处内部组织机构，处下设置四个二级机构：办公室、行政一科、行政二科、行政三科。其次，选调得力干将，再从原来的局办公室选调两位主任科员任行政处副处长，在业务处选调3位副主任科员任行政一、二、三科的科长，其余科长、副科长在原13名工作人员中产生。王强采取这些做法，目的就是改变处里的沉闷空气，调动大家的工作积极性，提高行政处的工作效率。
这样，一个19人的行政处在三位正副处长、8位正副科长的领导下，再次以新的面貌投入到工作之中。但是过了不久，行政处的工作效率不仅没有提高，反而更加糟糕了。有些下属认为王强经常越权乱指挥，他们的工作没法开展;有的下属则认为王强到处包办代替，没事找事干，和科长争权;有的人认为行政处官多兵少，没有正经干活的。不到半年，行政处又陷入重重矛盾之中，不但人际关系紧张复杂，而且大家都没干劲。王处长带来的几个人也要求调回原处室。在这种情况下王强只好辞职。但他很困惑：自己工作热情很高，为什么还领导不好行政处的工作?
问：李佳和王强失败的主要原因是什么?应如何改进?
【答案要点】：
(1)李佳和王强两次管理上的失败，主要是因为在进行组织设计时，违背了组织设计的基本要求和原则，也就是说设计管理层次和控制幅度不合理。
(2)李佳失败的原因：其一是管理层次太少，没有体现出分权管理原则;其二是管理幅度过宽，1：13的幅度严重失衡。
(3)王强的问题是：第一，横向部门设置过多;第二，官多兵少，机构头重脚轻;第三，领导方法不当，过于揽权，管得太宽太细，影响中层干部积极性。
(4)正确的做法应当是：第一，设计组织管理层次和控制幅度一定要适度;第二，确定控制幅度应以管理事务的难易程度为前提;第三，设计控制幅度还要考虑管理者的水平和管理手段以及管理对象的素质等因素。
[面试案例分析题]
案例分析题应试的要点是习题集最后的八个案例要烂熟于心，每一个都极为重要，也是考前强记的要点，题目中考题分三种：
1、记忆型：如咨询的评估方法，咨询中需要注意的问题等;
2、分析型：资料的收集，可以参照习题集中的模式写，只要写上就会有得分点，各位不要吝啬您的笔墨;写的时候最好分点写，这样条理比较清楚，得分相对较容易，字迹清楚也是很重要，
3、诊断型，这样题目是最难的，一般考试以偏重症的精神科会诊或转诊常见，这由中国考试非专业人士多所决定，因为这样鉴别诊断成为最重要的事，
如果遇到较难不能确定的.案例，可以把诊断写的模糊一些，或打擦边球，如诊断心理不正常，神经症性心理问题等。这样可以避免考官一看诊断相差太远而导致把诊断连同鉴别诊断得分全扣，鉴别诊断主要是熟记精神障碍，神经症，和一般心理问题的诊断要点，具体模式可以参考习题集最后八个案例。另外，写案例题时，先把每题要点分项写出，再详细补充细节，以免时间不够导致案例题做不完，全功尽弃(案例题100分是转换乘以0.2，要求达及格分总分才及格，技能选择100转换是乘以0.8，无及格要求)。同时每个小项前标注1，2，3，4等，可以条理清楚，便于阅卷老师找点给分，要尽可能避免一题一大段的答案，这样老师很少有耐心来给您慢慢找点给分。最后一点，看到诊断不明确的案例不要慌乱，静下心来答题，因为记忆型和分析型的题目诊断错误照样可以得分，只有尽可能的答题，通过的机率才会更大一些。
面试案例分析题
1.案例分析简介
例分析就是让考生在有限的时间内模拟、分析真实的商务问题，案例分析与其他面试形式的最大区别就是它的实践性。在案例分析中，每位考生都要以案例中的角色，设身处地参与到矛盾冲突之中，以当事人或决策者的身份发表意见，重演决策过程。这种方法便于调动考生的积极性，具有极强的针对性，有利于考查考生发现问题、深入思考、互相交流、主动学习的能力。
案例分析还可以很好地测试考生的分析能力、推理能力、自信心、商务知识以及沟通能力，所以现在这一方式正在被广泛地应用于各高校的MBA入学面试过程中。对于那些有良好的专业背景、丰富的实际工作经历和管理经验考生，对这种案例分析的面试形式可谓得心应手。
大多数的案例分析并没有某个特定的正确答案。面试官希望通过观察你分析案例的过程，测试你的反映能力和创新能力。不要担心你的答案是否正确，关键是你分析问题的思路和方法是否合理正确。管理是一门不确切的科学，没有确定的正确答案。管理决策危险重重，其结果关系着一个企业的生死存亡。任何管理决策的结果都有赖于决策的环境。因此无法保证某个决策在任何环境中都能够起到作用。
案例分析的目的是考查考生能否清楚地了解与决策冲突的主要管理问题，并在此基础上灵活地调整策略。
2.常用案例分析流程
该步骤确保完全正确理解案例分析的意图，你和你的`团队在这一步需要详细了解案例的背景资料，解决WHO、WHERE、WHEN、WHAT、WHY，并从这5个问题出发，增进对案例的了解。必要时，你们应该对重点信息重复强调。在这个步骤中，你们应该根据收集的信息提出解决问题的方法，虽然说提出的是问题假设，但是在MBA面试中，可能你这个假设必须是最终的答案，因为你们没有更多的时间否定方案后再进行提案，这就要求你们第一步骤一定要讨论充分。
此时Leader应该能够主动地将你们的问题分解为几个小问题，循序渐进、有步骤地到达终点，
在小组陈述时，你应该将解决问题的整体方法和步骤告诉面试官，这样给人的感觉是你们条理清楚、逻辑严密。当然你还要将适合的框架应用在你案例分析的过程。在这一步，你们主要的任务是通过相关信息来支持你们的假设。
信息来源：一是案例本身，二是你们的管理常识。到这里我要提醒大家，不要担心你的结论是否正确，考官关注的更多的是你们解决问题的方法，你的结论只要言之有理就可以。怎样做到言之有理？这就要求你提供结论的同时，向考官展示你们的分析过程以及你们的支持信息。将你们划分的每一个小问题都要按照优先次序、有条不紊地将结论展示出来。这个阶段要求你们将分析问题中的发现转变成具体的实施方案，提出整体性的建议。当然最好要谈到你们后续实施中的空中手段，如果可能的话，不妨向面试官展现一下你们的方案的美好前景。
简而言之，案例分析要遵循下列流程：确保准确完整理解案例背景解决问题的整体步骤和方法获得支持假设的信息和数据将发现转变成建议方案。下面我们做一个练习。
3.案例分析实例：《罗宾汉》
在罗宾汉反抗诺丁汉郡的名誉郡长的次年春天，他去舍沃德森林散步。他一边走，一边考虑起义的进程、军队的安排、郡长最近的行动和面临的选择。反抗郡长已经成为个人为理想而进行的战斗。它因为罗宾汉同郡长及其统治的冲突而爆发。然而，罗宾汉一个人做不了什么。因此他想找帮手，找那些心怀不满并且具有强烈的正义感的人。后来，他欢迎所有参加的人，问几个问题并仅仅要求他们诚心诚意地加入。他认为人多力量大。
第一年，他把这群人训练成有纪律的队伍，团结起来与郡长作对，不受法律的约束，自由自在地生活。队伍的组织很简单。罗宾汉是头领，决定所有重要的事情。他把特殊的任务委派给副手。威尔斯卡莱特负责情报和侦察，他还搜集富有的商人和税务官行踪的消息。小约翰维持队伍的纪律，并且训练他们的箭术以到达职业需要的较高水平。斯卡罗克负责财务，把战利品兑换成现金，给大伙分钱，并且找到合适的隐藏处把剩下的钱藏起来。最后米勒的儿子有一个艰难的任务，就是为这帮人数逐渐增加的快乐的男人提供食物。队伍规模的增大既让罗宾汉感到满意，又让他担心。
1、给领导预备下台阶的梯子
小婕是北京天诚科技发展公司总经理办公室的秘书，这天上午总她与同事小妤从外面办完事回来，刚进办公室，办公室主任就朝小妤大骂：“你这个管档案的是怎么管理?赶紧把某某文件给我找出来!”见小妤想分辩，主任的火气更大了，根本不给她说话的余地：“废物!饭桶!养你这种秘书有什么用?!”
从小到大，小妤什么时候挨过这样的辱骂?她眼泪滂沱地冲进了洗手间。小婕在小妤之前负责过档案管理，所以，她一边找文件，一边问主任：“发生了什么事?”原来，就在十来分钟之前，公司老总来电话，让人马上把上周与西安方面签的几份投资意向书送过去。当时办公室只有主任一个人在，他平时不管文件档案这类具体工作，所以找了一阵也没找到，因此老总在电话里大发雷霆：“你这个主任究竟是怎么当的?!连个文件放在什么地方都不知道，你一天到晚到底在干什么?”
小婕赶紧把那几份文件找了出来递给主任。主任将文件送完回来后，脸色更加难看了，原来他到老总办公室后，老总的气虽然消了不少，但仍然把主任数落了一通。当小婕把给他沏的茶递给他时，
他没好气地说：“这个水怎么那么烫?你这个秘书是怎么当的?”见主任又把气往自己身上撒，小婕感到莫名其妙。她知道这个时候不能惹主任，便躲得远远的了。
【案例思考】
1、办公室主任为什么生小婕的气?
2、如果你遭遇这种情景应该怎样处理?
3、聪明莫被聪明误。
小唐是某市电器制造公司总裁办的秘书。公司是一家上市公司，最近，公司为了实现产业升级，正在收购一家上市的生物制药公司的股份。为了避免两家公司的股票在二级市场上大幅波动，两家签订了严格的保密协议，规定这件事双方只能让少数人知道。这天，负责与对方秘密谈判的公司副总从对方的所在地给总裁秘书小唐打来电话，说谈判己经完成，让小唐赶紧用快件寄3张公司法人代表(总裁)的照片过去，以办理有关手续。这天总裁正好在市政府开会，小唐一时找不到总裁的照片。就在小唐不知怎么办好时，她看到挂在自己胸前的胸卡，想起半年前公司为了实施CI战略，公司公关部统一为公司每个员工拍照制作胸卡，便估计公关部留有总裁照片。
小唐给公关部打电话，对方接电话的正是小唐中学的同学小马。小马是公关部的办事员，公司所有人的照片都是她拍的。她说他们那有总裁的照片，并答应马上给送过来。当小唐刚刚松口气，公关部的胡经理来电话，问小唐要照片做什么用。小唐当然不能告诉他真相，也听不惯他那咄咄逼人的口气，于是顺口说：“是某某报社的记者要的。”因为总裁前几天接受了该报记者的专访。
胡经理马上说：“不对呀，我刚才还与某记者通电话，她没有提这事呀!你没说实话!为什么与报社打交道绕过我公关部?你们这是什么意思……”事情朝着这个方向发展，小唐已无法控制事态的发展，于是两人在电话里吵了起来……
【案例思考】
1、导致胡经理在电话里责问秘书小唐，甚而二人吵架的主要原因是什么?
2、你认为秘书小唐应该怎样做?
3、宽厚：尽可能地积累人脉资源。
小周是北京海峡经贸公司总经理办公室的秘书，这天下午一上班，她就帮总经理收拾行李，因为总经理要赶三点半的飞机到上海出差，这时，财务部有人打电话来向总经理告状，说河南一家公司
故意拖欠近百万元的货款，是市场部和销售部相互闹别扭人为造成的。放下电话，总经理对小周说：“你找个时间把这个问题了解一下。如果不是什么大问题，你就协调一下，把问题解决算了。”总经理走后，小周先给市场部的人打电话，又给销售部的人打了电话，问河南那家公司的拖欠货款是怎么回事;他们公说公有理，婆说婆有理，但小周把基本情况摸清楚了。
在小周的眼里，销售部的人平时一个个牛气冲天，很少买总裁办秘书们的账，说自己是某某的“小蜜”也是从销售部传出来的，所以，她决定利用这个机会教训一下销售部的人，让他们知道“村官”也是干部!于是，她接受了市场部的说法，让销售部的人在一个星期内把这一百万要回来。销售部经理说有困难，小周说：“那好，你自己去跟老板解释吧!希望你们不要拿自己的饭碗当玩具!”销售部经理当然知道小周这是在狐假虎威，但这事毕竟自己也有责任，所以，他只好忍气吞声地说争取在一周之后把货款要回来;但与此同时，他又在心里琢磨如何让这个小丫头片子知道自己的厉害!于是，像武侠小说里的故事一样，一场新的情仇恩怨又开始了……恩仇相报何时了?!小周最终能斗过销售部经理吗?可以肯定，对小周来说，最好的结果也只是两败俱伤!
【案例思考】
1。造成两败俱伤的主要原因是什么?
2。作为秘书，小周应该怎样作?
汇绿园林建设股份有限公司成立于20__年8月(原宁波汇绿园林建设有限公司)，目前已获得市政公用工程总承包壹级、城市园林绿化壹级、风景园林设计甲级、城市及道路照明工程专业承包壹级、园林古建筑工程专业承包壹级、装饰装修工程专业承包贰级、环保工程专业承包贰级、机电设备安装工程专业承包贰级、房屋建筑等叁级企业资质。公司注重内部管理，目前已经通过了职业健康安全管理体系(GB/T 28001-20__)、环境管理体系ISO14001、质量管理体系ISO9001认证。公司重视企业信用管理，被浙江省工商管理局认定为“守合同，重信用单位AAA级”，宁波市资信评估为“资信AAA级企业”。
公司注册资金1.2亿元，公司下设行政部、人力资源部、市场开发总部、物资部、财务部、经营部、工程管理部、技术中心、审计部、证券部十个职能部门，7个驻外分公司和12个驻外办事处。
多年来，公司以科学的管理手段，雄厚的技术力量，精良的施工设备，积极承揽工程，精心组织施工。在承建的工程中，合格率达到100%，优良率达到85%。公司获得了20__年度全国城市园林绿化企业50强，一系列工程获得省建设工程钱江杯、省级市政标化工地、省优秀园林工程奖、中国优秀风景园林奖、宁波甬江杯、宁波茶花杯等多项荣誉。20__年公司年度产值3亿左右，__年度产值6亿左右。公司根据“立足甬城、面向全省、走向中国” 的发展思路，实施跨地域发展，不仅在省内各市有施工业务，还进入上海、江苏、四川、广州、福建、江西、贵州、海南等地的园林绿化建设市场，取得了良好的经济效应和社会效益。公司积极响应国家政策导向和宣传，于20__年派出施工力量进驻广州，承建的亚运田径会场和广州国际商贸城得到了业主的好评。20__年在四川承接的体育公园D地块景观绿化项目，单体项目合同价12298万元，实现了公司从景观设计到市政道路、园林绿化综合施工管理的突破，为今后承接大型公园施工打下了良好的技术基础。
面对激励的市场竞争，公司将以“顾客至上，信誉第一”为企业宗旨，以“过程规范，产品创优，持续改进，诚信服务”为质量方针，以“质量占领市场，品牌参与竞争，管理创造效益，服务取信用户”为经营方针，真诚与社会各界开展密切合作，为广大新老客户提供优质服务，为全社会的绿化事业竭尽全力。
内部控制案例分析题
案例分析题
甲公司系境内外同时上市的公司，其A股在上海证券交易所上市。根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》以及据此修改后的《公司内部控制手册》，甲公司应于2011年起实施内部控制评价制度。鉴于本公司在2008年5月《企业内部控制基本规范》发布后就已经着手建立、完善自身内部控制体系并取得了较好效果，甲公司决定从2010年开始提前实施内部控制评价制度，并由审计部牵头拟订内部控制评价方案。该方案摘要如下：
(一)关于内部控制评价的组织领导和职责分工
董事会及其审计委员会负责内部控制评价的领导和监督。经理层负责实施内部控制评价，并对本公司内部控制有效性负全责，审计部具体组织实施内部控制评价工作，拟定评价计划、组成评价工作组、实施现场评价、审定内部控制重大缺陷、草拟内部控制评价报告，及时向董事会、监事会或经理层报告。其他有关业务部门负责组织本部门的内控自查工作。
(二)关于内部控制评价的内容和方法
内部控制评价围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五要素展开。鉴于本公司已按《公司法》和公司章程建立了科学规范的组织架构，组织架构相关内容不再纳入企业层面评价范围。同时，本着重要性原则，在实施业务层面评价时，主要评价上海证券交易所重点关注的.对外担保、关联交易和信息披露等业务或事项。
在内部控制评价中，可以采用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行性测试、实地查验、抽样和比较分析等方法。考虑到公司现阶段经营压力较大，为了减轻评价工作对正常经营活动的影响，在本次内部控制评价中，仅采用调查问卷和专题讨论法实施测试和评价。
(三)关于实施现场评价
评价工作组应与被评价单位进行充分沟通，了解被评价单位的基本情况，合理调整已确定的评价范围、检查重点和抽样数量。评价人员要依据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《公司内部控制手册》实施现场检查测试，按要求填写评价工作底稿，记录测试过程及结果，并对发现的内部控制缺陷进行初步认定。现场评价结束后，评价工作组汇总评价人员的工作底稿，形成现场评价报告。现场评价报告无需和被评价单位沟通，只需评价工作组负责人审核、签字确认后报审计部。审计部应编制内部控制缺陷认定汇总表，对内部控制缺陷进行综合分析和全面复核。
(四)关于内部控制评价报告
审计部在完成现场评价和缺陷汇总、复核后，负责起草内部控制评价报告。评价报告应当包括：董事会对内部控制报告真实性的声明、内部控制评价工作的总体概括、内部控制评价的依据、内部控制评价的范围、内部控制评价的程序和方法、内部控制缺陷及其认定情况、内部控制缺陷的整改情况、内部控制有效性的结论等内容。对于重大缺陷及其整改情况，只进行内部通报，不对外披露。内部控制评价报告董事会审核后对外披露。
(五)关于内部控制审计
聘请某具有证券期货业务资格的大型会计师事务所对本公司内部控制有效性进行审计。鉴于本公司在2008年5月《企业内部控制基本规范》发布后就已建立内部控制体系并取得较好效果，内部控制审计自2010年起，重点审计本公司内部控制评价的范围、内容、程序和方法等，并出具相关审计意见。
要求：
根据《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制第一文库网配套指引》，逐项判断甲公司内部控制评价方案中的(一)至(五)项内容是否存在不当之处;存在不当之处的，请逐项指出不当之处，并逐项简要说明理由。
『正确答案』
1.第一项工作存在不当之处。
(1)不当之处;经理层对内部控制有效性负全责。
理由：董事会对建立键全和有效实施内部控制负责。
或：经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
(2)不当之处;审计部审定内部控制重大缺陷。
理由：董事会负责审定内部控制重大缺陷。
2.第二项工作存在不当之处。
(1)不当之处：组织架构相关内容不纳入公司层面评价范围。
理由：组织架构是内部环境的重要组成部分，直接影响内部控制的建立键全和有效实施、应当纳入公司层面评价范围。
或：虽然甲公司已经建立了科学规范的组织架构。但是还应当对组织架构的运行情况进行评价。
(2)不当之处：在实施业务层面评价时，主要评价上海证券交易所重点关注的对外担保，关联交易和信息披露等业务。
理由：业务层面的评价应当涵盖公司各种业务和事项(或：体现全面性原则)。而不能仅限于证券交易所关注的少数重点业务事项来展开评价。
(3)不当之处：为了减轻评价工作对正常经营活动的影响，在本次内部控制评价中，仅采用调查问卷法和专题讨论法实施测试和评价。
理由：评价过程中应按照有利于收集内部控制设计、运行是否有效的证据的原则、充分考虑所收集证据的适当性与充分性，综合运用评价方法。
或：评价过程中应视被评价对象的具体情况，适当选择个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验，抽样和比较分析等方法。
3.第三项工作存在不当之处。
(1)不当之处：现场评价报告无须和被评价单位沟通。
理由：现场评价报告应向被评价单位通报(或：与被评价单位沟通)。
(2)不当之处：现场评价报告只需评价工作组负责人审核、签字确认后报审计部。 理由：现场评价报告经评价工作组负责人审核、签字确认后，应由被评价单位相关责任人签字确认后，再提交审计部(或：内部控制评价部门)。
4.第四项工作存在不当之处。
不当之处：对于重大缺陷及其整改情况，只进行内部通报，不对外披露。 理由：对重大缺陷及其整改情况，必须对外披露。
5.第五项工作存在不当之处。
不当之处：会计师事务所的内部控制审计的重点是审计该公司内部控制评价的范围、内容、程序和方法等。
理由：会计师事务所实施内部控制审计，可以关注、利用上市公司的评价成果，但必须按照《企业内部控制审计指引》的要求，对被审计上市公司内部控制设计与运行的有效性进行独立(或：全面)审计，不能因为被审计上司公司实施了内部控制评价就简化审计的程序和内容。
或：内部控制审计不是对内部控制评价进行审计，而是对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计
★ 案例分析题及答案
