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内部劳动规章制度
第一章 总则
第1条为规范单位和员工的行为，维护单位和员工双方的合法权益，根据劳动法及其配套法规、规章的规定，结合本单位的实际情况，制定本规章制度。
第一章 总则
第1条为规范单位和员工的行为，维护单位和员工双方的合法权益，根据劳动法及其配套法规、规章的规定，结合本单位的实际情况，制定本规章制度。
第2条本规章制度适用于单位所有员工，包括管理人员、技术人员和普通员工;对特殊职位的员工另有规定的从其规定。
第3条员工享有取得劳动报酬、休息休假、获得劳动安全卫生保护、享受社会保险和福利等劳动权利，同时应当履行完成劳动任务、遵守规章制度和职业道德等劳动义务。
第4条单位负有支付员工劳动报酬、保护员工合法劳动权益等义务，同时享有生产经营决策权、劳动用工和人事管理权、工资分配权、依法制定规章制度权等权利。
第二章 员工招用与培训教育
第5条招用员工实行男女平等、民族平等原则，特殊工种或岗位对性别、民族有特别规定的从其规定。
第6条招用员工实行全面考核、择优录用的原则，不招用不符合录用条件的员工。
第7条员工应聘职位时，应满18周岁，身体健康，现实表现良好。员工应聘时提供的身份证、毕业证、计生证等证件必须是本人的真实证件，不得借用或伪造证件欺骗。录用员工，不收取员工的押金(物)，不扣留员工的身份证、毕业证等证件。
第8条单位十分重视员工的培训和教育，根据员工素质和岗位要求，实行职前培训、职业教育或在岗深造培训教育，培养员工的职业自豪感和职业道德意识。
第9条单位对新录用的员工实行试用期制度，根据劳动合同期限的长短，试用期为1至3月。试用期包括在劳动合同期限中，并算作本单位的工作年限。
第三章 劳动合同管理
第10条单位招用员工实行劳动合同制度，自员工入职之日起30日内签订劳动合同，劳动合同由双方各执一份。
第11条劳动合同统一使用劳动局印制的劳动合同文本，劳动合同必须经员工本人、单位法定代表人(或法定代表人书面授权的人)签字，并加盖单位公章方能生效。劳动合同自双方签字盖章时成立并生效;劳动合同对合同生效时间或条件另有约定的，从其约定。
第12条在本单位连续工作满以上的员工，可以与单位签订无固定期限的劳动合同，但单位不同意续延的除外。
第13条单位与员工协商一致可以解除劳动合同，由单位提出解除劳动合同的，依法申报劳动部门失业登记备案，符合失业待遇条件的.，依法享受失业保险待遇。双方协商一致可以变更劳动合同的内容，包括变更合同期限、工作岗位、劳动报酬、违约责任等。
第14条员工有下列情形之一的，单位可以解除劳动合同：
(1)、在试用期内不符合录用条件的;
(2)、严重违反劳动纪律或者单位规章制度的;
(3)、严重失职，营私舞弊，对单位利益造成重大损害的;
(4)、被依法追究刑事责任的;
(5)、被劳动教养的;
(6)、单位依法制定的惩罚制度中规定可以辞退的;
(7)、法律、法规、规章规定的其他情形。
单位依本条规定解除劳动合同，可以不支付员工经济补偿金。
第15条有下列情形之一，单位提前30天书面通知员工，可以解除劳动合同：
(1)、员工患病或非因工负伤，医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事单位另行安排的适当工作的(经劳动鉴定委员会确认);
(2)、员工不能胜任工作，经过培训或调整工作岗位，仍不能胜任工作的;
(3)、劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使原劳动合同无法履行，经协商不能达成协议的;
(4)、单位开展业务活动发生严重困难，确需裁减人员的;
(5)、法律、法规、规章规定的其他情形。
单位依本条规定解除劳动合同, 按国家及本盛市有关规定支付员工经济补偿金
第16条员工有下列情形之一，单位不得依据本规定第23条的规定解除劳动合同，但可以依据本规定第22条的规定解除劳动合同：
(1)、患职业病或因工负伤被确认完全丧失或部分丧失劳动能力的;
(2)、患病或非因工负伤，在规定的医疗期内的;
(3)、女职工在符合计划生育规定的孕期、产期、哺乳期内的
(4)、应征入伍，在义务服兵役期间的;
(5)、法律、法规、规章规定的其他情形。
第17条单位与员工可以在劳动合同中约定违反劳动合同的违约责任，违约金的约定，遵循公平、合理的原则。
员工违反法律规定或劳动合同的约定解除劳动合同，应赔偿单位下列损失：
(1)、单位录用员工所支付的费用;
(2)、单位为员工支付的培训费用，双方另有约定的按约定办理;
(3)、对单位造成的直接经济损失;
(4)、劳动合同约定的其他赔偿费用。
第18条非单位过错，员工提出解除劳动合同，应当提前30日以书面形式通知单位。知悉单位商业秘密的员工，劳动合同或保密协议对提前通知期另有约定的从其约定(不超过6个月)。
员工给单位造成经济损失尚未处理完毕的，不得依前两款规定解除劳动合同。
员工自动离职，属于违法解除劳动合同，应当按本规定第25条第二款的规定赔偿单位的损失。
第19条有下列情形之一，劳动合同终止：
(1)、劳动合同期满，双方不再续订的;
(2)、劳动合同约定的终止条件出现的;
(3)、员工死亡或被人民法院宣告失踪、死亡的;
(4)、单位依法解散、破产或者被撤销的;
(5)、法律、法规、规章规定的其他情形。
终止劳动合同，单位可以不支付员工经济补偿金;法律、法规、规章有特别规定的从其规定。
第20条员工在规定的医疗期内，女职工在符合计划生育规定的孕期、产期和哺乳期内，劳动合同期满的，劳动合同的期限自动延续至医疗期、孕期、产期和哺乳期满为止(本规定第22条的情形除外)。
第21条劳动合同期满单位需要续签劳动合同的，提前30天通知员工，并在30日内重新签订劳动合同;不再续签的，在合同期满前书面通知员工，向员工出具《终止劳动合同通知书》，并在合同期满后3个工作日内办理终止劳动合同手续。
第22条单位解除劳动合同，向员工出具《解除劳动合同通知书》，并在合同解除后3个工作日内办理解除劳动合同手续。
第四章 工作时间与休息休假
第23条单位 实行每日工作8小时、每周工作40小时的标准工时制度;
第24条员工每天正常工作时间为： 上午8：00-12：00 ，下午 14：00-18：00(根据季节时间相应调整)
第25条 员工享受国家规定的休假制度。
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实行项目总负责人负责制，各职能负责人对总负责人负责。（职能部包括组织实践部、外联部、财务部、后勤部）
团队制度：
1、团队成员均为志愿加入项目小组，热爱公益事业；
2、团队成员应以积极、认真、负责的态度完成工作任务；
3、活动期间，团队成员以团队利益为核心开展工作，统一着装，统一就餐，团结协作；
4、项目实施期间，团队成员若不能参加，需请假，说明原因，并且记录备案；
5、团队成员对活动中涉及到的个人隐私信息负有保密义务；
6、每日晚间召开例会（总结当天活动，布置第二天的工作），团队成员无特殊原因不得缺席
7、维护团队和合作单位的名誉，不得以团队和合作单位的名义进行任何违法活动和商业行为；
8、团队内部出现重大分歧，采取民主决策，三分之二以上（含三分之二）票数的决策有效；若经三次表决，仍为达到要求票数，请指导老师裁决；
9、遵守国家法律法规，遵守相关合作单位的规章制度。
一、日常管理制度（工作纪律）
1、严禁迟到、早退现象，当月违规一次，次日点名，当月违规两次，罚款50元，当月违规三次，按自动离职处理。
2、严禁脱岗、串岗现象，当月违规一次，次日点名，当月违规两次，罚款50元，当月违规三次，按自动离职处理。
3、严禁散播公司负面消息，当月违规一次，次日点名，当月违规两次，罚款50元，当月违规三次，按自动离职处理。
4、工作期间保持电话畅通，不允许拒接或停机，每发现一次，5元乐捐。
5、工作期间保持办公场所环境卫生，仓库整洁。
6、严禁赚取差价，发现一次，100罚款，情节严重者，开除处理。
7、严禁卖私货、截留赠品，发现一次，100罚款，情节严重者，开除处理。
8、不得让客户把货款打入个人账户，发现一次，100罚款，情节严重者，开除处理。
9、工作期间不允许大声争执，注意公共场合情绪的控制，每发现一次，5元乐捐。
10、严格遵守公司管理制度，服从领导安排，当月违规一次，次日点名，当月违规两次，罚款50元，当月违规三次，按自动离职处理。
二、日常业务管理制度
1、客户资料管理
a、全面搜集各片区资料（店名、电话、地址、营业执照号）；根据销量及规模建立客户类别（月进货额在1000/月以上归为a类；月进货额在500元/月以上，1000元一下，归为b类；月进货额在500元/月一下，归为c类客户）。
b、逐步建立客户商品信息档案，实现a类客户单店商品信息管理。
2、片区路线及周期管理
a、建立每片区客户路线拜访表，每线路至少20家客户，每天必须完全拜访，及时完善本线路中的新客户资料。
b、根据片区客户数量，合理制度客户拜访周期。根据客户分类，合理分配客户拜访时间。
c、每天回公司后递交拜访线路图，每天下市场前领取新拜访线路图。
d、每天早上9点之前必须装车完毕出车，每天认真填写及递交车辆库存表。
3、业绩量化管理
a、每天业务人员回公司后填写<片区销量进度表>及<单品销量进度表>。
b、每天业务人员递交拜访线路图后，由内勤统计填写<流通市场进度表>。
c、每天仓库人员量化需换单，及时提醒业务人员欠条的回收。
d、每天流通主管根据销量进度表及市场进度表的实际状况，合理调度各片区人员工作。
4、促销活动的管理
a、每月底前5天制定出流通部下月促销政策。
b、每片区需要的促销活动（特价、陈列奖、促销设备及赠品），片区业务人员要提前填写申请单（记案）后方可执行。
c、业务人员对所在片区的促销活动进行及时跟进和监督，公司不定时对所有促销活动进行抽查。
5、欠条管理
公司流通市场全部以现金交易，特殊客户欠款时要与公司申请，经公司同意后按照欠条管理规定进行签字，并有效管理、收回。
规定如下：
（1）如果直接用销售清单做欠条，要在清单空白处写明欠条字样。
（2）欠条应明确一下内容：客户名称、电话、地址、联系人签字或加盖公章。
（3）回公司到财务按照欠款数额给财务打欠条，客户欠条由业务保存。
（4）欠款后续由业务人员负责追回。
6、市场问题反馈
a、每片区每周两次市场问题反馈（记案或手机短信）。
b、业务员做好市场反馈问题记录（市场问题反馈记录表）。
三、业务工作流程管理
1、认真填写装车表，下午下班前准时把补货计划交给仓管。
2、按照出车线路进行计划拜访，进店后与负责人礼貌性打招呼后，首先司机检查服务卡是否存在，及时更新与张贴，对店招及陈列进行拍照记案，填写路线表（时间及销售），新客户在路线表下面（再好的产品没有陈列面不会有好的销量），检查实际库存（仓库与排面），根据实际情况进行上货及填写补货计划（填写补货计划时一定要全面，客户可以不要，但自己不能不写）。检查竟品信息，了解竟品活动政策。
3、根据客户现有库存交流补货计划，季节性产品推广、新产品推荐（交流时适当灵活运用公司产品政策），补货要全面、合理，避免电话要货等情况，所有交流的重点是在给客户一个补货的理由，交流的方式要用能打动自己的方式（要自信、现实、每句话要让客户听着很舒服，避免吹捧，排挤竟品）。对于新客户，一定不要贪多，量少品多，对于客户不感兴趣的不要强推，避免引起客户反感，介绍产品一定要全面，多借助公司产品手册或样品筐。
4、认真填写销货清单、赠品、品尝要标注，市区流通要写清具体地址（东西南北纵横写明）；三区流通要标明区域、乡镇、街道或村。九县流通要标明县城、乡镇或街道。
5、公司流通市场全部以现金交易，特殊客户欠款时要向公司申请，经公司同意后按照欠条管理规定进行签字，并有效管理、回收。
6、根据客户规模、销量进行客户等级登记，根据客户等级进行有效管理（包括客户的拜访周期、促销活动）。
7、客户拜访完毕后，车上认真填写装车表中的出库明细，与次日路线中a、b类客户进行电话沟通，了解缺货及补货信息，并进行登记。
8、一天拜访结束时，根据卖货量，次日拜访路线打客户的补货信息进行合理制作装车计划，交于仓管。总结当日市场状况，提升自身工作能力。
流通中的几个关键点：
a、有效利用时间（准时出车、准时交补货清单，合理安排工作时间）。
b、认真填写装车表（避免不必要的库存差异）。
c、养成拍店照、填写铺货记录、认真填写销货清单的习惯。
d、培养与客户电话沟通的能力，让补货更具体合理性。
e、制定合理的拜访路线及周期。
四、业务司机
1、岗位内容
做好车辆行驶，检查及保养工作，配合业务员做好所在区域的销售及送货工作，每天对车辆例行检查，不允许病车上路，保证货物及人员安全。
2、岗位职责
（1）认真完成每天的出车任务。
（2）出车前必须认真做好车辆检查，车容整洁、车况良好、不见齐全、制动有效，不允许病车上路。如有部件损坏和不安全因素隐患，应及时处理直到修复，确保安全运输。
（3）车辆的年检、保养、清洁、停放及办理保养等车务手续由驾驶员提醒，并有专人负责办理。
（4）铺货期间用寻找合理的停车位停放并锁好车门保证车辆的安全，严格按照规则停车。
（5）做好公司服务卡张贴工作，进店检查店内是否张贴告示服务卡。
（6）配合业务人员做好排面整理及装卸货工作。
3、奖励
（1）驾驶员每月100元车辆维护费
（2）人为或技术性造成车辆损坏的由驾驶员自行维修
（3）车辆正常保养维护由公司维修
一、总则
第一条按照公司经营理念和管理模式，遵照国家有关劳动人事管理政策和公司其它有关规章制度，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工（试用工和临时工除外）。本制度所指工资，是指每月定期发放的工资，不含奖金和风险收入。
二、工资结构
第三条员工工资由固定工资、绩效工资两部分组成。
第四条工资包括：基本工资、岗位工资、技能工资、职务津贴、工龄工资、住房补贴、误餐补贴、交通补贴。
第五条固定工资是根据员工的职务、资历、学历、技能等因素确定的、相对固定的工作报酬。固定工资在工资总额中占40%。
第六条绩效工资是根据员工考勤表现、工作绩效及公司经营业绩确定的、不固定的工资报酬，每月调整一次。绩效工资在工资总额中占0—60%。
第七条员工工资总额由各部门经理、项目经理拟定后报总经理审批。部门经理、项目经理每月对员工进行考核，确定绩效工资发放比例并报人力资源部审核、总经理审批后予以发放。
第八条员工工资扣除项目包括：个人所得税、缺勤、扣款（含贷款、借款、罚款等）、代扣社会保险费、代扣通讯费等。
三、工资系列
第九条公司根据不同职务性质，分别制定管理层、职能管理、项目管理、生产、营销五类工资系列。
第十条管理层系列适用于公司总经理、副总经理。
第十一条职能管理工资系列适用于从事行政、财务、人事、质管、物流等日常管理或事务工作的员工。
第十二条项目管理工资系列适用于各项目经理及项目部成员。
第十三条生产工资系列适用于生产部从事调试、焊接、接线等生产工作的员工。
第十四条营销工资系列适用于销售部销售人员（各项目部销售人员可参照执行）。
一、内部控制概述
内部控制是指为了保证企业业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制的目标包括：
（1）保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用；
（2）保证会计信息及其他各种管理信息的可靠和及时提供；
（3）保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行；
（4）尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标；
（5）预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端，及时、准确地制定和采取纠正措施；
（6）保证企业各项生产和经营活动有序有效地进行。
内部控制是现代企业管理的重要手段。完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，保证资本市场有效运行，均有着非常重要的意义。
二、现行企业内部控制中存在的主要问题
（一）对内部控制认识不足
目前一些企业特别是某些国有企业对内部控制的认识存在两种倾向值得注意：一是一部分人习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，认为只要能够规范化操作就行了，不必考虑是否先进；二是虽然意识到改革的必要性，但是容易片面强调改革组织结构的重要性，忽视了控制方式的跟进和强化；这就使企业的改革同微观治理机制相脱离。
（二）产权关系不明
在我国现阶段，公司的法人治理结构不够完善，甚至是有形无实，尤其体现在董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。有不少国有企业在改革过程中，一味地“放权让利”，致使原厂长负责制的领导班子现在既是经理层又进入董事会，董事会成员和经理成员高度重叠，致使国有企业产权主体缺位、权责不清，内部控制的受益主体模糊。这种责权不分的公司治理结构，导致所有者对经营者不能实施控制，作为代表公司股东的控制主体（董事会）也就形同虚设。
（三）监督机制不健全
目前有很多企业监督评审主要依靠内审部门来实现，而有些企业的内审部门隶属于财务部门，与财务部同属一人领导，内部审计在形式上缺乏应有的独立性。另外，在内审的`职能上，很多企业的内部审计工作仅仅是审核会计账目，而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率等方面，却未能充分发挥应有的作用。
三、企业内部控制制度的基本框架
（一）完善企业的控制环境
任何企业的控制活动都存在于一定的控制环境之中。控制环境中的要素很多，有价值观、组织结构、控制目标、员工能力、激励与诱导机制、管理哲学与经营风格、规章制度和人事政策等等。要改善企业内部控制环境，要做好如下工作：
1、加快现代企业产权制度改革。真正实现产权明晰、权责清楚、管理科学、政企分开的现代企业制度，从产权制度上保证内部控制制度有效建立。
2、要有明确的内部控制主体和控制目标。控制主体解决了由谁进行内部控制的问题，而控制目标则解决了为什么要进行控制的问题。科学的企业组织结构在企业内部应包含四个层次的经济主体，相应地，企业内部也有四种控制主体，即股东、经营者、管理者和普通员工，他们有各自的控制目标？押股东的目标是财富最大化？鸦经营者的目标是不断增加经营效益；管理者的目标是完成责任目标、获得业务运行的真实报告；普通员工的目标是遵从企业的内部规章制度，不断提高企业的生产经营效率。
3、要有先进的管理控制方法和高素质的管理人才。管理控制方法作为管理当局对其他人的授权使用情况直接控制和整个公司活动实行监督的一种方法，包括很多内容，如制定企业各项管理制度、编制各项计划、业绩与计划考评、调查与纠正偏离期望值的差异等，实施先进管理控制方法，还需辅以积极的人事政策，要能培养和引进一批具有高素质、掌握先进管理方法的人才队伍来改善企业的经营管理观念、方式和风格，培养全体员工良好的道德观、价值观和全员控制意识，从而形成一个特定的企业文化氛围。
（二）设立有效的控制活动
1、针对人员的控制。
（1）职责分离。职责分离是现代企业内部控制的基本要求，对于企业的一切交易或事项都应严格按照不相容职务相分离的原则，科学地划分各职责权限，形成相互制衡机制。
（2）工作流程。明确每个岗位的职责，使每一个人的工作能自动地相互检查另一个人或更多人的工作，从而达到相互牵制的目的。为了实现这一目标，可以采用对每一个岗位设计工作流程图的办法，在工作流程图中明确规定每个人应该做什么、如何做、何时做以及正确进行工作的结果等。工作流程图设计的目的应达到使管理的过程标准化，也就是说，要能够做到让不同的人按照工作流程图去做同样的工作，得到的工作结果将是相同的。
（3）票据与记录控制。实行票据保管、收款与会计记录人员的岗位分离；对所有票据进行预先编号，所有作废的票据都要妥善保存，对已经使用的票据由会计人员进行定期消号，并及时与票据保管人员进行核对，以防止交易漏记或重复记录现象，保证全部收入、结算款项等能够及时准确入账。
（4）资产接触与记录使用。资产接触与记录使用主要是指限制接近资产和接近重要记录，以保证资产和记录的安全。保护资产和记录安全的重要措施是采用实物和技术防护措施。在采取电算化核算的情况下，每个岗位只能使用自己设置的密码接触由自己负责的数据，复核岗位只能进行数据查询和复核，而不能具备修改已经形成数据记录的权限。
（5）绩效考评。为了实现既定的工作目标，应实施有效的激励、奖惩机制，激励全体员工参与企业管理和控制的主观能动性。各部门通过定期举行绩效考评会议，作为对其工作目标完成情况的事后控制，不仅可以总结一定时期的工作成果，同时也是发现问题、改进工作的过程。通过绩效考评，配合一些必要的奖惩措施，将部门的工作目标与个人工作目标紧密地联系在一起，部门的工作目标也将通过个人工作目标的实现而实现。
2、针对信息系统的控制活动。在信息系统的日常使用中，信息系统产生的舞弊现象比手工操作更具隐蔽性，因而对信息系统的控制也十分重要，具体应通过采取权限控制、数据录入输出控制、手工凭证的控制等方式，各个岗位应通过设置密码口令来防止别人越权使用自己的权限，没有权限的人绝不允许对数据进行查阅或修改。
（三）加强企业内部牵制制度
内部牵制是指对具体业务进行分工时，不能由一个部门或一个人完成一项业务的全过程，而必须由其他部门或人员参与，并且与之衔接的部门能自动地对前面已完成工作进行正确性检查。它由适当授权、不相容工作的责任分工、凭证和记录、接近控制、独立检查等环节组成。这种制约包括上下级之间的互相制约、相关部门之间的相互制约。如会计信息收集、归类过程中，除了制单外，必须有复核并由财会主管审批；又如现金流转业务中，现金收支的审批、收入和支出、印鉴的保管、记账等业务应分工管理，互相牵制。
在内部牵制中，必须采取工作轮换制，这样才能更好地达到牵制的效果。工作轮换制是指根据不同岗位在管理系统中的重要程度，明确规定并严格控制每一员工在某一岗位的履职时间。对关键岗位应频繁轮换，次要的岗位可少一些。从轮换中暴露出存在的问题，揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。
（四）加强企业内部稽核制度和内部审计制度
切实提高企业对内部稽核和内部审计的认识，切实加强考核、监督、制约机制，发挥企业内部审计的作用，将内部审计人员从会计、财务人员中分离出来，直接对董事会负责，这样才能真正发挥内审人员的作用，监督和保护企业的资产、财产安全，监督企业朝着合理、合法的良性方面发展。内部监督评审应当遵循以下原则。
1、在日常工作中不断地监督评审内控的总体效果。对主要风险的监督评审应当是公司日常活动的一部分。
2、对内控系统应当进行有效和全面的内部审计。内审要独立进行，内审人员应得到适当的培训，并配备称职和得力的人员。内审作为内控系统监督评审的一部分，应当向董事会或其审计委员会直接报告工作。
3、不论是经营层还是其他控制人员，发现内控缺陷都应及时地向适当的管理层报告，并使其得到果断处理。要树立全员控制意识，帮助企业更有效地实现预期控制目标，促进企业控制环境的建立，为改进内控制度提供建设性建议，实现预期的内控目标。
局内部规章制度
一、工 作 制 度
（一）、总则
第1条 为了明确工作职责，规范工作程序，按照科学、民主、公开、规范、合法的原则，制定本制度。
第2条 实行局长负责制，局长在全盘工作中处于核心地位，对全盘工作负总责，且行使最后决策权。
第3条 实行在局长领导下的层级管理制。分管副局长对局长负责，股长对分管局领导负责，副股长对股长负责，办事员按工作分工，对直管领导负责。
第4条 按照既分工又合作的原则，根据工作需要，全体员工有责任完成局领导安排的分工以外的临时性工作。
（二）、决策
第5条 党组会议。由党组书记（局长）或书记委托副书记召集，全体党组成员组成，必要时相关股室负责人列席。主要议题包括传达落实上级重要文件和会议精神，研究全局工作规划和重大改革及工作方案，研究财政预决算草案，交流通报全面工作进度和财政经济情况，研究机构人事变动及调整，向上级推荐干部，决定对局属各单位和个人的奖惩，研究机关事务管理中的重要事项，研究党务工作和精神文明建设，研究其它须由党组决定的事项。
第6条 局务会议。由局长或局长委托副局长召集，各股室（局，中心，下同）正职以上干部参加，根据需要扩大到其他有关人员。分管负责人主持召开的分工范围内的会议可以自行决定。局务会议主要议题包括传达落实上级有关文件和会议精神；研究制定财政预算草案、财政模拟决算；布署安排各项工作，通报工作进度，讲评阶段性工作；执行局党组的决议；研究制定财政资金的筹集、调度、分配、使用方案；研究起草相关财政政策、改革方案；研究财政管理的办法；其他须由局务会研究的事项。
（三）、资金管理
第7条 对已列入财政支出预算的资金由相关股室负责人审核把关，局分管负责人签字拨付。
第8条 上级下达的专项资金和国债资金、财源建设资金、建设单位缴存的基建资金、单位列入政府采购的商品、劳务的采购资金和单位缴存的预算外资金在扣除调剂资金后应返还单位的资金、罚没收入按规定应返还单位的办案补助资金、社会养老保险资金中的工资性支出、低保资金、医保资金的固定性支出由股室负责人按照有关规定审核把关，分管负责人签字拨付。相关业务股室和局分管负责人应保证资金专款专用并不得以任何理由任何形式透支。
第9条 社保资金、低保资金、医保资金、房改资金、粮食风险资金、价格调剂资金、扶贫帮困资金、防洪保安资金等其它资金的拨付必须由局分管副局长报经局长、市政府主管领导审批。
第10条 财政预备费的动用须由局务会议制定方案，由局长把关报经市人大或主管副市长审批。其它任何人无权以任何理由、任何形式动用财政预算资金。
第11条 财政资金调度由预算股提出方案，经分管局长审核后，由局长签字拨付。
第12条 所有财政预算内外资金、各种专项资金、基金的筹集、征缴、存储、分配、拨付必须依照有关法律法规和制度的规定进行，任何单位、任何人不得以任何方式截留、挪用和不按制度拨付，任何单位、任何人不得在这一系列过程中搞任何形式的以权谋私和场外交易。
第13条 以局或局直属单位(包括二级法人)的名义进行任何形式的'贷款（借款）、担保或以财产抵押贷款（借款）必须由局长(法人代表)签字同意。
（四）、工作程序
第14条 预、决算编报程序。年初由预算股提出预算口径，经局务会议并报市政府批准。行财、农财、社保、农税及非税收入管理等单位负责各口预算收支编制，预算股负责审核、汇总。年度预算报经市政府、人大逐级审批通过后，财政局正式行文下达。各业务股室每月定期与预算股核对收、支指标数，属于会计集中核算单位的收支数，由会计管理中心每月负责与各业务股室对帐。年终决算以前，预算股与各业务股室各项预算指标必须全部核对清楚，决算数各业务股室应以预算股数据为准。年终各业务股室负责收集、整理、编制、录入、审核各口决算报表和编报财务分析，预算股汇总编制年度财政决算报表，企财（统评）股汇总编制全市财务决算报表。
第15条 单位预算内资金的拨付程序。每月月初，各股室根据单位提出的用款计划，按综合预算收支挂钩和平均进度经审核后，在未超出预算拨款计划进度的前提下，开具“用款计划审批表”送预算股，预算股根据各股室的用款计划拨付。个别单位需超预算进度计划拨款的需经分管局长在单位用款计划表上签字批准，并在次月抵扣。
第16条 上级专项资金的拨付程序。预算股收到上级专项指标通知单后，经局长同意，将专项指标通知到各有关业务股室
建立台帐，业务股室根据使用单位用款计划，经审核报分管局长审批后送预算股拨付。凡上级有文件精神规定要求业务股室设立专项资金专户的，由业务股室根据专项资金指标，开具用款计划由预算股将专项资金直接拨入有关业务股室开设的专项资金银行专户上。业务股室要根据项目单位的申报，按项目建设进度，经主管局长审批后核拨资金，实施项目管理。
第17条 农税收支结算程序。农业税由各乡镇（场）解入农税收入过渡户，再由农税局全额缴入金库；预算股按正税的规定比例列农业税灾、社、减免款退库，拨入农税过渡户，再由农税局提出分配方案，经局领导并报市政府批准拨付到各乡镇（场）。乡镇（场）和单位征收的农业特产税、契税、耕地占用税，解入农税收入过渡帐户，农税局全额解入金库，所需征收经费列入年初预算。本级提留的农业税征收经费和乡财政经费，由预算股按规定的比例拨入农税局帐户；上级追加农税系统的专项资金，不管是否带帽，一律由预算股按预算追加指标拨入农税局。凡需安排到乡镇财政（农税）所的经费，按年初计划和具体情况由农税局提出方案，经局务会审定后，并由分管农税的局长签字后拨付。
第18条 罚没收入的入库和办案经费补助返还程序。罚没收入严格实行收支两条线管理，征收股室必须及时督促执罚执收单位将罚没收入按月足额缴入金库。罚没收入的办案补助的返还，凡是纳入综合预算管理的单位由征收股室提供完成任务进度表，由办案单位填写办案补助表，由对口股室根据综合预算加盖股室公章和股室负责人签名后，送预算股拨付；未纳入综合预算管理的单位，其办案经费补助由征收股室根据年初确定的比例，报经主管局长审批后交预算股拨付；对超任务计划的单位，年终由对口股室与征收股室根据单位的实际和当年财力情况提出方案，经局务会议并报政府主管领导批准后交预算股拨付。
第19条 财政统发工资审批程序。工资中心年初汇总编制年度统发工资预决算，根据各业务股室核定的人员和工资额，建立个人工资档案；按月编制工资用款计划交预算股办理拨款，及时向代发银行提供工资数据库及数据文档；按规定的代扣项目，将代扣的个人工资性扣款划入相应账户。预算股年初汇总编制年度工资总预算，按核定的收入比例，将资金及时划入“工资资金专户”。各业务股室分别负责各对口单位的人员和工资预算及异动情况审核，编制对口单位年度工资预算，核定其人员及工资额，及时报工资中心。
属新增到财政统发工资的人员，经市编制人事部门审批后，由各对口股室登记、核定，再由工资中心整理汇总填列“新增统发人员工资录入卡”，每月经分管局长、局长并报市主管领导审批后，按程序追加预算，再列入统发。对确定发放的政策性调整工资，经市人事局审批后，由对口业务股室审核汇总后交工资中心，工资中心汇总填列“统发人员增资录入卡”送分管局长审批后，登录单位人员工资台帐列入统发。
第20条 政府采购中心工作程序。年初，各业务股室负责初审各采购单位上报的年度采购计划，交采购中心复审汇总编制全市政府采购计划，再报主管局长批准，采购中心组织实施招标采购。凡经批准使用预算内资金购买物资、设备以及服务的项目，有关业务股室应将采购资金直接拨入采购中心资金专户；经批准使用预算外资金购买物资、设备以及服务的项目，采购中心和有关业务股室应督促单位在采购实施前一周内将资金划入采购中心资金专户。
会议和接待经费归口采购中心管理。采购中心年初制定会议接待实施方案，并始终参与制定和审核经费开支，定期做好与接待处的结算工作，向主管领导和预算股报送会议接待费开支情况。预算股按年初确定的包干办法，将会议接待费及时拨入采购中心专户。
第21条 预算外资金管理程序。预算外资金缴存：单位收取的预算外资金，填开“缴款单“直接缴存非税局在各专业银行开设的预算外资金专户。缴款单除银行和单位留存外，分别交非税局和对口业务股室各一联。纳入集中会计核算的，非税局应及时开具资金结算单，连同收据记帐联退还会计核算中心进行帐务处理。
预算外资金拨付：用款单位向对口业务股室申报预算外资金用款计划，填开“审批单”；根据其收入缴存情况和核定的拨款比率，业务股室初审，非税局复审并开出“拨款书”予以拨款。
对帐：每月初，非税局编制“预算外资金余额表”交各业务股室或会计管理中心，各业务股室和会计管理中心应及时核对各单位帐户余额，年终决算数非税局数为准。
票据领用：行政执法单位凡需领用行政事业性收费收据、基金收据、罚没款等票据的必须持物价部门核发的“收费许可证”、财政部门核发的“委托收费证”以及合法的执罚收费文件，由单位财务或会计管理中心统一到非税局或农税局领取。所收票款应按收支两条线和票款同步、收缴分离的管理办法及时解缴。续领收据的必须将上次使用完的票据存根交回销号，经核对无误方可领购新的收据，纳入“大厅收费”的执收单位，统一使用湖南省财政厅监制的《湖南省收费基金缴款凭证》电脑票，统一由政务公开中心领取，再由中心分发到银行，单位不再领取手工票据。
第22条 财政监督检查程序。监督股为财政监督检查牵头单位，负责制定监督检查工作计划，确定监督检查方式。凡财政部门组织的检查，应由监督股和相关业务股室提出计划，成立检查组，统筹安排检查事项，统一编制有关文书。检查结束后，检查组应对查出的问题提出处理意见，并写出检查报告，由被检查单位签章。对检查组提交的检查报告，依照国家有关财经法规和违纪事实，报局长或主管局长审核后下达处理决定；对违纪金额小、情节轻微的问题，经批准可当场作出处理决定。对查出的重大违法违纪案件，应按程序分别移交纪检监察部门或司法机关处理。
（五）、监督
第23条 全局的全体员工既是各项财政法律法规、规章制度的执行者，同时又是监督者，对于违反财政法律法规和规章制度的，每一位员工都可向自己的上一级乃至局长反映。全体员工不仅自己要遵守法律法规和有关规章制度，同时有权拒绝执行违反规章制度的指令。对于违规操作人员，一经发现，不论何种情况，按其所在岗位职责追究相应责任。
第24条 局纪
检监察室和财政监督股应认真发挥监督职能，加强制度建设，抓好内部监督检查，及时发现问题，严肃查处各种违法违规行为。要求每年对制度执行情况进行一次全面检查。
库存现金管理的内部控制制度
一、钱账分管制度。
也就是岗位分工制度。明确相关部门和岗位的职责散限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。宗旨是不得由一人办理货币资金业务的全过程。货币资金的岗位分工制度要求建立出纳人员、审批人员、专用签章的保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员以及货币资金清查人员的责任制度。如可从以下方面体现：
（1）现金的收付及保管应由被授散的出纳人员负责，其他人员不得接触。
（2）出纳人员不得负责总分类账的登记和保管。
（3）出纳人员不得负责非现金账户的记账工作。
（4）出纳人员应与负责现金清查盘店人员和负责与银行对账的人员相分离等。
2、库存现金开支审批制度：即库存现金的授权审批制度。
（1）明确企业库存现金开支范围。
1）职工工资、奖金、津贴；
2）各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出；
3）支付企业外部个人的劳动报酬；
4）向个人收购农副产品的价款；
5）出差人员必须随身携带的`差旅费；
6）票据结算起点（1000元）以下的零星支出；
7）向股东支付红利；
8）按规定允许使用现金的其他支出。
（2）明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和方法。
（3）明确各种库存现金支出的审批权限等。
3、库存现金日清月结制度：“现金日记账”要做到日清是指出纳人员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出当日发生额和账面余额，并与库存现金的实存金额进行核对，做到账款相符；月结是指出纳人员必须对库存现金日记账按月核对。
二、建立完备的核算制度。
1、库存现金的总分类核算。企业应设置“库存现金”总分类账，由负责总账的会计人员进行总分类账核算。总分类账必须采用订本式，一般采用三栏式，有时也使用多栏式。使用电算化核算的企业，业务较多时，可以每天进行打印明细账，较少的，可以满页打印。企业内部各部门周转使用的备用金通过“其他应收款”账户或单独设置“备用金”账户进行核算。平时备用金使用部门报账时不通过本账户。
2、库存现金的明细分类核算。为了加强库存现金的管理与核算，“现金日记账”应由出纳人员根据审核无误的收款或付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数，结出账面余额，并与实际库存额核对相符。有外币现金的企业，应分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。
三、库存现金收支的控制制度。
1、企业的现金收入应于当日送存开户银行。当日送存困难的，与开户银行协商确定送存时间。
2、企业支付库存现金应从限额中支付或从银行提取，不得坐支现金收入。
3、企业在规定的范围内从开户银行提取现金，应说明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章。开出库存现金支票，经开户行审核后，予以支付现金。
4、企业应尽可能多地使用银行转账方式支付款项。
5、各单位购买国家专控的商品一律采用转账的方式支付，不得以库存现金支付等。
四、库存现金的清查盘点制度。
库存现金的清查应采用实地盘点法。通过对库存现金的实地盘点，并将盘点结果与现金日记账余额相核对，查明库存现金是否账实相符。
1、出纳人员的日常盘点。现金出纳人员应于每日营业终了结出现金日记账余额并实地盘点现金，如发现账实不符应立即报告主管人员，及时查明原因并采取措施妥善处理。
2、专门财产清查人员的定期和不定期盘点。在现金出纳人员日常盘点的基础上，还应由专门财产清查人员进行定期与不定期相结合的复核、检查性盘点。除了对现金进行实地盘点外，还应审核现金收付凭证和有关账簿资料，检查现金收付业务的合理、合法性。清查结束后无论是否发现问题，都应编制“库存现金清查盘点报告”，由清查人员和现金出纳签字盖章，以确保其效力。
五、库存现金的集团管理制度。
集团财务部对所属企业的现金进行统一调配。集团公司在总部设立结算中心，所属企业都将其现金存入结算中心账户。当某成员企业现金盈余而另一企业急需现金时，集团公司财务部就可以相互调配。调配的前提是不影响盈余企业的现金需要，并采取有偿使用现金的原则，以确保现金的集中核算，用有效的技术手段进一步提升资金使用效率。
六、现金流量汇报管理制度。
现金是企业流动性最强的资产，必须加强管理，确保其安全与完整。因而需要出纳人员做好现金的预测以及需要保留库存现金的数量。出纳人员可编制货币资金变动情况表，报送财务负责人和企业主要领导，以便相关领导掌握现金的变动情况。
七、其他
现金的保管要有相应的保管措施，保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。
1、保险柜钥匙由出纳人员保管，不得交由其他人代管，并随时转动密码器。
2、出纳员工作变动时，应更换保险柜密码。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。
3、库存现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的，由出纳人员负责。
4、出纳员到银行存取现金，须有保安员护送，并安排专车接送。
第1条为规范公司和员工的行为，维护公司和员工双方的合法权益，根据劳动法及其配套法规、规章的规定，结合的实际情况，制定本规章制度。
第2条广东XXX拍卖行有限公司是在广东省工商局注册的私营企业。法人代表：
第3条公司下设：财务部、业务部、办公室。
第4条本规章制度适用于公司所有员工，包括管理人员、技术人员和普通员工；包括试用工和正式工；对特殊职位的员工另有规定的从其规定。
第5条员工享有取得劳动报酬、休息休假、获得劳动安全卫生保护、享受社会保险和福利等劳动权利，同时应当履行完成劳动任务、遵守规章制度和业道德等劳动义务。
第6条公司负有支付员工劳动报酬、为员工提供劳动和生活条件、保护员工合法劳动权益等义务，同时享有生产经营决策权、劳动用工和人事管理权、工资奖金分配权、依法制定规章制度权等权利。
第7条招用员工实行男女平等、民族平等原则，特殊工种或岗位对性别、民族有特别规定的从其规定。
第8条招用员工实行全面考核、择优录用、任人唯贤、先内部选用后对外招聘的原则，不招用不符合录用条件的员工。
第9条员工应聘职位时，一般应当年满18周岁（必须年满18周岁），身体健康，现实表现良好。员工应聘时提供的身份证、毕业证、计生证等证件必须是本人的真实证件，不得借用或伪造证件欺骗。录用员工，不收取员工的押金（物），不扣留员工的身份证、毕业证等证件。
第10条公司十分重视员工的培训和教育，根据员工素质和岗位要求，实行职前培训、职业教育或在岗深造培训教育，培养员工的职业自豪感和职业道德意识。
第11条公司用于员工职业技能培训费用的支付和员工违约时培训费用的赔偿问题由劳动合同另行约定。
第12条公司对新录用的员工实行试用期制度，根据劳动合同期限的长短，试用期为15天至2个月：合同期限不满6个月的，试用期15天；合同期限满6个月不满一年的，试用期30天；合同期限满一年不满两年的，试用期60天；试用期包括在劳动合同期限中，并算作本公司的工作年限。
第一章总则
第一条为规范本企业和职工的行为，维护企业和职工双方的合法权益，根据劳动法、劳动合同法及其配套法规、规章的规定，结合企业的实际情况，制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于企业和全体职工，职工包括管理人员、技术人员和普通职工;对特殊职位的职工另有规定的从其规定。
第三条职工享有取得劳动报酬、休息休假、获得劳动安全卫生保护等劳动权利，同时应当履行完成劳动任务、遵守企业规章制度和职业道德等劳动义务。
第四条企业负有支付职工劳动报酬、为职工提供劳动和生产条件、保护职工合法劳动权益等义务，同时享有生产经营决策权、用工自主权、工资奖金分配权、依法制定规章制度权等权利。
第二章企业劳动用工制度
第一节职工招用与培训教育
第五条职工应聘企业职位时，一般应当年满18周岁(必须年满16周岁)，并持有居民身份证等合法证件。
第六条职工应聘企业职位时，应当已与其他用人单位合法解除或终止劳动关系，并如实填写《应聘人员登记表》，不得提供虚假信息。
第七条职工应聘时提供的居民身份证、职业资格证书、学历证、失业证或解除和终止合同证明等证件必须是本人的真实证件，不得借用或伪造证件欺骗企业。
第八条企业加强职工的培训和教育，根据职工素质和岗位要求，实行岗前培训、职业教育或在岗培训教育，培养职工的职业自豪感和职业道德意识。
第九条企业提供专项培训经费选送职工专业技术脱产培训涉及有关事项，由劳动合同或培训协议另行约定。
第二节劳动合同管理
第十条企业招用职工应当签订书面劳动合同，自用工之日起30日内签订劳动合同，劳动合同由双方各执一份。
第十一条企业对新录用的职工实行试用期制度，根据劳动合同期限的长短，设定试用期，合同期限不满6个月的，不设定试用期。
第十二条企业与职工应当按照劳动合同的约定，全面履行各自的义务;在双方协商一致的情况下，可以变更劳动合同约定的内容。
问题：什么是现金管理？现金管理是什么意思？
现金是一种无法产生盈余的资产，但是为了满足日常营运的需要，企业必须在任何时刻都持有适量的现金，
什么是现金管理
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国库现金管理
破解地方国库现金管理的“黑箱”
原创 -04-11 牛播坤、余芽芳 金融读书会 金融读书会
bashusongonfinance 巴曙松研究员是中国银行业协会首席经济学家、博士生导师，是 同时熟悉金融理论动态、 金融政策决策与金融场实际运行的金融学家， 本平台主要聚焦金 融政策专业领域
文/牛播坤（华创证券首席宏观分析师）、余芽芳（华创证券宏观分析师）
投资要点 截止 年末我国共有 3.1 万亿存量财政资金。财政存款存放方式的调整，是 2015 年盘活财政存量资金的重要内容。国库现金与基础货币本是一体两面的关 系， 其变化会直接影响基础货币的收缩和扩张。财政存款从国库转至商行会提升 广义货币乘数， 但也会给央行流动性管理带来挑战。尤其在当前央行流动性管理 仍秉持中性略偏紧基调， 短期资金面的波动性和脆弱性均有所上升背景下，国库 现金管理更需财政部与央行间的良好而适时的协调。 国库现金管理主要有三种典型模式：国库现金全部存入中央银行模式；留底后存 入商业银行以获利息收入模式； 将国库现金余额直接投入货币市场进行短期投资 的模式。 年之前，我国实施单纯的国库现金全部存放在货币当局的模式； 2006 年之后，我国开始中央国库开展国库现金管理，但基本以商业银行定期存 款为主。2015 年地方国库现金管理试点，标志着我国正向第二种模式过渡。 理论上估算，地方国库现金管理能够释放近万亿基础货币。按 Baumol 最优库底 资金模型估算， 当前我国地方国库最优库底资金为 5,329 亿元。如果地方国库现 金余额保持在最优库底水平， 那么预计将能释放 10900 亿元的基础货币，这大致 相当于两次全面降准（每次降 0.5%）的效果。 事实上来看，今年地方国库现金管理仅能释放近千亿流动性。这是因为，一方面 目前政策仅允许省本级和直辖市展开国库现金管理， 而大部分存量库款主要集中 在省级以下政府； 另一方面， 难以准确把握财政收支动态的地方政府缺乏大规模 开展国库现金管理的动力，而 2015 年地方财政收支两端压力凸显，也进一步限 制了其最终能够进行现金管理的规模。可以说，盘活财政存量资金依然任重而道 远。 报告正文 截止 2014 年末， 我国共有 3.1 万亿存量财政资金。 而财政存款存放方式的调整， 正是 2015 年盘活财政存量资金的重要内容。2015 年 2 月，上海、北京、深圳、 广东、黑龙江、湖北六地获批试点开展地方国库现金管理，人民银行上海总部也 在 2 月 3 日公布第一期 400 亿元的国库现金招标公告。我们在《2015 年中国财 政政策 “八大猜想” 》 提出， 国库现金管理或将加
大央行流动性管理的不确定性。
本篇报告重点梳理国库现金管理与基础货币间的关系， 以及今年通过地方国库现 金管理究竟能否如期释放出较大规模的流动性。 一.国库现金与基础货币是一体两面的关系 国库现金与财政存款“大同中的小异” 有两个金融数据与财政存款相关：货币当局资产负债表上的“政府存款”，金融 机构信贷收支表中的“财政性存款”。截至 2014 年 12 月，我国金融机构财政性 存款余额是 3.57 万亿元， 货币当局政府存款余额是 3.13 万亿元。货币当局资产 负债表上的“政府存款”就是国库现金的概念。我国采用委托国库制，委托人民 银行经理国库，因此国库现金反映在货币当局的资产负债表上。需要指出的是， 国库现金和财政存款在定义上的微小差异， 导致了两者在数值上的不同 （图表 1） 。 【国库现金是指纳入国库管理且暂未实现支付的财政预算资金， 它不仅包括各级 财政部门存放在同级人民银行金库的存款（国库存款），也包括国库将财政资金 转存商业银行形成的存款和国库利用财政预算资金购买的金融工具等。 财政存款 是财政部门存放在银行业金融机构的各项财政资金，包括财政库款、财政过渡存 款、待结算财政款项、国库定期存款、预算资金存款以及专用基金存款，其主要 是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款等。 所以财政 存款口径较国库存款口径略广。】 国库现金=国库存款+国库定期存款+利用财政预算资金购买的金融工具 财政存款=国库存款+国库定期存款+其他财政存款
为何会有如此大规模的财政存量资金？
国库集中收付及预算编制不科学是财政存量资金形成的最主要原因。 我国国库采 用集中收付制，且采用收付实现制的会计处理原则。在集中收付制下，财政支出 指标的下达和库款的花销并不同步。 预算体制不科学则是形成存量财政资金的另 一个原因。我国部门预算采用“基数法”，年初财政部要求各部门上报预算时， 不是依据客观需求，而是在既定基数上增加，缺乏有效评估，必然导致资金到账 但却没有对应项目与之匹配。 此外，还有拨付给地方的部分专项转移支付层层结 存。以 年审计结果为例，截止 年底，被审计的 18 个省中，收到当年 420.9 亿元中央专项资金中，有 177.5 亿元资金还结存在各级财政或者主管部门 中。 国库现金和基础货币是一体两面的关系 财政存款不论是存放在货币当局，还是存放在商业银行，抑或是放在货币市场上 进行高频操作， 都会对货币市场流动性产生影响。国库现金的变化会直接导致基 础货币的收缩和扩张。
国库现金脱离流通领域，会减少公众手持现金和商业银行 储备，从而导致基础货币的减少；相应地，国库现金进入流通领域则会导致基础 货币增加。国库现金进入商业银行还会增加商业银行准备金。基本上，国库现金 与基础货币之间呈现此消彼长的关系（图表 2）。
财政存款从国库转至商行会提升广义货币乘数。 狭义货币乘数和广义货币乘数可 以分别表示为： m_1= （1+k） / （k+r_d+r_t*t+e） ， m_2= （1+k+t） / （k+r_d+r_t*t+e） 。 其中 k 为现金比率，t 为定期存款比率，r_d 为活期存款准备金率，r_t 为定期 存款准备金率，e 为超额准备金率。商业银行国库现金定期存款增加，会使得定 期存款比率 t 提高，从而使狭义货币乘数减少，但是广义货币乘数会上升，带来 货币扩张能力的增加。 财政存款从国库转至商行会加大央行流动性管理难度。 由于财政收支节奏不一致， 往往使得每月财政收支差出现较大波动， 特别是在季末需要国库净流出较大资金 的时候。 当地方政府将国库现金存放在商业银行之后，虽然加大了基础货币的供 应，但通过这种方式投放的基础货币会随着财政收支的月度变化而变化。此时， 如果央行不能及时给予对冲， 或将给短期资金面带来扰动，这无疑会加大央行货
币政策操作的难度。尤其是，在当前央行流动性管理秉持中性略偏紧基调，短期 资金面的波动性和脆弱性均有所上升的背景下， 可能更需要财政部与央行间的良 好而适时的协调。 二.国库现金管理的国际经验借鉴 所谓国库现金管理，就是指以有效方式利用国库现金，优化政府财务状况，提高 资金使用效益， 在确保国库现金支出需要的前提下，实现国库闲置现金余额最小 化、现金运用收益最大化的一系列国库资金管理活动。 从国库现金管理的经验来看， 主要有三种模式： 国库现金全部存入中央银行模式； 留底后存入商业银行以获利息收入模式； 将国库现金余额直接投入货币市场进行 短期投资的模式。2006 年之前，我国实施单纯的国库现金全部存放货币当局的 模式。2006 年后，人民银行可以采用将国库资金存入商业银行等管理方式。从 资金收益、 国库安全性及对技术要求等方面看， 各种模式的风险收益各具特点 （图 表 3）。从发展模式来看，
国库现金管理的美国经验 作为联邦制国家的美国， 有联邦和州两个独立的国库系统。联邦政府设有国库总 局（Bureau of the Fiscal Service），各州有州国库机构，彼此相互独立。 美国联邦国库现金管理 美国也实施代理国库制，财政部在美联储开设国库一般账户（简称 TGA 账户）， 在商业银行开始特别专户――国
库税收和贷款账户（简称 TT&L 账户）。所有的 财政支出均通过 TGA 账户实现； 政府债券及各类税收收入则通过商业银行的 TT&L 账户实现。当国库需要对外支付时，资金从 TT&L 账户划转 TGA 账户后流出。这 样的收支流程一方面可以保持 TGA 账户余额的相对稳定， 一方面可以减少政府债 券发行和缴税过程对市场流动性的影响。 在 1978 年之前，TT&L 账户并不计息；1978 年之后，美国开始实行 TT&L 票据计 划，明确将提高资金使用效益作为国库现金管理的目标之一，在原有 TGA 账户、 TT&L 账户的基础上又新增 TT&L 票据账户，由此建立了美国的国库现金管理框架 （图表 4）。
此三大账户有明确的职责划分：经收类银行只开设 TT&L 账户，用于办理国库经 收业务；留存和投资类银行同时开设 TT&L 账户和 TT&L 票据账户，TT&L 票据账 户用于接受国库资金投资， 其下设有若干个子账户；投资类银行除了具有留存类 银行的所有功能外，还可以不定期地接受来自国库的其他投资。为了维持 TGA 账户余额的相对稳定，财政部可根据需要将资金在 TT&L 票据账户与 TGA 账户之 间相互划转。
美国地方国库现金管理 州和地方政府也会将闲置国库资金进行投资。就州和地方政府而言，一般的程序 是：1）州国库部门通过招标，委托数家基金管理公司作为本州财政资金投资管 理公司。2）对于州本级，州国库部门根据当天的收入情况、下一天的支出安排 和预测，确定下一天的投资额度和预留资金。地方政府根据自己的收支情况，将 下一天的闲置资金转入到州国库部门地方政府投资专用账户。3）根据后一段时 间的收入情况和支出需要（主要是确定大额开支时间，如工资发放等），确定投 资债券品种和额度，从 1 天到 90 天不等。4）第二天纽约证券市场开市时间，受 委托的基金管理公司通过电话报来所需投资品种、额度和利率（或州国库部门打 电话询问），州国库部门根据各公司报来情况，择优选择投资方式。下午时间， 根据州实际开支情况，对预留资金剩余部分再行投资。5）接受投资公司将一定 数量的证券或债券抵押给州国库部门。 抵押的数量根据受托投资额度和抵押品的 信用等级确定（图表 5）。
在保证流动性的同时实现资金回报的最大化是美国联邦国库与州国库的共同目 标。在美国 TT&L 计划出台后，1978 年 11 月至 1979 年 10 月，TGA 账户月平均余 额较之前的 18 个月下降了 18 亿美元， 而 TT&L 票据账户中国库存款则迅速上升。 目前美联储国库现金余额水平控制目标是： 在国库现金流动较大的时期， 如一月、 四月、六月、九月下旬，以及三月和十二月中旬，联
储的国库现金余额保持在约 70 亿美元；其他时间则保持在 50 亿美元。 美联储通过公开市场操作来对冲国库现金管理增加的基础货币。例如 1978 年 10 月到 1979 年 2 月期间， 美联储 TGA 余额迅速下降 （在此期间下降了 116 亿美元） ， 商业银行国库存款迅速上升。于是美联储通过公开市场操作卖出政府债券来干 预，，而联储持有的国库券大约下降了 100 亿。 三.地方国库现金管理理论上能够释放近万亿流动性 相较于欧美国家，我国国库现金管理制度起步较晚。2006 年 6 月和 9 月，财政 部和中国人民银行联合发布《中央国库现金管理暂行办法》和《中央国库现金管 理商业银行定期存款业务操作规程》，才标志着我国的国库现金管理制度有了突 破（图表 6）。
我国国库现金管理基本以商业银行定期存款为主 2006 年出台的《中央国库现金管理暂行办法》中，允许中央银行对中央国库现 金通过商业银行定期存款、买回国债、国债回购、逆回购等多种方法进行管理， 但实际上只采用了商业银行定期存款和买回国债两种方式。 商业银行定期存款主 要以 3 个月和 6 个月为主（图表 7）；而目前为止财政部也仅实行过 2 次买回国 债，分别是 2006 年 8 月（3 只 180.95 亿元）和 年 4 月（不足 50 亿）。
2015 年后国库现金管理不再局限于中央国库 按现行《中华人民共和国国家金库条例》规定，一级财政设立一级国库，所以对 应当前的中央、省级、地级、县级和乡镇级的五级政府体系，我国自上而下设立 了五级国库（图表 8）。2015 年之前国库现金管理仅局限在中央国库层面，2015 年地方国库现金管理试点工作将会是个突破。
地方国库现金管理理论上能释放近万亿基础货币 理想状况下，地方政府作为理性人，会将留有最优库底后的财政资金，全部应用 于国库现金管理，以获得最大化收益。所谓最优库底指的是，确保及时支付政府 预算支出的情况下， 尽可能保持最低现金持有量，这就需要科学预测财政收支现 金流。 最优库底资金模型最早由美国 Baumol 教授在 1952 年提出，后在美国联邦
政府现金管理中得到应用（图表 9）。其核心思想是，边际上持有现金的流动性 价值，应该等于所放弃的同等数量货币收益的`价值。在此我们采用 Baumol 扩展 模型，来计算最优库底资金： M=√（2YB/T_i）*√（T_r/（T_r+T_i）） 其中 Y 为财政支出， B 为现金转换成本， T_i 为资本成本率， T_r 为借款成本率。 借贷成本率用银行间拆借加权利率来表示，T_i 用 2014 年国库定期存款招标加 权利率来表示，现金转换成本则用千分之一的手续费来表征。此外，由于数据的 可得性，
我们无法知晓 3.13 万亿的国库现金中各级政府的占比，以中央和地方 政府的预算收入结构来作为近似的占比。这样计算下来，地方国库资金约 1.6 万亿左右。基于 2014 年的数据，我们估算地方国库最优库底资金余额为 5,329 亿元。如果地方国库现金余额仅保持在最优库底的水平，那么预计将能释放 10,900 亿元的基础货币，这大致相当于两次全面降准（每次降 0.5%）的效果。
今年地方国库现金管理或为地方财政增收约 1% 尚未开展国库现金管理的国库现金仅能获得活期存款利率， 转存商行后则可活动 定期存款利率。 我们测算， 除去最优库底资金后， 将剩余国库现金全部转存商行， 可为地方本级财政收入增收 0.8%左右（图表 10）。
四.今年地方国库现金管理实际上仅能提供千亿流动性 正如俗话说的，理想是丰满的，而现实是骨感的。上述最优库底资金模型描述的 只是理想情形。就现实状况来说，释放出 1 万亿流动性将是一个中长期的愿景。 2015 年实际能从国库 “挪窝” 至商行的财政资金或将仅千亿元左右。 这是因为， 一方面，政策面难以在短期内全部打开；另一方面，各地方政府的现金流管理能 力存在较大差异， 对收支难以准确把握的地区缺乏大规模开展国库现金管理的动 力。可以说，盘活财政存量资金依然任重而道远！ 省本级以下的国库现金管理尚未放开 从 2015 年的六大试点省市来看， 目前仅省本级及直辖市允许展开国库现金管理。 也即在我国的五级国库体系中， 金库中心支库、金库支库和金库乡镇国库三级国 库，当前还不允许地方政府自由进行国库现金管理。而分不同层级的政府来看， 财政库款恰恰大部分集中在省级以下政府当中。 今年财政收支不确定性亦会制约国库现金管理规模 对地方政府来说， 是否开展国库现金管理取决于其对利息收益和自身的现金流管 理能力的权衡。 开展国库存款的招投标，需要对本级政府财政的月度收支规模有 较为准确的把握。例如，季末财政收入较多，收支差则在季初月份表现为正向现 金流（图表 11）。除了财政收支自身的季节性规律之外，2015 年地方财政收入 端压力凸显， 也进一步约束了地方政府的现金管理能力，加大了其对库底资金的 留存力度。 今年财政收支的压力和不确定性主要来自于：1）收入的确定性下降。我们判断 2015 年地方政府本级财政收入和全口径财政收入都将全面进入个位数增长时代。 这不仅有经济下台阶， PPI 负增长， 营改增等结构性减税带来的税收下滑的影响， 房地产市场疲软导致房地产相关税收和土地出让金明显下降也值得高度关注 （图 表 12）。2）刚
性支出的确定性增长。从 2015 年财政预算来看，财政收入预算 增长 7.3%，财政支出预算增长 10.6%，两者相差达到 3.3 个百分点达。3）现金 流的不确定性提高。2015 年起地方政府融资渠道受限，预计将会留有更多库底 资金应对债务给付压力。
现金管理暂行条例
第一章 总 则
第一条 为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督，制定本条例。
第二条 凡在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位(以下简称开户单位)，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。
国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少使用现金。
第三条 开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。
第四条 各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。
开户银行依照本条例和中国人民银行的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。
第二章 现金管理和监督
第五条 开户单位可以在下列范围内使用现金：
(一)职工工资、津贴;
(二)个人劳务报酬;
(三)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;
(四)各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;
(五)向个人收购农副产品和其他物资的价款;
(六)出差人员必须随身携带的差旅费;
(七)结算起点以下的零星支出;
(八)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。
第六条 除本条例第五条第(五)、(六)项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付;确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。
前款使用现金限额，按本条例第五条第二款的规定执行。
第七条 转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。
开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇;不得拒收支票、银行汇票和银行本票。
第八条 机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。
第九条 开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的.库存现金限额。
边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。
第十条 经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。
第十一条 开户单位现金收支应当依照下列规定办理：
(一)开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间;
(二)开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况;
(三)开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金;
(四)因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
第十二条 开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。
第十三条 对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，应当以转账方式支付。对确需在集市使用现金购买物资的，经开户银行审核后，可以在贷款金额内支付现金。
第十四条 在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需货款，应当通过银行汇兑方式支付。因采购地点不固定，交通不便必须携带现金的，由开户银行根据实际需要，予以支付现金。
未在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需货款，可以通过银行汇兑方式支付。凡加盖“现金”字样的结算凭证，汇入银行必须保证支付现金。
第十五条 具备条件的银行应当接受开户单位的委托，开展代发工资、转存储蓄业务。
第十六条 为保证开户单位的现金收入及时送存银行，开户银行必须按照规定做好现金收款工作，不得随意缩短收款时间。大中城市和商业比较集中的地区，应当建立非营业时间收款制度。
第十七条 开户银行应当加强柜台审查，定期和不定期地对开户单位现金收支情况进行检查，并按规定向当地人民银行报告现金管理情况。
第十八条 一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金管理工作，核定开户单位库存现金限额。
各金融机构的现金管理分工，由中国人民银行确定。有关现金管理分工的争议，由当地人民银行协调、裁决。
第十九条 开户银行应当建立健全现金管理制度，配备专职人员，改进工作作风，改善服务设施。现金管理工作所需经费应当在开户银行业务费中解决。
第三章 法 律 责 任
第二十条 银行工作人员违反本条例规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，应当根据情节轻重，给予行政处分和经济处罚;构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第四章 附 则
第二十一条 本条例由中国人民银行负责解释;施行细则由中国人民银行制定。
第二十二条 本条例自1988年10月1日起施行。1977年11月28日发布的《国务院关于实行现金管理的决定》同时废止。
第一条 严格按国务院颁发的《现金管理暂行条例》规定，在允许的范围内使用现金，
第二条 在经济业务中取得的现金一律交财务部出纳员，出纳员是本公司库存现金的唯一合法保管人，其它任何人不得挪用、坐支或存入个人帐户。
第三条 出纳员收到现金后应存入银行，当月入帐，同时会计应开出收据或发票。
第四条 日常零星开支所需库存现金限额控制在银行核定限额内，超额部分应存入银行。
第五条 现金支出必须有相关审批人批准证明，手续不健全出纳不付款，
第六条 每笔现金业务出纳员必须登记日记帐，每月要与总帐会计对帐。
第七条 除本规定外，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经财务会计部经理审核，总经理批准后支付现金。
第八条 公司固定资产、原材辅料、办公用品、劳保、福利及其他工作用品的采购必须采取转帐结算方式，不得使用现金。
第九条 出纳员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支，应事先报财务会计部经理批准。
第十条 公司员工因公需要借用现金，按用款程序执行。并应确定还款期限，超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
第十一条 公司员工因公出差支取现金按用款程序执行，并严格按《出差管理制度》执行,并于出差人员报销时扣还借款。
第十二条 工资的支付应根据人事部门每月提供的薪酬表，经总经理签字后，出纳人员按规定发放日期提款发放。
第十三条 本规定经经理办公会审查通过，自颁布之日起实施。
根据《转发》的文件规定，我单位积极贯彻、落实集团“小金库”专项治理工作会议精神，认真、细致地开展“小金库”专项治理工作，在自查自纠工作中未发现存在私设“小金库”违法违纪问题，并通过自查自纠，进一步加强了我单位各级领导和财务人员执行财经法律法规及有关规章制度的意识。现将自查自纠阶段工作报告如下：
一、自查自纠组织实施情况
我单位于20xx年7月30日向下属各单位下发《关于成立我单位“小金库”专项治理工作领导小组的通知》，成立了以单位一把手为组长的“小金库”专项治理工作领导小组，设立了“小金库”专项治理工作办公室，由单位财务资金部具体负责此次专项治理工作。20xx年8月24日转发了《转发关于的通知》。
20xx年8月25日我单位召开我单位关于开展专项治理“小金库”工作会议，我单位党政领导班子，综合办公室，资金财务部，经营管理部和下属我单位所有经营单位的主要负责人及财务负责人参加会议。我单位党委书记全文传达《公司关于开展“小金库”专项治理工作的通知》文件和《我单位开展“小金库”专项治理工作实施方案》以及集团有关领导的讲话精神。“小金库”专项治理工作领导小组组长布开展“小金库”专项治理工作并提出了具体要求，规定了我单位开展“小金库”专项治理工作自查自纠阶段的时间，要求我单位各单位要正确认识开展此项工作的.重大意义，提高思想认识，严肃认真对待“小金库”专项治理工作，下属单位一定要按集团“小金库”专项治理工作要求积极认真开展自查自纠工作，自查自纠工作不能流于形式。发现存在“小金库”问题，不隐瞒、不回避，坚决清查按要求处理，并及时上报。
按照我单位自查自纠工作计划的要求，20xx年8月26日至20xx年9月6日我单位自下而上开始自查自纠工作，自查自纠的主要目标为货币资金的使用和资产使用情况，参加自查自纠人员为我单位“小金库”专项治理办公室成员，各单位财务人员，我单位“小金库”专项治理工作自查自纠单位为本部及下属三个独立法人单位，四家独立非法人单位，共计七家单位。自查自纠工作是在我单位20xx年4月份的年度内部例行审计报告的基础上开展，对我单位各单位上年存在内部审计问题是否已经解决进行整改调查，重点检查我单位各单位货币资金使用、存货管理、应收应付款的管理、资产处和各项经费的使用是否符合财务制度要求。我单位全部在自查自纠范围内的经营单位于20xx年9月4日按要求上交了承诺书、自查自纠报告及自查自纠报表，20xx年9月4日至9月6日我单位对各单位上报承诺书、自查自纠报告及自查自纠报表进行了汇总整理和复核，并于9月6日对自查自纠情况进行了公示。
二、自查自纠发现“小金库”情况
在此次“小金库”专项治理工作中，并未发现我单位及下属单位存在“小金库”等情况。
三、建立防范“小金库”问题长效机制措施
通过此次自查自纠工作，提高了我单位各级领导及财务人员对“小金库”存在的危害性和严重性的认识，进一步加强了我单位各级领导和财务人员执行财经法律法规及有关规章制度的意识。在今后的工作中，我单位将从以下五个方面入手，建立防范“小金库”问题长效机制措施：
（一）从源头抓起，全面治理
从源头抓起，铲除“小金库”滋生的基础。如对基层单位对外所发生的必要业务招待费，单位将根据实际情况，出台一些符合实际的政策，使其没必要设立“小金库”。加强银行账户监管，基层单位未经批准不得私自开设银行账户，对取得的各项收入严禁搞“资金体外循环”。规范各单位经营性资产管理、节约和控制成本支出、加强对各单位发票管理、合同管理的检查，防止“白条”收入不入账形成“小金库”。
（二）加强资产管理
首先，加强资产产权管理，对单位办公用房、公务用车、办公设备等资产全面实施精细化、规范化管理。加强资产产权管理，防止国有资产闲、浪费甚至流失，避免通过固定资产采购、处环节来谋取“小金库”。
（三）加强对下属单位财务人员管理
强化会计职能，消除虚假会计信息、提高会计信息质量，使会计的监督和核算职能得到切实加强，从而杜绝“小金库”产生。
（四）加强群众监督，加大查处力度，严格追究相关人员的责任
设立“小金库”问题举报箱，公布专门举报电话，制定举报奖励制度，对自觉抵制“小金库”行为遵纪守法的单位和个人应进行宣传、表彰。对违法违纪行为，一经发现，严肃处理并按规定追究相关人员责任，绝不姑息迁就。加大对各经营单位负责人和财务人员的法律法规宣传教育，起到警钟长鸣作用。
（五）加强内部控制和审计监督
建立健全内部规章制度，尤其是健全财务制度，完善财务管理。按照财务管理、资产管理相结合的原则，加强财务、审计监督。严格执行《会计法》和《会计内部控制制度》的有关规定，一个单位只允许设立一个账户，并按月据实向主管部门报送会计报表；加强不相容职务之间的相互牵制、监督。以季度为单位，定期召开会议，定期进行内部审计监督、检查工作，及时发现问题并整改上报。
四、自查自纠报表重要事项说明
在此次“小金库”专项治理工作中，未发现我单位及下属单位存在“小金库”等情况，因此，没有重要事项说明。
省联社财务部：
按照省联社《关于开展库存现金自查工作的紧急通知》的要求，我联社于20xx年xx月xx日至xx日在理事长等五位联社领导的带领下，抽调机关各部门成员组成三个工作组对全辖xx个营业网点开展了库存现金专项检查，采取了核查库存现金、重要空白凭证、有价单证、帐簿报表、相关登记簿、会议记录、规章制度执行等方式进行，检查面为100%，现将检查情况报告如下。
一、加强组织领导
按照省联社《关于开展库存现金自查工作的紧急通知》文件精神，及时召开了专题会议，成立了现金专项检查领导小组，由联社理事长xxx任组长，监事长xxx任副组长，班子其他领导及机关各部门为成员。第一组由监事长带队，成员xxx、xxx，负责检查xxxxx等社；第二组由主任带队，成员xxx、xxx，负责检查等网点；第三组由副主任xxx带队，成员xxx、xxx，负责检查等社。并统一检查的口径和范围，做到全面检查，充分暴露现金管理中存在的问题，及时进行整改。
二、检查内容
1、检查营业部、各信用社、分社等网点的内外库、柜员尾箱、自动柜员机等全部业务经营中的现金。看是否存在白条顶库、长期超库存现象或账款不符的现象。
2、“四双制度”、查库制度、三人值班制度的执行、安全日志、值班交接登记簿记载等情况。检查是否存在单人值班、不按时值班守库的现象；现金调拨是否按程序操作，是否有网点自身调运现象，柜员尾箱交接是否清楚。
3、监控系统、110报警系统运行情况及灭火器材、自卫工具的运行状态和管理责任落实情况。是否存在不能正常运行或已损坏的现象。
4、检查对账制度的执行情况及重要空白凭证等有价单证帐实核对。是否存在长期不对账或账实不符的现象。
三、检查情况与问题
本次检查未发现现金账款不符、重要空白凭证（有价单证）账实不符、重要账户内外帐不符等问题。但也存在部分网点领导与员工安防意识不强、规章制度执行不力、业务操作管理不规范等问题。
（一）现金管理方面：一是超库存限额保管现金。主要表现在xxx信用社超库存限额5万元，其原因是该社安装有自动取款机现金需求量相对较大，检查时存在超限额现象。二是个别网点负责人现金查库不及时，未达到联社要求的每周一次、每月不少于四次的查库制度。
（二）重要空白凭证方面：如xxxx信用社重要空白凭证管理不规范，大额支付凭证没有按顺序使用，存在五张大额支付凭证错号使用的现象。
四、整改措施
根据检查所反映的情况与问题，联社对查出的问题及时进行研究，分析了问题的表现形式、产生的原因及其危害，并采取以下整改措施：
一是加大教育力度，增强全员合规、安防意识。
要求组织员工学习现金管理和相关规则制度及案情通报，增强每一个员工的合规与安防意识，筑牢思想防线。
二是加大处罚力度，把责任追究和整改措施落实到位。
对检查所发现的问题，按照业务操作制度、稽核处罚制度和安全保卫等规章制度分门别类进行处理，并通报全县。
三是加强检查力度，进一步完善内控管理制度。
对基层检查指导工作要常态化，按照业务经营与监督管理有关的规章制度，加强对基层网点的检查与辅导，不断提升员工的业务知识水平和操作技能，强化基础管理工作。网点负责人要抓好对业务经营与日常管理的检查，明确登记簿签名均由责任人签字，不得相互代替，及时消除隐患与漏洞。
四是加强库存现金限额管理。
减少现金库存占用和提高资产的占比，要求各网点结合自身的现金收付情况合理压缩库存现金占用量，对于超限额部分应及时联系入库或上缴。
五是规范重要空白凭证管理。
按照省联社和县联社的相关规章制度严管重要空白凭证，严密重要空白凭证的购、领、用、销（销号）、存、销（销毁）手续。
六是切实加强帐务核对、严格落实对账制度，防范操作风险。
通过这次检查，对发现的问题及时进行整改，加强了内控制度的执行力度，有效防范了现金资产的安全隐患，为信用社稳健经营起到了积极作用。
国有国法，家有家规，内部人才招聘市也有自身的管理规章制度，下面一起来了解一下吧。
第一章 总则
第一条 为了建立省分行本部人才资源纵向和横向合理配置机制，促进内部人才科学、主动、有序流动，根据中国xx银行xx省分行实际，制订本暂行办法。
第二条 本暂行办法所称内部人才招聘市场，是指以xx省分行信息服务网站为载体，建立省分行本部企业内部人才交流平台。
第三条 对内部人才招聘市场管理坚持以下原则：
(一)公开、平等、竞争、择优原则;
(二)用人单位、人力资源部分工负责原则;
(三)依法办事原则。
第四条 内部人才交流与外部人才引进协调发展，内部人才市场和外部人才市场共同形成我行人才资源配置库。
第二章 内部人才招聘范围
第五条 实行内部人才招聘的岗位应为xx银行xx省分行本部的xx岗位和x级(含)以下专业技术岗位。
第六条 可实行内部人才市场招聘的情况：
(一)岗位聘期或合同期满，需重新聘用员工的;
(二)岗位定编后出现缺编的;
(三)经批准新设立的岗位;
(四)机构改革、重组或现有人员调整分流后，需要重新招聘员工的;
(五) 他需要实行内部人才市场招聘的情况。
第七条 不宜进入内部人才市场招聘的岗位，不列入内部人才市场招聘的范围。
第三章 内部人才招聘的资格和条件
第八条 参加内部人才市场招聘的员工，应符合以下条件：
(一)应符合《中国xx银行xx省分行本部经办岗位职务管理办法》、《中国xx银行xx省分行专业技术岗位职务管理实施办法》关于聘任条件的规定;
(二)符合经人力资源部核准的其他资格和条件。
第四章 内部人才招聘程序
第九条 内部人才市场招聘一般按下列程序和方法进行：
(一)用人单位制定招聘方案、招聘启事，内容涵盖所需人员岗位详细评价及拟聘员工需具备资格条件，报省分行人力资源部人力资源配置中心;
(二)人力资源配置中心对部门的招聘方案进行审核，审核同意后在省分行信息服务网站公布，同时载明应聘表格、报名截止日期等;
(三)纳入招聘范围的员工由省分行信息服务网站获取信息;
(四)符合所公布资格条件的员工填写《中国xx银行xx省分行本部内部人才市场员工招聘登记表》，并在规定期限内交用人单位;
(五)用人单位通过笔试或面试或者根据对应聘人的考核了解，对应聘人选进行择优选择。面试分为自我陈述、答题(含公共题和专业题两部分)和现场交流三部分，面试小组成员由用人单位确定，面试小组根据事先确定的评分标准对应聘人选的面试情况进行打分。面试结束后，用人单位根据笔试、面试评分结果、应聘人选的综合情况确定拟聘人选报人力资源配置中心;
(六)人力资源配置中心对拟聘人选资格、选聘程序进行审核，符合条件的，经相关审批程序，确定拟聘人选;
(七)办理聘任和行内调动手续;
(八)员工到用人单位工作。
第十条 对在内部招聘过程中发现的德才素质较好，因岗位职数限制等原因未能上岗的人员，部门可作为后备人才积极加以培养。
第十一条 如通过内部招聘未产生合适的对象，该岗位可暂时空缺，待条件成熟后，再通过内部招聘方式进行重新聘任。
第五章 组织领导
第十二条 内部招聘中用人单位主要职责：
(一)负责按规定制订招聘方案;
(二)负责对内部招聘报名人员的专业资格审定;
(三)负责笔试、面试或考核了解的组织工作;
(四)负责对笔试、面试、考核了解结果的审定，并提出拟聘任人选，报人力资源部审核。
第十三条 内部招聘中人力资源部的主要职责：
(一)负责内部人才招聘市场的总体管理工作;
(二)负责规范内部招聘的原则、标准和程序;
(三)负责招聘方案的审核
(四)负责对拟选聘人员的资格审查;
(五)负责招聘的过程监督;
(六)负责办理员工聘任和调动手续。
第十四条 各用人单位应切实加强对本部门内部人才招聘工作的领导，严格按照员工择优选聘的有关规定执行，严肃工作纪律，严格工作程序。
第六章 附则
第十五条 本暂行办法由中国xx银行xx省分行负责解释。
第十六条 本暂行办法自200x年 月 日起执行。
。规定及程序㈠钥匙的种类和使用范围： 酒店的钥匙一般包括日常办公钥匙、库房钥匙、保险柜钥匙、 、客房电子磁卡锁（钥匙卡）、酒店车辆钥匙等。 ⒈ 日常办公钥匙一般指办公桌钥匙、办公室门钥匙、文件柜钥匙、更衣柜钥匙等，系常用的弹子锁，结构简单，价格低廉，使用普遍，配有两至三把，一把专人专用并随身携带，备用则由各部门主管人员保管。 ⒉ 库房重地的钥匙采用双锁制，确保酒店货品的安全，除仓库人员外，未经许可不得随意出入库房区域。库房钥匙应由专管部门保管，每天上班前领取，下班封存后交还，并做好交接记录。若遇库房下班急需领货，部门需和当天值班经理、保卫部主管同时开仓领货并要求三人签字，严守发货程序。 ⒊ 酒店保险柜钥匙一般分客用保险柜、前台投钱使用的保险柜及其它办公用保险柜。 § 客用保险柜采用复用锁（指双锁），分别由酒店前台主管及客人各执一把锁的钥匙，不能相互取代，同时使用才能启闭，安全、可靠、方便，但一个保险箱客用钥匙只配有一把，另一把 掌握在主管手中，可用于每一个小保险柜，成本相对较高，应严格控制管理。（参考客用安全保险箱的管理程序gih-ff-009） § 前台投钱使用的保险柜采用多次组合编成密码，使用起来较繁琐，一个保险柜配有两把钥匙，一把备用由财务总监保管，另一把则由财务负责人掌管，密码只有总出纳和财务总监知晓。开启保险柜的时候，由财务委派的专人持保险柜钥匙在保安员的陪同下，一同与总出纳开启，监督其操作使用。 § 其它办公用保险柜一般指电脑部存放磁盘使用的保险柜、总出纳存放备用金保险柜、财务总监使用的保险柜等。 ⒋ 多用于客房门锁，方便客房服务员在工作时只需一把钥匙即可开启某楼层或某个区域内的所有客房门锁；或用于客用保险箱，配合客人同时开启，保证客人贵重物品及现金的安全性，此种钥匙在使用时非常方便，但只能由当班主管保存，并做好交接记录。 ⒌ 电子磁卡钥匙是专用于客房门锁，是编有电子程序识别码的.卡片，只要把与电子程序编码一致的卡片插入电子锁即可开启，安全、可靠、方便，特别适用客房管理。客人钥匙丢失或离店失效须变换时，只要在前台改变一下编码，重刷一卡片即可。此种钥匙在客人离店时要求其退还，以便重复使用。空白磁卡应由前厅经理管理，前台人员应严格控制使用及领取。 ⒍ 酒店车辆钥匙由车队司机合理安排使用，上下班应在前厅做好移交工作，确保车辆存放安全，调拨灵活、责任分明、利于管理。 ⒎ 酒店一般会为总经理配置一条 或电子磁卡总钥匙专用，以备急时这需。 ㈡ 钥匙的管理和控制： ⒈ 除个人使用的日常办公钥匙须随身携带外，其它种类的钥匙应根据各酒店规定钥匙的管理部门妥善保存，（尤指大堂经理手中的 ，必须存放在保险箱内），详细记录钥匙每次发放及使用的情况，包括领用人、发放人、发放及归还时间等，并双方签字。 ⒉ 工作期间，钥匙不能随意丢放或插在锁上，应随身携带。 ⒊ 钥匙领用应有严格的制度。类似客房楼层钥匙、员工更衣柜钥匙、所有办公区域的钥匙等，应由各酒店规定的专管部门设置钥匙柜，集中存放，专人负责保管。每次交接班都盘点清楚，如发现有遗缺，立即向部门经理汇报。 ⒋ 如遇住店客人自称忘带房卡，要求客房服务员代国打开，应先与前台确认客人姓名、房号、核对相关记录，绝不能随意为其打开。 ⒌ 钥匙的摆放应规范化，贴有标签，一目了然。 ⒍ 无论是客人或员工丢失钥匙，都应先填写丢失钥匙报告单，通知保安部，查明原因后，照价赔偿并作出相应处理意见。 ⒎ 钥匙维修需事先填写工程维修单，注明原因，经保安部经理与财务总监审批后，通知工程部更换，重新配制（需固定一家信誉单位配制），严禁私自复制。 ⒏ 非必要时不能轻易使用，使用要有批准手续，并将使用情况详细记录在案，以备后查。 ⒐ 员工辞职离店前，应将其使用的钥匙交与部门负责人，并由该人在其离店单上签收，确保已归还，方可办理离店结算手续，实施双向监控。 ⒑ 盗用酒店钥匙，危害人身及财物安全，造成严重后果者，一旦查出，将给予严厉处罚并承担相应的刑事责任。
现金管理开题报告
一、 选题的背景和意义
XXX铸造有限公司在20XX年购置了一套先进的中频电炉设备，现在一工段仍为原来的冲天炉生产设备，二工段则是新安装的设备，经过一年的安装，至今为止仍处于新设备的试产阶段，新设备要经过相当长的一段时间的调试才能达到正常水平。如今企业就面临一个比较大的问题，新设备调试期产品报废率高，5月报废率甚至达到10%，这给企业的经济效益造成十分大的影响，企业除了在技术质量方面严把关，同时降低成本也是亟待解决的问题，其中原材料库存成本就占据了总成本的大头，持续的高库存一直困扰着该公司，成为阻碍公司发展的绊脚石。虽然公司想尽各种办法也采取了很多措施，但是效果并不理想，仅生铁原材料库存就达到多吨，有时甚至高达3000多吨，占用大量资金。因此，很有必要研究提高该公司的库存管理水平，特别是改进原材料的库存管理和控制。
二、研究基本内容
(一)、库存管理现状
(1)XXX铸造有限责任公司的库存种类主要包括原材料、半成品、成品、辅助材料、备品备件及工具几类。其中占有资金最多的是原材料，达到所有库存总量75%以上。原材料库存不仅占用资金多，同时主要原材料比如生铁、硅铁、焦炭都是资源类的，市场价格波动较大，高库存意味着高风险。
长期以来，中小企业的经营管理表现出基础薄弱、起点较低，其管理仅停留在单打独斗的家族传统粗放型的管理层次上，无健全的、完善的内部管理制度，更没有认识或重视到企业存货控制和管理是生产经营过程中的重要环节。
(2)原材料贮存量的确定
原材料贮存数量是在保证生产能正常进行、尽量减少可存量和流动资金占用量的前提下确定的。影响贮存数量的因素很多，主要有：生产量、工厂所在地区的运输和气候条件，材料产地运输条件、材料保质期等。另外原材料管理体制对车间仓库设计也有较大影响，车间设计一定要与工厂物料管理体制相吻合。
(二)存在问题及原因分析
(1)存在问题
①库存占用大量资金和仓库。由于主要原材料是用货到付款的形式从供商处采购，投入的资金如果不能按预期的频率周转，就无法产生有效的价值。
②仓库混乱。企业只是大概划分了各种原材料的仓库，没有明显的标志，导致司机或者装卸员随意装卸原材料，物料管理混乱会造成原料的分类、摆放、运输和收发记录方面的困难。
③没有制定订货点和订货量。订货没有经过详细统计，只是大概估计需求量，没有相关的详细汇总。
④没有减少库存的概念，秉承不缺货，多了就堆放着的做法。
(2)原因分析
市场波动是客观存在的，任何企业无法避免。而造成库存问题的最根本的原因是库存管理系统不健全，没有经过完整和规范的设计，是经验粗放式的管理造成的。
①公司的经营管理基础比较薄弱。特别是在库存管理方面，在库存方面投入的较少，相应的人才较少，甚至一人身兼数职，分工不明确。
②公司各职能部门之间缺乏有效的沟通致使公司的库存不能满足市场的需求。公司供、产、销各部门往往片面追求各自部门的利益，彼此之间缺少有效的信息沟通。
③信息化程度较低，凭经验管理库存，这种粗放式的库存管理已经无法适应激烈的市场竞争。
④仓库部门主要的业务活动为进货、出货及保存货物作业，由于该仓库目前没有实施信息化，所以操作流程比较简单，只是通过口头或一些表单传递信息，这样往往会使信息传递失真，严重影响仓库工作质量。
三、研究的方法
(一)存货ABC分类管理
ABC分类法是对企业生产经营或销售所需的存货按重要的少数、次要的多数原则进行分类，分主次及重要程度进行不同控制的库存管理方法。ABC分类法的基本原理是对企业库存物品按其重要程度、价值高低、资金占用或消耗数量等进行分类排序，以分清主次、抓住重点，并分别采用不同的控制方法。其要点是从中找出关键的少数(A类)和次要的多数(B类和C类)，并对关键的少数进行重点管理，以收到事半功倍的效果。具体分类方法如下：
(1)、将物料累计占用资金额为60%~90%的物料划分为A类库存。
(2)、将物料累计占用资金额为1%~10%的物料划分为B类库存。
(3)、其余物料划分为C类库存。
运用ABC分类法可以在保证企业生产、经营需求的前提下，使库存量经常保持在合理的水平上;有利于掌握库存量动态，适时、适量提出订货，避免超储或缺货;可以减少库存空间占用，降低库存总费用，控制库存资金占用，加速资金周转。
(二)经济订货批量(EOQ)模型
XXX铸造有限公司生产各种工程机械铸件，发动机铸件，汽车底盘铸件以及各种大批量生产的中小灰铁件。生产这些铁件主要的原材料有细砂、陶土、焦炭、柴油、白泥、沙砖、焦炭粉、石墨粉、煤、钢切丸、粗砂等。
在对原材料库存进行ABC分类后。从分析表可得到A、B类材料对库存的影响较大。在此，我们小组重点研究A、B类材料库存控制。
四、强化库存管理的措施
(一)对存货实行分类管理
对于中型企业来说，可以分成原材料仓库、半成品仓库和产成品仓库。对于小型企业来讲，可以在仓库中分区域分别存放原材料、半成品及产成品。看管好A类物资就等于管好了70%左右消耗金额的库存，因此企业应尽量降低他们的消耗量，而且要在保证供给的条件下尽量降低他们的库存额，减少占用资金，提高资金周转率。对这部分存货应严格执行盘点制度。
(二) 建立存货管理信息系统
鉴于该制造企业的资金有限，可根据自身业务流程分散购买各种管理软件中的功能模块，建立起企业的库存管理信息系统，使企业各部门之间以及企业与供应商、经销商之间实现存货信息的共享，提高存货的管理效率。
(三) 组建企业物流管理中心
一般中小制造企业的库存管理仅限于存货的.保管和配送，并没有起到降低库存成本和提高服务水平等职责。应组建企业的物流管理中心，监控库存情况并做好库存分析;确保原材料、半成品、产成品质量及其流通效率，严格按照公司规定的程序和手续收发货品，及时做好存卡记录、月盘点和统计工作，确保出入物品与订单和账目准确无误;及时掌握原材料、半成品、产成品进出仓的正确数据，与物品使用部门保持密切联系，为公司各有关部门提供有效信息和必要的服务;掌握物料的市场行情，变化规律，与采购部做好沟通;合理安排库存位置以及装卸搬运工序，科学编排运输方案等。
(四)完善企业内部控制制度
首先要建立存货的内部稽核制度。通过建立存货业务的岗位责任制，明确各部门和相关人员应承担的责任、权利和义务，确保相关部门和岗位职责分明，并保证存货业务的不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督，杜绝徇私舞弊现象的发生;其次，应建立定期和不定期的存货盘点制度，实行盘点控制。企业应根据定期和不定期的存货盘点清查，确定存货的账存数与实存数是否相符，为企业的存货管理提供真实可靠的信息。
(五)全员参与库存管理
首先，应将库存管理纳入企业经营管理层的议事日程，使企业管理层转变经营管理理念，重视存货的控制、分析和管理;其次，应加强存货管理人员的培训。库存管理是由存货管理人员执行的，其管理效果主要取决于管理人员的综合素质。
五、预期研究成果
(一)平衡供求关系,弥补时间差,实现物流的时间效用
由于物资数量、价格和市场政策的变化等原因，导致供求在时间和空间上出现不平衡。企业为了稳定生产和销售，适当库存可以避免市场震荡，同时其物质占用企业资金最少，效益最高。
(二)降低运输成本
企业的原材料的零担运输问题，长距离零担运输的费用比整车运输要高得多。通过将零担物资运仓库，此仓储活动就能够使企业将少量运输结合成大量运输，有效减少运输费用，如C类材料，都可以采用大量订购的方式，以减少订货成本和运输成本，而其库存管理成本比较少。
(三)减少贮存费用
根据经济订货批量对原材料进行订购和贮存，有利于减少A类和B类材料的贮存量，提高资金利用率，降低库存成本。
现金管理是企业财务管理的一项重要内容，其涉及到企业资金的使用效率问题。任何一家企业都不能没有现金，因为企业的大多数支付都需通过现金支付完成。但企业持有的现金也不能太多，因为现金是一种不能直接带来收益和价值的资产。因此，任何企业在现金管理中都谋求最佳的现金余额。对许多大企业或者企业集团来说，具有多家子企业或分支机构。每个子企业或者分支机构为了有效使用资金，也具有自身的最佳现金余额。但是，问题在于每个子企业或者分支机构的最佳现金余额之和经常比作为一个整体的企业集团的最佳现金余额来得大。因此，为了提高企业的现金使用效率，最好对现金进行统一集中的管理。
大企业或者企业集团实现现金统一管理的常用做法就是建立内部银行或者结算中心，以便使得整个企业的现金收付在统一的机构和账户上集中进行。例如，某美国汽车制造公司为了提升现金管理的效率，建立了一个高效和经过整合的内部银行系统。实施的第一步着重于建立中央支付系统(一种基于网络的结算中心)，并实现管理的集中化、更高的安全性、一致的内部收付关系以及显著的对外财务费用节省。实施的第二步着重于建立内部银行，它帮助附属企业计算和借记债务利息与其他费用、准许各所属企业之间的活期存款透支、控制内部借贷限额以及为子公司生成银行报告。此外，所建立的内部银行系统不仅承担了集团内的支付交易(内部支付)，而且还承担了集团企业对外部合作方的支付(中央支付)以及子公司从外部合作方得到的收益支付，这项收入支付最初贷记在总部的内部银行账户上(中央收入支付)，然后再划入子公司的内部账户上。自从建立了这种集中化的现金管理系统，该公司在提高了资金使用效率的同时，还更好地管理了企业的财务风险，并实现了收支之间的同步平衡。
我国的企业也已经在财务管理中关注现金的集中化管理，内蒙古鄂尔多斯集团公司便是一例。随着集团事业的迅猛发展和快速扩张，在财务与现金管理方面出现了不利于未来发展的行为。例如，一些下属企业依靠集团的“温床”，只管生产加工，忽视了销售市场的开拓，片面追求利润指标，费用摊提不实，成本控制不力，存货超储严重，造成资金闲置浪费，周转不畅，效率低下；全集团出现了高存款、高贷款的“双高”现象，有的企业存款闲置浪费而不能实施调剂使用；财务人员单方面听命于子企业领导的指挥，甚至出现欺上瞒下、违纪违规、损害集团大局利益。为了解决这些问题，从开始，鄂尔多斯集团公司创立了以“四统一分”为主要内容的财务和现金管理新机制。
根据“四统一分”的原则，鄂尔多斯集团公司确立了以内部银行为中心的现金管理体制，其内涵是在“四统一分”的框架下，以内部银行作为集团内部全资、控股企业资金流程的必经之地和调控中枢，以现金统一管理和集中运作为核心，各全资、控股企业原有的银行账户统归总部财务机构内部银行接管，内部银行利用总体财务收支预算杠杆，实施现金流监控，调剂现金余缺，发挥资金最大效能。
具体地说，鄂尔多斯集团公司实行机构、人员、制度、资金的统一。在机构统一方面，集团公司所属全资、控股企业的财务机构为集团财务机构的派出机构；后者对各企业统一确定财务机构设置、编制定员。在人员统一方面，集团的全资、控股公司的财务人员由集团财务机构派驻和管理，实行垂直领导；财务会计人员的工资、奖金、福利、培训、招聘、岗位调配、职称评聘、人事任免统归集团财务机构进行安排；财会人员实行岗位轮换制，原则上两年轮换一次。在制度统一方面，各企业财务管理制度、政策及会计核算方式，统一由集团财务机构公司制定，各企业据此可制定本企业实施细则，但需上报审批后方可实施；集团财务机构对各子公司财务制度的执行情况进行检查。在资金统一方面，集团财务机构设立内部银行，作为内部结算中心，模拟商业银行的运作和核算形式，对各全资、控股公司的各项现金实行统一管理和运行，企业的财务收支全部通过内部银行一个漏斗进出，按预算实施监收控付，从源头上管理现金的流向。在此基础上，鄂尔多斯集团公司还实行核算分离，即将各所属企业和部门划分成独立核算的成本(费用)中心或利润中心。
实现了现金的集中化管理后，内部银行接管了成员企业原有的银行账户，并对应开设内部账户。当然，各企业的回款仍回到自己的账户，只是回到了内部账户上。内部银行可根据企业业务量大小，统筹调剂安排资金，资金由“散存”变为“统存”，最大限度发挥资金“蓄水池”作用，实现了一个漏斗进出资金，一个账户管住开户企业。此举之后，鄂尔多斯集团公司仅在就节约财务费用1653万元。
来源：南方日报
1、库存现金限额概念，是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。核定单位库存限额的原则是，既要保证日常零星现金支付的合理需要，又要尽量减少现金的使用。开户单位由于经济业务发展需要增加或减少库存现金限额，应按必要手续向开户银行提出申请。
2、库存现金限额的核定管理。为了保证现金的安全，规范现金管理，同时又能保证开户单位的现金正常使用，按照《现金管理暂行条例》及实施细则规定，库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定，凡在银行开户的单位，银行根据实际需要核定3-5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额的核定天数可以适当放宽在5天以上，但最多不得超过15天的日常零星开支的需要量。
库存现金限额每年核定一次，经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。其核定具体程序为：
(1)开户单位与开户银行协商核定库存现金限额。
库存现金限额=每日零星支出额×核定天数每日零星支出额=月(或季)平均现金支出额(不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出)/月(或季)平均天数(2)出开户单位填制“库存现金限额申请批准书”。
(3)开户单位将申请批准书报送单位主管部门，经主管部门签署意见，再报开户银行审查批准，开户单位凭开户银行批准的限额数作为库存现金限额。
3、各单位实行收支两条线，不准“坐支”现金。所谓“坐支”现金是指企业事业单位和机关，团体，部队从本单位的现金收入中自接用于现金支出。各单位现金收入应于当日送存银行，如当日确有困难，由开户单位确定送存时间，如遇特殊情况需要坐支现金，应该在现金日记账上如实反映坐支情况，并同时报告开户银行，便于银行对坐支金额进行监督和管理。
4、企业送存现金和提取现金，必须注明送存现金的来源和支取的用途，且不得私设“小金库”。
5、现金管理“八不准”。按照《现金管理暂行条例》及其实施细则规定，企业事业单位和机关团体部队现金管理应遵循“八不准”即：
(1)不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金;
(2)不准单位之间互相借用现金;
(3)不准谎报用途套取现金;
(4)不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金;
(5)不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄;
(6)不准保留账外公款;
(7)不准发生变相货币;
(8)不准以任何票券代替人民币在市场上流通。
★ 内部规章制度汇编
★ 内部接待规章制度
★ 内部规章制度台账
