下面小编给大家整理了中级审计理论与实务总论多选试题及答案（共含12篇），供大家阅读参考。同时，但愿您也能像本文投稿人“明天锯木头吗”一样，积极向本站投稿分享好文章。
中级审计理论与实务总论多选试题及答案
1、下列关于财政财务审计的表述中，正确的有：
A、财政财务审计的目的在于对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价
B、财政部门批复预算、预算执行调整、预算收支变化情况属于绩效审计的内容
C、政府各部门执行年度预算情况属于财务审计的内容
D、企业执行的财务会计核算办法是否符合国家颁布的有关财务会计法规制度的规定，属于财务审计的内容
E、绩效审计中的有效性包括：经济性、效率性、效果性和合规性
【正确答案】 BDE，该题针对“审计分类”知识点进行考核
2、下列关于审计的独立性的表述中，正确的有：
A、专业胜任能力是审计区别于其他管理活动的独特之处
B、人员上的独立是审计工作独立性的保障
C、审计独立性是指社会审计人员客观公正、不偏不倚地进行审查并发表意见的状态，内审人员不需要遵循独立性
D、审计工作不能受任何部门、单位和个人的干扰，体现的是业务工作上的独立
E、人员上的独立要求审计人员与被审计单位不存在经济利害关系，不参与被审计单位的行政或者经营管理活动
【正确答案】 DE，该题针对“独立性”知识点进行考核
3、下列关于审计的表述中，正确的有：
A、社会审计也称政府审计，是指注册会计师依法接受委托，对被审计单位的财务状况进行独立审查
B、国家审计在本质上是一个国家经济社会运行的“免疫系统”
C、内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动
D、民间审计是指注册会计师依法接受委托，对被审计单位的财务报表及相关资料进行独立审查并发表审计意见
E、国家审计是审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性
【正确答案】 BCD，该题针对“概述”知识点进行考核
4、与社会审计和内部审计相比，国家审计的特点有：
A、法定性
B、内向性
C、及时性
D、强制性
E、有偿性
【正确答案】 AD，该题针对“审计分类”知识点进行考核
5、下列关于内部审计特点的说法中，错误的有：
A、内部审计的审计领域具有内向性
B、审计过程和方法具有灵活性
C、内部审计区别于国家审计的基本特征是服务的内向性
D、内部审计的内容仅包括财务收支的真实性、合理性的审查
E、内部审计的内容仅包括对经营管理活动的经济性、效率性和效果性的审查和评价
【正确答案】 ADE，该题针对“审计分类”知识点进行考核
6、国家审计的作用有：
A、为宏观政策的制定提供决策依据
B、维护财经法纪，监督、保障和促进各项宏观调控政策的'贯彻执行
C、追踪反馈宏观调控政策的运行效果
D、开展常规审计，促进企业合法经营
E、开展效益审计，促进自我发展，不断增强企业竞争实力
【正确答案】 ABC，该题针对“审计的职能、地位和作用”知识点进行考核
7、下列说法中，符合内部审计的作用的有：
A、增强企事业单位领导和职工的法制观念
B、揭露内部控制和风险管理中的薄弱环节
C、促进组织实现目标和长期可持续发展
D、维护良好的市场秩序
E、保证市场经济健康运行
【正确答案】 ABC，该题针对“审计的职能、地位和作用”知识点进行考核
8、下列各项中，属于国家审计的作用的有：
A、为宏观政策的制定提供决策依据
B、开展常规审计，促进企业合法经营
C、追踪反馈宏观调控政策的运行效果
D、维护财经法纪，监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻执行
E、开展效益审计，促进自我发展，不断增强企业竞争实力
【正确答案】 ACD，该题针对“审计的职能、地位和作用”知识点进行考核
9、下列有关审计独立性的说法中，体现审计业务工作的独立性的有：
A、审计工作不受任何部门、单位和个人的干扰，对被审查事项作出评价和鉴定
B、审计人员保持形式上和实质上的独立性，对被审查事项作出评价和鉴定
C、审计应独立于被审单位之外
D、审计工作保持独立性的物质基础
E、审计人员与被审单位不存在经济利害关系
【正确答案】 AB，该题针对“概述”知识点进行考核
10、下列关于审计职能的表述中，正确的有：
A、经济评价职能是审计的基本职能
B、现代审计实务中，效益审计最能体现审计的经济评价职能
C、注册会计师接受委托并通过财务报表审计出具的审计报告体现了审计的经济监督职能
D、国家审计机关经授权提交的审计结果报告体现了审计的经济鉴证职能
E、审计机关和审计人员依法检查到依法评价体现着审计的经济监督职能
【正确答案】 BDE，该题针对“审计的职能、地位和作用”知识点进行考核
中级审计师《审计理论与实务》总论试题
多项选择题
1.下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有( )。
A.审计机关必须是独立的专职机构
B.审计人员不参与被审计单位的经营管理活动
C.审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权
D.审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉
E.审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避
2.与社会审计和内部审计相比，国家审计的特点有( )。
A.法定性
B.内向性
C.及时性
D.强制性
E.有偿性
3.下列各项说法中，审计的'职能包括( )。
A.经济调控
B.经济评价
C.经济监证
D.经济管理
E.经济监督
4.审计的独立性表现在( )。
A.组织结构
B.业务工作
C.人员
D.经济来源
E.技术手段
5.按审计的主体，可将审计分为( )。
A.全部审计
B.国家审计
C.内部审计
D.局部审计
E.社会审计
6.社会审计的特点有( )。
A.有偿性
B.及时性
C.独立性
D.委托性
E.广泛性
7.按审计的内容划分，可将审计分为( )。
A.全部审计
B.财政审计
C.财务审计
D.财经法纪审计
E.局部审计
8.国家审计的特点有( )。
A.独立性
B.综合性
C.宏观性
D.强制性
E.法定性
9.与国家审计相比，内部审计的特点有( )。
A.及时性
B.内向性
C.法定性
D.强制性
E.有偿性
10.在审计实践中根据审计职能产生的客观影响和实际效果，审计的作用可以表述为( )。
A.调控作用
B.保证作用
C.建设性作用
D.防护性作用
E.促进作用
11.局部审计的优点有( )。
A.范围大
B.审查重点突出
C.审计成本较低
D.省时省力
E.针对性强
12.授权审计必须符合的要求有( )。
A.授权审计的双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系
B.授权审计的被授权方必须是审计机关，而授权方没有限制
C.授权审计的可以是任意事项
D.授权审计的事项必须是法律允许的
E.授权审计的事项是授权的上级审计机关职权范围内的
中级审计理论与实务总论单选试题
1、下列属于国家审计和社会审计共有特点的是：
A、法定性和强制性
B、独立性
C、综合性和宏观性
D、委托性
【正确答案】 B，该题针对“审计分类”知识点进行考核
2、下列表述中不属于内部审计的特点的是：
A、服务对象具有内向性
B、审计义务的法定性
C、审计过程和方法具有灵活性
D、审计领域具有广泛性
【正确答案】 B，该题针对“审计分类”知识点进行考核
3、下列不属于内部审计的作用的是：
A、提高财务信息的质量
B、促进组织合法经营和运行
C、促进组织完善内部控制和风险管理
D、促进组织自我发展和实现目标
【正确答案】 A，该题针对“审计的职能、地位和作用”知识点进行考核
4、审计人员对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性和合法性，体现的审计职能是：
A、经济监督职能
B、经济评价职能
C、经济鉴证职能
D、经济服务职能
【正确答案】 C，该题针对“审计的职能、地位和作用”知识点进行考核
5、下列关于内部审计的表述中，不正确的是：
A、内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动
B、内部审计要保持客观性
C、内部审计的目的是促进组织完善治理、增加价值和实现目标
D、内部审计就是审查和评价组织业务活动的适当性和有效性
【正确答案】 D，该题针对“概述”知识点进行考核
6、设立审计司和审计院，标志着我国用“审计”一词命名的审计机构的产生是在：
A、唐代
B、元代
C、清代
D、宋代
【正确答案】 D，该题针对“概述”知识点进行考核
7、审计区别于其他管理活动的独特之处是：
A、及时性
B、独立性
C、委托性
D、有偿性
【正确答案】 B，该题针对“独立性”知识点进行考核
8.某公司向银行借款500万元，年利率8%，银行要求维持贷款限额l0%的补偿性余额，则该项借款的实际利率是：
A.8.70%
B.8.89%
C.10.87%
D.11.11%
答案：B
9.下列股利政策中，股利支付额与公司盈利额呈正比例变动的是：
A.剩余股利政策
B.固定股利支付率政策
C.固定股利政策
D.稳定增长股利政策
答案：B
10.下列各项费用中，属于变动成本的是：
A.公司总部的办公费
B.仓库及厂房保险费
C.直接材料费
D.直线法下的折旧费
答案：C
多选题
11.当其他条件不变时，总需求曲线
A.政府支出减少时会右移
B.价格水平上升时会左移
C.税收减少时会左移
D.名义货币供给增加时会右移
[答案]BD
[解析]在开放的经济中，总需求可表示为Y=C+I+G+NX，即总需求是消费、投资、政府购买与净出口的总和。A选项政府支出减少导致总需求减少，总需求曲线左移。B选项价格水平上升，会导致总需求减少，曲线左移。C选项税收减少，企业和个人的可支配收入增加，总需求增加，曲线右移。D选项名义货币供给增加，物价水平不变，总需求增加，曲线右移。
12.政府的财政政策工具主要有()。
A.政府购买
B.政府转移支付
C.税收
D.公债
E.利率
[答案]ABCD
[解析]见课本37页。利率属于货币政策工具。
13.影响优先股成本的主要因素有：
A.优先股股利
B.优先股总额
C.优先股筹资费率
D.企业所得税税率
E.预计的股利增长率
[答案]
A.C
[解析]参考课本358页分析。根据计算优先股成本的公式，影响主要因素有：优先股股利、优先股筹资费率和优先股的价格。
14.企业持有现金的动机有：
A.交易动机
B.预防动机
C.投机动机
D.维持补偿性余额
E.储存动机
[答案]ABC
[解析]参考课本432页的.分析。
15.正确的会计等式有()。
A.资产=权益
B.资产=负债+所有者权益
C.资产-负债=净资产
D.资产+负债=所有者权益
E.收入-费用=利润
[答案]ABCE
[解析]参见课本88页分析。
16.下列固定资产，应计提折旧的是：()
A.融资租入的固定资产
B.经营租入的固定资产
C.经营租出的固定资产
D.未提足折旧提前报废的固定资产
E.处于更新改造过程而停止使用的固定资产
[答案]AC
[解析]参照课本146页的相关分析。
17.下列项目中，属于应付福利费列支的有：
A.医务人员的工资
B.退休人员的工资
C.福利部门人员工资
D.职工生活困难补助
E.销售人员的工资
[答案]ACD
[解析]退休人员的工资计入管理费用，销售人员的工资计入营业费用。
18.依照我国《税收征收管理法》，税收优先的的规定包括：
A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权
B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押之前的，税收应当优先于抵押、质押权执行。
C.纳税人欠缴的税款发生在纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于留置权执行。
D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于
罚款所得。
E.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，税收优先于没收违法所得。
[答案]ABCDE
[解析]参考课本629页分析。
19.根据证券法律制度的规定，下列信息中，属于内幕信息的有：
A.公司董事的行为可能依法承担重大损害赔偿责任
B.公司营业用主要资产的抵押、出售后者报废一次超过该资产的20%
C.公司生产经营的外部条件发生重大变化
D.公司董事长发生变动
[答案]ACD
[解析]课本693页。公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%，不属于内幕信息。
20.地方性法规可以设定的行政处罚有：
A.罚款
B.警告
C.行政拘留
D.吊销执照
E.没收违法所得
[答案]ABE
[解析]地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚。
中级审计理论与实务《总论》练习题
一、单项选择题
1、社会审计组织接受委托执行审计业务中，对委托人示意作不实或者不当证明的，应采取的行动是：
A、必须接受其要求出具报告
B、有权拒绝出具有关报告
C、应立即向相关执法部门举报
D、应立即向中国注册会计师协会举报
【正确答案】 B，该题针对“社会审计组织”知识点进行考核
2、下列不属于对内部审计人员的处罚的是：
A、罚款
B、批评教育
C、行政处分
D、移交司法机关
【正确答案】 A，该题针对“内部审计机构”知识点进行考核
3、按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列属于内部审计机构权限的是：
A、对国有企业的资产、负债、损益，进行审计监督
B、召开与审计事项有关的会议
C、对国际组织和外国政府援助的财务收支进行审计
D、向社会公布审计结果
【正确答案】 B，该题针对“内部审计机构”知识点进行考核
4、下列行为中，不属于国家审计机关权限的是：
A、要求被审计单位提供财务报表
B、要求被审计单位提供社会审计组织出具的审计报告
C、建议有关主管部门纠正被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为
D、废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定
【正确答案】 D，该题针对“国家审计机关”知识点进行考核
5、下列各项中，属于国家审计人员法律责任的是：
A、行政责任和民事责任
B、行政责任和刑事责任
C、刑事责任和民事责任
D、行政责任、民事责任和刑事责任
【正确答案】 B，该题针对“国家审计机关”知识点进行考核
6、下列表述中，不属于防范审计人员法律责任风险的对策的是：
A、明确被审计单位的责任和审计组织的责任
B、聘请专家和法律顾问
C、只需要遵守执业准则，不需要遵循职业道德规范
D、为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询
【正确答案】 C，该题针对“防范法律责任风险的对策”知识点进行考核
二、多项选择题
1、我国社会审计组织的.业务范围有：
A、监督内部人审计人员行为，并对其进行相应的奖惩措施
B、验证企业资本，出具验资报告
C、设计财务会计制度，培训会计人员
D、代理纳税申报
E、监督国家审计
【正确答案】 BCD，该题针对“社会审计组织”知识点进行考核
2、下列属于社会审计组织业务中审计业务的内容有：
A、验证企业资本，出具验资报告
B、审查企业财务报表，出具审计报告
C、设计财务会计制度
D、代理纳税申报
E、资产评估
【正确答案】 AB，该题针对“社会审计组织”知识点进行考核
3、下列各项中，属于内部审计机构的权限的有：
A、要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划
B、检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物
C、对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料
D、向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果
E、对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，做出临时制止决定
【正确答案】 ABCE，该题针对“内部审计机构”知识点进行考核
4、根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，各级地方审计机关对本级预算执行情况进行审计后，应当将审计结果报告提交给：
A、本级人民政府
B、本级人大
C、本级人大常委会
D、上一级审计机关
E、全国人大常委会
【正确答案】 AD，该题针对“国家审计机关”知识点进行考核
5、下列各项中，属于国家审计机关职责的有：
A、对国有企业的资产、负债、损益，进行审计监督
B、对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督
C、审计本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动
D、审计本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况
E、审计监督国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支
【正确答案】 ABE，该题针对“国家审计机关”知识点进行考核
中级审计理论与实务《总论》习题
一、单项选择题
1、下列表述中，属于内部审计准则核心的是：
A、一般准则
B、作业准则
C、报告准则
D、内部管理准则
【正确答案】 B，该题针对“审计准则”知识点进行考核
2、下列关于国家审计准则的表述中，不正确的是：
A、我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员执行专项审计调查业务
B、明确审计人员保持独立性的要求
C、根据全面审汁、突出重点的审计工作基本要求，运用审计风险理论和重要性原则
D、总则共11条，对准则的制定依据、适用范围、审计机关和被审计单位的责任区分、审计机关的主要工作、审计和专项审计调查的对象等作出了规定
【正确答案】 A，该题针对“审计准则”知识点进行考核
3、下列关于审计准则的说法中，错误的是：
A、审计准则提供了评价审计质量的尺度
B、审计准则有助于社会了解审计工作的基本内容
C、审计准则为审计行为提供了基本的规范和指南
D、审计准则对审计人员解脱审计责任没有作用
【正确答案】 D，该题针对“审计准则”知识点进行考核
4、下列关于审计准则结构的表述中，错误的是：
A、国家审计、内部审计及注册会计师审计应当遵循不同的审计准则
B、不同性质的审计业务应当有不同的审计准则
C、不同层次的审计行为应有不同层次的审计准则
D、审计人员在一个审计项目中只需要遵循基本的准则
【正确答案】 D，该题针对“审计准则”知识点进行考核
5、下列关于审计质量控制的表述中，错误的是：
A、是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制
B、是其他组织对审计的制约与控制
C、包括上级审计机关对下级审计机关工作质量的'控制
D、包括对审计作业过程的控制
【正确答案】 B，该题针对“审计质量控制标准”知识点进行考核
6、审计质量控制是对各项审计工作或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动，它依靠的控制标准是：
A、审计工作质量控制标准
B、审计项目质量控制标准
C、审计质量控制标准
D、审计人员质量控制标准
【正确答案】 C，该题针对“审计质量控制标准”知识点进行考核】
7、下列各项中，属于审计质量控制措施的是
A、对所有审计事项均采用详查法
B、对所有审计项目都要实施后续审计
C、审计工作底稿的复核制度
D、在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计
【正确答案】 C，该题针对“审计质量控制标准”知识点进行考核
8、下列表述中，不属于中国注册会计师职业道德基本原则的是：
A、获取和保持专业胜任能力，保持应有的关注、勤勉尽责
B、严格依法
C、维护职业声誉，树立良好的职业形象
D、履行保密义务
【正确答案】 B，该题针对“审计职业道德”知识点进行考核
9、下列有关国家审计人员职业道德的表述中，不正确的是：
A、审计人员执行任务时，不得隐瞒或者曲解事实
B、审计人员履行职责时，应保持合理的职业谨慎
C、审计人员应当保持专业胜任能力
D、审计人员在执业时应将委托人的利益放在第一位
【正确答案】 D，该题针对“审计职业道德”知识点进行考核
10、下列关于内部审计人员保密原则的说法中，错误的是：
A、内部审计人员应当对实施内部审计业务所获取的信息保密
B、任何条件下都不得披露实施内部审计业务所获取的信息
C、内部审计人员应当警惕非故意泄密的可能性
D、内部审计人员不得利用其在实施内部审计业务时获取的信息牟取不正当利益
【正确答案】 B，该题针对“审计职业道德”知识点进行考核
二、多项选择题
1、下列内容属于审计机关审理机构的工作职责的有：
A、审查修改审计报告、审计决定书
B、审定审计项目目标、范围和审计资源的配置
C、提出审理意见
D、指导和监督检查审计工作
E、审定审计文书和审计信息
【正确答案】 AC，该题针对“审计质量控制标准”知识点进行考核
2、下列内容中，属于内部审计基本准则的有：
A、一般准则
B、作业准则
C、报告准则
D、作业类准则
E、管理类准则
【正确答案】 ABC，该题针对“审计准则”知识点进行考核
3、下列关于审计准则的说法中，正确的有
A、审计准则是评价审计质量的重要依据
B、审计准则是审计理论与审计实践联接的纽带和桥梁
C、审计准则的职能在于提高了审计本身的可信性
D、审计人员是否按照审计准则的要求实施审计归根结底在于审计结论是否客观公正
E、审计准则体现了一个国家的审计理论水平
【正确答案】 ABCE，该题针对“审计准则”知识点进行考核
4、下列有关审计质量控制的表述中，正确的有：
A、进行审计质量控制的目的是确保审计行为遵守审计准则，并且表达恰当的审计意见
B、审计质量控制的主体可以是专门的审计组织和人员或其他组织和人员
C、审计质量控制的客体主要是审计的整个过程、审计人员素质和工作技能
D、审计质量控制的依据是审计工作质量标准
E、加强审计质量控制，可以将审计风险降低至审计组织和人员可以接受的较低水平
【正确答案】 ACDE，该题针对“审计质量控制标准”知识点进行考核
5、下列各项中，属于审计质量的有：
A、审计管理质量
B、审计工作质量
C、审计规范质量
D、审计标准质量
E、审计项目质量
【正确答案】 BE，该题针对“审计质量控制标准”知识点进行考核
6、“诚信正直”基本原则要求内部审计人员在实施内部审计业务时不应当有的行为有：
A、歪曲事实
B、隐瞒审计发现的问题
C、进行缺少证据支持的判断
D、做误导性的或者含糊的陈述
E、与被审计单位存在直接利益关系
【正确答案】 ABCD，该题针对“审计职业道德”知识点进行考核
7、下列要求中，属于国家审计人员应该遵守的职业道德有：
A、客观公正
B、诚实地为组织服务
C、妥善处理好与组织内外相关机构的关系
D、勤勉尽责
E、保守秘密
【正确答案】 ADE，该题针对“审计职业道德”知识点进行考核
中级审计师《审计理论与实务》总论模拟试题
单项选择题
1.下列说法中，属于审计产生的前提条件是( )。
A.国家权力
B.社会生产力水平
C.社会的一定的生产关系特点
D.受托经济责任关系
2.设立审计司和审计院，标志着我国用“审计”一词命名的审计机构的产生是在( )。
A.唐代
B.元代
C.清代
D.宋代
3.我国《中华人民共和国审计法》正式施行的时间是( )。
A.1993年1月1日
B.1994年1月1日
C.1995年1月1日
D.1月1日
4.按照实施审计的范围，可以将审计划分为( )。
A.全部审计和抽样审计
B.全部审计和局部审计
C.详细审计和抽样审计
D.详细审计和局部审计
5.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是( )。
A.及时性
B.广泛性
C.独立性
D.科学性
6.为加强和规范内部审计工作，3月4日审计署发布了( )。
A.《内部审计工作条例》
B.《内部审计基本准则》
C.《审计署关于内部审计工作的'规定》
D.《审计署关于内部审计若干问题的暂行规定》
7.审计人员对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性和合法性，体现了审计的( )。
A.经济监督职能
B.经济评价职能
C.经济鉴证职能
D.经济服务职能
8.下列说法中，审计的基本职能是( )。
A.经济调节职能
B.经济控制职能
C.经济监督职能
D.经济鉴证职能
9.在现代审计实务中，最能体现审计的经济评价职能的是( )。
A.财政审计
B.财务审计
C.财经法纪审计
D.效益审计
10.能够对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计是( )。
A.财经法纪审计
B.财政审计
C.社会审计
D.效益审计
11.与财政财务审计相比较，财经法纪审计更加突出的目标是( )。
A.经济性
B.独立性
C.效率性
D.合法性
中级审计《审计理论与实务》试题
多项选择题
1、审计机关公布的信息中不得包括的内容有( )。
A、涉及国家秘密的信息
B、涉及商业秘密的信息
C、正在处理过程中的事项
D、依照法律法规的规定不予公开的信息
E、被审计单位要求不予公开的信息
2、在国家审计的审计报告中，审计组的审计报告和审计机关的审计报告的差异有( )。
A、报告主体不同
B、报告对象不同
C、报告格式不同
D、法律效力不同
E、报告形式不同
3、下列有关审计报告的表述，不正确的有( )。
A、内部审计机构在实施审计后通常撰写简式审计报告
B、我国国家审计机关在实施审计后撰写的是简式审计报告
C、审计报告复核是审计质量控制措施之一
D、国家审计报告是国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据
E、注册会计师签发的审计报告是法院进行判决的唯一凭证
4、注册会计师出具标准审计报告应当同时满足的条件有( )。
A、对被审计单位实施了全面详细的.审计
B、获取了充分、适当的审计证据
C、按照注册会计师审计准则的规定实施了审计
D、财务报表已经按照相关会计准则和制度编制
E、财务报表在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
5、下列有关审计机关的审计报告的表述正确的有( )。
A、是以审计机关的名义征求被审计对象意见的审计报告
B、标志着审计组现场审计阶段的工作结束
C、反映的是审计机关的初步意见
D、应当送达被审计单位
E、是审计机关对外出具的具有法律效力的审计文书
6、审计组的审计报告和审计机关的审计报告的差异主要表现在( )。
A、主要内容
B、报告主体
C、报告对象
D、报告格式
E、法律效力
7、在国家审计报告中，审计评价意见的内容是针对被审计单位财务财政收支的( )。
A、合法性
B、合理性
C、有效性
D、真实性
E、效益性
8、社会审计的审计报告分为( )。
A、审计组的审计报告
B、审计机关的审计报告
C、内部审计报告
D、标准审计报告
E、非标准审计报告
9、下列属于国家审计报告中包含的内容有( )。
A、审计依据
B、标题
C、收件人
D、审计评价意见
E、实施审计的基本情况
10、审计工作报告的内容包括( )。
A、对本级预算执行情况的总体评价
B、加强预算管理的意见
C、本级预算执行中存在的主要问题及纠正和处理情况
D、管理层对财务报表的责任段
E、审计后政府及各部门的整改情况
11、社会审计报告中，在管理层对财务报表的责任段，应当说明的内容有( )。
A、设计、执行和维护与必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
B、提及财务报表附注
C、指明财务报表的日期和涵盖的期间
D、按照适用的财务报告编制基础编制财务报表
E、使财务报表实现公允反映
12、社会审计报告的要素有( )。
A、审计决定
B、收件人
C、引言段
D、注册会计师的责任段
E、审计意见段
13、内部审计报告正文的主要内容包括( )。
A、标题
B、审计依据
C、审计结论
D、审计发现
E、审计建议
14、下列属于审计结果公告主要内容的有( )。
A、被审计单位的基本情况和审计评价意见
B、审计发现的主要问题
C、处理处罚决定及审计建议
D、加强预算管理的意见
E、被审计单位的整改情况
15、下列属于审计机关审计处理措施的有( )。
A、罚款
B、责令限期退还被侵占的国有资产
C、责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理
D、警告
E、责令限期缴纳应当上缴的款项
16、下列关于审计报告的说法中正确的有( )。
A、审计报告是评价审计人员工作、控制审计质量的重要依据
B、审计报告是审计人员发表审计意见和提出审计建议的载体
C、内部审计报告是具有法律效力的证明文件，起到经济鉴证的作用
D、审计报告是为国家宏观经济决策服务的重要信息来源
E、国家审计的审计报告是国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据
中级审计师《审计理论与实务》总论多选题
多项选择题
1、内部审计的作用有( )。
A、开展常规审计，促进企业合法经营
B、开展内部控制的评审，增强科学管理意识
C、开展效益审计，促进自我发展，不断增强企业竞争实力
D、促进企业完善内部控制，提高企业经营管理水平
E、为改善投资环境服务，有利于改革开放的进一步发展
2、国家审计的作用有( )。
A、为宏观政策的制定提供决策依据
B、维护财经法纪，监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻执行
C、追踪反馈宏观调控政策的运行效果
D、开展常规审计，促进企业合法经营
E、开展效益审计，促进自我发展，不断增强企业竞争实力
3、社会审计的特点有( )。
A、独立性
B、有偿性
C、委托性
D、法定性和强制性
E、综合性和宏观性
4、20世纪40年代，内部审计进入现代发展时期，其主要标志有( )。
A、审计方法从过去的详细审计改变为以评价内部控制系统为基础的抽样检查
B、审计的领域从财务审计扩大到效益审计
C、国际内部审计师协会颁布内部审计实务标准
D、第一次出现了内部审计的专门法律
E、内部审计作为独立的机构从企业内部其他管理职能中分离出来
5、下列有关审计独立性的说法中，体现审计业务工作的独立性的.有( )。
A、审计工作不受制于任何部门、单位和个人的干扰，对被审查事项作出评价和鉴定
B、审计人员保持形式上和实质上的独立性，对被审查事项作出评价和鉴定
C、审计应独立于被审单位之外
D、审计工作保持独立性的物质基础
E、审计人员与被审单位不存在经济利害关系
6、与社会审计和内部审计相比，国家审计的特点有( )。
A、法定性
B、内向性
C、及时性
D、强制性
E、有偿性
7、下列关于审计类型的表述中，正确的有( )。
A、财政财务审计是指审计机关对各级政府部门的财务收支及有关活动的真实性、合法性进行的审计
B、无论是全部审计还是局部审计，都可以运用详细法或抽样法
C、与财政财务审计相比较，财经法纪审计更加突出合法性目标
D、审计机构在某固定资产投资项目施工过程中，对施工进度、投资完成情况进行的审计是一种事中审计
E、再次审计不能用上期审计档案和经验
中级审计理论与实务《总论》考前练习题
一、单项选择题
1、下列各项中，属于平行模拟法优点的是：
A、能够最大限度地反映信息系统运行的不同情况
B、测试不会干扰被审计单位信息系统的运行
C、可以为审计人员提供实时的审计，弥补了事后审计的不足
D、绕过输入输出直接检查程序内部代码
【正确答案】 B
【该题针对“信息系统审计”知识点进行考核】
2、关于信息系统测试的方法，以下说法中错误的是：
A、平行模拟法的优点是不会干扰被审计单位的信息系统的运行
B、受控处理是对已处理的真实数据，在审计人员监督下再处理一次
C、虚拟实体法是对测试数据法的改良
D、虚拟实体法在测试完之后需要妥善清除虚拟实体产生的数据
【正确答案】 B
【该题针对“信息系统审计”知识点进行考核】
3、下列关于计算机审计的表述中，正确的是：
A、信息系统审计是以被审计单位信息系统产生的电子数据为审计对象的审计
B、信息系统审计包括对信息系统内部控制的审计、对信息系统组成部分的审计以及对信息系统生命周期的审计
C、计算机审计的基本过程与传统审计是不同的，只包括审计实施阶段和审计终结阶段
D、计算机审计软件根据是否覆盖了审计全过程，可以划分为通用审计软件和专业审计软件
【正确答案】 B
【该题针对“计算机审计概述”知识点进行考核】
4、计算机审计与传统审计每一个阶段的具体内容不同，这是因为：
A、审计方法的变化
B、审计对象形式的变化
C、审计目标的变化
D、审计结果的'不同
【正确答案】 B
【该题针对“计算机审计概述”知识点进行考核】
5、信息系统审计的审计对象是：
A、信息系统本身
B、信息系统产生的电子数据
C、应用程序
D、计算机硬件
【正确答案】 A
【该题针对“计算机审计概述”知识点进行考核】
6、数据验证的过程不包括：
A、数据采集
B、数据审查
C、数据清理
D、数据转换
【正确答案】 B
【该题针对“电子数据审计”知识点进行考核】
7、中间表是将审计单位的电子数据，在进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，创建的适合审计人员进行数据分析的表，中间表的特点是：
A、面向主题和面向事实
B、面向目标和面向事实
C、面向主题和面向历史
D、面向目标和面向历史
【正确答案】 C
【该题针对“电子数据审计”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、嵌入审计模块法的缺点包括：
A、对计算机程序水平要求非常高
B、对审计人员的技术要求高
C、只能审查事先考虑到的程序处理
D、只能审查与控制功能有关的情况
E、模块深入系统内部
【正确答案】 BCD
【该题针对“信息系统审计”知识点进行考核】
2、下列各项中，属于信息系统内部控制中应用控制审计的有：
A、组织控制审计
B、安全控制审计
C、处理控制审计
D、软硬件控制审计
E、输入控制审计
【正确答案】 CE
【该题针对“信息系统审计”知识点进行考核】
3、与传统的审计方法相比，计算机审计出现的新的审计技术方法有：
A、分析
B、检查
C、平行模拟法
D、抽样
E、测试数据法
【正确答案】 CE
【该题针对“计算机审计概述”知识点进行考核】
4、下列关于“中间表”的说法中，正确的有：
A、基础性中间表是为了审计人员查看方便将数据集中在若干张表上的中间表
B、分析性中间表是带有审计倾向结合审计模型所产生的中间表
C、对基础性中间表应进行多角度、多层次的分析
D、在创建中间表时可以对历史数据进行修改
E、中间表为下一步审计分析打下基础
【正确答案】 ABCE
【该题针对“计算机审计概述”知识点进行考核】
5、从狭义上来看，计算机审计包括：
A、纸质数据的审计
B、电子数据的审计
C、应用程序的审计
D、计算机辅助审计
E、信息系统本身的审计
【正确答案】 BE
【该题针对“计算机审计概述”知识点进行考核】
6、数据采集的方式有：
A、直接拷贝和直接读取
B、利用嵌入审计模块采集数据
C、利用财务软件标准接口采集数据
D、文件传输
E、利用SQL语句
【正确答案】 ABCD
【该题针对“电子数据审计”知识点进行考核】
7、数据采集的特征有：
A、真实性
B、完整性
C、目的性
D、合规性
E、选择性
【正确答案】 CE
【该题针对“电子数据审计”知识点进行考核】
8、建立审计分析模型的依据有：
A、根据业务数据的勾稽关系进行建模
B、根据业务逻辑进行建模
C、根据法律法规的规定进行建模
D、根据审计人员自身经验来进行建模
E、根据被审计单位要求来进行建模
【正确答案】 ABCD
【该题针对“电子数据审计”知识点进行考核】
中级审计师《审计理论与实务》总论单选题
单项选择题
1、与国家审计和内部审计相比，社会审计的特点是( )。
A、独立性
B、有偿性
C、法定性
D、委托性
2、下列属于按照审计内容进行分类的是( )。
A、国家审计、内部审计和社会审计
B、财政财务审计、财经法纪审计和效益审计
C、全部审计和范围审计
D、事前审计、事中审计和事后审计
3、注册会计师接受委托并通过财务报表审计出具的审计报告，体现的审计的`职能是( )。
A.经济鉴证职能
B.经济评价职能
C.经济监督职能
D.市场监督职能
4、下列不属于审计的职能的是( )。
A、经济监督
B、经济评价
C、经济鉴证
D、经济管理
5、下列属于按照审计主体进行分类的是( )。
A、国家审计、内部审计和社会审计
B、财政财务审计、财经法纪审计和效益审计
C、全部审计和范围审计
D、事前审计、事中审计和事后审计
6、在现代审计中，最能体现审计的经济评价职能的是( )。
A、财政审计
B、财务审计
C、效益审计
D、经营审计
7、《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是( )。
A、1994年1月1日
B、1995年1月1日
C、1月1日
D、1月1日
8、为加强和规范内部审计工作，3月4日审计署发布了( )。
A、《内部审计工作条例》
B、《内部审计基本准则》
C、《审计署关于内部审计工作的规定》
D、《审计署关于内部审计若干问题的暂行规定》
9、审计区别于其他管理活动的独特之处是( )。
A、及时性
B、广泛性
C、独立性
D、科学性
10、检查和督促被审计人的经济活动在规定的范围内沿着正常的轨道健康运行，体现了审计的( )。
A、经济监督职能
B、经济鉴证职能
C、经济评价职能
D、经济服务职能
11、为确保抗震救灾资金和物资按要求及时到位、严格管理和合理使用，审计机关对救灾款物进行审计，体现的审计职能是( )。
A、经济监督职能
B、经济评价职能
C、经济鉴证职能
D、经济调控职能
中级审计理论与实务《总论》巩固题
一、单项选择题
1、企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，属于内部控制要素中的：
A、控制环境
B、风险评估
C、控制活动
D、信息与沟通
【正确答案】 C，该题针对“内部控制要素”知识点进行考核
2、内部控制要素中，是实施内部控制的基础为：
A、控制环境
B、风险评估
C、控制活动
D、对控制的监督
【正确答案】 A，该题针对“内部控制要素”知识点进行考核
3、在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责：
A、接受保管现金，并登记现金日记账
B、接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款
C、保管空白支票和银行预留印鉴
D、批准付款与签发支票
【正确答案】 A，该题针对“内部控制要素”知识点进行考核
4、董事会及其所属审计委员会属于内部控制要素中的：
A、控制活动
B、风险评估
C、控制环境
D、监督
【正确答案】 C，该题针对“内部控制要素”知识点进行考核
5、下列各项中，不属于内部控制中控制环境要素的是：
A、管理当局的观念和经营风格
B、责权配置
C、信息与沟通
D、人力资源制度
【正确答案】 C，该题针对“内部控制要素”知识点进行考核
6、促使审计工作从详细审计发展成为以测试内部控制为基础的抽样审计的是：
A、内部控制的产生和发展
B、审计行业的发展
C、审计抽样的出现
D、审计环境的变化
【正确答案】 A，该题针对“内部控制概述”知识点进行考核
7、下列有关内部控制测评的说法中，错误的是：
A、高控制风险表明内部控制健全且执行情况良好，此时可以相应减少实质性审查的数量和范围
B、如果是低控制风险，此时可以较多地依赖、利用内部控制
C、如果是中等控制风险，此时审计人员应有保留的信赖企业的内部控制
D、如果审计人员决定不依赖某项内部控制，可以对审计事项直接进行实质性审查
【正确答案】 A，该题针对“内部控制测评”知识点进行考核
8、下列不属于确定实质性审查重点领域应考虑的领域是：
A、缺少内部控制的重要业务领域
B、内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域
C、内部控制没有发挥作用的领域
D、内部控制能够防止重大错报
【正确答案】 D，该题针对“内部控制测评”知识点进行考核
9、经过对内部控制初步评价，如果认为内部控制设计不合理，决定不依赖某项内部控制的，审计人员可以：
A、转入内部控制测试阶段
B、提高控制风险评估水平
C、提高固有风险评估水平
D、直接进行实质性审查
【正确答案】 D，该题针对“内部控制测评”知识点进行考核
二、多项选择题
1、下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：
A、员工素质控制
B、业务授权控制
C、职责分工控制
D、凭证与记录控制
E、独立检查
【正确答案】 BCDE，该题针对“内部控制要素”知识点进行考核
2、在凭证与记录的控制过程中，建立严格的凭证制度要求：
A、凭证种类要齐全
B、凭证内容要完整
C、凭证要预先连续编号
D、所有凭证都要由会计人员填制
E、空白收据和支票等凭证要由专人负责
【正确答案】 ABCE，该题针对“内部控制要素”知识点进行考核
3、下列各项中，属于内部控制的作用的有：
A、保护财产物资的安全完整和有效使用
B、保证会计及其他信息资料的完整
C、促进工作效率的提高和经营目标的实现
D、促进国家各项政策、法规的贯彻落实
E、为提高内部控制测评方法控制审计风险提供了必要的条件
【正确答案】 ACDE，该题针对“内部控制概述”知识点进行考核
4、下列内部控制措施中，属于察觉式控制的有：
A、授权审批控制
B、原材料消耗定额控制
C、职责分工控制
D、固定资产盘点控制
E、会计记录的定期核对
【正确答案】 DE，该题针对“内部控制概述”知识点进行考核
5、下列属于流程图法的特点的有：
A、缺乏弹性，难以根据业务控制程序的变化做出修改
B、可以对调查对象做出比较深入和具体的描述
C、由于缺少文字说明，较复杂的业务不易理解
D、能使各项业务活动的职责分工、授权批准等项控制措施完整的显示出来
E、便于随时根据业务控制程序的.变化做出修改
【正确答案】 CDE，该题针对“内部控制测评”知识点进行考核
6、下列关于审计人员调查了解内部控制的表述中，正确的有：
A、如果是初次审计取得的信息，审计人员可以采用询问的方法，如果是更新以前年度审计所获得的信息，不采用询问
B、询问可以通过面对面访谈、电话沟通等口头方式进行，也可以通过信函、调查问卷等书面方式进行
C、如果是连续审计，审计人员可以先查阅以前年度的审计档案以获取相关信息，并关注被审计年度内部控制发生的新变化
D、审计人员应有规律的、定期进行观察
E、审计人员对于被审计单位内部控制的调查结果，应以书面形式记录或描述出来
【正确答案】 BCE，该题针对“内部控制测评”知识点进行考核
7、审计人员在进行内部控制测试时，可选取的方法有：
A、检查一定数量的账表、凭证等，检查其是否存在控制措施线索
B、询问出纳员以确定未经授权人员是否曾经被允许接近保险柜
C、按照被审计单位所规定的内部控制程序，选择若干笔业务独立地重新操作一遍
D、前往材料仓库，查看材料到达是否经过严格检查以确定控制措施是否切实得到执行
E、追踪一笔或躲避交易过程以了解相关控制环节
【正确答案】 ABCD，该题针对“内部控制测评”知识点进行考核
8、下列属于文字说明法的特点的有：
A、单独使用时只限于内部控制系统比较简单且易于描述的小型企业
B、使用范围广泛
C、可以对调查对象做出比较深入和具体的描述
D、反映问题不全面，仅限于被调查事项的范围
E、难以用简明的语言描述内部控制系统的细节
【正确答案】 ABCE，该题针对“内部控制测评”知识点进行考核
9、下列各项中，属于《内部控制——整合框架》中风险评估方面的原则的有：
A、组织应设定清晰明确的目标，以识别和评估与目标相关的风险
B、组织应对影响其目标实现的风险进行全范围的识别和分析，并以此为基础来决定应如何管理风险
C、组织应在评估影响其目标实现的风险时，考虑潜在的舞弊行为
D、组织应展现对诚信和道德价值的承诺
E、组织应评价内部控制缺陷，并及时与整改责任方沟通
【正确答案】 ABC，该题针对“内部控制要素”知识点进行考核
中级审计理论与实务《总论》章节练习题
1、被审计单位存货内部控制目的之一是准确发货并恰当开票，以下控制程序哪一项最为无效：
A、严格控制产品价格，只有经授权的销售人员可以调价
B、由销售代理商核实订单数量、价格、总金额
C、客户必须按照产品目录中的产品代码订货
D、由销售人员与销售代理商核对产品数量、价格
【正确答案】 B
【该题针对“生产与存货循环内部控制测评和审计目标”知识点进行考核】
2、生产与存货循环过程形成的文件按业务顺序依次为：
A、材料分配表、领料单、盘点表、成本计算单
B、生产通知单、领料单、产量记录、费用分配表、成本计算单
C、存货明细账、生产通知单、费用分配表、领料单
D、生产计划、费用分配表、工时记录、成本计算单
【正确答案】 B
【该题针对“生产与存货循环的性质”知识点进行考核】
3、以下内部控制中，不属于企业业务循环环节的职责分离要求的是：
A、采购与验收相独立
B、保管与会计记录相独立
C、成本计算与复核相独立
D、生产计划的制定与审批相独立
【正确答案】 C
【该题针对“生产与存货循环的性质”知识点进行考核】
4、在被审计单位盘点存货之前，注册会计师应当：
A、跟随被审计单位的盘点人员对存货状况进行检查
B、观察存货盘点计划的`执行情况
C、确定存货数量和状况记录的准确性
D、观察盘点现场存货的排列情况以及是否附有盘点标识
【正确答案】 D
【该题针对“存货审计”知识点进行考核】
5、甲公司购入一批价值58万元的货物，2003年12月25日发票已到;2004年1月3日货物运达，货款尚未支付。甲公司2003年对此业务作为在途物资处理。下列说法正确的是：
A、甲公司2003年年末存货虚增58万元
B、甲公司2003年年末应付账款虚减58万元
C、甲公司的处理是正确的
D、甲公司应进行账务处理，同时在2003年度的会计报表附注中说明
【正确答案】 C
【该题针对“存货审计”知识点进行考核】
6、审计人员在运用分析方法检查产成品存货总体合理性时，发现2009年产成品存货周转率为4.0，而2008年产成品存货周转率为4.5。该公司2009年产成品存货周转率比2008年降低的可能原因有：
A、销售费用增加
B、管理费用增加
C、产成品结存数量减少
D、产成品结存数量增加
【正确答案】 D
【该题针对“存货审计”知识点进行考核】
7、审计人员对被审计单位进行存货监盘可以达到的审计目标是：
A、证实存货计价的合理性
B、证实存货账务处理的正确性
C、证实存货采购成本的正确性
D、证实存货的存在性
【正确答案】 D
【该题针对“存货审计”知识点进行考核】
8、审计人员审查存货项目，发现S原材料数量为零，而金额为红数35万元，可能的原因是：
A、计价方法不一致所引起
B、存货延期入账
C、存货提前入账
D、多转成本费用
【正确答案】 D
【该题针对“存货审计”知识点进行考核】
9、审计人员在运用分析方法检查产成品存货总体合理性时，发现2012年产成品存货周转率为3.5，而2011年产成品存货周转率为4.0。该公司2012年产成品存货周转率比2011年降低的可能原因有：
A、制造费用增加
B、销售费用增加
C、产成品结存数量减少
D、产成品结存数量增加
【正确答案】 D
【该题针对“存货审计”知识点进行考核】
10、某企业2004年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件，2004年1月1日至2004年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2003年12月31日产成品A的实际数量为：
A、220件
B、320件
C、120件
D、520件
【正确答案】 C
【该题针对“产品成本审计”知识点进行考核】
11、某企业2009年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件。在2009年1月1日至2009年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2008年12月31日产成品A的实际数量为：
A、220件
B、320件
C、120件
D、520件
【正确答案】 C
【该题针对“产品成本审计”知识点进行考核】
12、下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是：
A、询问和观察存货的盘点及接触、审批程序
B、审查有关凭证是否经过适当审批
C、审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证
D、对成本项目进行分析
【正确答案】 D
【该题针对“产品成本审计”知识点进行考核】
