以下是小编为大家准备的公司业务手机管理制度(共含17篇），仅供参考，大家一起来看看吧。同时，但愿您也能像本文投稿人“rruiui”一样，积极向本站投稿分享好文章。
一、目的
为适应公司业务发展需要，提高业务员的工作效率，逐步丰富和完善公司福利政策，规范公司车辆管理，合理控制车辆的相关费用，特制定本制度。
二、适用对象
本制度适用于履行***业务和销售行为的业务员。
三、职责权限
综合办公室负责补贴对象的初审、登记以及报销工作。
四、补贴标准
1、油费补贴是对业务员驾驶自己机动车辆（不含摩托车）前往xxx履行业务和销售行为而产生的油费进行的补贴。
2、补贴标准为每组每月1200元。
五、管理规定
（一）补贴的申请和取消
1、业务员当月出差、缺勤2天以上、无出勤或者不再履行业务和销售行为的，当月不亨受油费补贴。
2、业务员每周需下户2次，由综合办公室进行监督，未达成下户要求的，当月不亨受油费补贴。
（二）车辆责任
1、业务员应自觉遵守交通规则，保证车辆的正常使用与安全，若造成车辆丢失、损坏、违章操作等意外或非意外造成的损失，一概由驾驶人自行负责。
2、对未办理好年检、车辆保险、路桥费、车船费等相关手续和超出车辆使用年限的车辆均不在管理规定范围。
3、公司对于享受补贴的业务员可报销范围包括：油费、维修、检修、保养、租车等费用，最高不得超过1200元。
（三）其它责任义务
享受补贴人员必须自觉维护公司良好的公众形象，必须正确使用该项义务和权利，一经发现有弄虚作假的行为，公司除有权即时取消补贴外，可以依照相关管理规定对补贴人员作出处分。
六、附则
本制度的制定、修订、解释权归综合办公室所有。本制度自下发之日起施行。
第一章 总则
第一条 为加强本公司业务管理，明确职责范围和执业人员的岗位责任，不断提高专业水平和工作质量，为客户提供优质服务，根据《中华人民共和国公司法》精神，结合本公司实际情况，特制订本制度。
第二条 全公司人员在执业中必须执行相关执业准则规范的有关规定，严格按本公司制订的《执业手册》和各项规章制度操作。
第三条 在坚持独立、客观、公正原则在前提下，加强与客户的沟通，及时通报执业进度，征询客户对重大问题调整的意见，协商处理好包含在咨询报告中的各种事项，对公司讨论的问题与结论撰写备忘录存档。
第四条 执业质量与职业道德是我公司的生命所在。对于注册师执业准则规范等规定，应切实执行，不能有丝毫的含糊，决不允许示意、默认或串通作弊，或出具不实、虚假之报告，对一切违规行为，将严肃处理。
第五条 业务承接。对外拓展业务，必须以公司名义承揽。事先应调查了解客户的基本情况，进行初步的风险评估，以决定是否予以承接。业务承揽后，应及时签订业务约定书。业务约定书一式三份，由公司领导签署。业务项目由公司统一调度，任何人不得自揽自做，禁止一个人单独执业，凡执业人员与委托人有利害关系的应予以回避。
第六条 业务实施。本公司执业一般实行项目负责人责任制，项目负责人按岗位职责合理组织技术人员执业。
第七条 报告签发。为控制本公司的业务风险，稳步发展业务，报告必须经分级复核、公司领导签发、注册师签署、咨询费用收妥后方可发出。各级执业人员应认真履行本管理制度第二章规定的岗位职责，并按照本管理制度第三章的内容进行分级复核。各种需注册师签署的业务报告，必须有属注册师签署。特别重大的业务问题必须经公司领导集体研究决定，否则，报告不能发出。
第八条 档案入库。工作底稿是重要的业务档案，各级技术人员应按规定编制工作底稿，并分类、编号，经项目经理复核后装订成册，业务报告发出一周内档案必须归档。
第二章 岗位职责
第九条 为明确工作职责，提高工作效率，本公司实行业务分级负责制，即：总经理、总技术负责人、项目负责人和专职人员分级负责。
第十条 总技术负责人。是对全公司经营管理、执业质量、业务开拓全面负责。具体包括：
1、组织制订本公司的各项业务工作计划，落实、总结各项计划的完成情况。
2、组织全公司专业人员按照独立执业准则的规定和要求，独立、客观、公正执业，出具真实、合法的业务报告，为客户提供优质服务。
3、组织制订和完善质量控制体系，包括建立和落实岗位责任制度，分级复核制度，内部控制制度等，并建立和完善专业人员的奖惩办法，严格全公司的质量控制。
4、组织制订的修改专业操作规程和工作底稿，使工作符合执业准则和规范指南的要求。
5、对重大项目的风险进行评估，并形成相应的工作底稿。
6、组织、协调公司内各部之间的工作，督导业务部按时、按质、按量完成各项工作。
7、统一调度重大项目的执业人员，批准重大项目的工作计划，审定重大问题的处理意见，确定重大项目的收费，签发各种业务报告。
8、对签发的业务报告的工作底稿进行重点复核，以确保工作质量。
9、加强与各主要客户的联系，及时了解客户的需求与动向，巩固老客户，开拓新业务。
10、密切各有关主管部门的关系，适时组织大型项目的业务洽谈，努力拓展业务领域。
11、组织、实施全公司专业人员的后续教育，不断提高专业水平。
第十一条 各公司领导应在各自分管的职责范围内，格尽职守，各司其职，相互合作，搞好全面工作。公司领导的职责范围和分工另行确定。
第十二条 项目负责人职责项目负责人是执行各项业务的直接组织者，是执业小组的现场负责人，也是质量监管的第一个环节，职责十分重大。
1、全面负责本项目的执业质量，对公司领导负责。
2、严格执行本公司各项操作规程，编制和修改全部综合类工作底稿（可视实际情况，安排一、两名专业人员协助完成）。
3、编制本项目的工作计划，确定一般项目和初步确定重要项目的工作程序，按确定或批准后的工作程序组织各项具体业务工作，优质、高效完成承办的业务。
4、合理组织和指导专职人员实施工作程序或确定替代程序，并对程序执行的充分性及替代程序的适当性负责。
5、就地逐项、逐页详细复核、签署专职人员的工作底稿，并形成复核意见，对其规范性负责。不规范的工作底稿，项目负责人有权监督专职人员作出补充、修改，并对未指导或指导不当而产生的不规范性、不真实性负责。项目负责人本人编制的工作底稿，由本人签署并对其真实性负责。
6、在全面复核工作底稿的基础上，进行综合分析、判断，作出风险评估，向总技术负责人和公司领导汇报后，初步确定报告类型。项目负责人自己无法判断的事项，以及客户不同意的事项，应及时请示总技术负责人和公司领导。在业务工作中发现的某些特殊问题，应及时报告公司领导，以便与有关业务主管部门取得联系，征求意见。
7、在实施执业期间，项目负责人应严格按照本公司的外勤管理制度等对专职人员（含临时人员）进行日常管理（如考勤记录等），并对他们的行为规范负责。
第十三条 专职人员职责。专职人员是工作程序的直接执行者。其主要职责包括：
1、接受项目负责人的工作安排和指导，相互协同、配合，认真完成项目负责人分配的任务和其他有关工作，确保业务质量，对项目负责人负责。
2、严格执行本公司各项操作规程，认真执行经批准的.工作程序或在项目负责人指导下实施替代程序，进行具体的工作。工作中，不得故意回避而不采用适当程序，以致产生重大的工作质量问题。否则，本公司将进行严肃处理。
3、根据本公司的执业手册要求编制业务工作底稿，确保工作底稿规范、完整，证据充分、适当，数据真实、正确，记录清晰。
4、就工作中发现的问题在工作底稿小结中提出初步处理意见，重大问题及时向项目负责人请示，不得主观臆断而得出结论，不得未经分析盲目处理，应经项目负责人同意和客户的认可。
5、根据项目负责人的复核结果补充工作程序或工作底稿。
6、必要时，在项目负责人指导下，协助编写工作小结、报告、管理建议书等或执行项目负责人分配的其他工作。
第三章 分级复核
第十四条 现场收集证据，编制完整的工作底稿是工作的重要一环。复核是保证质量、控制风险的关键。因此，本公司在全面落实岗位职责的基础上，切实搞好三级复核，即总经理、总技术负责人、项目负责人，严把质量关。
第十五条 总经理复核的内容
1、工作目标是否已达到，重要性水平的确定是否恰当，风险是否得到有效的控制。
2、工作计划、工作总结中提请注意的事项的相关支持性工作底稿。
3、项目负责人编写的工作底稿及复核意见。
4、业务报告的表述是否恰当，以及工作底稿是否恰当、充分。
5、其他重大事项的记录资料。
第十六条 总技术负责人复核的内容
1、工作计划是否经核准，是否已按原定计划充分恰当地完成，项目负责人是否按要求进行了复核。
2、项目负责人编制的工作底稿。
3、内部控制调查记录，重点领域各项目的工作程序。
4、工作总结，重大问题请示报告，重大问题事实是否清楚，证据是否充分。
5、报告的内容、类型是否符合有关规定。
6、项目负责人对业务助理人员督导是否恰当。
第十七条 项目负责人复核内容：
1、项目的工作是否按预定计划和批准的程序实施，各审计项目的衔接是否合理。
2、报告格式是否规范，计算是否正确，内容和格式是否符合咨询协会规定的要求。
3、工作底稿的编制是否达到要素齐全、格式规范、标识一致、记录清晰。
4、工作底稿的内容是否规范、完整，如资料是否充分、适当，结论是否正确等。
5、工作底稿的归类、整理是否恰当。上述各级复核人员在复核时应在有关的工作底稿签字，必要时应形成相应的复核记录。同时，上述复核内容均为最低要求，各级复核人员应视各项业务的具体情况予以增加，目的在于确保执业质量，控制执业风险。
第四章 附 则
第十八条 凡违反制度，没认真履行相应职责的，一经发现，即分别情节轻重对其作出警告、扣发工资、降职、除名等处分，给公司造成损失的本公司依照有关法律、法规规定予以追偿。
第十九条 本管理制度适用范围包括相关的执业人员的专业岗位基本职责。
第二十条 本制度由本公司董事会解释和作出修改。
第二十一条 本制度自20xx年10月10日起执行。
第一节 移动通信管理
一、公司员工手机自备，公司不予购买和办理开户等手续。
二、话费标准及报销原则：
（一）每月可凭电信部门出具的收费单据报销移动电话通讯费用，其标准为：公司总经理每月600元，副总经理每月400元，总经理助理300元、部门经理每月200元，主管每月120元，小车驾驶员每月120元；原则上员工凭有效票据在核定的额度内据实报销，超出部分由个人自理；特殊情况，可凭通讯运营商的话费清单逐项勾对，注明因公事由后，由综合行政部审核后报总经理批准后报销。
三、审批程序
（一）在核定的额度内， 由报销人填单，主管领导签字，财务经理审核后，报总经理批准报销。
（二）因工作原因，当月话费报销、补贴标准超出报销额度的，凭通信运营商的话费清单逐项勾对，注明因公事由，主管领导签字，财务经理、综合行政部经理复核后，报总经理批准。第一节 移动通信管理
一、公司员工手机自备，公司不予购买和办理开户等手续。
二、话费标准及报销原则：
（一）每月可凭电信部门出具的收费单据报销移动电话通讯费用，其标准为：公司总经理每月600元，副总经理每月400元，总经理助理300元、部门经理每月200元，主管每月120元，小车驾驶员每月120元；原则上员工凭有效票据在核定的额度内据实报销，超出部分由个人自理；特殊情况，可凭通讯运营商的'话费清单逐项勾对，注明因公事由后，由综合行政部审核后报总经理批准后报销。
三、审批程序
（一）在核定的额度内， 由报销人填单，主管领导签字，财务经理审核后，报总经理批准报销。
（二）因工作原因，当月话费报销、补贴标准超出报销额度的，凭通信运营商的话费清单逐项勾对，注明因公事由，主管领导签字，财务经理、综合行政部经理复核后，报总经理批准。总经理需经董事长批准后按规定报销。
四、注意事项
（一）公司员工所发生的手机话费报销列入“通讯费”管理及核算。
（二）享有报销手机话费资格的员工应保证手机的正常开通与使用。一个月内有五次以上（含五次）因公联系不上的，公司将取消该员工当月手机话费报销。如果连续三个月有类似情况者，公司将取消该员工手机话费报销资格。
（三）如果员工手机号码发生变更，必须及时将新号码通知综合行政部重新登记，否则公司将不予报销手机话费。
第二节 固定通信管理
一、日常管理
公司办公电话的安装、调试、维护由公司综合行政部指定专人负责。
二、申请程序
（一）、根据公司电话系统资源情况，原则是一部门一部电话。
（二）、部门因工作需要需配备，由部门提出书面申请，综合行政部审核后报执行总经理批准，由综合行政部向电信运营商申请安装或根据公司电话系统资源情况公司进行调配。
三、使用管理
（一）部门电话通讯费将计入部门费用由部门经理负责管理。
（二）员工应充分利用电子邮件网络及长途电话IP 网络，控制长途电话费用。
（三）使用固定电话时应注意文明礼貌、长话短说、简明扼要，尽量压低音量，接听电话应统一用语“您好****公司”。
（四）严格限制使用公司电话拨打私人电话，严禁使用公司电话拨打私人长途电话，综合行政部每月将审核部门长途电话费用，凡是因私长话费用将向帐户使用人收回并视情节严重进行相应的处罚。
四、话费标准
各部门每月办公电话费用定额管理，根据公司各部门工作性质由综合行政部拟订标准报总经理批准确定，各部门办公电话核定费用，若超出核定费用，则按超出部分的30%，由负责人负责，在其工资中扣出。 总经理需经董事长批准后按规定报销。
四、注意事项
（一）公司员工所发生的手机话费报销列入“通讯费”管理及核算。
（二）享有报销手机话费资格的员工应保证手机的正常开通与使用。一个月内有五次以上（含五次）因公联系不上的，公司将取消该员工当月手机话费报销。如果连续三个月有类似情况者，公司将取消该员工手机话费报销资格。
（三）如果员工手机号码发生变更，必须及时将新号码通知综合行政部重新登记，否则公司将不予报销手机话费。
为树立优良的校风学风，引导我校学生正确使用手机，促进学生身心健康发展，现对我校学生手机的使用进行规范管理，具体规定下：
一、禁止学生在上课期间随身携带手机，在教学过程中一经发现学生使用手机，全体教职工均可制止并没收手机，上交学生科登记。
二、上课时间段（含早读、晚修），学生在本班教室上课或自习的，在上课前，手机一律要关机或者调至飞行模式后放入班级充电箱内，且在该次课间休息期间也要处于统一收集管理状态，直到该次课结束后才能领取手机。
三、在多媒体上大课、实训室上课和早操的班级，学生所有手机由指定班干部统一收集管理，且在该次大课或者实训课的课间休息期间也要处于统一收集管理状态，直到该次课（早操）结束后才能发还手机。
四、学生应按规定将其所持有的所有手机放在指定位置，否则视为随身携带手机，一律予以没收。
五、在晚上查夜开始后，手机一律要关机，学生会干部将会不定期抽查，如发现查夜后手机未处于关机状态（含空号，无法接通，飞行模式等），将按手机违规处理。
六、学生在一个学期内第一次被查处，将由学生科保管手机15天，扣个人操行量化分5分，并做“全校通报批评”；第二次被查处，由学生科保管手机30天，扣个人操行量化分10分，给予警告处分；第三次被查处，由学生科保管手机至当学期期末最后一天才能领回，扣个人操行量化分15分，给予严重警告处分，处分则按查处次数逐级提升，直至留校察看；若是期末最后2周内违规被没收的手机，将保管至下个学期开学后学生才能领取。
七、学生必须端正态度，配合学校进行管理，对于态度恶劣、拒不配合管理的违规学生，视情节予以严重警告（含）以上处分。
八、违规学生未当场主动上交手机，事后班主任在接到通知后必须尽快没收其手机交到学生科，同时学生科将对该违规学生从重处理。
九、手机里的资金和手机卡在没收手机时可转出，此后手机在学生科保管期间，出现手机损坏、无手机支付、因无法联系他人所产生的连带问题等，均由学生自行承担，学校不予赔偿，不承担任何法律责任。
十、手机领取：手机保管到期后，周一和周五下午16：40―17：20为手机领取时间，如遇节假日，则领取时间顺延（需用信纸将本规定手抄一份并交到学生科）。领取手机时需做好礼仪，佩带校卡，礼仪违规或未佩带校卡者不允许领取，不得代领。
十一、本着教育学生的角度出发，给违规学生改正错误的机会，允许违规学生在被查处后，向学生科（校团委）提出志愿服务申请，学生科（校团委）将联合物业保洁部门，统一安排违规学生利用课余时间进行志愿服务，在完成15个小时的志愿服务时长后（该类志愿服务不计入校团委的志愿服务时长，且每天只能做一次，每次在完成服务任务的基础上最多只能算2小时），再向学生科申请提前领回手机，学生科将根据实际情况做出相应的减免决定。每名学生每学期前两次违规有申请提前领回手机的机会，第三次以后将不再给予减免的.机会。
十二、学生会、文明监督岗、校团委团干的学生干部在执勤时可以携带手机，且手机的使用必须与执勤工作相关。
十三、全校教职工都有督促学生严格遵守本规定的义务，都有查处学生违规使用手机的责任。
本规定自颁发之日起执行，解释权归学生科。
为保护学生视力，让学生在学校专心学习，防止沉迷网络和游戏，促进学生身心健康发展，结合中学生守则、中学生日常行为规范和教育部印发的《关于加强中小学生手机管理工作的通知》等通知文件精神，结合我校实际制定本管理规定。
1.校园内禁止学生携带或使用手机，以确保学校的正常教育教学秩序，促进学生养成良好的自律能力。
2.有特殊情况确需将手机带入校园的，须经学生家长同意、书面提出申请，进校后应将手机交由班主任统一保管，严禁自己随身携带。
3.任课老师发现学生在课堂上使用手机或生活管理老师发现学生在宿舍内使用手机的，有权将学生手机收交至班主任处；班主任发现本班学生在校园内使用手机，有权将学生手机代为保管并及时联系家长，交由学生家长管理。
4.为保障学生在校期间与外界的通讯，学生可以借班主任手机与家长通话。
5.综治办、各年级不定期开展关于学生携带手机的检查活动，对发现携带手机的学生，给予通报批评，取消其本学年所有评优资格，并责令该学生写出书面反思，计入个人综合素质评价量化。同时，通知家长配合学校对学生手机进行有效管理。
6.如学生在各类考试期间携带手机进入考场，一旦发现，视为作弊行为，考试成绩按零分处理，并计个人综合素质评价档案。
7.学生在校期间若有特殊情况，班主任和各年级要及时联系和告知学生家长。
8.各年级、各班根据《耒阳市实验中学铁路园分校学生手机管理规定（试行）》，讨论制定出班级公约，督促本班学生自觉执行班级公约。
9.如学生报名参加学校组织的研学、社团等实践活动，需根据相关活动具体要求禁止携带手机或者严格控制使用手机。
10.政教处、综治办、各年级、班主任及家长要加强对学生的引导和教育，让学生认清利弊，切实解决思想症结，明确学生在校园内禁止使用手机的意义。同时，学校做好与家长的沟通工作，以取得家长的信任和配合。
11.学生在家由家长监督引导学生正确合理使用，严禁利用手机传播不良信息、沉迷聊天和网络游戏等。
为预防全校学生沉迷网络和游戏，加强儿童青少年近视防控工作，促进中小学生身心健康发展，根据《教育部等部门关于印发中小学生负措施的通知》(教基(20xx)26号)《教育部办公厅关于加强中小学生手机管理工作的通知》(教基函(20xx)3号)精神，特制定本制度：
一、提前申请
学生原则上不得将个人手机带入校园，如果确实有需要将手机带入校园的，必须经过有家长向学校提出书面申请，学校审核同意后方可带进校园。
二、统一管理
学生进入校园后，将手机统一交由班主任管理，放在指定位置，禁止带入课堂及其他场合，未经允许，不可私自取回。若有瞒报者，一经发现，无论是否使用，学校立即给予收缴代管。
三、人文关怀
确保学生与家长的联系方式畅通，便于家长联系学校，家长如遇到紧急情况，请与班主任或者科任老师联系，班主任及时解决学生与家长通话需求，保证学校应急联络。
1.设立校内公共电话。各级部办公室各有一部。需要配备的请与总务处联系。
2.建立班主任沟通热线。班主任向家长公开联系电话，并确保电话畅通。
3.全体教职工（含教师、保安、保洁人员等）承诺为学生打电话提供便利。泰山小学学生不论在校内校外，需要打电话时随时可以向任何一位老师或职工求助，老师或职工一定能够满足学生打电话的需求。
四、作业管理
学校加强课堂教学和作业管理，教师应通过板书方式给学生当面布置作业，指导学生养成及时记录作业的习惯；不得用手机布置作业或要求学生利用手机完成作业。
五、教育引导
通过国旗下讲话、班队会活动、倡议活动等多种喜闻乐见的形式加强教育引导，让学生科学理性对待并合理使用手机，提高学生信息素养和自我管理能力。
六、家校协作
教师、家长以身作则，在正确使用手机方面为孩子树立榜样，引导学生一起了解过度使用手机的危害和加强管理的必要性。家长履行教育职责，加强对孩子使用手机的监督管理，形成家校协同育人合力。
七、遵纪守法
遵守法律和师德规范。注意保护学生财产和个人隐私，不得动用学生电话，不得侵犯学生隐私。注意讲究工作方法，避免简单粗暴的管理行为。
单位预算业务管理制度
第一章：总则
第一条：为加强单位预算管理，规范预算编制、审批、执行程序，强化监督约束机制，特制定本制度。
第二条：本制度适用于单位内部的预算业务管理。
第三条：预算管理遵循统一领导、分级管理、权责一致、厉行节约、注重绩效的原则。
第四条：制定依据：
1、《中华人民共和国会计法》；
2、《中华人民共和国预算法》；
3、《行政事业单位内部控制规范（试行）》；
4、《关于州本级机关事业单位财政预算管理暂行规定》
第二章：管理机构及职责
第五条：成立由单位领导班子、财会部门等相关部门的负责人组成的预算管理委员会，作为专门履行预算管理职能的决策机构，其主要职能：
1、审定预算业务内部管理制度。
2、确定单位预算管理的政策，办法和要求。
3、审定年度预算编制总体目标和总体要求。
4、研究审定单位预算草案，个性是重大项目立项和经费分配使用计划。
5、协调解决预算编制和执行中的重大问题。
6、听取预决算执行状况分析报告，组织召开预算执行分析会议，督促各业务部门按照进度执行预算并改善预算执行中存在的问题。
7、审批预算追加调整方案。
8、审定单位决算和绩效评价报告。
9、其他相关决策事项。
第六条：成立由财务部门负责人组织领导，政府采购、资产管理、人事管理等部门的相关工作人员参与其中的预算业务管理工作机构(以下由财务部门代指)，履行预算日常管理职能：
1、草拟预算业务内部管理制度，报预算管理委员会审定后，督促各相关部门和岗位落实预算业务内部管理制度。
2、拟定年度预算编制程序、方法和要求，报预算管理委员会审定。
3、组织和指导业务部门开展预算编制工作。
4、汇总审核各业务部门提交的预算推荐数，进行综合平衡，构成预算草案报经预算管理委员会审定后对外报送同级财政部门审批。
5、组织业务部门根据职能分工和工作计划对同级财政
部门下达的预算控制数进行指标分解、细化调整。
6、将财政部门按照法定程序批复的单位预算分解细化后的预算指标报经预算管理委员会审批后，下达至业务部门。
7、跟踪、监控、定期汇总分析预算执行状况，向预算管理委员会提交预算执行分析报告。
8、汇总审核各业务部门提交的预算追加调整申请，构成预算调整方案，报预算管理委员会审议。
9、协调解决预算编制和执行中的有关问题。
10、编制单位决算报告和相关绩效评价报告，开展决算分析工作，报经预算管理委员会审定后对外报送同级财政部门审批。
11、做好其他相关工作。
第七条：以各业务部门为单位成立预算业务管理执行机构(以下以业务部门代指)，组织开展本部门或本岗位的预算编制工作，并严格执行审批下达的预算，利用分配到的经济资源开展业务工作，完成工作目标。预算业务管理执行机构主要职能：
1、带给编制预算的各项基础资料，根据本部门或本岗位的工作计划提出预算推荐数。
2、按照财务部门的要求及本部门或本岗位的工作计划对预算控制数进行分解、细化，落实到本部门的具体工作及相关岗位。
3、严格按照审批下达的预算及相关规定执行预算。
4、根据内外部环境变化、工作计划的调整及单位的预算业务内部管理制度，提出预算追加调整申请。
5、配合财务部门做好预算的综合平衡和执行监控，及时按要求解决本部门或本岗位预算执行中存在的问题。
6、执行其他相关任务
第三章：预算编制
第九条：预算编制按照以收定支、量入为出、统筹兼顾、确保重点的原则编制，当年实现收支平衡。
第十条：财务部门应按同级财政部门预算年度部门预算编制原则、资料、方法、要求部署本单位和所属单位预算编报工作，提出本部门和单位预算编制总体要求。
（一）业务部门按照预算编制要求，根据本部门或本岗位预算年度工作计划和经济活动资料，对完成各项工作任务所需的基本支出和项目支出进行合理测算，提出预算推荐数。
（二）业务部门提交的预算推荐数，根据业务部门的具体工作计划、工作安排及资金额度的合理性进行审核后，上报财务部门审核。
（三）财务部门对各项基本支出和项目支出预算是否贴合人员定额、实物定额等标准、是否贴合严格控制“三公经
费”、差旅费、会议费、培训费、一般性支出等政策要求，是否建立预算绩效管理目标等合规性要求进行审核，并构成本部门预算草案。
（四）财务部门将预算草案上报预算管理委员会审批。对建设工程、大型修缮、信息化项目及大宗物资采购等重大事项，应按要求对业务事项的目的、方案的可行性、计划的科学性及金额的合理性等方面进行综合立项评审。
第十一条：经预算管理委员会批准的预算草案，由财务部门在“一上”阶段报送同级财政部门。
第十二条：财务部门对同级财政部门在“一下”阶段下达的预算控制数进行分解，上报预算管理委员会审批后下达给业务部门。业务部门在控制数额度内对需要进行压缩或调整的项目重新细化调整，财务部门审核汇总构成调整后的预算草案，预算管理委员会审批后，由财务部门将调整后的预算草案在“二上”阶段报送同级财政部门。
第四章：预算执行
第十四条：业务部门要严格按批复预算执行，不得随意调整、改变资金用途。因特殊原因确需调整的，应按规定办理审批手续。
第十五条：业务部门根据实际工作需要、项目实施进度及批复的预算，编制本部门的月份资金使用计划报归口管理
部门和财务部门审核。
（一）财务部门重点对月份资金使用计划是否在预算指标范围内、是否贴合规定的支出标准和支出方向、是否贴合单位内部管理制度相关要求、是否提交相应的文件和单据等方面进行审核。
（二）业务部门按批准后的用款计划组织经济活动和项目建设，需要办理政府采购和投资评审的要按有关政策规定和程序履行相关手续。财务部门在同级财政部门拨付的预算限额内按单位财务制度的具体规定支付资金。
第十六条：由于外部环境、国家政策和不可抗力等因素影响，或根据实际需要务必增加的支出，应办理预算追加调整。
（一）：业务部门提出预算追加调整申请，详细说明追加理由、推荐方案、调整前后预算指标的比较及所带来的影响等资料，同级财政部门审核。
（二）报财务部门审核汇总，构成预算调整方案，报预算管理委员会审批透过后，由财务部门向主管部门提出申请，主管部门本着勤俭节约、确保工作需要的原则，认真研究提出意见，经部门预算管理委员会群众研究后，按规定程序和权限分别报上级部门。
第十七条：建立预算执行分析机制。财务部门应定期通报各业务部门预算执行状况，重点通报建设项目、大宗物资采购等重大预算项目执行状况。预算管理委员会定期召开预
算执行分析会议，审议预算执行阶段性报告，研究解决预算执行中存在的问题，提出改善措施，提高预算执行的有效性。
第五章：决算和预算绩效管理
第十八条：财务部门负责本单位会计核算，按照同级财政部门决算编制要求和单位实际经济业务进行年终决算，编制决算报表和分析报告。
第十九条：决算编制应真实、完整、准确、及时。决算编制完成后，应由专人进行审核。重点对决算报表资料是否完整，数据是否真实、准确、与会计账簿的相关数据是否一致、与财政部门和业务部门带给的对账数据是否相符、是否贴合报表间、报表内各项目间的逻辑关系。审核人员审核后要进行签字确认。
第二十条：财务部门加强决算分析工作，重点分析业务部门预算执行状况、资金和实物资产使用状况、各项支出安排是否合理、项目支出是否到达既定的效果，对存在的问题提出改善推荐，构成分析结果报告，报送预算管理委员会，并反馈给各业务部门，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算和决算相互反映、相互促进的机制。
第二十一条：加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。
第二十二条：业务部门根据单位总体发展目标和各自的职能分工及项目建设状况，思考经济效益、社会效益和环境效益等因素，制定本部门具体的项目预算绩效目标，并根据实现预算目标的需要测算资金投入、编制预算，财务部门审核。经财务部门审核汇总，报预算管理委员会审批后，随同部门预算上报财政部门。
第二十三条：建立预算执行监控机制。财务部门加强与各业务部门的沟通，定期采集绩效运行信息并汇总分析，对各业务部门预算执行状况进行跟踪问效，及时发现和纠正预算执行中的偏差，确保业务部门开展各类业务事项均贴合预算要求，并依据相关工作计划和定额标准严格执行预算。
第二十四条：建立绩效评价制度。财务部门负责组织本单位绩效评价工作，并将预算执行的效果和效率纳入业务部门和个人的考核和奖惩范围。财务部门编制绩效评价报告报预算管理委员会审查，结果反馈给各业务部门，并按要求上报同级财政部门。
第二十五条：加强绩效评价结果的运用。对于绩效评价结果较好的业务部门，在以后年度分配方面给予优先思考；对于绩效评价结果较差的业务部门，应进行整改，并对以后年度的项目立项和预算分配从严把关和控制。
第六章：附则
第二十六条：本制度由本单位财务部门负责解释。：第二十七条：本制度自发布之日起实施。
（二）预算业务工作流程图
（一）预算编制流程图：
（二）预算批复下达流程图：
（三）预算执行环节流程图：
（四）决算和绩效评价环节流程图：
中小校园预算编制制度
为了建立科学规范的中小校园预算编制制度，确保义务教育经费保障机制改革的顺利实施，根据省、市的要求，结合《会计法》、《预算法》和《义务教育法》的相关规定，特制定我市中小校园预算编制制度。
1、中小校园预算是指中小校园根据教育事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划，它是中小校园财务工作开展的基本依据。包括收入预算和支出预算。
2、中小校园的预算编制务必遵循真实性、完整性、重点性、科学性、透明性和绩效性的原则。
3、中小校园编制的预算，务必及时立卷规档，妥善保管，不得丢失和毁损。
4、中小校园应当按照财政和教育主管部门规定的时间编制预算。结合我市实际，各中小校园开始试行编制预算，起正式编制预算。
5、中小校园应当参考上一年度预算执行状况和本年度收支预测进行预算编制。
6、中小校园的预算务必按照量入为出、收支平衡的原则编制，不能列赤字，不能预留硬缺口。
7、中小校园预算收入的编制，应当与本单位教育事业
发展计划和目标任务的规模及要求相适应，按照规定务必列入预算的收入，不得隐瞒、少列，也不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据。
8、中小校园预算支出的编制，应当贯彻厉行节约、勤俭建校的方针，应当统筹兼顾，确保重点，照顾一般，在保证基本支出的前提下，妥善安排好项目支出。
9、中小校园务必强化预算编制的管理，要把预算编制工作作为财务管理工作的重要资料抓好落实，精心组织、周密部署，确保教育系统义务教育经费保障机制改革的顺利进行。
全面预算编制管控制度
全面预算编制管控制度有助于规范预算编制程序、资料，提高企业预算管理水平。以下是××企业的全面预算编制管控制度，供读者参考。
全面预算编制管控制度
第1条：目的
为建立科学的全面预算管理体制，健全和精确管理工作目标，动态监控运营状况，促进企业生产经营在科学预算基础上的健康有序发展，特制定本制度。
第2条：资料及适用范围
1．本制度重点规范各部门的预算分类、编制及企业财务的预算控制。
2．本制度适用于企业总部、下属分企业、全资子企业。
第3条：预算编制原则
全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡。
第4条：预算分类
1．按照编制时间划分为：年度预算、季度预算和月度预算三种形式。
2．按照预算资料划分为：生产经营预算、资本预算、财务预算三种形式，如下表所示。
生产经营预算、资本预算和财务预算包含资料一览表
3．按照预算控制功能划分为：企业整体预算、部门预算和项目预算三种形式，其中部门预算包括部门费用、成本预算、部门工作目标预算等。
第5条：预算编制单位
企业设两级预算单位，即作为一级预算单位的企业和作为二级预算单位的各部门和分支机构。
第6条：预算编制方式
企业预算编制采用自上而下与自下而上相结合的方式。
1．企业预算委员会提出企业的参考性目标，经董事会审批后逐级分解下达。
2．二级预算单位依据企业参考性目标对本单位的要求编制本单位预算。
3．预算委员会汇总二级预算单位的预算，并编制企业总体预算，履行报批程序。
第7条：预算编制方法
预算编制有固定预算、弹性预算、零基预算、滚动预算和概率预算五种基本方法，具体如下表所示。
预算编制方法一览表
第8条：年度预算编制程序
1．每年12月3日前，预算委员会负责人须向董事会提交年度预算完成状况（12月份用预计数），企业总裁向董事会提交下年度经营预测的报告。
2．每年12月10日前，董事会下达主要经营指标。
3．每年12月15日前，预算委员会组织各部门经理召开预算工作会议，将下年度的总体目标分解到各部门，并按时间分解至四个季度。
4．各部门经理组织编制本部门预算（草案）后交预算委员会汇总、审核、整理，构成企业总体预算。
5．年度预算务必于12月25日～12月30日之间，经董事会审核后提交股东大会审批，透过后下发至各部门正式执行。
第9条：月度预算编制程序
1.：月度预算要求每月30日前，由各部门经理根据年度预算目标和本期完成进度，拟定下月份指标，向预算委员会提交月度预算(草案)。
2.：预算委员会负责组织整理、汇总报董事会批准。
第10条：临时预算编制程序
1.：临时预算是由特殊项目或理解某项临时交办任务的负责人，根据管理需要提出某一时期或阶段的预算。
2.：项目负责人负责编制，其直接上级和预算委员会负责审查，具体指标按审批权限批准，审批权限以外的项目由董事会批准。
3.：经董事会批准后实施。要求在项目正式启动之前完成这类预算的编审工作。
第11条：在各项预算编制和执行过程中，因特殊状况无法确定的回款目标，其资金临时缺口由预算委员会负责制定备用筹资方案。
第12条：各部门务必根据预算委员会提出的预算编制及其操作要求，及时编制、上报、下达规定时期的预算，并理解考核。
第13条：本制度由董事会批准后执行、修改或废止。
第14条：本制度实施后，既有的类似制度自行终止，与本制度规定相抵触的以本制度为准，与国家有关规定相抵触的，以国家有关规定为准。
XX镇预算业务管理制度
一、总则
1、为进一步加强我镇部门预算管理，提高财政资金分配使用的规范性、安全性和有效性，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》以及其他国家财政、预算管理制度，制定本办法。
2、本办法适用于镇级部门预算(以下称:部门预算)的编制、审批和分解下达、执行、决算和绩效评价等管理活动。
3、镇部门预算由镇人大、镇政府、财政部门和预算单位共同组织实施。镇财政部门即镇财政所，预算单位包括镇府本级、镇属各单位部门、各村(社区)。
4、部门预算管理遵循以下原则：
(一)依法理财原则。部门预算管理要贴合国家法律法规，体现国家和我市有关方针政策;
(二)真实可靠原则。部门预算数据要真实准确，不得随意夸大或隐瞒;
(三)完整统一原则。部门预算要涵盖镇政府及所属预算单位的所有预算内外收支，实行一个政府一级预算;
(四)收支平衡原则。部门预算要坚持统筹兼顾、量入为出、收支平衡、不列赤字。
二、部门预算管理职责
1、镇的人民代表大会审查和批准本级预算和本级预算执行状况的报告；监督本级预算的执行；审查和批准本级预算的调整方案；审查和批准本级决算；撤销本级政府关于预算的不适当的决定和命令。
2、镇政府编制本级预算草案；向本级人民代表大会作关于本级预算草案的报告；组织本级预算的执行和绩效评价；决定本级预算预备费的动用；编制本级预算的调整方案；向本级人民代表大会报告本级预算的执行状况。
3、财政部门具体编制本级预算、决算草案；具体组织本级总预算的执行和绩效评价；提出本级预算预备费动用方案;具体编制本级预算的调整方案；定期向本级政府和上一级政府财政部门报告本级总预算的执行状况。
三、部门预算编制
1、部门预算的编制主体是镇政府，镇政府负责组织所属预算单位编报本部门预算。
2、镇政府根据上级财政部门的统一要求编制部门预算文本。主要包括部门预算编制的指导思想和原则，部门职能、机构、编制、人员、部门发展规划及年度工作任务、目标和计划等状况。
3、部门本级及其所属预算单位的收支要在部门预算中单独反映，并细化到具体的项目和相应的功能收支分类科目。
4、部门收入预算编制，应根据宏观经济形势、国民经济发展规划和经济指标，结合部门发展计划和履行职能需要，参考历年收入以及经济性、政策性和管理性因素变化状况，按照不同的收入来源，分别采取科学的方法进行测算。财政拨款和补助收入，应当充分思考需要与可能的关系，参考本部门前两年预算和决算状况合理编制;预算外资金收入，应当结合收入计划安排、相关收费项目政策以及单位性质和需求状况综合编制;其他各项收入要根据历年收入完成状况和年度收入增减变动因素编制。
5、部门支出预算编制，应优先保证基本支出，合理安排项目支出，努力保障部门履行职能和事业发展的需要。行政执法部门实行“收支脱钩”管理，其基本支出和项目支出不得与收取的行政事业性收费、罚没收入、政府性基金等收入挂钩。
6、基本支出预算分为人员支出预算和公用经费支出预算，主要采取定员定额的方法编制。定员定额标准应依据有关政策规定，综合思考财力状况及部门支出需要，采用科学规范的方法分类分档制定。
7、人员支出预算包括工资福利支出预算及对个人和家庭的补助预算。工资福利支出包括基本工资、津贴补贴、奖金和社会保障缴费等。对个人和家庭的补助包括离休费、退休费、医疗费和住房公积金等。
8、人员支出预算按照财政部门核定的人数和人员支出定额标准编制。在职人数以编制管理部门确定的编制为依据，超过编制的按编制数核定，没有超过编制的按实有人数核定。离退休人数原则上据实核定。人员支出定额标准根据国家和地方规定的工资、津贴补贴、住房公积金和社会保障缴费等标准，综合思考下一年度正常晋职晋级等因素核定。
9、公用经费支出预算是指商品和服务支出中属于基本支出范围的预算，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、因公出国费、公务用车运行维护费、差旅费、维护费、租赁费、会议费、培训费、接待费、福利费等等(以当年政府支出分类目录为准)。
10、公用支出预算依据财政部门核定的在职人数、资产和公用支出定额标准编制。公用支出定额标准，由财政部门依据有关政策规定、社会物价水平和财力状况，综合思考部门职责、级别、工作量、占有资源和正常运转需要，以人或资产为计算对象分类分档制定。
11、项目支出预算是镇政府为完成特定的工作任务，在基本支出预算之外编制的年度支出计划。项目按照预算安排时限划分为经常性项目和一次性项目;按照支出性质和具体用途划分为城镇综合管理类、城镇基本建设类、农村农田水利类等。
12、项目支出预算按照预算管理级次实行逐级申报审核制度。镇政府要对相关预算单位申报的项目进行审核论证和可行性研究，根据本部门发展规划和年度计划确定项目轻重缓急，按照财政部门明确的资金规模组织编制项目支出预算推荐草案。财政部门对镇政府申报的项目支出预算推荐草案进行审核论证，经综合平衡后，提出年度项目支出预算草案。
13、镇政府应将项目支出预算推荐草案资金细化到使用单位和具体用途。
14、镇政府和预算单位根据政府采购目录及采购限额标准，将部门预算中应实行政府采购的项目，编制政府采购预算草案。
预算管理制度
1、目的
规范各经营单位的预算管理，增强计划组织和预算管理水平，优化资源配置、完善考核机制、加强内部控制和防范经营风险，发挥预算的规划、控制、激励功能，实现公司经营目标和发展战略协同。
2、适用范围
本制度适用于XX公司所有中心部门及实质控制的子公司。
3、管理职责
3.1预算管理委员会：由董事长或总经理任组长，财务总监任副组长，副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。负责审议公司预算管理制度;根据年度经营目标，审批确定目标分解方案;负责组织召开预算平衡审议会，提出修改与调整意见;根据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审批控制;组织召开预算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作计划;根据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审核;预算考核意见的审核;其他相关事项。
3.2预算管理部：财务部执行预算管理部的职责，预算管理部主要职责包括：制定预算的编制方针、程序、具体指导子分公司、部门预算的编制;根据预算编制方针，对子分公司、部门编制预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案，并报预算管理委员会审查。根据预算管理制度，制定预算调整方案，报预算管理委员会审批;汇总和分析预算职责单位的预算执行状况，编制预算执行分析报告，报预算管理委员会审批。
3.3预算执行机构：由预算职责中心执行，主要职责包括：根据下达的年度经营目标，编制业务计划和年度预算，报相关部门审核;执行和控制预算委员会下达的预算;定期分析、报告预算执行状况;根据预算制度，向预算管理委员会提出预算调整申请;协调本单位或部门内部资源及单位或部门之间的预算关系。各运营单位应设立专(兼)职人员进行预算的编制、跟踪及分析评价。
3.4预算监控机构：由审计部执行，其主要职责包括：对预算执行状况进行监控和预警;定期或不定期进行预算执行状况分析，编制分析报告，提交预算管理委员会审核;对预算制度的执行状况进行检查和监督。
3.5预算考核机构：预算考核小组，由人力资源部和财务部相关人员组成。其主要职责包括：会同预算职责单位确定预算考核指标，报预算管理委员会审批;根据各预算职责单位的预算执行状况，由各具体负责预算指标考核、评价部门，出具预算指标达成结果和意见，组织实施考核工作。
4、定义
4.1全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。是企业全过程，全方位及全员参与的预算管理。
4.2预算职责中心是根据各运营单位和管理部门在预算总目标实现过程中的作用和职责划分的，承担必须职责并享有相应权力和利益的企业内部单位，是预算的职责主体。
5、资料
5.1全面预算的管理原则
5.1.1统一规划原则。预算目标由公司总部统一规划，并与公司总体的经营目标一致，各级预算单位务必服从于公司的总体战略目标和经营目标。
5.1.2分级管理原则。预算目标经过逐级分解后实行分级管理，下达的预算指标由各级运营及管理单位负责落实，各单位对各自归口的业务编制预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位预算执行状况分析考核。
5.2全面预算的期限与效力
5.2.1预算期间为公历年度的1月1日—12月31日，按月份编制执行。
5.2.2预算编制期，指预算实际编制的时间。预算编制期为每年10月-12月。
5.2.3预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般状况下不得随意更改和调整，以确保预算的权威性。
5.3预算编制的资料
5.3.1预算编制的原则：坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理;坚持用心稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制;坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。
5.3.2预算的类别
预算分为业务预算和财务预算两类
1)业务预算包括：销售预算、生产预算、材料采购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用和管理费用预算等;
2)财务预算主要是指资金筹措和使用的预算，包括现金预算、长期资本支出预算、长短期借款预算、预算会计报表等。
5.3.3预算编制的主要资料，详见附件一XX公司年度预算编制的资料
5.3.4预算编制的程序
采取“上下结合、分级编制、逐级汇总”，并反复修订、平衡、调整的方法。预算编制的流程详见附件二XX公司年度预算编制的流程。
1)准备阶段：在编制下一预算年度预算之前，预算管理委员会组织各预算单位做好各项准备工作，包括信息收集、本预算年度经营计划及预算的执行状况资料的整理，分析下一预算年度的发展趋势，预测下一预算年度预算的总体状况，测算并调整制定预算的有关指标数据。
2)目标下达：董事会根据战略规划确定预算年度的经营目标，将预算目标具体分解到各预算单位，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标等，并确定财务预算编制的政策，由预算管理部下达各部门。
3)编制上报：各预算单位在下达的预算指标范围内，按下发各业务系统预算编制指引和编制计划要求，编报本单位的财务预算方案;
4)审查平衡：财务部将各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的推荐。提交预算管理委员会审查，在审查、平衡过程中，预算管理层应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给各有关部门予以修正，最终构成财务预算定稿上报审批;
5)审议批准：经审查平衡的财务预算由预算管理委员会核准，最后报董事会批准后执行;
6)下达执行：经批准后的财务预算方案由预算管理部发布，各有关职责单位和职责人严格遵照执行。
5.4预算的执行、控制与分析
5.4.1执行部门：各预算职责单位是预算的执行机构;各预算职责单位的第一负责人是预算执行的直接职责人，具体业务负责人对预算执行负主要职责。
5.4.2预算控制主要体此刻预算审批方面，具体详见附件三XX公司年度预算控制的流程。
5.4.3执行控制原则：“先算后花，先算后干”的原则，一般状况下不得突破预算指标(包括预算项目、金额和数量);如果客观环境、内部条件以及公司经营计划发生重大变化需要突破预算的执行预算外审批程序;预算结余能够跨月份使用，但不能跨年度使用。
5.4.4预算分析：月末各职责中心应编制月度报表，列明预算执行状况;财务部进行汇总分析，编制预算分析报告，为各级领导带给决策信息。预算分析报告应包括：进度分析(累计计算并汇总各月完成预算状况，以收入预算完成进度为起点分析成本和费用进度，为调整计划和控制带给指导)，业绩分析(根据各部门预算完成状况，透过差异分析的方法，评价部门业绩，为考核带给依据)，改善措施(各级预算管理机构根据预算分析报告，组织相关职责部门落实各项不利差异的改善措施，以及有利差异今后进行巩固、推广的措施)
5.5预算的调整
5.5.1预算调整的原则
1)不随意调整原则：预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般状况下不得随意更改和调整，以确保预算的权威性;
2)内部挖潜原则：当不利于预算执行的重大因素出现后，应首先透过内部挖潜或采取其他措施弥补，只有在无法弥补的状况下，才能提出预算调整申请。
3)用心调整原则：当外部环境和内部条件发生重大变化，应用心主动提出预算调整申请，以保证预算方案贴合客观实际状况。
5.5.2预算调整的条件
1)董事会调整公司发展战略，重新制定公司经营计划;
2)客观环境发生重大变化(如市场需求、行业发展、竞争对手和国家政策等方面)，需要调整有关预算指标;
3)公司内部条件发生重大变化;
4)发生不可抗力;
5)董事会或预算管理委员会认为务必调整的其他事项。
5.5.3预算调整的方式
1)定期调整：每季度20日后，由总经理负责组织有关职责中心负责人参加的预算分析协调会，讨论预算调整事宜。
2)不定期调整：公司外部环境、内部条件等方面发生重大变化，能够根据状况随时提出预算调整申请。
5.5.4预算调整的类别
1)自上而下：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司全局性重大变化，经董事会协商一致后，提出预算调整申请。其审批程序：由董事会提出预算调整意向，审计预算部编制预算调整申请表，提交预算执行状况分析报告，说明调整资料和原因，上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整(调整金额超过预算10%的属于重大调整)，应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请，交由预算管理部下达(编写预算调整通知书)。
2)自下而上：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司局部重大变化，而且贴合预算调整条件的，能够由各职责中心提出预算调整申请。其审批程序：由预算调整申请部门填写预算调整申请表，提交预算执行状况分析报告，说明调整资料和原因，交主管领导审批后，报预算管理部审核;预算管理部审核后，提出调整推荐，上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整(调整金额超过预算10%的属于重大调整)，应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请，交由预算管理部下达(编写预算调整通知书)。
5.6预算的考核评价
5.6.1预算执行按月份进行评价，考核奖惩按具体考核制度周期执行。
5.6.2财务、审计部监控预算执行状况，组织进行预算差异分析，找原因，落实职责归属，提出对相关职责单位预算执行的考核意见。
5.6.3各职责单位的预算数据指标完成评价结果由财务部门出具，报预算管理委员会审核，预算管理委员会依据预算执行结果及相关意见审批后转人力资源部执行考核。
5.6.4人力资源部接收审批后的预算执行结果及意见，依据《XX公司管控体系制度汇编之业绩考核管理制度》及相关制度规定，对相关职责单位、职责人进行奖惩。
6、其他与本制度相关的说明与要求
6.1本制度由公司财务管理中心负责解释。
6.4本制度经公司董事会批准后发布执行，财务管理中心负责本制度的修订、修改和解释;此前有关公司对预算管理的相关规定及与本制度有抵触的，均依照本制度执行。
小学预算编制制度
为了建立科学规范的中小校园预算编制制度，确保义务教育经费保障机制改革的顺利实施，根据省、市的要求，结合《会计法》、《预算法》和《义务教育法》的相关规定，特制定我校预算编制制度。
1、校园预算是指中小校园根据教育事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划，它是中小校园财务工作开展的基本依据。包括收入预算和支出预算。
2、校园的预算编制务必遵循真实性、完整性、重点性、科学性、透明性和绩效性的原则。
3、校园编制的预算，务必及时立卷规档，妥善保管，不得丢失和毁损。
4、校园应当参考上一年度预算执行状况和本年度收支预测进行预算编制。
5、校园的预算务必按照量入为出、收支平衡的原则编制，不能列赤字，不能预留硬缺口。
6、校园预算收入的编制，应当与本单位教育事业发展计划和目标任务的规模及要求相适应，按照规定务必列入预算的收入，不得隐瞒、少列，也不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据。
7、校园预算支出的编制，应当贯彻厉行节约、勤俭建校的方针，应当统筹兼顾，确保重点，照顾一般，在保证基本支出的前提下，妥善安排好项目支出。
8、中小校园务必强化预算编制的管理，要把预算编制工作作为财务管理工作的重要资料抓好落实，精心组织、周密部署，确保教育系统义务教育经费保障机制改革的顺利进行。
预算编制管理制度
为了建立科学规范的校园预算编制制度，确保义务教育经费保障机制改革的顺利实施，根据上级有关要求，结合《会计法》、《预算法》和《义务教育法》的相关规定，特制定我校预算编制制度。
1、校园预算是指校园校根据教育事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划，它是中小校园财务工作开展的基本依据。包括收入预算和支出预算。
2、校园的预算编制务必遵循真实性、完整性、重点性、科学性、透明性和绩效性的原则。
3、校园编制的预算，务必及时立卷规档，妥善保管，不得丢失和毁损。
4、校园应当按照财政和教育主管部门规定的时间编制预算。
5、校园的预算务必按照量入为出、收支平衡的原则编制，不能列赤字，不能预留硬缺口。
6、校园应当参照上一年度预算执行状况和本年度收支预测状况进行预算编制。
7、校园预算收入的编制，应当与我校教育事业发展计划和目标任务的规模及要求相适应，按照规定务必列入预算的收入，不得隐瞒、少列，也不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据。
8、校园预算支出的编制，应当贯彻厉行节约、勤俭建校的方针，应当统筹兼顾，确保重点，照顾一般，在保证基本支出的前提下，妥善安排好项目支出。
9、校园务必强化预算编制的管理，要把预算编制工作作为财务管理工作的重要资料抓好落实，精心组织、周密部署，确保义务教育经费保障机制改革的顺利进行。
成本费用预算编制制度
企业透过制定成本预算编制制度有效降低成本费用，提高企业的成本管理水平。以下是××企业的成本费用预算编制制度，供读者参考。
成本费用预算编制制度
第1章：总则
第1条：目的
为了向成本费用控制带给依据和基本要求，以保证成本费用预算的科学性、有效性，特制定本制度。
第2条：成本费用预算范围
预算年度内一切成本费用支出，包括预算期内商品生产(含根据预算安排和管理上的需要，预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量的增加或减少)和非商品生产所需的成本费用，都应纳入年度成本费用预算。
第3条：成本费用预算管理基本要求
成本费用管理务必遵循“事前预算、事中控制、事后分析、期末考核”四原则。各分企业及各部门应建立完善的成本费用预算、控制、分析、考核体系。
第4条：成本费用预算编制依据
1.：年度、月度成本费用预算应根据企业综合经济计划和各项要求编制。
2.：本企业的经营目标、生产经营预算、成本降低率，以及产品质量、品种。
3.：各项消耗定额和费用压缩指标的要求，以及当年技改、技措、大修计划和其他增产节约措施。
4.：合理预计本期实际成本费用水平。
第5条：责权单位
1.：财务部负责本制度的制定、修改、废除等工作。
2.：总裁负责本制度制定、修改、废除等的审批。
第2章：成本费用预算编制程序
第6条：成本费用预算的编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
第7条：企业根据上一年度经营状况及本年度市场环境发展趋势，确定本年度的经营战略和经营目标，将财务预算目标及成本费用预算编制政策下发至各部门。
第8条：各部门按照企业下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，编
制本部门详细的成本费用预算方案，并按规定时间上报企业财务部。
第9条：企业财务部对各部门上报的成本费用预算方案进行审查、汇总和平衡。在审查过程中，应当进行充分协调，对发现的问题提出调整意见，并反馈给各部门予以修改。
第10条：财务部在各部门修正调整的基础上重新汇总，编制企业的成本费用预算方案，上报企业总裁审核。根据总裁的审核意见，责成财务部进一步修订、调整。财务部根据总裁的审批意见调整成本费用预算，正式编制成本费用预算草案，提交总裁审议批准。
第11条：财务部将总裁批准的成本费用预算下到达各部门执行。
第12条：在预算执行过程中，如果预算的基础发生了重大变动，且该变动将导致预算结果产生重大偏差，：各部门应及时上报财务部和总裁，：在取得同意后，：对预算进行调整。
第3章：成本费用预算编制方法
第13条：各部门的成本费用预算由财务部牵头，生产、机动、人力资源、采购、营销、安全环保等部门参与制定。
第14条：各部门根据不同的成本费用项目，参照标准成本，按照量价分离的原则，采用滚动预算、零基预算等方法进行编制。
第15条：月度预算是根据月度生产经营计划等资料编制的预算，具体程序参照年度预算执行。
第4章：附则
第16条：本制度由财务部负责解释。
第17条：本制度经总裁审批后，自颁布之日起开始执行。
第一条为规范行政事业单位财务行为，加强行政事业单位财务管理，严肃财经纪律，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国行政监察法》、国务院《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律、法规规定，结合我市情况，制定本规定。
第二条本规定适用于市直行政事业单位。
本规定所称行政事业单位包括党政机关、人大机关、政协机关、法院、检察院、人民团体和事业单位，不包括实行企业化管理的事业单位。
第三条市财政部门主管市直行政事业单位财务管理工作，审计、物价、监察、人民银行等有关部门应依据各自职责做好行政事业单位财务管理和监督工作。
第四条行政事业单位必须根据实际发生的经济业务事项按规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，并建立单位内部会计监督制度;不得伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告;不得隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告。
行政事业单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
任用会计人员必须符合会计管理的规定。
第五条行政事业单位应当按照规定编制年度部门综合预算，报财政部门审核。部门综合预算一经批准通过，必须严格贯彻执行，任何单位或个人不得随意调整;因特殊情况确需调整的，要按规定程序办理。
第六条行政事业单位的各项收入和支出应当纳入预算统一管理，统筹安排使用。
行政事业单位按照规定必须列入预算的收入，不得隐瞒、少列。
行政事业单位编制的支出预算，应当优先保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。
第七条财政收入执收单位(以下简称执收单位)依法取得的下列政府非税收入，是政府财政收入的重要组成部分，实行“收支两条线”管理。
(一)行政事业性收费、政府性基金;
(二)国有资源和国有资产有偿使用收入;
(三)国有资本经营收益;
(四)彩票公益金;
(五)罚没收入;
(六)以政府名义接受的捐赠收入;
(七)主管部门集中收入;
(八)其他政府非税收入。
收支业务管理制度
收支业务管理制度一
一、建立健全财务机构岗位责任制
各单位应当根据国家有关的会计法规，结合单位类型和内部管理的需要，建立相应的财务机构，配备相应的会计人员，制定职责分明的岗位责任制。岗位责任制包括:财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限(对纳入会计集中核算的单位，必须设置财务管理员岗位)。重点应当明确单位领导对财务机构的领导职责权限;财务机构负责人的职责权限;出纳人员的职责权限;其他会计人员的职责权限;并在财务机构内部建立必要的内部牵制制度会计回避制度:出纳以外的人员不得经管现金、有价证券和票据;出纳人员应做好现金日记账和银行存款日记账的登记工作;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;单位的法定代表人不得兼任本单位的会计或者出纳;单位的法定代表人、其他主要负责人的近亲不得在本单位担任会计机构负责人;会计人员的近亲属不得在同一会计机构担任会计工作;单位的法定代表人、其他主要负责人、会计机构负责人以及会计人员因执行公务发生的财务收支，本人不得审批。
二、建立健全货币资金管理制度
(一)、现金管理制度的主要内容:
1、按照《现金管理暂行条例》的规定，明确现金开支范围。
2、根据单位日常零星支出的需要，明确库存现金(或备用金)限额的管理办法。
3、明确各项现金收入账时间，制定控制坐支现金行为的管理办法。
4、建立库存现金的盘存制度，保证账实相符，并对可能发生的现金长短款的处理做出明确规定。
(二)银行存款管理制度的主要内容:
1、按照《支付结算办法》的有关规定，制定银行存款开户、使用以及销户的管理办法。对出租、出借银行账户、签发空头支票及远期支票套取银行信用、公款私存等事项的处理办法应当明确。
2、明确核对银行账务的管理办法。
(三)、票据及有关印章的管理
1、单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
2、明确银行预留印鉴的管理办法。对办理支付款项所需的全部印章应分开保管的制度应当明确。
三、建立健全财产物资管理制度
单位应当根据政府采购、国有资产管理、财产物资管理等文件规定，建立健全实物资产的管理制度，对实物资产的购置、验收入库、领用、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、毁损和流失。
(一)、固定资产的管理制度
1、明确固定资产购置、验收管理办法。
2、为防止各种自然和人为因素的毁损，各单位应明确固定资产的使用、保管、维修管理办法。
3、为防止固定资产处置过程中的损失及舞弊行为，各单位应当明确固定资产的处置管理办法。
4、建立固定资产盘点制度，并对固定资产的盘盈、盘亏的处理做出明确规定。
5、对重要固定资产的保险制度应当明确。
(二)、材料、低值易耗品的管理制度。
1、明确材料、低值易耗品的请购、验收程序及管理办法。
2、明确材料、低值易耗品的专人保管制度;明确保管人员的职责、权限及有关奖惩办法。
3、明确材料、低值易耗品的清查盘存制度。
四、建立健全往来款项管理制度
1、明确职工借支的审批程序及归还时间，对不按期归还借款的处理办法应当明确。
2、制定往来款项的定期清理和核对的管理办法。对清理和核对过程中发现的问题的处理程序和办法应当明确。
3、明确呆账、坏账的审批处理程序。
五、建立健全收入支出管理制度
1、按照相关法律法规的规定，明确单位收入范围和入账时间。 2、各项收入的取得，必须符合国家规定，对非税收入，必须执行“收支两条线”管理。
3、以财务独立核算为标准，单位的各项收入支出由该单位财务部门统一管理，统一核算。
4、建立严格的审批制度。明确各项支出的审批程序和支出手续，明确领导的审批权限;明确与支出有关的相关人员的签字手续等。明确重大支出项目的标准及应当集体讨论决定的办法和程序。
5、建立严格的开支标准制度。对各项支出，国家有规定的应当严格执行国家规定，并明确因情况特殊超标准开支的处理程序;对国家无规定而由单位自定的，应当明确其报批的程序和标准，并报主管部门和财政部门备案。
6、对单位的专项资金应根据专款专用的原则，明确专项资金的'支出范围和核算办法;明确专项项目的完工验收及检查办法;明确专项资金结余的处理办法。
六、建立健全财务会计分析制度
1、财务会计分析的内容包括:预算执行、资产使用、支出情况、人员增减变化等。
2、财务会计分析的有关指标，至少应当包括:各项收入、支出绝对数及对比指标、预算内拨款占总收入的比率、非税收入占总收入的比率、支出增长率、人均开支水平、专项支出占总支出的比重、人员经费占总支出的比重、非税收入支出占总支出的比率、公用支出占总支出的比率等，事业单位可根据自身的特点增加相应的财务分析指标。
3、明确财务会计分析报告的报送时间和部门。各单位应当至少每半年进行一次财务分析，财务分析报告应当在规定的时间内报送主管部门和财政部门。
七、建立健全会计档案管理制度
各单位应根据《会计档案管理办法》制定本单位的会计档案管理制度。
1、明确会计档案的整理立卷、装订成册制度及会计档案保管清册的编制办法。
2、明确会计档案的保管、查阅、复制登记制度。
3、明确会计档案的销毁管理办法。
八、建立健全会计电算化管理制度
对实行会计电算化的行政事业单位，应根据《中华人民共和国会计法》和财政部《会计电算化工作规范》的规定，制定本单位的会计电算化管理制度。
(一)、明确会计电算化岗位责任制度。包括明确会计电算化岗位的设置制度及内部牵制制度;明确每个岗位的职责权限范围。
(二)、明确会计电算化操作管理制度。包括明确上机操作人员对会计软件的操作程序、操作权限;明确操作密码的管理办法等。
(三)、明确会计电算化代替手工记账的各种凭证、账簿、报表的打印时间。当天凭证必须当天打印;现金日记账和银行日记应满页打印;总账应于月末3日内打印;明细账及其他辅助账可按季、半年或壹年在规定时间内打印;月报应于次月3日内打印;季报应于次月5日内打印;年报应于次月15日内打印。
(四)、明确计算机硬件、软件及数据的管理制度。对各种计算机硬件、软件进行修改升级的程序和审批手续应当明确。
(五)、明确电算化会计档案的管理制度。
收支业务管理制度
局机关的预算业务应当坚持程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确的原则，进行预算的编制与内部审批、分解下达、预算执行、年度决算与绩效评价。
一、 组织架构
成立由局长为组长、局分管领导为副组长、各科室负责人及财务人员为成员的预算工作领导小组(以下简称“领导小组”)，负责预算业务全面工作。
局办公室负责预算业务编制、实施管理工作。
二、预算编制管理
局办公室接收市财政部门下发的相关文件及数据后，根据年度防震减灾工作目标，参考上一年预算执行情况、有关支出绩效评价结果和本年度收支预测，并按照规定程序报预算工作领导小组，开始预算编报工作。具体流程如下：
(一)预算编制
1、领导小组会议部署预算编制工作，局长对总体预算进行部署。
2、分管领导牵头各科室对各自业务进行预算编报，提出下年度将开展的项目、内容;要召开的会议、培训等。
3、办公室分类汇总后报领导小组审批。
4、财政部门审批后下达预算控制数。
(二)预算审批
1、召开领导小组会议，分解细化财政部门下达的预算控制数，讨论对财政下达的项目预算控制数是否存在异议。
2、业务科室按会议决定进行预算调整。
3、办公室分类汇总后提出单位预算建议数。
4、财政部门审批，确定最后的预算控制数。
5、办公室向各科室下达最后的预算控制数，各科室执行预算。
财政部门下达预算后办公室要及时进行预算公开。
三、预算执行管理
硬化预算约束，支出必须以经批准的预算为依据。减少和规范预算调整事项，不同预算科目、预算级次或者项目间的预算资金确需调剂使用的，按照有关程序和规定办理。具体流程如下：
(一)额度匹配流程
1、各科室根据批复预算，编制本科室季度资金使用计划，经分管领导审核后，于12月、3月、6月、9月20日前报办公室。
3、办公室汇总形成季度资金使用计划。
4、每年12月、3月、6月、9月底，召开领导小组会议通过下一季度资金使用计划。
5、办公室进行国库申报。
6、财政部门审批后国库指标发布。
7、办公室额度分配及发布。
8、各科室执行预算。
(二)预算调整流程
1、各科室提出预算调整申请。
2、分管领导审核。
3、办公室审核。
4、领导小组审批(不需要财政审批)或财政审批
5、办公室调整预算。
6、执行预算
四、年度决算与绩效评价
年终预算执行完毕后办公室要真实、完整、准确、及时的组织编制单位决算报表与绩效评价工作，报领导小组审核后及时进行决算公开。
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