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论文 更新理财观念 发展西藏乡镇企业
论文摘要：西藏是一个以农牧业为主的自治区，全区农牧区人口占总人口的80％以上，农牧业产值占农业总产值的80％以上，西藏经济能不能上新台阶，人民生活能不能进入小康，关键在于乡镇企业的发展。更新理财观念，变更理财管理方式，将有助于促进西藏乡镇企业的健康发展。 乡镇企业作为中国农村经济发展中的一支生力军，在我国国民经济中已确立了不可动摇的地位。西藏是一个以农牧业为主的自治区，全区农牧区人口占总人口的80％以上，农牧业产值占农业总产值的80％以上，西藏经济能不能上新台阶，人民生活能不能进入小康，关键在于乡镇企业的发展。近年来，西藏自治区把发展乡镇企业作为振兴全区经济的战略突破口，出台了《关于大力发展乡镇企业的决定》，制定了“积极扶持，合理规划，正确引导，加强管理”发展乡镇企业的总方针，提出了乡镇企业发展的目标和任务。全区乡镇企业的发展从无到有，由小到大，现已成为西藏农牧区经济中最有生机，最有活力的新增长点。全区乡镇企业总产值由1994年的1.9亿元增加至5亿元。①乡镇企业的发展，不仅有效地带动全区总体经济的发展，增强了经济活力，同时也使全区加快了脱贫致富，走向富裕的步伐，无论是发展市场经济，消化吸收农牧区剩余劳动力，增加农牧民收入，调整农牧区产业结构，吸纳社会闲散资金，壮大集体经济实力，还是加快农牧区小城镇建设，完善公共设施等社会化服务体系，促进农牧区工业化进程，乡镇企业都起到至关重要的作用，而且对全区的政治稳定，社会进步都产生了特殊的意义。另一方面，建立社会主义市场经济体制，客观上要求按照市场经济发展的内在需要，对西藏乡镇企业进行财务管理方式的改革。然而，历史经验与乡镇企业财务管理体制改革的实践表明，西藏乡镇企业财务管理方式的改革必须以其理财观念的更新为先导。如果不从根本上抛弃与小商品经济相联系的落后理财观念，树立与社会主义市场经济相适应的现代的理财观念，西藏乡镇企业将很难跳出“穿新鞋，走老路”的框框，进而有效地探索适应市场经济发展的新型乡镇企业财务管理方式。那么，西藏乡镇企业应该在哪些方面更新理财观念呢?笔者认为应从以下10个方面改进：
1、市场观念。企业筹集资金，购买原材料、设备、销售产品，都离不开广阔的市场。企业上规模，进行资金投入，更要预测市场变化。企业如果不能把自己的生产经营活动与市场需求相结合，就很难具有市场竞争力。因此，西藏乡镇企业的理财活动，首先要树立市场观念。众所周知，资金是企业法人的“血”，而资金运动则是法人的“脉”。乡镇企业的理财活动，实质上就是对资金的跟踪活动。西藏乡镇企业的资金来源主要靠企业自身和农民集资，另外就是银行贷款。而目前银行贷款数量很小，满足不了乡镇企业的需要。投资不足，流动资金缺乏，是当前西藏乡镇企业普遍存在的一大难题，所谓企业资金问题，归根到底是企业进入市场的问题。
目前，西藏乡镇企业还没有真正进入市场，主要表现在:
一是观念陈旧滞后，一些乡镇企业负责人不是花大精力去进行市场调研，而是忙着找政府要钱。
二是乡镇企业受到民族小手工业观念的制约，从规模和产品上都没有大的革新，多数乡镇企业只满足于墨守陈规，赚一点算一点，企业规模小，市场应变力差，没有自己的拳头产品，缺乏市场竞争力。
三是一些乡镇企业自我约束机制乏力，有钱时无计划乱花钱，遇到困难就缺乏后劲，一蹶不振。由于企业没有进入市场，造成乡镇企业三部分资金（即产成品，发出商品，应收及预付款）占用一直居高不下，成为寄生在乡镇企业身上的一颗恶性“肿瘤”，不解决市场问题，银行资金投入越多，占压越多，浪费就越大。
解决资金紧张问题，应以市场为导向，树立市场观念，实现乡镇企业与市场的有效结合。走向市场，是西藏乡镇企业的根本出路。为此，乡镇企业应投入更多时间和精力来研究市场，摸清市场需求，以满足市场的需求为出发点和归宿，并以此获取最大利润。因为，现代企业管理的重心是经营，经营的关键是决策，决策的正确与否在预测，预测的前提是市场调查和分析，正如美国著名管理学家杜拉克所说的:“一个企业的成功主要不在于内部的组织力量，因为它不能给你利润，只能给你工作。只有通过外部顾客的需求，内部工作或成本才能变成利润”。商品经济是信誉经济，只有以市场为中心，全心全意去满足多层次的不同市场需求，才能有效地提高西藏乡镇企业产品的市场占有率。
2、效益观念。乡镇企业是以盈利为目的的经济实体，其最终目标是以尽量小的耗费获取尽量多的收效，提高经济效益，即尽可能做到投入少产出多，这集中体现在企业获利多少上。对于独立核算，自负盈亏的乡镇企业来说，提高经济效益，增加利润应视同企业理财活动的主要目标。也就是说乡镇企业理财活动的每一个环节都必须讲求成本效益，都应通过会计核算来反映情况，所提供的数据都要靠企业理财去组织、指导、督促和检查。筹措资金时，要讲求筹资的成本效益，以尽量少的代价获取尽量多的资金使用权；运用资金时，以尽量少的耗费创造尽量多的收益，加速资金周转，减少资金占用，提高资金收益率；收回资金时，收回速度越快越好。一句话，应做到不浪费使用一分资金，不闲置一分资金，每耗费一分资财必有所图。
为了实现上述目标，从西藏乡镇企业内部来说应从两方面入手。
一是做好降低产品成本这篇大文章，不仅要明确规定成本管理的目标、动力和考核标准，而且在经营过程中实施有效的控制；要由从前事后记帐，算帐报帐和分析，转变为事前预算、决策、计划、确定目标成本，进行目标控制，最终达到考核过去，控制现在，规划未来的目的。要把企业职工纳入成本管理的行列，以实现全员成本控制为目标，使企业产品成本达到最优化。有条件的乡镇企业应吸取西方管理会计中的有益成分，从而使成本决策达到更大范围的系统优化，要加强宏观成本管理研究，力求从宏观上解决诸如物价上涨等因素对企业微观成本的影响，使企业的成本管理有序进行。
二是要加强控制期间费用。期间费用的高低，直接影响经济效益，对企业各种期间费用，必须采取各职能部门提出，财务部门核定，厂级会议审批，财务部门监督与反映要以系统管理方法来控制。企业要用系统观念来进行该项工作。
3、负债经营观念。企业负债经营是在负债的状态下进行生产经营活动。在市场经济条件下，负债经营是一种必然存在的现象，适度的负债经营，能有效地提高企业资金的收益能力。一个合格的理财工作者，除应具有专业知识和管理能力外，还应具备金融方面的知识。这样，才能及时抓住市场上的有利时机，有效地筹措外来资金，保证企业理想的盈利水平。因为，借入资金能为企业带来一笔额外收益，这笔额外收益无疑增加了自有资金的获利总额，从而最终提高企业的盈利能力。但负债经营也有增加企业财务风险的一面，一旦经营失误，市场转向，营业毛利率低于贷款利率时，则负债就将使企业承受一笔额外损失；若负债比率过高，也会使企业无力偿还本金及利息，而陷入倒闭困境之中。因此，企业不能盲目地负债经营，而应根据企业经济发展周期变化的实际而定。当经济景气时期产品销路畅通，利用贷款扩大生产规模是正确的选择。如果只靠企业自我积累和从利润中提取折旧费的方法进行扩大再生产，就会失去竞争机会，市场占有率也要下降。所以，即使这时贷款利率高于平时，依靠贷款进行设备投资也是值得的，因为销售额和生产规模成比例地增长，所获得的利润会大大超过利息。在经济低速度发展时期，产品销售遇到障碍，就要实行减量经营，这时就应避开贷款的依赖，主要依靠企业自我积累进行投资，以减少风险和增强应变能力。
4、资金时间价值观念。资金是再生产过程中的物资价值货币表现，是表现再生产过程中物资的价值运动或运动中的价值量，它既不同于货币，也不同于物资。资金虽是物资的货币表现，但不等于货币。没有投入再生产过程的货币只能是货币，只有投入再生产过程，并与物资紧密结合的货币才能转化为资金，资金虽然是物资的表现，但并非所有的物资都是资金，只有经过货币交换投入生产的物资，垫支了货币资金的物资，其价值表现才是资金。企业资金运动的初期，要靠把货币资金投入生产，启动生产和价值的运动。从静态看，企业的资金运动主要指筹集资金、运用资金、收回资金和分配资金的全过程。从动态来看，企业资金运动表现为资金的循环与周转。在计划经济条件下，资金由国家无偿供给，企业不考虑占用资金的利息问题，也不考虑多占用资金闲置不用的浪费问题，认为资金只要保存在企业就没有损失，使用资金只要不亏本就是合理的。在市场经济条件下，取得资金必须付出一定代价，如借入资金必须按一定的利率支付利息，接受投资必须支付利润，而企业的多余资金可以对外投资，获得投资收益。那么，同样的资金量在不同的时间取得或支付，具有不同的价值。企业所从事的一切经营活动，都必须以资金作保证，都是与时间因素紧紧联系在一起的，用经济学眼光看时间是一种财富，时间是企业经营中极其重要的资源，企业拥有的资金，能否发挥效用，关键在于企业是否把握好最好的资金配置时机。企业市场竞争，说到底也是一种时间上的竞争，谁得到的信息快，谁的分析路子准，谁的投资对头，谁就占据优势。资金的时间价值就是指资金随着时间的推移所产生的增值。企业的理财只有树立资金的时间价值观念，才能正确地筹集和使用资金，提高资金的利用效果。树立资金的时间价值观念，将有助于理财者比较各种资金的取得成本，各种投资方案的成本效益，以有利于科学地进行财务筹资决策，投资决策和资金营运决策。
5、风险观念。在计划经济模式下，乡镇企业的供销体制统购统销，财务体制统收统支，乡镇企业无任何风险可言。企业理财者只是对已经实现的收入，已经发生的支出进行记录、汇总，对未实现的收入和未发生的支出不予考虑，形成了一种不过问风险，不敢冒风险的保守观念。在市场经济条件下，由于市场机制的运行使乡镇企业的理财活动客观上面临各种各样的风险。风险是一种与损失相联系的概念，是一种不确定的或可能发生的损失。风险产生的根本原因是由于客观世界的复杂性和人类主观认识的局限性，它具有客观性、不确定性和不易量化的特征。理财风险是在各项理财活动过程中由于各种难以或无法预料、控制的原因的作用，使企业的实际财务收益与预计收益发生背离而蒙受经济损失的机会或可能性。简言之，理财风险是一种微观经济风险，是企业经营风险的集中表现。乡镇企业的风险包括:产品销路风险，长期投资收回的风险，应收帐款拖欠的风险，企业到期不能偿还债务的风险等。企业面临的各种风险在财务上都会有所体现。面对风险，企业既不应退缩，也不能轻举妄动，厌恶风险，逃避风险都是不现实的，不客观的，而为了获取更大收益去盲目冒风险也是不可取的。企业必须树立正确的风险观念，勇于正视风险，妥善处理风险，敢冒风险。从理财上讲，风险往往同收益成正比，风险与收益在一定条件下可以相互转化。一般而言，风险性愈大，风险收益也可能愈大；风险性愈小，风险收益也可能愈小。只要企业立足于市场，有效地预防财务风险，在风险发生时才能使风险损失降低到最低程度。因此，西藏乡镇企业应以财务部门为核心，建立和完善一套风险防范机制。当产成品库存数量过多，或新产品销路不畅，资金周转不灵时，除一方面广开销售门路外，财务部门还要从筹资和挖潜两方面着手，增强企业经营活力，以避免产品积压的风险；当应收帐款长期被拖欠时，应以各种灵活的方式收回帐款，同时，进行产品销售时应对购货方的财务状况、资信状况进行全面的了解，以合理利用现金折扣手段使客户及时付款，同时还要加强对销售贷款的催收，以减少应收帐款无法收回的风险；当企业举债比重过高时，要进行深入细致的市场调研，做好定性与定量分析，测算环境变化带来的种种不确定因素的负面影响，以减少失误带来的风险等。总之，在市场经济条件下，西藏乡镇企业必须具有风险与收益意识，在企业生产经营活动中，通过细微、周密的工作（如概率系统等数学方法），绕过风险，分散风险，使损失最小，实现企业财富最大化，来增加和壮大企业的经济实力。
6、管理决策观念。在计划经济条件下，企业所需要人、财、物由国家供应，企业生产产品由国家包销，企业实现利润全部上交，理财者不过是企业财产的“保管员”而已，在市场经济条件下，企业成为市场的主体，本质上要求其人、财、物、产、销自主，需要理财者回归企业，同所在企业溶为一体，成为企业的管理者，参与企业的管理决策，当好厂长经理的参谋助手。比如，参与企业经营目标决策。在市场经济中，由独家经营变为多家经营同一产品，竞争激烈，企业的一切经营活动，必须以市场为导向，以社会需求为出发点和归宿。因此，企业必须对经营目标进行决策。理财人员应积极参与市场调查，掌握第一手资料。运用成本、效益的分析方法，从经济效益上进行测算、论证，选择最优的决策方案，供厂长经理参考。又如，参与企业资金筹集与运用决策，资金的筹集与运用是企业重要的决策活动理财人员应根据企业的资金来源渠道与筹资方式，筹资规模，筹资结构，以便既能稳定财务状况，又能提高盈利能力。合理安排企业资金运用，以提高资金的综合收益水平。再如参与成本控制及分配决策。降低成本是提高企业经济效益的一项重要途径。理财人员参与价值式程流动，制定标准成本，以控制成本的发生和成本的降低。企业内部的利益分配是一个最敏感的问题，直接关系到职工的切身利益，理财者应参与企业内部经济责任制形成，承包指标，考核方法与分配方案的制定，建立健全各职能科室的核算制度，使之与内部经济责任紧密挂钩，充分调动企业员工的劳动积极性，促进企业的发展。
7、理财工作即创造财富的观念。应该承认，西藏乡镇企业的广大理财人员由于种种客观原因，而在不同程度上受到某些传统观念的影响，形成某种思维定势。因此，目前西藏乡镇企业的理财思想和方法还比较落后，其职能并未能得到充分展示；一些人也忽视理财工作在企业生产和经营活动中的积极作用，视理财为雕虫小技，无学识可言。理财工作者成为“小气”的代名词，理财工作创造的价值没有得到应有的承认。理财不被重视的'深层原因是理财工作不创造财富的观念所致。这是一种误解。商品经济、市场经济和理财工作有着天然的联系。搞商品经济，就要讲市场运作，讲究经济效益，讲究成本利润，讲究公平交易，平等竞争，而这一切都和理财工作分不开。理财工作者根据其所掌握的财务资料，不但可以全面反映企业的生产经营活动，而且可以控制成本的发生，减少浪费，可以通过观测，为企业选择最优的决策方案，提高企业经济效益。筹集资金时，比较不同筹资方式的筹资成本，选择耗费成本最小的方案；产品生产时，制定科学合理的定额成本，控制生产成本的发生；产品销售时，通过市场预测，制定科学的销售价格，选择适当的销售方式。可见，理财工作绝不是简单的写写算算，而是实实在在地为企业增加利润，创造财富。在当前形势下，企业除了采取各种可行措施和方法，不断提高企业理财管理的水平外，更要在思想上摆脱某些传统观念的束缚，树立积极理财，讲求效益，理财工作创造企业财富的新观念。
8、信息观念。在具有开放性的市场经济条件下，每一个企业，它总是在一定社会环境的包围中开展一系列社会经济活动，企业与环境之间不断地进行着物资能量和信息的相互交流。在一个高度信息化的社会里，信息已成为一种战略资源，一种社会财富，一种最新的生产力，成为企业经济活动成败的关键因素。在信息社会里，企业理财离不开信息，企业理财信息化已成为当今企业理财的重要特征
。企业理财必须提供满足各方面需要的基本信息。
一是为企业提供宏观管理需要的信息，理财信息是企业经济信息的重要组成部分。为了便于汇总分析，理财信息必须规范化；
二是提供组织市场活动需要的信息，各种商品生产者之间的资金、物资、劳务、技术等进行交换，必须依靠商品生产者之间的相互信任和了解，而提供这种信任和了解的主要依据和手段是以财务会计报表为载体的财务会计信息。
如供货者必须了解购货方的财务状况是否良好，财务活动是否有效率的信息，从而确定赊销风险，并据以作出销货决策；潜在的投资者进行投资活动时，必须了解接受投资单位生产经营规模，财务状况，盈利情况等信息，以决定是否投资。企业理财既要对外提供满足各种需要的信息，又要对内部提供管理需要的信息，如成本信息，价格信息，负债水平信息，盈利能力信息，需求信息等，建立有效的财务信息系统和信息网络，加强企业内外的财务信息的搜集、反馈和传播，有效地监测和适应本企业赖以生存和发展的各种理财环境，使企业在市场竞争中立于不败之地。
9、公关观念。理财环境的复杂多变，使现代理财关系日趋复杂，树立理财公关观念，正确处理好财务关系，已成为企业生存发展和理财学研究的重要课题。理财公共关系观念主要包括:重视形象和信誉的思想。企业的社会信誉和形象是企业的无形财富，是一个现代乡镇企业的灵魂和生命线。珍惜形象，重视信誉成为公共关系思想的核心内容，它要求企业采取开诚布公的态度，以诚相待，用真实完整的信息资料与双方交流，为社会各界树立诚实可信的企业形象，为企业的发展积累无形资产。如前所述，西藏乡镇企业资金要靠银行贷款，但银行信用利率与企业信用素质关系很大，信用素质良好的企业不但有优先取得银行信用的权利，而且支付的贷款利率也比较低，反之，信誉形象不佳的企业，向银行借款比较困难，即就是能够得到，也将承受较高的利息支出。互惠互利是现代公共关系的另一个重要思想。企业开展公共关系活动的动机，既非一味地“利己”，也非无原则地“利他”，而是在法律和道德允许的范围内以“利他”的方式“利己”，推崇“大家都赢”的原则。这也是公关关系与投资取巧，坑蒙拐骗的区别所在。一个出色的企业理财人员，除了自己心里装着“算盘”外，还应是一个公关专家，一个具有良好的公关素质的理财者在任何财务环境都能做到随机应变，通过公关知识对自己的上司的“口谕”做合理的调整，以争取盈利机会。理财的功能之一是向外界报道财务信息，在这方面，不同的信息使用者对信息有不同的要求。如果财务人员对信息不能做到“到什么山唱什么歌”，对使用者一视同仁，势必会影响使用者在使用信息上的效率，甚至产生误解。同时，财务信息提供多少有一个“度”的问题，提供少了，对方因信息不充分而发生交易费用；提供多了，往往会因将企业自身的“商业秘密”泄漏，给对方以可乘之机，给企业造成损失。所以，公共关系开展的最终目的在于扩大企业乃至社会整体经济效益，保持企业良好的财务公共关系状态，为企业的发展赢得优化的社会环境。
10、道德与法制观念。市场经济对于合理配置资源，促进平等竞争，提高效率，推动企业经济发展有着非常重大的作用。但是应该看到市场在其孕育发展的过程中，不可避免地带有一些负效应，这就要求企业理财者树立与市场经济相适应的道德观念，包括集体主义观念，爱国主义观念，热爱社会公益事业的奉献精神等，市场竞争意味着你上我下，有你没我，竞争手段千奇百怪，但高层次的市场竞争则讲求韬略计谋，讲求道德观念，“君子爱财，取之有道”。社会主义市场经济是法制经济。因为在市场经济中，多元的经济活动主体要自主地为着自身的利益从事经济活动，就必须有一个能够共同遵循的行为准则和规范，否则就会出现混乱并最终导致各方利益的损失。社会主义市场经济作为一种法制经济，其核心就是保证每个经济主体的权利和义务保持平衡，一方面在经济活动中相互承认，并尊重对方独立决策权力；另一方面，各主体必须对自己决策行为产生的结果承担相应的责任。这就要求在市场经济活动中，经济活动主体必须清楚地意识到规范自律的必要性，从而产生规范化处理相互关系的要求，在市场经济条件下，每个企业都是自主经营的经济实体，要在竞争中谋求生存和发展，与其他企业既相互依靠又相互排斥。这种依赖性与排他性，要求企业在经营中，严格依法经营，遵守合同协议，服从工商税务部门的管理。理财人员要知法、懂法、守法，依法理财，依法治企，不仅要了解、贯彻有关会计法规，使理财行为能在法律、法规的规范下进行，同时又要善于利用法律来保护自己，从而保障企业经济活动的正常进行。
基于民俗学视域分析西藏民俗文化发展论文
【摘要】对于西藏民俗文化的研究，相应学术界已经进行了半个世纪，并且还初步创建了“西藏民俗文化论”理论体系，实现了民俗学传统研究和全新研究的相互结合，但是还具有解释能力有限和研究模式固化的问题。所以我们要充分突出民俗学的特点，有效提高理论的转化水平，从而实现应用性实践的探索，有效促进西藏民俗文化的深入发展。
【关键词】民俗学；西藏；民俗文化
【中图分类号】K892.4【文献标识码】A
民俗也就是民间风俗，指的是国家和民族中人们创建、享用和传承的生活方式。民俗学属于一门将民间风俗作为习惯进行研究的人文科学。西藏多个组群创建了较为灿烂的西藏文化，其中就具有较为丰富的民俗文化。此种繁多的民俗事项和西藏各族群之间的生产生活具有密切的关系，从而形成了自成体系的民俗文化资源宝库，充分展现了西藏文化的多样性，为西藏文化产业的持续发展打下来了良好的基础，并且还具有较高的研究价值，也是民俗学主要的研究对象，并且还成为党和国家关心的对象。为了有效促进西藏经济社会的发展，党中央召开了多次西藏工作座谈会，对西藏的发展进行了商讨，在不同阶段对西藏经济社会发展过程中遇到的问题进行解决，促进了西藏的全面发展。党中央将西藏民俗文化保护提到了全新的高度，有效促进了西藏民俗文化的保护和发展。在此背景下，本文就基于民俗学，对西藏民俗文化的发展进行全面的研究。
一、西藏民俗文化
西藏自治区处于我国西南边疆，是青藏高原西南部。其地理位置对民族风俗的特点有着一定的影响，藏族属于多节日民族，节日的内容和形式较为丰富，比如农事、祭祀、庆贺、纪念等。藏族是居住在青藏高原的主体民族，其最古老的宗教主导了西藏社会的经济、政治、文化及藏传佛教，对社会生活的各方面都有着一定的影响，从而形成了和其他民族不同的民俗风情和审美情趣。西藏民俗文化的内容较为丰富，民俗文物也多姿多彩，其中的服饰、婚丧、饮食、节日和居室都为我们展现了藏族丰富历史文化的变迁[1]。
藏族的饮食主要为米、麦和青稞等，以在高原生长的青稞为主要食物。藏民族还有饮茶的习俗，主要饮品酥油茶。酥油茶的原料包括茶、酥油及食盐。除了酥油茶，藏族饮品还包括甜茶、清茶、青稞酒和鲜奶。西藏民居建筑形式为碉房，其为两层结构，上层为人们的起居场所，底层为储藏房和牲畜房，碉房建筑一般使用小窗窄门的形式，从而能够挡风避寒。雪域高原较为辽阔，地广人稀，交通不便，其代步工具主要包括骆驼、骡马和牦牛。马是青藏高原人们重要的伴侣，藏族人们对于马有特殊的情感，对于马鞍也非常讲究。牦牛属于高原之丹，其行动虽然迟缓，但是具有耐力，是青藏高原理想的运输工具。
国家一直以来都对西藏的发展非常重视。为了西藏经济社会的快速持续发展，党中央进行了多次西藏工作座谈会，对西藏发展的问题进行研究。中央第六次西藏工作座谈会在8月24日北京召开，会议中对目前和今后西藏工作的目标要求、指导思想和重大举措进行了明确，为进一步促进西藏经济发展和长治久安工作进行战略部署。召开的中央第五次西藏工作座谈会中表示在西藏自治区政府和党委的团结带领下，全区的各族干部群众团结一心，西藏经济持续发展，能源体系的建设和综合交通的成果较为明显，文化建设效果明显，社会事业不断进步，生态环境保护措施不断实施，民族团结在不断的加强，经济、政治、社会、文化等建设都具有一定的绩效，并且强调社会事业的发展，加强西藏民俗文化的保护和传承。在西藏自治区成立以来，国家对西藏传统民俗文化进行复兴，实现了西藏文化遗产的继承和发展。现代，西藏民俗文化遗产也具有一定的成就。在进行文化遗产保护的过程中，西藏还将高等院校和科研所的优势充分展现，积极进行民俗文化遗产的研究工作，在西藏各大学设置了专门的研究机构进行研究。通过多年的研究和积累，西藏研究院在西藏医学制作和唐卡传统技法研究方面都具有較大的进步[2]。
二、西藏民俗文化的多元化发展
进入21世纪之后，针对西藏民俗文化进行研究的工作人员不断增加，研究的成果也在不断积累，研究的领域也在不断扩展，西藏民俗文化的研究已经到了全盛时期。
（一）具备西藏民俗文化论学术思想
通过多年的研究和发展，此时期的民俗学学科占据勒西藏民俗文化研究的重要地位，并且还发表了西藏民俗学相关的作品，成为了优秀的学术传统。相关人员通过图文并茂的方式全面地介绍了西藏饮食、服饰、居住、节庆、娱乐、信仰、婚姻等民俗，此书在国内也具有一定的影响。赤烈取扎是西藏民俗研究的开拓者，其对民俗岁时研究尤为重视，对岁时节气的来源、形成和分类进行了详细的研究，这对于之后研究人员的学术研究具有重要的影响，促进了现代学者在此方面的研究。并且还有相关人员表示，宗教影响着民俗文化，并且大部分的民俗文化都来源于宗教文化[3]。
（二）民俗学的研究范围不断扩大
其一，服饰。服饰民俗是比较重要的物质生活民俗，相关人员研究了西藏服饰民俗，将西藏传统服饰分为节日服饰和常用服饰两种，并且还提供了全新的详细素材。还有相关人员进一步对藏族服饰的审美进行了研究，表示世俗服饰存在和谐统一、朴实无华和和谐统一的审美特点。
其二，民间口学文化。英雄的叙事事件是民间口学文学中的主要内容，《格萨尔王传》展现了藏族原始社会的形象，其也成为藏学研究过程的重要内容[4]。
其三，体育民俗。本时期的体育民俗尤为重视西藏民俗体育文化的研究，并且还和新闻学相互交叉。西藏民俗体育因为藏民族的文化才能够稳定的发展，是集体参与，具有农牧区、民族礼俗、健身性的特点。在创新和借鉴的基础上，现代创建了较为独立的体育传播和体育话语体系，形成了自我发展模式。
在西藏民俗文化发展的过程中，出现了体育、新闻、旅游等事业共同发展的特点，并且逐渐形成了西藏民俗文化论理论体系。在对西藏民俗文化发展研究过程中，当代研究人员对西藏民俗文化的内容、功能、含义及特点进行了全面的剖析，使其能够占据我国民俗文化中的重要部分[5]。
三、西藏民俗文化保護和发展中的问题及建议
在西藏民俗文化为当地经济带来效益的时候，也出现了部分珍贵传统文化丢失或者表现低级化的特点，对当地社会经济的发展造成了负面影响，并且由于基础的建设设备较为薄弱，导致部分珍贵的文化遗产面临消失，而且人才缺乏，缺少传统文化组织策划人员和传承人员。要想能够实现西藏民俗文化的保护和持续发展，就要使用针对性的对策，提高当地人们对民俗文化的保护意识。
文化是在社会中被人们继承的，如果没有人传承，那么这些优秀的`民族文化就会消失。在社会不断进步和发展的过程中，文化交流也出现了大融合。此时西藏民族地区人们要在意识上具有自觉性和自主性，对自己本民族的传统文化进行保护和传承，在开发民俗文化资源的过程中，还要尊重当代居民的发展需求，尊重人们的选择。
在保护和发展西藏民俗文化的过程中，首先就要大力发展民族地区文化市场，使其能够进一步发展，对当地文化市场进行丰富，有效提高人均消费水平，这也是对民俗文化的保护，并且还要培养民俗文化传承、组织策划和管理等相关人才，藏族要引进优秀的组织策划和管理人员，从而促进西藏民族传统文化事业的持续发展。
在保护西藏民俗文化的过程中，创建完善的保护机制，对于部分在人类文明发展过程中不满足时代发展、即将消失的文化进行保护，也就是使用现代科技方式，通过影像、实物等多重手段，创建民俗文化旅游博物馆等多种方式进行保护，并且还要在政府、相关部门及专家的指导下，对西藏民俗文化进行科学合理的开发和保护[6]。
四、结语
在通过半个世纪的发展，西藏民俗文化的研究、开发、保护从没有到繁荣，从小到大的发展具有一定的研究成果，并且创建了西藏民俗学学科体系，占据我国民俗学方面的重要地位。在之后，在西藏旅游业等产业不断发展的过程中，西藏民俗文化的发展也在深度的改革，开发相应的发展和保护模式，实现民俗文化的保护，对文化产业结构进行全面的调整，实现西藏创建世界旅游目的地的目标。
参考文献：
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[4]达娃卓玛.浅谈西藏民俗文化教学中提高学生的合作精神[J].中国培训，2016（10）：165-165.
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[6]马宁.中央西藏工作座谈会与西藏非物质文化遗产保护[J].西藏民族学院学报：哲学社会科学版，，32（1）：40-44.
阔步迈进西藏发展的新时代
西藏民主改革彻底结束了旧西藏政教合一的封建农奴制度，占西藏人口95%以上的农奴和奴隶打碎枷锁，翻身成为自己的主人。从此，雪域高原人民开始了建设团结、富裕、文明新西藏的伟大进程。图为1960年拉萨市东城区蔡公堂乡摆脱了奴隶枷锁的老妈妈，以无比兴奋的心情接受土地证。 新华社记者 马鹏万/摄
克松村位于西藏山南市乃东区。1959年西藏民主改革时，克松村是第一个进行民主改革的村子，因此被称为“西藏民主改革第一村”。 上图为今日克松社区全景(新华社记者 晋美多吉/摄)，下图为西藏民主改革时的克松村(中国西藏文化保护与发展协会供图)。
今年是西藏实行民主改革60周年，也是西藏百万农奴解放60周年。60年前，我们党在西藏领导的民主改革，顺应了社会发展规律，顺应了西藏各族人民的意愿，深刻改变了西藏发展的历史进程，是解决我国民族地区社会改革乃至整个民族问题的光辉典范。60年来，在党中央的正确领导下，西藏各项事业取得了举世瞩目的辉煌成就，正昂首阔步迈入全面小康的新时代。
一、民主改革开创了西藏社会历史发展的新纪元
在西藏实行民主改革，是中国共产党领导的中国新民主主义革命的重要内容，是先进的社会形态代替腐朽落后的社会形态的必然结果。民主改革的顺利完成，实现了西藏历史上最广泛、最深刻、最伟大的历史变革，是永远铭刻在西藏历史上的一座丰碑。
民主改革是西藏顺应时代发展潮流的重大抉择。民主改革前的旧西藏实行政教合一、以封建领主土地所有制和农奴对封建领主的人身依附关系为基础的封建农奴制。这种制度严重阻碍了西藏社会发展进步，造成西藏社会生产力水平低下，人口下降，农奴生活极度困苦，整个社会经济文化长期处于停滞状态。当时，占西藏总人口不到5%的三大领主(旧政府、贵族和上层僧侣)，几乎占有西藏全部土地和绝大部分牲畜，而占人口95%以上的农奴和奴隶只是“会说话的工具”，没有生产资料和人身自由，享受不到基本的政治权利、社会权利和文化教育权利。农奴主在实行严酷经济盘剥的同时，还从政治和精神上对人民实施残酷的阶级统治和压迫。打破这种腐朽没落的封建制度，实行民主改革是西藏各族群众翻身成为社会主人的必然选择，也是解决西藏社会矛盾日益激化、极度贫穷落后的根本途径，符合历史前进的时代潮流。
民主改革是中国共产党解决西藏问题的伟大创举。1949年新中国成立后，我们党顺应西藏人民的强烈愿望，加快推进西藏和平解放进程。1951年5月，中央人民政府与西藏地方政府签订《关于和平解放西藏办法的协议》(简称《十七条协议》)，实现了西藏的和平解放。考虑到西藏社会历史和现实特殊性，党中央对西藏社会制度改革采取了极为慎重的态度，一方面强调中央对西藏的各项改革事宜不加强迫，另一方面规定“西藏地方政府应自动进行改革，人民提出改革要求时，得采取与西藏领导人员协商的办法解决之”。在西藏和平解放后长达8年的时间里，党中央坚决维护和执行《十七条协议》，力争用和平的方式稳妥地推行民主改革。然而，西藏上层反动集团极力维护旧西藏封建农奴主阶级的统治，在帝国主义的策划、怂恿和支持下，1959年3月10日公然撕毁《十七条协议》，悍然发动了妄图分裂祖国、永远保持封建农奴制统治的全面武装叛乱。面对境内外分裂主义集团的猖狂行径，中国共产党团结和领导西藏各族人民，迅速平息武装叛乱，全面实行民主改革。1959年3月28日，中华人民共和国国务院发布命令，决定自即日起解散西藏地方政府，由改组后的西藏自治区筹备委员会行使地方政府职权，延续千百年的西藏封建农奴制寿终正寝，由此开启了西藏历史的新纪元。
民主改革是西藏经济社会发展的巨大动力。这场民主改革，采取和平协商方式，对西藏地区实施以土地革命、寺庙改革、解放农奴、废除劳役及高利贷为中心内容的全面社会改革，是中国共产党领导的中国统一的民族民主革命的重要组成部分，是中国新民主主义革命在西藏的继续和延伸，从而实现先进的社会形态代替腐朽落后的社会形态。通过民主改革，废除了封建剥削压迫制度，过去依附于封建农奴主、挣扎在饥饿与死亡线上的百万农奴和奴隶，砸碎了身上的枷锁，翻身获得了解放，从此成为新西藏的主人和国家的主人;通过民主改革，废除了封建农奴主土地所有制，实行了农民土地所有制，农奴和奴隶从此拥有了自己的生产资料，极大地解放和发展了社会生产力;通过民主改革，废除僧侣贵族专政，实现了政教分离，建立起各级人民民主政权，包括宗教信仰自由在内的西藏人民各项权利得到宪法和法律保障。民主改革的顺利完成，彻底改变了西藏的社会面貌和政治环境，为西藏经济社会发展注入了强大动力，推动西藏走上了健康发展的康庄大道，不断谱写西藏人民创造美好生活的新篇章。
二、党的治藏方略指引西藏工作不断取得新成就
西藏工作历来是党和国家全局工作的重要组成部分。60多年来，党中央始终高度重视西藏工作、深切关怀西藏人民，在长期实践过程中不断丰富发展了党的西藏工作理论、方针和政策，为雪域高原绘就了面向未来的宏伟蓝图，开创了西藏自治区经济快速发展、社会事业全面进步、群众生活水平明显提高、社会大局持续稳定的崭新局面。
以毛泽东同志为主要代表的中国共产党人，创造性地运用马克思主义基本原理，在西藏进行了艰苦探索和实践，推动西藏实现和平解放，粉碎了帝国主义制造“西藏独立”的图谋，维护了国家主权和领土完整;成功完成民主改革，彻底废除了旧西藏政教合一的封建农奴制度;成立西藏自治区，实行民族区域自治制度，实行稳定发展的方针，解放和发展社会生产力，开启了西藏现代化建设进程。党的十一届三中全会以后，以邓小平同志为主要代表的中国共产党人，先后召开第一次、第二次西藏工作座谈会，深刻认识西藏的特殊性，推动西藏改革开放不断深入，制定一系列有利于西藏经济社会发展的特殊政策和灵活措施，人民生活水平有较大改善，基本解决了广大农牧民群众的温饱问题。党的十三届四中全会以后，以江泽民同志为主要代表的中国共产党人，召开第三次、第四次西藏工作座谈会，着眼于实现西藏的跨越式发展和长期稳定，动员全党全社会重视和支持西藏工作，开创了西藏改革开放和社会主义现代化建设的新局面。党的十六大以后，以胡锦涛同志为主要代表的中国共产党人，着眼西藏各族人民过上幸福生活的新期待，召开第五次西藏工作座谈会，进一步明确新世纪新阶段西藏经济社会发展的战略目标、具体任务，妥善应对“3·14”严重暴力事件，西藏经济社会发展呈现出更加美好的前景。
党的十八大以来，习近平总书记科学分析西藏工作面临的新形势新任务，发表一系列重要讲话，作出一系列指示批示，提出一系列新理念新思想新战略，特别是在中央第六次西藏工作座谈会上首次提出党的治藏方略，这就是：必须坚持中国共产党领导，坚持社会主义制度，坚持民族区域自治制度;必须坚持治国必治边、治边先稳藏的战略思想，坚持依法治藏、富民兴藏、长期建藏、凝聚人心、夯实基础的重要原则;必须牢牢把握西藏社会的主要矛盾和特殊矛盾，把改善民生、凝聚人心作为经济社会发展的出发点和落脚点，坚持对__集团斗争的方针政策不动摇;必须全面正确贯彻党的民族政策和宗教政策，加强民族团结，不断增进各族群众对伟大祖国、中华民族、中华文化、中国共产党、中国特色社会主义的认同;必须把中央关心、全国支援同西藏各族干部群众艰苦奋斗紧密结合起来，在统筹国内国际两个大局中做好西藏工作;必须加强各级党组织和干部人才队伍建设，巩固党在西藏的执政基础。党的治藏方略是一个完整的理论体系，成为习近平新时代中国特色社会主义思想的重要组成部分，是我们做好新时代西藏工作的根本遵循。
在党的治藏方略指引下，西藏自治区坚决贯彻落实党中央决策部署，着眼西藏经济社会发展和长治久安，全面深化改革扩大开放，深入实施精准脱贫战略，持续改善人民生活，推动高质量发展迈出实质性步伐。特别是党中央、国务院确定了“十二五”、“十三五”支持西藏的一大批重大建设项目，制定惠及西藏各族干部群众的一系列特殊优惠政策，仅“十三五”支持西藏经济社会发展的项目盘子就达6576亿元。在中央政府和全国人民的支持下，西藏自治区生产总值连续26年保持两位数增长，、、分别达到1148亿元、1330亿元、1477亿元，分别增长11.5%、11%、10%;城镇居民人均可支配收入年均增长10%以上，农村居民人均可支配收入年均增长13%左右。当前西藏已经全面完成农牧民安居工程，基本解决了农牧区安全饮水、无电地区用电问题。以来完成了50多万人的脱贫任务，其中20实施的7.7万人易地扶贫搬迁全部入住，20建设安置点437个、竣工110个，20投入易地扶贫搬迁资金144.9亿元，21.8万人入住。
实践充分证明，我们党关于西藏工作的理论和方针政策是完全正确的，党的治藏方略是完全正确的，符合我国国情，符合西藏实际，符合西藏广大人民的根本利益，体现了新时代西藏工作的基本规律，具有丰富的理论内涵和强大的现实指导意义，不仅为西藏经济社会发展和长治久安指明了方向，而且对维护祖国统一、巩固西南边疆、促进民族团结发挥了十分重要的作用。我们要对党的治藏方略始终充满自信，并在实践中不断加以丰富、完善和发展。
三、奋力开拓新时代西藏发展的新局面
中国特色社会主义进入了新时代，西藏的发展也站在了新的历史起点上。我们要坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，牢牢把握西藏工作新的历史定位，保持战略定力，全面贯彻党的治藏方略，促进西藏经济社会持续健康发展和长治久安。
(一)坚持树立政治意识，着力加强党对西藏工作的领导。西藏和平解放和民主改革以来的一切成就，都是党领导西藏人民团结奋斗所取得的。没有中国共产党就没有社会主义的新西藏，党的领导是西藏发展进步的根本保证，这是60多年西藏工作实践证明的真理。当前，西藏工作面临新的形势和任务，做好新时代西藏工作，最根本的就是要坚定不移地坚持党的领导，坚定不移地贯彻落实以习近平同志为核心的党中央提出的治藏方略，增强“四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”，始终确保西藏工作的正确方向。要以政治建设为统领，切实加强党的建设，在西藏各项工作中发挥党的领导作用、基层党组织的战斗堡垒作用和广大党员的先锋模范作用。
(二)坚持以人民为中心的思想，着力为西藏各族群众谋福祉。民心是最大的政治，民生连着民心，改善民生是西藏工作的重中之重，是实现社会长治久安的基础。做好新时代西藏工作，要始终把增进各族群众福祉作为富民兴藏的根本目标，让各族群众更好共享改革发展成果，团结和依靠各族群众做好工作。要把教育放在优先位置，落实立德树人的根本任务，推广国家通用语言文字，努力培养爱党爱国的社会主义事业建设者和接班人。要完善制度、加大力度、提高水平，在就业、医疗、养老、社会救助等方面为各族群众提供更好保障。
(三)坚持旗帜鲜明开展反分裂斗争，着力实现西藏的长治久安。西藏工作在党和国家工作大局中具有特殊重要性，西藏民族团结、社会稳定对国家统一和安全具有重大意义。当前，__集团仍然没有放弃分裂祖国的立场，没有停止对西藏的渗透和破坏。做好新时代西藏工作，必须深入开展反分裂斗争，树立底线思维，增强风险防范意识，常抓不懈，久久为功，努力实现社会局势的持续、长期和全面稳定。要教育引导干部群众深刻认识“团结稳定是福、分裂**是祸”，在涉及国家统一、中国共产党领导、社会主义制度、民族区域自治制度等大是大非和原则问题上绝不含糊。要旗帜鲜明地向国际社会表明，西藏自古以来就是中国的一部分，中国的内部事务不容干涉，中华民族大团结不容破坏，西藏主权归属不容置疑，西藏发展进步不容阻碍。
(四)坚持新发展理念，着力促进经济社会发展。发展是解决西藏所有问题的关键。做好新时代西藏工作，要牢牢抓住人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展这一社会主要矛盾，全面贯彻新发展理念，以创新驱动为引领，创新经济援藏、教育援藏、就业援藏和干部人才援藏机制和方式，切实提高对口支援水平，推动西藏经济社会全面持续协调发展。要把脱贫攻坚放在重中之重，发展资金和项目进一步向农牧民倾斜、向基层倾斜、向贫困地区倾斜，确保西藏与全国一道实现全面小康。要践行“绿水青山就是金山银山”理念，加大生态环境保护力度，大力推进旅游业等绿色产业发展，建设美丽西藏，构建国家生态安全屏障。
(五)坚持巩固发展最广泛的统一战线，着力为西藏发展进步凝心聚力。统一战线是党的事业取得胜利的重要法宝，在党的西藏工作中具有不可替代的作用。做好新时代西藏工作，必须高举大团结大联合的旗帜，团结一切可以团结的力量，把人心和力量凝聚到实现“两个一百年”奋斗目标、实现中华民族伟大复兴的中国梦上来。要把维护民族团结作为生命线，广泛开展民族团结进步宣传教育和创建活动，培育和践行社会主义核心价值观，促进各民族交往交流交融，筑牢中华民族共同体意识。要全面贯彻党的宗教工作基本方针，坚持我国宗教中国化方向，坚持独立自主自办原则，着力在“导”上下功夫，引导宗教界和信教群众与党和政府同心同向，坚决防范和抵御境外渗透，坚决同民族分裂势力作斗争。要不断健全寺庙管理长效机制，培养政治上靠得住、宗教上有造诣、品德上能服众、关键时起作用的宗教界代表人士队伍。
雄关漫道真如铁，而今迈步从头越。让我们在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，不忘初心，牢记使命，同心协力，奋力前行，努力开创西藏工作新局面，以优异成绩庆祝新中国成立70周年。
主动而为 实干而行
推动更高水平开放，是中国根据自身需要、合拍既定节奏的重大行动，中国有改革开放成功实践累积的战略定力与战略自信，更有实干为要的务实举措
博鳌亚洲论坛是中国与世界沟通的重要平台之一。3月28日上午，国务院总理李克强在博鳌亚洲论坛年会开幕式主旨演讲中，释放出多条“实用信息”：抓紧制定外商投资法配套法规、进一步放宽外资市场准入、加强外商合法权益保护、持续扩大金融业对外开放……一系列实干为要的务实举措，再次向世界表明中国主动开放的坚定决心。
世界经济虽继续保持增长，但呈现动能减弱、增速放缓态势，有着不小的下行压力，世界银行甚至在今年初发布报告，下调今明两年全球经济增速至2.9%和2.8%，较去年6月份的预测值均下调0.1个百分点;经济全球化遭遇前所未有的结构性、深层次挑战，全球自由贸易多边体制亟需变革……中国发展的外部环境依然复杂。面对上述共同挑战，中国开出的处方是，以开放的胸襟、包容的气度、协调的行动寻求互利合作的双赢、多赢之道;中国采取的行动是，推动更高水平的开放，为世界经济发展注入信心、增添力量。
推动更高水平开放，是中国根据自身需要、合拍既定节奏的重大行动。回首过往，中国开放的每一步都紧跟时代发展潮流。从最初的兴办经济特区、开放沿海城市到设立自由贸易试验区，从打破进出口垄断、放开外资进入到市场准入负面清单制度全面实施，都不是为了迎合谁，而是顺应历史大势主动而为。立足当下、面向未来，中国扩大开放的每一步，也都是按照自己的时间表、路线图在向前推进。中国有着改革开放成功实践累积的战略定力与战略自信，中国扩大开放不受外界干扰，外界也干扰不了。
推动更高水平开放，中国向来行胜于言，出实招求实效。细化外商投资法确定的主要法律制度，形成可操作的具体规则，将在年底前完成，确保明年1月1日与外商投资法同步实施;今年6月底之前，将再次修订发布外商投资准入负面清单、自由贸易试验区外商投资准入负面清单、鼓励外商投资产业指导目录。目前，专利法修正案草案已经提请中国全国人大常委会审议……每一项举措都是实干为要、落地见效，也是在宣示“中国利用外资的政策不会变，对外商投资企业合法权益的保护不会变，为各国企业在华投资兴业提供更好服务的方向不会变”。正因为如此，面对复杂多变的形势，全球投资低迷，中国依然魅力不减。
在历史前进的逻辑中前进，在时代发展的潮流中发展，在开放的大道上主动而为实干而行。可以预见，这样的中国必将闯出自己风光无限的未来，也必将继续与各国一道商共同命运、促共同行动、谋共同发展，共创和平、安宁、繁荣、开放、美丽的亚洲和世界。
西藏担保机构发展与中小企业融资问题分析
【摘要】建立中小企业信用担保体系是国家制定的解决中小企业融资难的重要制度之一，是世界各国各地区扶持中小企业发展的通行做法。因此，对于西藏这样一个以中小企业为主体的经济欠发达地区来说，积极构建有效的中小企业信用担保机制、解决中小企业融资瓶颈更是促进西藏中小企业发展壮大、推进西藏经济社会跨越式发展的重要举措。本文试就中小企业信用担保功能、西藏担保机构发展现状、构建西藏中小企业信用担保机制以解决中小企业融资难问题的政策建议的相关文献进行综合分析，以期明了西藏担保机构发展关键问题及明确有关部门制定相关政策的关键点。
【关键词】信用担保;西藏;中小企业融资
一、中小企业信用担保的功能分析
(1)信用不足是中小企业融资难的根本原因
在王传东《中小企业信用担保问题研究》一文中指出：长期以来，融资难问题一直困扰着中小企业的发展。首先，内源融资匮乏，自有资金明显不足;其次，由于我国资本市场还处在发展阶段，准入条件高，只有极少数中小企业能够满足进入资本市场的要求，于是存在“资本缺口”，向银行贷款成为中小企业外部融资的主要渠道。
然而，由于中小企业存在着明显的信用不足：一方面中小企业在市场竞争中处于弱势地位，自有资产少，经营风险大，盈利能力弱，抵押担保能力差，表现为企业的资产信用不足，即企业缺乏偿债能力;另一方面中小企业的信息透明度低，造成银企之间严重的信息不对称，存在较高的道德风险，表现为企业的道德信用不足，即企业缺乏偿债意愿。在杨胜刚、胡海波的《不对称信息下的中小企业信用担保问题研究》一文中指出：在这就使得银企之间存在着严重的信息不对称：一方面银行机构在贷款前难以全面了解企业的生产经营、财务、信用状况，容易形成逆向选择，即素质差、缺乏成长前景的企业会通过隐瞒真实的情况、编造虚假信息等手段骗取信贷资金;另一方面在信贷发放后，银行机构对企业经营行为的监控能力十分有限，从而易使得部分企业改变贷款用途，用于高风险的投资活动、逃废债务等，造成企业的道德风险。银企之间的信息不对称增加了银行甄别企业经营风险和道德风险的难度和成本，难以防范企业因贷款前的逆向选择和贷款后的失信行为而引发信贷风险，这就使得银行机构倾向于排斥中小企业信贷申请，造成了中小企业贷款难问题。因此，企业信用不足是中小企业融资难问题的根本原因。为解决中小企业信用不足的问题，有必要在中小企业融资过程中引入信用担保机制。
(2)信用担保的机理
在唐斌斌《中小企业信用担保机构运作模式及实证研究》一文中指出：所谓的信用担保，是一种信誉证明与资产责任保证结合在一起的中介服务活动，其介于商业银行和企业之间，担保人对商业银行承诺，对企业提供担保，从而提高企业资信等级。中小企业信用担保则是指经政府批准设立的中小企业信用担保专门机构与债权人约定，当被担保的中小企业不履行或不能履行主合同约定的债务时，中小企业信用担保机构承担约定债务和履行债务的行为。
中小企业信用担保机构作为专业化的信用资源经营机构，以自身资信和资产为担保，以收取担保费为条件，承担中小企业部分融资风险，加快了银企合作。在金融市场交易活动中，当中小企业的信用状况不足以凭借自身信用获得贷款，就要寻求新的信用增级方式。中小企业担保机构扮演中小企业增级者的角色，通过提升和补充中小企业的信用来帮助中小企业获得银行信贷。中小企业信用担保的核心作用在于“信用增级”，通过“信用增级”以减少银行机构的信贷风险，确保银行机构在企业信用不能清偿时取得资金补偿，从而增加银企双方交易的机会。中小企业信用担保机构解决了中小企业信用缺乏和质押问题，帮助银行机构转移风险，缓解了中小企业融资困境。
二、西藏担保机构发展现状及问题分析
西藏中小企业的蓬勃发展，已逐步成为西藏经济发展中最活跃的细胞与增长点。当前西藏企业中绝大多数都是中小企业。但由于西藏中小企业绝大多数处于起步、发展阶段，而且大部分企业仍属于小微企业，存在内部管理不规范、财务信息失真严重、产品技术含量低、缺少有效抵押质押品等问题。因此，建立有效中小企业信用担保机制，解决中小企业融资难就显得刻不容缓。在有关西藏中小企业发展及信用担保体系建立的文章中，总结情况如下：
(1)西藏中小企业信用担保机构发展现状
据中国人民银行拉萨中心支行调查统计显示：当前，西藏自治区共有担保机构8家，从业人员113人。按公司性质划分，国有政策性控股公司2家，私营商业性控股公司6家;从地区分布来看，所有的担保公司都在拉萨市，其他地区均无任何融资担保公司。截至2011年6月末，全区担保机构资本金总额6、59亿元，其中担保资本金在1亿元以上的有两家，担保资本金最高的为2亿元，1亿元以下的有六家，最低的为3000万元;累计担保贷款总额33，837、4万元，在保贷款余额19，709、4万元，累计担保企业户数261户，户均担保129、6万元;累计代偿损失1，525万元，累计代偿率约4、5%。截至2010年末，全区担保机构累计实现盈利总额549、8万元。其中，2010年实现盈利183、4万元。
自2006年8月西藏成立第一家政策性担保公司以来，西藏自治区中小企业信用担保机构类型得到了完善，总体担保实力得到了稳步提升，担保能力持续增长，在一定程度上解决了一部分中小企业的融资难问题，但相比内地其它省份而言，西藏的担保机构发展还处于初级阶段。有关内地省份中小企业信用担保的研究较多，如施勇、袁任杰的《中小企业融资抵押担保机制研究》，晏露蓉的《创建合理高效的中小企业融资担保体系研究》。
(2)当前西藏中小企业信用担保中存在的问题
尽管5年来西藏担保机构取得了一些发展，但全区担保机构年均担保企业仅为50多家，仅占西藏全部中小企业的4‰左右，绝大多数中小企业仍无法通过信用担保来获得信贷资金，担保覆盖面明显存在不足。结合中国人民银行拉萨中心支行调查统计情况及实地走访我区担保机构了解情况，发展情况不好的原因主要集中在以下几个方面：
1、中小企业层面。尽管当前西藏全区约有一万两千多家中小企业，但其中大多数企业实际上属于“小、微”企业。这些企业大都处于企业的初创、发展起步阶段，以规模较小的作坊式生产模式，自身财务信息极不健全、经营风险较大、盈利能力较差。因此，当担保机构面对这些企业的担保申请时，都无法从一个客观的角度去评估、审核该企业的经营状况与经营风险，这就使得这些企业很容易被排除在信用担保范围之外。
2、担保机构层面。一是担保门槛过高。为防范和规避担保风险，担保公司均设定了严格的.准入条件，在企业申请办理一笔贷款担保时，均要求企业提供反担保措施，要求企业必须提供足额有效的抵押、质押物。这就存在一个“反担保悖论”，即能够提供可靠反担保的企业往往不需要担保就可以从银行获得贷款，而无法满足银行抵押要求的企业也往往难以提供充足可靠的反担保。这样一方面使得银行出于规避风险的考虑，将一部分满足担保条件而风险较大的企业推给担保机构，加大了企业融资的成本;另一方面对于那些无法满足反担保条件的企业，仍然排除在信贷市场之外，而这部分企业占绝大多数。这种做法完全偏离建立中小企业信用担保机构的初衷。二是担保机构自身信用不足。担保机构自身的信用是其对外承担担保责任的前提。由于西藏担保监管制度不完善，信用担保机构的注册资本金相对较低，更加之西藏担保机构公司规模小且实力弱，使得在藏银行机构对于作为保证人的信用担保机构的信用、偿债能力并不看好。此外，国内一些担保机构的倒闭更加剧了银行机构对信用担保机构信用的担忧。因此，尽管当前银行对商业性担保机构的放大倍数限制在5倍以下，政策性担保机构限制在10倍以下，但实际上，西藏担保机构的总体放大倍数还不到1倍，这就大大限制了担保机构对西藏中小企业的贷款担保规模。
三、关于构建西藏中小企业担保机制的政策建议
对我国中小企业信用担保体系构建的研究中，不少学者给出了相关的意见建议。如王传东、王家传的《中小企业信用担保的国际经验与借鉴》其中提到从四个方面改进：一、充分发挥政府职能，科学构建中小企业信用担保体系;二、正确处理银行与信用担保的关系;三、确立以信用担保机构为主体的中小企业信用平台加强社会信用体系的建设;四、尽快出台有关中小企业信用担保的法律法规。又如林平、袁中红的《信用担保机构研究》提出的建议：一、建立多层次的政策性担保体系;二、建立风险补偿机制;三、建立财政弥补机制;四、推动金融机构、担保机构和中小企业建立长期稳定的合作关系。在关于西藏中小企业发展或信用担保构建的文章中，也有学者建议，如余文楠、李娟的《西藏中小企业融资担保难的成因及政策建议》指出解决西藏中小企业融资担保难的几点建议：一、加大财政支持力度，建立完善长效的配套风险;二、建立政、银、企，信息交流平台，加强信用环境建设补偿和奖励机制;三、遵循“风险共担，利益共享”原则，建立良好的银担合作关系;四、完善行政职能，提高行政效率，为中小企业融资提供有利的外部环境。纵观政策意见不少，如何构建中小企业信用担保机制，解决中小企业融资难问题，引导银行信贷资金支持西藏中小企业发展壮大，结合西藏具体情况，可集中在以下几个方面。
(1)加强政府服务职能，推动中小企业担保业务健康发展
一是建立信用担保机构的监管体系。根据国务院办公厅《进一步明确融资性担保业务监管职责的通知》(国办发〔2009〕7号)文件精神，建议自治区政府参照内地担保业较发达地区的做法，确定相关担保业监管部门，负责对辖区内中小企业担保机构的监督管理。同时，由其牵头邀请财政厅、人民银行、银监局及工商局等经济金融管理部门，根据财政部印发的《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》(财金【2001】77号)等国家有关法律，并结合西藏中小企业发展特点和信用担保市场发展的现状，共同起草《西藏中小企业信用担保条例》等法规，规范担保机构的准入、内控、收费、退出等制度，明确商业银行与担保机构分担信用风险的责任与义务，确定信用担保资金保障机制等，为西藏信用担保市场的发展提供坚强的法律保障和良好的市场环境。
二是建立政策性担保补偿机制。中小企业信用担保机制的核心就是要由政府投入资金为主建立政策性风险补偿机制，以政府信用来给担保机构“信用增级”，从而解决担保机构信用不足的问题。当前西藏一种可行的做法就是：政府每年拨付一定额度的中小企业发展专项资金成立西藏自治区担保风险补偿基金，由担保机构监管部门主管。政府对按照政策导向、积极为中小企业提供担保服务的机构给予风险补偿或奖励，这样既提高了担保机构的信用等级，又壮大了担保机构的担保实力，拓展了担保规模，使担保机构可持续发展。
参考文献：
[1]王传东.中小企业信用担保问题研究[D].山东：山东农业大学， 2006：16.
[2]杨胜刚，胡海波.不对称信息下的中小企业信用担保问题研究[J].金融研究，2006(1).
[3]唐斌斌.中小企业信用担保机构运作模式及实证研究[D].四川：四川大学，2005：10.
★ 西藏高考作文
★ 西藏民间谚语
★ 西藏林芝导游词
★ 感恩西藏散文
★ 西藏旅游心得体会
★ 西藏拉萨旅行作文
