以下是小编收集整理的小规模纳税人和一般纳税人的区别之间的介绍（共含5篇），欢迎阅读与借鉴。同时，但愿您也能像本文投稿人“Dylan”一样，积极向本站投稿分享好文章。
各位创业者首先要明白所谓的“小规模纳税人”和“一般纳税人”是增值税纳税人的身份的名称，两者纳税方式有所不同，并不是说公司规模大小问题。
1、税率不同、税款计算方法不同
小规模纳税人税率3%，纳税额={含税销售额÷(1+3%)}×3%
一般纳税人税率17%，纳税人={含税销售额÷(1+17%)}×17%―{进项额÷(1+17%)}×17%
2、从上面的计算方式看，小规模纳税人的增值税税率低，但是进项税不可以抵扣，一般纳税人税率17%，但是进项税额可以抵扣。
3、刚注册的公司都是小规模纳税人，可以等到达到一般纳税人认定标准的时候，转成一般纳税人，也可以直接申请一般纳税人。
一、认定条件不同：
1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;
2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。
二、帐务处理上区别
(一)在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同
1、一般纳税人处理为
借 库存商品等
借 应交税金-应交增值税(进项税额)
贷 银行存款等
2、小规模纳税人为
借 库存商品等
贷 银行存款等
小规模纳税人不能抵扣进项税。
(二)在销售商品时，采用的税率不同。
1、一般纳税人：
借：银行存款(或应收账款)
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税(销项税额)
2、小规模纳税人：
借：银行存款(或应收账款)
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税
三、税收管理规定的区别：
1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。
2、小规模纳税人：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。
四、税率与征收率不同：
1、一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。
2、小规模纳税人：商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%，(免税的除外)。
何为营改增小规模纳税人【国税详解】 所谓营改增小规模纳税人，即应税服务的年应征增值税销售额(以下称应税服务年销售额)未超过500万元(≤500万元)的纳税人。相关政策规定，应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人;非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户，应税服务年销售额超过一般纳税人标准可选择按照小规模纳税人纳税。何为营改增一般纳税人【国税详解】 所谓营改增一般纳税人，即应税服务年销售额超过500万元(>500万元)的纳税人。应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的增值税纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。另外，此次营改增试点开始前，7月至6月期间“应税服务营业额÷103%”超过500万元的纳税人也为增值税一般纳税人。未超过500万元的试点纳税人即小规模纳税人可以申请成为一般纳税人。《国家税务总局关于上海市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告20第65号规定：应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。提出申请并且同时符合下列条件的试点纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：1.有固定的生产经营场所;2.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。超过500万元的小规模纳税人应当申请一般纳税人资格认定。如果某公司在北京市营业税改征增值税试点实施后，在连续不超过12个月的经营期内，累计应征增值税的不含税销售额超过500万元后，应按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)规定的相关程序，及时办理增值税一般纳税人资格认定，按照一般计税方法计算缴纳增值税。超标小规模纳税人是指应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人。试点纳税人应税服务年销售额超过小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。为了帮助小规模纳税人企业快速适应小企业会计准则与营改增带来的变化，为企业创造效益，畅捷通会计家园举行了一系列的关于一般规模纳税人的专家视频讲座。在讲堂栏目中参加学习，财税专家为小规模纳税人解读当前政策。
[小规模纳税人和一般纳税人的区别之间的介绍]
1、增值税税率不同
从起一般纳税人的增值税税率有4档：13%、9%、6%、0；小规模纳税人增值税没有税率，只有一个征收率3%，特殊行业是5%。
2、计税方式不同
一般纳税人增值税抵扣计算=销项税额-进项税额-减免税额=应纳增值税；小规模纳税人增值税直接计算=收入*征收率3%。
3、使用发票不同
一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票，也可以开具4档税率的.增值税发票，同时收票方也能抵扣13%-6%的进项税额；
小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票，收票方不能抵扣进项税额；小规模需要开具专用发票时，需要去税局才能开具，只能开具3%的专票。
4、税收优惠不同
一般纳税人在增值税方面一般很少有优惠征策。但小规模纳税人在增值税方面可以享受，季度收入30万以免交增值税的优惠征策，同时附加税减半征收入的政策。
①使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入“应交税金--应交增值税--进项税额”帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.
②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按“抵扣制”计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业4%。
③税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6% ，(免税的除外)。
一、认定条件：
1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;2)主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。
二、税收管理的规定：
1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。
2)小规模：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。
三、税率与征收率：
1)一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。
2)小规模：商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%
1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。
2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。
3 一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票!
一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上
商业性企业年销售额在180万以上
适用税率: 17%和13%(适用特殊)
小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下
商业性企业年销售额在180万以下
适用税率:生产性6%,商业性4%
小规模不可以开具增值税发票
是一般纳税人好，还是小规模纳税人好?这也是我经常被问及的一个问题。一次在为企业办理一般纳税人的时候，税务专管员下厂检查，我们也探讨了问题，并且获得了一致的意见。
从立法的原则上来看，一般纳税人是更能享受到实质性优惠的，那究竟好在哪里呢?我总结有以下几点：
1、一般纳税人，可以抵扣进项税，购入的原材料及固定资产，只要取得了合格的票据，就可以抵扣;
2、一般纳税人，可以 出口退税 ，不但免税，还可以把购进环节负担的增值税退回来;
3、和大客户做生意，必须有一般纳税人资质;
4、一般纳税人对于企业的形象，有积极正面的作用。
上述的好处，有一个假设的前提，就是你的购进渠道，能提供合规的增值税专用发票。
小规模纳税人，如果客户开票，才交3个点的增值税，一般纳税人，如果客户开票，那就是17个点!因为没有什么可抵扣的。注意这里我只说了增值税，那是不是小规模纳税人就可以堂而皇之的不取得正规票据呢?当然不是!还有企业所得税哪，刚才算的只是企业应该承担的一个税种。
一年一度的企业所得税汇算清缴，如果没有取得合法的票据，那么成本就无法列支，只有销售收入没有销售成本，那么利润就一定很高，按利润25%上交所得税也少不了了!所以小规模纳税人企业，在考虑取得发票的支出增加时，比较的对象就不但要有增值税的税率差，还要有企业所得税的税率25%。
结论就是这样的，如果你不是个体工商户，设立的是公司制的企业，那么一般纳税人肯定是优于小规模纳税人的。无论从实质的利益上来看，还是从企业的发展前景上来看，都如此。
[一般纳税人和小规模纳税人的区别]
认定条件不同
1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;
2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。
帐务处理上区别
(一)在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同
1、一般纳税人处理为
借 库存商品等
借 应交税金-应交增值税(进项税额)
贷 银行存款等
2、小规模纳税人为
借 库存商品等
贷 银行存款等
小规模纳税人不能抵扣进项税。
(二)在销售商品时，采用的税率不同。
1、一般纳税人：
借：银行存款(或应收账款)
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税(销项税额)
2、小规模纳税人：
借：银行存款(或应收账款)
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税
(一)合理选择一般纳税人与小规模纳税人
新办纳税人在从事生产经营时，可以根据预计未来12个月的生产经营规模或实际生产经营的需要，选择办理一般纳税人登记手续或者在销售额超过标准前先按小规模纳税人纳税。根据18号公告第三条规定，年应税销售额超过规定标准的纳税人，符合有关政策规定选择按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明。上述“规定标准”包括《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和财政部、国家税务总局在“营改增”试点中规定的销售额标准。一般来说，是指工业企业年销售额在50万元以上、商业企业年销售额在80万元以上、现代服务业等“营改增”纳税人年销售额在500万元以上。上述“有关政策规定”主要指两类情形，一是《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十九条规定，个体工商户以外的其他个人必须按小规模纳税人纳税，“非企业性单位”和“不经常发生应税行为的企业”可选择按小规模纳税人纳税;二是根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税【2013】106号)第三条规定，应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
(二)连续12个月营业额变化要关注身份转换
如果纳税人开始是小规模纳税人，随着市场的开拓，就要关注连续12个月的销售额是否会达到上述销售额的标准。如果预计下个月起，连续12个月的销售额可能达到规定的销售额标准，应及时办理增值税一般纳税人相关手续。税法规定，纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而未办理的，经税务机关下达税务事项通知书后，逾期仍不办理的，将按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
(三)准确核算增值税应纳税额
纳税人为小规模纳税人时，每个月对含税销售额根据3%的征收率计算“应交税费――应交增值税”即可。但如果转换为一般纳税人，就发生了三个方面的变化：一是从使用普通发票变为增值税专用发票，开具发票时需要价税分离;二是使用的“会计科目”发生重大变化，从“应交税费――应交增值税”二级核算到“应交税费――应交增值税”的三级明细核算，涉及进项税额、销项税额、进项税额转出、转出未交增值税等;三是纳税人从采购货物到接受服务，都要有索取增值税专用发票的意识，取得增值税专用发票作为抵扣的凭证。
① 使用票不同。小规模纳税人销售只能使用普通票,不能使用增值税专用票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通票也能收增值税专用票，二者收取增值税专用票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入“应交税金--应交增值税--进项税额”帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.
② 应交税金的计算方法不同。一般纳税人按“抵扣制”计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业3%。
③ 税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，按3%税率 ，(免税的除外)。
一、认定条件：
1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在50万元以上的，可以认定为一般纳税人，50万以下的为小规模;
2)主要从事货物批发零售的：年销售额80万以上的可以认定为一般纳税人,80万以下为小规模。工业企业年销售额在50万以下的,商品流通企业年销售额在80万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。
二、税收管理的规定：
1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。
2)小规模：只能使用普通票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。
三、税率与征收率：
1)一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。
2)小规模：按3%征收率.
1 税率不一样，小规模3%，一般纳税人17%。
2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。
3 一般纳税人可以开增值税专用票，小规模纳税人不能够开增值税专用票!
一般纳税人:生产性企业年销售额在50万以上
商业性企业年销售额在80万以上
适用税率: 17%和13%(适用特殊)
小规模纳税人:生产性企业年销售额在50万以下
商业性企业年销售额在80万以下
适用税率:3%
小规模不可以开具增值税票
[小规模纳税人与一般纳税人的区别]
★ 一般纳税人申请书
