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互联网信用支付的财会处理论文
随着互联网金融的迅速发展，京东、阿里巴巴等电子商务平台相继进入“互联网信用支付”领域，然而，有关该领域的财会处理的相关研究不多。本文以京东金融体系下的信用支付手段――京东白条为例，探讨其财务、会计处理方式，并为其他计算机应用互联网信用支付的会计处理提供一定参考。
一、京东白条简介
随着网购体制的日益成熟，以及互联网金融的蓬勃发展，各大网商相继推出品种繁多的线上金融产品。此前，针对个人的互联网金融产品大多定位在理财功能，消费信贷少有涉及，而京东白条的诞生打破了原来局面，成为第一款面向个人消费的信用支付产品，且阿里巴巴等网商也相继进军网上个人信用支付领域，以期分得消费信贷市场中的一杯羹。
京东白条是由京东金融打造的一款信用支付产品，其允许消费者先消费后还款，可享有最长30天的免息期，分期付款每期手续费0.5%，到期未还款的违约金率为0.03%。与信用卡业务相比，操作流程更加便捷，分期还款手续费更低，但是只能在京东体系下使用，其主要目的在于促进顾客消费，并提升网上购物体验。
互联网消费金融借款在国内起步较晚，但具有广阔的发展前景，因此探讨其财会处理方式，对互联网公司完善消费借款机制并防范财务风险等方面有着重要参考意义。
二、账务处理
立足于京东商城，涉及到京东白条的`环节主要有：白条授信;销售产品;消费者还款;坏账处理等。其中授信环节，京东可利用其消费数据库信息(包括消费信息、配送信息、退货信息以及购物评价等数据)，并联手国内各大行，形成用户的信用风险评价， 同时应综合考虑整个电商平台的支付成本及现金收入，设定合理的白条额度，保证企业正常的现金流。
(一)销售产品的账务处理
销售产品的账务处理。不同于线下消费的“一手交钱，一手交货”，网上消费有一段确认收货期，在此期间不满足收入的确认条件，因此在消费者使用京东白条进行购物时，首先应借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目;在顾客收到货品并确认收货时再确认收入并结转成本，此时账务处理应包括借记“主营业务成本”，贷记“发出商品”，以及借记“应收账款”，贷记“应交税费――应交增值税(销项税额)”、“主营业务收入”科目。
(二)消费者还款的账务处理
目前消费者可选择两种还款方式，30 天免息期还款以及分期付款。若顾客在30 天免息期到期后如约还款，则其无需支付任何利息，此时京东的账务处理为借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目;但是若顾客延期付款，则需根据规定缴纳每月0.5%的信用消费费率，以及按每天0.03%的费率计缴违约金，其中信用消费费用可作为京东的其他业务收入处理，借记“应收利息”科目，贷记“其他业务收入――利息收入”科目;而违约金作为营业外收入，相关账务处理为借记“其他应收款”，贷记“营业外收入――违约金”，在顾客归还相关费用时，借记“银行存款”，贷记“其他应收款”、贷记“应收账款”、贷记“应收利息”科目。
若顾客选择分期付款，则需支付一定手续费，京东规定此部分手续费一次性收取，即借记“应收利息”，贷记“其他业务收入――利息收入”，在规定时间内付款时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”，借记“银行存款”，贷记“应收利息”科目;若顾客未在规定时间内还款，则需向京东按每天0.03%的费率缴纳违约金，分录与上述缴纳违约金的相同，顾客还款时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”，同时支付违约金，借记“银行存款”科目“其他应收款”科目。
(三)坏账处理
作为新兴的个人信用支付手段，京东白条应格外关注应收账款的回收情况，由于个人客户不似企业更关注信用的维护，有可能出现难以收回账款，导致坏账发生的风险，因此京东应注重把握信贷额度与消费刺激的平衡点，不能一味的追求消费的增长，还应注意财务风险的预防。京东应于一定时间内，对京东白条产生的应收账款进行测试，测试的周期应结合网购的特点进行设置，一般应少于1年。同时大额应收账款应单独测试，小额的应收账款可分组测试，其中组别可根据客户的信用等级、还款能力等信息进行划分，若某类客户坏账情况较为严重，则在催款的同时降低客户的信用等级。对预计不能收回的应收账款，应做借“资产减值损失”，贷“坏账准备”分录来计提坏账准备;在发生坏账时，借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目;若后期又收回已冲销的应收账款，则应借记“应收账款”，贷记“坏账准备”，同时收到的还款应借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。
三、结束语
由于网上消费的众多优势，国内的众多城市群体已基本建立网购消费习惯，但以往的支付形式大多为先向第三方支付货款，待确认收货时货款再转入商家，而京东白条等类似互联网消费信贷产品的出现，意味着“互联网类信用卡”时代的到来，这在为消费者提供消费便利的同时，也将会进一步刺激网上消费。
但是此类针对个人互联网信贷的产品也有众多注意事项，如授信额度的确定，坏账准备的计量以及财务风险的预防等。本文以京东白条为例，将涉及的财会处理分为白条授信、销售产品、消费者还款以及坏账处理四个环节，分别从财务、会计角度简单分析京东应作的相关处理，旨在提醒企业把握财务风险点，并为互联网信用支付的会计处理提供一定参考。
网络信用支付的会计核算探究论文
【摘要】电子商务的飞速发展方便了人们的生活。互联网经济的运营模式与传统商业有明显的不同，其参与方也更多：有买方、卖方，还有电商平台。目前我国没有专门制定关于电子商务的会计核算准则，这使得网络销售业务中参与方的会计核算没有统一的标准。文章主要以“天猫商城”的分期收款销售业务为例，探讨该业务的会计核算问题，希望能够对网络信用支付中各方的账务处理提供一定的参考。
【关键词】互联网；信用支付；会计核算；天猫分期
一、网络信用支付简介
随着电子商务的.不断发展，近年来网络购物逐渐深入人们的生活。相关资料显示，到目前为止，天猫商城已经拥有4亿多买家，5万多家商户，7万多个品牌。电子商务信用支付是近两年逐渐发展起来的，如“阿里信用支付”“京东白条”等。以天猫商城的分期收款销售业务为例，它是由“天猫”与商家共同推出的针对实名制注册用户的赊销服务。其运作原理是首先由支付宝替消费者垫付购货款，然后消费者分期还款给支付宝。消费者想要购买天猫分期的商品时，首先需要查看是否具有分期资格。与以往银行信用卡的授信方式不同，阿里信用支付是以消费者的消费数据、频率为基础，对消费者的信用额度进行审批。天猫分期采取0首付的方式，支持3、6、9期。分3期还款不需要手续费，这实际上是“天猫”为消费者提供的一种延期付款的优惠政策；分6或9期还款的情况下，消费者需要支付的总价超过了商品的标价，这种信用消费手续费的性质相当于买家向支付宝借款消费所应付的利息，天猫分期中6或9期的总利率分别是4.5%和6%。天猫分期有利于促进消费，同时给消费者带来更便捷的金融服务。网络信用支付方式的会计核算重点在于做账时点的确定以及手续费的处理。但是目前没有统一的标准。少数学者对该问题进行了理论上的探讨。谢蕾等分析了互联网金融在平台、数据和信息技术方面的优势，刘秋萍（2014）探讨了自营模式下“京东白条”的账务处理。“天猫”的运营模式与“京东”有一定的差异，具体体现在：京东的运营模式有自营和第三方销售两种，而天猫主要是第三方销售，而且“阿里信用支付”与“京东白条”的规则也不尽相同。鉴于此，本文从买方、卖方、第三方平台三个方面，探究天猫商城分期收款销售业务的会计核算。
二、“天猫分期”核算原理探讨
网络销售的一般流程是：买方在电商网站上下订单，并支付货款，货款被暂时存放在第三方支付平台中。第三方支付平台是独立于买方和卖方的第三方平台，它与银行进行合作，在电子交易中充当买卖双方资金流转的中介，如阿里巴巴集团的支付宝。第三方支付平台是网络购物安全性和公正性的基础。卖方根据订单发货。等到买方收到商品，并在网上进行“确认收货”后，第三方支付平台会将货款打到卖方账户中。对于电商卖家来说，网络销售业务核算的关键在于明确收入确认的时点，根据《企业会计准则第14号———收入》第四条的规定，商品销售收入同时满足五个条件才能在会计上予以确认和计量。根据以上流程，从卖方发货到买方收到货物之间存在时间差，就是说卖方发货时并不符合“企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方”这一条，因此不能确认收入，卖方应当将商品做出库处理，借：发出商品，贷：库存商品。等到买方收货时，卖方才能确认商品销售收入并结转成本。与一般情况下网络销售明显不同的是，“天猫分期”模式下首先由支付宝替买方垫付购货款，再由买方分期还款给支付宝。支付宝向买方收取的总金额大于付给商家的货款，这就存在一个差额如何确认、计量的问题。《企业会计准则第14号———收入》第五条规定，采取分期收款方式销售货物实质上具有融资性质，应收合同价款与货物公允价值之差应在合同期内分摊，并冲减财务费用。电商平台通过为购销双方提供交易平台并收取费用盈利，其收入来源主要包括技术服务费、广告收入、关键词竞价收入和出售软件收入等，所以，本文认为利息收入不构成电商企业的主营收入，建议将利息收入记到“其他业务收入———利息收入”科目下。
三、结语
结合企业会计准则和税法的有关条款，本文对电子商务中分期收款销售业务的账务处理进行了探讨。当然，关键还有待于相关部门出台文件对电商企业的会计核算进行规范，使电子商务更加规范地发展。
【参考文献】
［1］谢蕾，许长新，卢小同.供应链金融与互联网金融的比较研究［J］.会计之友，2014（35）：86-88.
［2］刘秋萍.互联网信用支付的相关会计处理：以京东白条为例［J］.财会月刊，2014（11）：54-55.
互联网无疑为当今的生活提供了巨大的便利，但是基于互联网自身的特点，互联网自问世之日起就被定性为“双刃剑”。在品牌运作方面，一方面，由于网络可以进行双向互动式沟通，以及网络突破时间、空间、地域的限制，使企业与消费者沟通更便捷。将品牌运作与互联网结合，将极大地利于品牌的推广;另一方面，由于网络匿名、信息传播便利、网民数量大等特点。如果在网络上传播的是品牌的不良信息，而且企业不采取及时有效的措施的话，企业品牌负面消息传播带来的影响将会被不断放大，给企业带来品牌危机。
1当今网络环境下的品牌危机特点
在当今网络环境下，无论是品牌危机的兴起、扩散还是深化，借助网络后，导致危机影响力将更加深远。在当今的网络环境下，品牌危机特点可以概括为以下三点：
(1)突发性。随着互联网的发展，每个网民都可能成为消息的制造者和传播者，危机产生将会呈现出突发性特点，不知在哪个时间，哪个地点，哪个环节，都会有可能由于某事件而给企业带来品牌危机。与此同时，企业品牌危机的信息传播极快且覆盖面广。危机产生后，一般会受到社会的广泛关注，直接导致消费者对品牌的信任度将急剧下降。
(2)蔓延性。由于企业产品和消费者的生活息息相关，消费者对企业的负面新闻关注程度较高，尤其是著名品牌的产品更是消费者关注的焦点。当企业的产品出现一些负面消息后，在网络媒体的传播助力下会使负面的消息快速传播，导致品牌危机迅速蔓延并升级。
(3)破坏性。网络环境下发生品牌危机，无论是何种性质，发生后都会产生一定的破坏作用。对产品销量、利润、信誉等造成不利影响，更严重的甚至导致企业的破产倒闭，甚至危及整个行业。
2品牌危机的形成原因
2.1从来源上划分品牌危机的成因
品牌危机的成因，一般可以归结为五个方面：供应商、竞争者、企业内部、消费者、政府。
(1)供应商：若供应商的原材料质量出现问题，而作为生产企业来说没有严格的质量把关，一旦被消费者发现，则势必造成不良的产品影响，如福喜事件。
(2)竞争者：如果直接竞争对手的品牌出现危机，很可能影响到一个行业的品牌发展。如三鹿导致整个国内乳业的品牌信任危机。
(3)企业内部：企业内部产生危机的面比较广，比如有生产环节、营销环节、售后服务等方面。
(4)消费者：危机产生于两个方面：一是消费者揭露某种危机现象，二是消费者受网络传媒等误导，进而进一步传播虚假信息。
(5)政府：指的是政策和相关法律法规。比如政府对产品质量的要求。
2.2从网络信息传播上划分品牌危机成因
而除了概括将危机来源划分为五大方面外，从网络信息传播来看，品牌危机成因还表现在以下两方面。
2.2.1品牌推广失误
(1)诚信问题。企业在推广宣传品牌过程中进行虚假宣传、夸张宣传这些错误的营销方式会使消费者的忠诚度急剧下降。如佳洁士涉嫌虚假广告，牙膏美白效果是后期通过电脑修图软件过度处理生成的，并非牙膏的实际使用效果。于3月被上海市工商局罚603万元。
(2)代言人行为失误问题。例如柯震东、房祖名吸毒被抓。而由于柯、房两人拥有大量的商业品牌代言合同，“染毒”丑闻将为当事企业带来巨大的负面效应。据业内人士估计，仅柯震东一人因吸毒为其代言的品牌所带来的直接、间接商业损失将高达数十亿元之多。
2.2.2媒介的推波助澜
在没有充分、正确了解企业品牌危机的情况下，媒体如果发出不符合事实的报道会导致消费者怀疑产品、拒绝产品。例如，如果出现了某企业有关人员的不当行为或者企业漏税等报道，就会极大的影响消费者对该企业产品的信任。例如，格兰仕微波炉被媒体曝出对人体有辐射，后来被证实此报道不属实，但是一段时间内还是影响了消费者的购买情绪。
由于网络具有强大的交流与互动功能。发生品牌危机的问题将会在网络进行大量流传，导致消费者对其曝光的品牌产生质疑，从而导致企业品牌危机。企业同样可以利用互联网这个工具进行处理品牌危机的策略制定，具体来说，企业要做好三个方面的内容：一是危机预防;二是危机应对;三是品牌重建。
3.1品牌危机的预防
建立品牌危机预警系统。对于危机最重要的是要预防它的发生，而不是发生后再去亡羊补牢，之前已经讲过，如今网络环境下发生的品牌危机，最后结果是：无论是何种性质的品牌危机，发生后都会产生一定的'破坏作用。企业可以利用网络技术建立起高效的危机监测与预警机制。监测各行业、专业网站上的各种信息并对监测到的信息进行分类评估，然后及时地将对企业有利或者不利的信息进行处理。尤其是当发现不利于企业的信息时要马上采取一些相应的手段与消费者和传播者进行沟通，消除不必要的误解，维护企业的形象。
3.2品牌危机的应对
(1)建立处理方案。危机形成后要及时适当地做出回应，借助外部有利因素积极进行危机处理。网络环境加速了危机爆发的速度，因此危机管理最重要的是争取时间，迅速做出正确反应。当网络中出现引起公众关注且不利于企业的信息时，企业应迅速找到发布该信息的源头网站与发布人，努力在第一时间内与他们进行沟通，弄清楚事情发生的始末，以便于企业针对源头进行处理，避免信息由于网络传播发生夸大甚至扭曲的状况。同时企业可以适当雇佣公关公司开展宣传活动，树立企业正面形象，降低品牌危机造成的不利影响。
(2)及时披露。当遭遇品牌危机时及时披露相关信息，将正确的第一手资料告知消费者，以避免媒体针对品牌危机大事报导后滋生出的某些不实信息。如三鹿企业意图买通网上相关站，屏蔽对自己不利的报道与信息。这件事情被报道后引起消费者极大的不满，使原先的品牌危机问题更加严重，最终加速了企业的灭亡。
(3)主动承担。危机形成后，如果企业有错误的话要真诚地向消费者承认错误。对已经形成的伤害不能推卸责任，给予消费者相应的赔偿。因为危机事件发生时企业就是舆论的焦点，这时大众消费者关注企业的一举一动。加果采取逃避或推脱责任的态度必然会产生不利于企业的负面影响，并造成媒体的大范围报道使负面影响扩大化。坦诚面对消费者，勇于承担责任可以加强与消费者的沟通交流，易于取得消费者的理解和支持，为安全度过危机提供了便利。
3.3品牌形象的重建
处理品牌危机之后企业品牌形象都或多或少地受到一定的影响，这个时候需要对品牌形象进行重塑。可以重点通过网络这个媒介进行品牌重塑的宣传，因为网络具有很强的互动性。接触的人也很多，传播迅速，可以在短时间内迅速达到宣传与互动的效果。首先要加强与社会公众的沟通和联系，及时告知他们危机后的新局面、新未来。从而再度赢得社会各界的理解、支持与合作，重新建立品牌的良好声誉。其次要兑现在危机中许下的承诺，彰显企业的诚实守信，以诚意换取消费者及社会公众对品牌、对企业的信任。最后要善于利用危机，转危机为契机，发掘危机中存在的机遇，加大品牌的宣传力度，争夺失去的市场，重新树立起企业品牌的良好形象。
4结论
在网络环境中，品牌危机传播的途径、速度、范围等都发生了很大的变化，企业必须加强对网络环境的监测，以避免品牌危机的发生。当面对网络环境下的品牌危机时，企业必须对内外部环境进行综合分析，完善应对危机的管理系统，调整应对方法。借助网络平台树立正面积极的企业形象，取得公众的原谅和理解，处理好品牌危机。
互联网电子商务移动支付的交易风险论文
摘要：互联网技术不断发展，移动支付以其快捷方便、隐私性强、综合性高的特点成为支付方式中的主流，但是移动支付也存在着市场、操作及资金风险。文章针对其风险提出具体的优化措施，以提升移动支付的安全便捷性。
关键词：移动支付；风险；优化策略
移动互联网技术不断发展，为移动金融的产生提供了技术支持，使移动金融成为当下发展的热门。移动支付是移动金融发展中的重要方面，移动支付的发展程度影响着移动金融的发展。移动支付水平的不断提升为移动电子商务的发展提供了坚实的基础。移动电子商务是中国互联网经济发展中的主力军，是电子商务发展的未来趋势。
一、电子商务移动支付
（一）移动支付的概念
电子商务移动支付可以称为手机支付，用户可以通过手机进行日常的消费支付活动，移动支付将终端、互联网、商家等联系起来，为用户提供了一条快捷的消费通道，极大的方便了人们的生活。移动支付主要有两种类型，一是近场支付；二是远场支付。所谓近场支付可以通俗的理解为到店支付，就是人们通过扫描商家二维码进行的手机支付，远场支付可以理解为人们日常生活中的网上购物，无论商家在何处，通过第三方支付平台来进行购物消费。这两种支付方式因距离不同而区分，但是实际的支付程序确有很多的不同，支付的标准也有很大的不同。也正是支付标准的不同，为商家的推广带来很大的麻烦。
（二）移动支付的特点
1.管理方便智能手机成为手机市场的主流，占据几乎所有的市场，智能手机使用者可以方便的通过手机进行各种支付活动。传统的银行卡支付要求用户需要到指定的终端才能使用银行卡，增加了客户使用的难度，而移动支付可以随时随地的使用，随时随地的进行商业活动，可以通过移动支付进行充值、生活缴费、余额查询、实时转账等，免去了客户到指定地点消费的麻烦，为客户提供了快速方便的生活服务。随时随地可以进行消费活动，使客户能够很好的对自己的消费状况进行管理，进行合理科学的消费规划，充分展现移动支付方便快捷的特点。2.隐私性较强传统的银行卡支付方式，需要客户使用实实在在的银行卡，并输入密码，最后还需进行签字确认，这样不仅过程比较麻烦，客户的隐私也极有可能泄漏，威胁到客户的财产安全。移动支付只需要客户将手机与银行卡绑定，付款时只需扫描商家收款码，输入支付密码就行，并且支付密码与银行卡密码是不同的，这极大的保留了客户的隐私，同时双重密码的存在，也在一定程度上保证可使用者的资金安全。3.空间限制性小传统的银行卡服务属于是到场刷卡支付模式，这限制了使用者的空间，当客户不能及时赶到指定地点时就会影响客户的生活，就比如之前的生活用水用电的支付，必须到指定的营业厅去交费，当客户没有提前或者及时去缴费时，用水用电就会被中断，影响客户的生活，而移动支付是没有空间限制的，不必到指定的地点缴费，只需通过手机终端就能方便快捷的缴费，极大的方便了人们的'生活。4.综合性强移动支付平台不仅是一个支付平台，更是一个综合性的服务平台，客户可以通过移动支付平台快速的进行各种经济活动，并且是没有空间限制的快速地经济活动，可以说移动支付是人们的私人生活助手，在移动支付平台上可以进行各种与生活息息相关的活动。
二、电子商务移动支付的风险
（一）市场风险
市场风险是指在买卖双方交易过程中可能出现的不能控制的风险。互联网的快速发展为电子商务的发展带来了契机，移动支付是电子商务中的主要支付方式，在当下商场发展中也是炙手可热的。电子商务移动支付的发展是市场经济发展到一定程度的一种必然结果。市场经济中市场调节占主导，市场的需要带动了移动支付的发展，并促使很多的电子商务企业使用移动支付，但是，市场调节是有一定的盲目性与滞后性的，市场调节本身的局限性也会给移动支付带来一定的风险。移动支付已成为支付方式中的主流。“现在人出门可以不带钱包，但是必须带手机”，或者是“一机在手，天下任我走”这样的说法都可以反应出移动支付的普及程度。以笔者来说，已经有两个月未使用过现金了，在我日常生活中的每一部分都可以通过手机支付，即使是街边买菜也可以使用微信或者支付宝，这大大的方便了我的生活，但是也让我形成了不带现金的习惯，当某一天我要坐公交时发现，翻遍全身也没有找到一毛钱，这时我才意识到，移动支付在给我带来便捷的同时，也让我形成了过度依赖手机的习惯。从自身的例子上可以知道，移动支付占据了我们大部分的生活，造成现在很多人在发起“无现金时代”“消灭现金”“抵制现金”的行为，这些行为的出现在一定程度上会阻碍我们经济的发展。我们的经济形式毕竟是多样的，支付方式也应与经济形式相适应，要多样的，移动支付一头独大，势必造成市场经济发展受到一定的影响。
（二）操作风险
移动支付主要是进行扫码支付，与传统的刷卡支付相比较，只需要扫一下支付码，无需输入密码商家就能直接扣钱，这在操作程序上是简化了，但是无形中也增加了资金被盗的风险。支付不需要密码，当手机丢失后，只要能解开手机密码，就可以毫无阻碍的进行消费，这大大增加了资金丢失的风险。移动支付一般都需要通过第三方支付机构进行中转，第三方支付机构将消费者与商家联系起来，形成一个交易组织。第三方支付机构与手机终端相配合，为每一个手机客户生成了一个支付二维码，该二维码与客户的银行卡绑定，商家通过对二维码的读取，无需密码就能将客户的钱从银行卡划走。这样的操作方式，使得客户的资金安全受到威胁。有些不法分子通过移动支付操作中存在的漏洞进行违法活动，主要的方式有三种，分别是“补卡攻击”“钓鱼WI-FI”“恶意程序”。“补卡攻击”就是运用运营商身份审核漏洞，使用假的身份证，重新注册手机号，重置密码，把客户的资金从其银行账户中划走；“钓鱼WI-FI”主要是在公共场合搭建经过改造的网络，当客户使用经过改造的网络打开自己的第三方支付平台时，自身的信息就会被盗取，通过盗取的身份信息将自身资金划走；“恶意程序”是在手机程序中植入病毒，当打开某一带有病毒的程序时，手机就会中病毒，手机中包含的个人信息支付信息就会被盗取，或者是在不知情的情况下支出大量的资金。这三种不法行为都是依靠移动支付的操作漏洞来进行的，移动支付中的操作风险将极大危害客户的资金安全。
（三）资金风险
移动支付需要通过第三方支付机构的中转，在当下市场上，第三方支付机构非常多，水平是参差不齐，存在第三方支付机构跑路的危险，就造成很多的商家的资金难以收回。当前，第三方支付机构与商家的合作都是次日到款，遇到节假日或者休息日还会顺延，商家的资金不能及时到账，第三方支付机构留存大量的商家资金，当第三方机构经营存在问题时，很容易把商家的款挪用，这就给商家的经营带来问题。哆啦宝是当下经营的比较成功的第三方支付经营机构，其业务已经遍及全国多个省市，合作的商家也比较多，我对哆啦宝做过比较深入的了解，了解到哆啦宝的盈利主要来自于其收款手续费，其跟商家的转款合作也是隔天到账。哆啦宝开发了一个交易查询平台，商家可以实时查询到账金额、所扣手续费，但是，钱款都是在哆啦宝上，次日会由哆啦宝转到商户账户上。一旦第三方支付机构存在问题就会使商家的资金链断裂，将严重影响商家的经营。
三、电子商务移动支付的应用优化
（一）完善有关移动支付法律法规
移动支付是在互联网发展基础上产生的，是一个新生事物，我国在这方面的法律制度还不是那么的完善，很多的有关移动支付的案件都缺乏法律的依据，要想保证移动支付走向正规合法化，就需要加强在这方面的立法，设定相关的法律法规，使移动支付有法可循，使我们提倡的依法治国更加落实到实处。完善有关移动支付的法律法规，首先要确定移动支付的安全性问题的立法。移动支付最重要的问题是要保证支付过程中的资金安全，要确保使用移动支付的双方的利益不受损害。移动支付安全性的立法工作应立足保证使用双方的身份信息、移动支付的核心数据、移动支付的操作过程的保密性。要从法律上对移动支付使用者进行保护，为移动支付的发展及使用安全提供法律支撑；其次，要加强对第三方支付机构的法律监管，要从法律上对第三方支付机构做一个规范，要使第三方支付机构能够在合法的范围内进行操作，既维护第三方支付者的利益，也能保证消费者的利益。对第三方支付机构有一个制度的监管，也能防止第三方支付机构进行违法工作，在明确的制度监管下，保证移动支付的健康发展。
（二）提升移动支付的技术水平
电子商务移动支付是互联网技术发展到一定阶段的产物，其发展的关键是技术。移动支付出现问题的原因也主要在技术的不足，因此，要想降低移动支付的风险就必须提升移动支付的技术水平。移动支付的安全保护技术是移动支付技术中最重要的，提升移动支付技术水平就是要提升移动支付安全保护制度。上文我们提到的“补卡攻击”“钓鱼WI-FI”“恶意程序”三种违法操作的存在，都是移动支付安全保护技术不足的原因。提升移动支付安全保护机制也要从出现的问题出发，有的放矢。要提升移动支付的身份验证技术，加强各方的信息互通，防止出现冒用他人身份进行违法操作的行为；要提升移动支付平台对网络的识别能力，要使移动支付平台能够自动识别网络环境是否安全，当网络环境存在危险时，移动支付平台能自动停止或者在不安全的网络环境下，移动支付平台不能打开；要加强手机终端的防火墙设置，对于恶意程序能够尽快识别并进行查杀，保证手机终端的安全。
（三）加强对第三方支付机构的审核管理
电子商务移动支付的发展，催生出很多的第三方支付机构，但是对于第三方移动支付机构的审核却缺乏监管，第三方支付机构的大量存在，水平良莠不齐，很多的第三方支付平台在获取到一定的资金之后就会携款潜逃，商家的款无法收回。鉴于此，要加强对第三方支付机构的建立的审核，要完善各种审核手续，第三方支付机构要在工商、行政管理部门进行备案，要留存机构负责人的身份信息，一旦出现机构跑路，要能对其负责人进行法律上的惩罚。
四、结语
移动互联网技术不断发展，移动电子商务在人们生活中的影响越来越大，移动支付成为支付方式的主流。电子商务移动支付给人们的生活带来很多的便利，提升了人们的生活质量，但是，移动支付方式也存在着一定的风险，虽然我们在努力的降低移动支付中存在的风险，但是，移动支付是不断发展的，新的问题也在不断出现，问题解决的道路是漫长的，要不断提升技术水平，降低移动支付的风险，使移动支付成为人们生活的好帮手。
参考文献：
[1]韩志雄.移动金融的产生、发展及前景探析[J].南方金融,(02).
[2]陈氢.移动互联网时代的电子支付研究[J].网上金融,(10).
[3]赵南岳.互联网金融对银行业的冲击与机遇[J].金融实务,(10).
[4]彭革刚,李新宇,宋鹰,向黎生,沈清,李仁发.基于跨平台的移动电子商务支付客户端应用与研究[J].计算机应用与软件,2013(02).
基于互联网技术的录井完井资料处理论文
传统的录井资料验收处理方法存在的主要问题是：录井剖面综合解释归位依靠人工逐层解释归位，效率低且容易出现差错;录井完井报告中存在大量重复数据需人工反复录入，繁琐而且费时费力;录井完井资料通常采用纸质验收，与现代化公司推行的无纸化办公要求不符，易造成资源浪费。基于此，江汉测录井开发了“JHL-8000江汉石油工程录井资料处理与验收系统”，简称JHL-8000软件系统。
1 系统架构
JHL-8000软件系统采用C/S、B/S两种架构完成项目的架构。数据库为Access(客户端数据录入)，Oracle(服务器完井数据与系统表)，Sqlserve(井实时数据库)。
1.1 C/S架构
分为客户端的数据录入与资料整理模块和服务端的数据接收入库模块。客户端程序，分为现场版和审核版，两个版本都可以对数据做增、删、改处理，但是功能性上有差异。工作人员通过资料整理系统客户端把数据录入到本地Access数据库中(以井名为文件名)，再通过软件把数据上传到服务器的Oracle数据库中，这样其他人员就可以通过客户端程序，把数据库中已经存在的井数据按照对应的井名进行下载，然后做资料整理或者审核等操作。待完数据通过审核验收后，再通过审核人员完成资料归档、入库。
网站信息发布平台采用B/S架构，主要功能是查看完井资料的信息，客户机只需要安装一些相应的插件就可以使用此信息平台。其中比较特殊的实时数据，存储在服务器的Sqlserver数据库中，其他的资料都以服务器上的Oracle数据库作为数据存储仓库。
现场数据的实时传输，通过Webservice服务将现场数据传输到Sqlserver数据库中;完井数据通过资料整理客户端程序，上传到Oracle数据库中。
利用资料自动化处理程序可对Access数据库进行管理，通过查询Sqlserve数据库来获得输出文档的数据，并通过程序调用Word及Excel办公软件来操控相关文档的数据装填，从而完成录井文档处理。
2 资料处理与验收
2.1 资料验收审核流程
按照不同权限将录井资料验收审核划分为三级：第一级为“录井队长+生产管理部”。录井队长负责原始资料录入、初审及完井资料的整理，生产管理部负责现场原始资料的验收及审核。第一级任务完成后，通过录井远程传输模块发出资料验收申请，进入第二级操作。
第二级为资料服务部。资料服务部收到资料验收申请后，按照录井完井资料验收标准进行资料的网络验收，完成验收后向业主提交终审申请。经业主评审后完成资料修改，通过录井远程传输系统发出资料入库申请，进入第三级操作。
第三级为公司技术负责人或主管领导。负责确认资料的网上发布及入库。
低级别权限一旦向高级别提交资料验收申请后，将无法对已提交的资料进行编辑与修改，只有经高级别审核并授权后才能进行资料的编辑与修改。
2.2 资料数据分类
按照录井过程和录井资料处理流程，完井资料数据库分为现场数据库和完井数据库两大类。
2.2.1 现场数据库
包括生产管理、实时监控及现场各项原始资料：日报、观察记录、岩屑描述记录、岩心描述记录、井壁取心描述记录、地质原始综合记录、套管数据表，岩屑(岩心)录井草图、实物和其它设计要求的资料;综合录井数据库(工程参数、气测数据)等数据;新方法资料，包含岩石热解录井资料、定量荧光录井资料、核磁录井资料、元素录井、页岩气解析、岩矿分析资料等。这些数据构成录井原始资料。
2.2.2 完井数据库
包括岩屑、岩心归位数据库、完井附表、测井数据及综合解释数据库、完井图件及绘图数据库、完井地质总结报告等。现场库与完井库的数据并不是孤立的，完井库数据直接来源于现场库。例如：完井库中完井“附表1”的大部分数据可以直接从现场库生产管理目录下单井基础生产数据表中提取;完井库中归位数据库岩屑原始录井剖面数据来源于现场库岩屑描述记录。在资料自动化处理程序模块指引下，录井队长只需在现场将相关数据正确录入一次即可，这将有效降低资料录入强度，提高工作效率。
2.3 完井资料报表及图件生成
2.3.1 完井资料报表生成
各类录井资料报表、图件有着严格的规定和要求，包括内容、格式、纸张大小等，系统采用预定义模板方式对各类录井资料报表按照行业要求进行标准化，解决了资料的规范性问题。JHL-8000软件系统共用一个报表模板，使现场人员与验收人员生成的报表格式一致，符合资料归档要求。
对于验收中发现的问题，JHL-8000软件系统生成该井资料中的存在问题及整改意见并且形成标注，向录井队发送相关信息，录井队依据相关信息进行资料整改并重新上传整改完毕的资料，重复这一过程直至完成各类资料报表的网络验收。
2.3.2 完井资料图件生成
完井资料图件主要包括岩屑录井综合图、岩心录井综合图等资料。与录井报表资料一致的是，系统采用预定义模板方式对录井完井综合图进行标准化处理。综合图曲线从原始数据库和完井数据库中自动提取生成，图头数据也从相关表格中自动提取，图例按照行业标准要求按类型、顺序自动生成排列。较为复杂的是岩性剖面的归位校正，验收人员通过网络验收系统采用人机交互的方式，采用两种方式进行剖面的归位、校正。第一种是进入完井库下的岩屑、岩心归位剖面数据库进行修改;第二种是在归位剖面图上选取相应井段直接进行数据修改，修改后的数据同步覆盖岩屑归位剖面数据库数据。
在实际应用中，由于在图件中能够更加直观地发现录井原始剖面与归位剖面存在的'差异，因而验收人员多采用第二种方式进行剖面的归位和校正。
3 应用效果
JHL-8000软件系统完成后，在资料验收工作中应用并取得了良好效果，资料运行时间明显缩短。通过录井资料网络验收及处理系统实现了各类上交资料格式的标准化和规范化，解决了长期困扰现场录井人员资料反复录入，效率低下的问题，降低了现场录井人员的劳动强度及资料差错率，同时提高了录井完井资料验收及处理的工作效率和工作质量。
4 结论
JHL-8000软件系统采用C/S、B/S两种架构完成项目的架构，改变了录井资料的上报和验收方式，提高了录井工作质量和效率，缩短了录井资料的运行时间，实现了录井资料的数字化、信息化，提升了录井远程传输系统的应用效能，为提高录井资料的后期应用奠定基础。
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