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强化工程管理避免工程审计风险经济论文
1工程结算方面
②严格按照施工合同约定的工程价款调整办法执行；
②施工单位领用甲供材料数量及扣除。需跟竣工审定结算书和竣工图中的量要反映一致，在以往审计中，往往出现竣工图、材料领用表和结算书中的量存在出入的情况；
③临时设施费用的分摊；
④其他费用的支出要合理。尤其是建设项目法人管理费的支出情况，每次都是审计重点，是最容易出问题的地方，其主要审查的还是支出的'合理性。比如：购买办公用品、计算机、耗材等，需要同对方签订买卖合同；会议费的支出，要有会议通知、会议纪要等支持性文件，绝对不能出现虚设会议通知，虚列参会人员，建立“小金库”的情况出现；且餐费、办公用品、耗材、会议费等的支出是否超出相应的管理制度规定。
2消除审计风险的防范对策
委托社会中介机构进行过程审核控制现场过程造价控制工作是国际上大型工程通行的造价控制方式，即委托专业造价咨询单位在工程实施过程中进行阶段化造价管理的一种造价控制方法，将工程造价管理关口前移至实施阶段，将造价管理中的结算事后把关改变成事前、事中控制，以保证造价管理的及时性、真实性、控制性，把问题解决在萌芽中，达到了合理确定造价、有效控制审计风险的目的。同时，也起到复核监理审查的作用。
工程项目管理人员要在掌握专业技术知识的同时，还必须熟悉国家有关法律法规和经济改革的方针政策，掌握现代管理、工程技术等综合知识，成为复合型的人才。有计划地组织高层次的业务培训，提供管理人员交流的机会，学习其他单位先进工作的经验，通过鼓励先进，惩罚职业的败坏等手段，提高管理人员的业务能力及职业道德素质，增强工作责任心，不受不良社会现象的干扰，坚持原则，不贪不占，建设一支政治素质过硬、专业技术水平高，凝聚力强的工程建设管理队伍。
3结束语
造成审计风险的根本原因是工程建设项目的管理制度及管理，直接原因是在工程项目建设管理中的管理人员的素质问题。加强工程项目管理制度建设，提高管理人员的业务能力及职业道德素质，是消除审计风险的基础保证。
审计工作牢固树立、践行科学发展观，坚持审计监督与服务并重，为规范经济活动，加强内部控制，提高资金使用效益，提高管理水平，推进党风廉政建设，切实维护学校利益做出了积极贡献。
按照服务大局，重点突出的审计方针，全年审计处对内部管理和内部控制的科学性、有效性开展4项专项审计工作;提出有针对性的、建设性的书面审计建议33条;开展工程审计132项，送审金额4621万，完成造价审计项目71个，审计金额4277万元，直接为学校节约教育资金312万元;完成了32个小额零星维修项目审签;参与全校各类工程、物资采购招标、考察、评标和验收工作450余项次;对科研经费决算进行审签;积极开展廉政风险防控管理工作，编制部门职权目录，排查各类风险点39个，并制定了相应的防控措施。
一、着眼于对内部管理和内部控制的健全有效进行审计，夯实管理基础
我处以内部管理与控制的规范性、有效性及适当性为重点，扎实推进管理审计。在审计实践中，我们注重对管理链条中关键部位、薄弱环节的管理进行审计调查，寻找问题产生的根源，抓住问题的本质，揭示和反映苗头性和典型性问题，提出大量有针对性和可操作性的口头和书面审计建议，形成专项审计调查报告，反映管理实际，服务领导决策，取得了良好的审计效果。
今年我处结合工程审计过程中注意到工程水电管理存在的问题，如学校已垫付20余万元的工程水电费未能及时足额的回收、水电耗用量异常等。我处调阅了相关资料，对存在的问题进行汇总、分析、整理，到相关职能部门了解水电管理、水电费回收的管理与控制情况，指出存在问题，提出审计建议，及时提交专项审计报告。此项工作学校领导高度重视，下发审计意见书，要求相关职能部门切实解决存在问题，加强内部管理与控制。
二、以内审的专业视角积极开展廉政风险防控
对学校内部控制管理进行监督与评价是内部审计的职责所在，在学校全面展开廉政风险防控管理工作之前，审计处已着手收集信息、资料，提前谋划，将廉政风险防控与现代大学建设紧密结合，与规范内部控制有机结合，与审计业务工作深度融合，把廉政风险防控落到实处。我处根据相关文件我处确定12项审计职权，排查出各类风险点39个。按照相互制约、程序严密、简明清晰的要求绘制业务流程图5份。
结合内部控制管理要求及内部审计指南精神，我处对学校各个层面的职权清理、风险点排查情况、业务流程设置提出有针对性的修改建议39条。
三、以规范为抓手，对采购、验收行为进行审计监督
1、加强招标、采购工作审计监督，充分发挥内审的增值作用。
切实履行审计监督职能，全程参与学校各类招标采购工作，从源头上保障工程项目和物资采购的质量、效益和效果。一方面重点对招标文件、招标程序、评标办法、评标组织等进行监督;另一方面发挥专业判断力和经验，在参与中建言献策，促进提高招标成效。
2、加强工程及物资采购的验收监督，健全制度，规范验收。
加强对工程关键工序和竣工验收的审计监督，加强对物资采购入库、交付使用验收的审计监督，重点关注验收的制度设计，验收的组织、程序、措施、方法，规范验收报告，维护招标严肃性，实现招标目标效果。
我处将20确立为“验收规范审计监督年”。审计根据以往验收监督中注意到的事项和掌握的情况，确定审计观测点进行审计抽查，着重对容易出现舞弊和错误的环节进行监督检查，及时获取审计证据，指出存在问题和不足，督促整改和规范。对部分项目，审计处组织专业人员采取技术手段进行复验。对于发现的问题，我们及时取证，编制审计底稿，撰写审计报告，客观反应实际情况，提出审计建议。
如对某项70余种400多件设备采购验收进行复查，审计抽查26种设备，抽查发现有13种设备存在品牌、规格不符合合同要求。针对存在的问题，审计报告予以揭示并提出审计整改建议。校领导要求有关部门认真对待审计建议，重新组织验收，并总结经验与教训，督促建章立制，明确验收职责，规范验收行为。职能部门重新组织了验收，就到货设备存在品牌、规格不符合合同要求的情况，经过核实、调查、协商程序等，核减货款2万余元。
我处要求参加招标的审计人员都及时做好招标审计监督小结，定期归纳汇总。对于发现苗头性、倾向性问题争取及时与职能部门沟通，提醒，促进相关工作的合规有效。
四、严字当头，扎实工作，切实做好工程审计，维护好学校利益
工程审计是领导关注的重点、教职工关心的热点和管理的难点，也是重大资金管理的要点，因此开展工程审计就是要严字当头，严格程序，严格管理，使得审计的成果能够经得起检验。
1、采取有效手段，把审计监督职能嵌入到工程项目管理的全过程，力求造价合理，提升管理水平。
我处对工程建设项目不单审造价，更关注项目管理有无存在薄弱环节和不足之处。不仅对项目施工的的关键工序、隐蔽工程进行审计抽查监督，还特别关注设计、监理、审价等社会机构的服务质量;不仅要求社会审价机构要出具工程造价审价报告，还要求其对学校工程项目管理提出管理建议书;不仅关注项目管理部门对工程管理的规范性，更注重部门内部控制的健全有效。
审计人员坚持对每个项目造价的审增审减原因进行对比分析，查找存在的问题，指出需要改进的事项;同时加强对中介审计机构的审计程序、方式进行监督，要求中介审计机构不仅要口头沟通，还要以书面形式向内审部门、项目管理部门、监理单位、施工单位交换审计意见。这种做法既是沟通交流、交换意见的做法，更是监督者与被监督相互监督，相互制约，防差除弊的有效方法。审计报告必须揭示项目招标、工程管理、工程变更、工程设计和监理等方面存在重大问题，并提出有针对性的审计建议，以有效促进建设项目管理水平的提升。
2、加强审计抽查力度，促进工程管理的深化细化。
为了掌握第一手资料，把握工程原貌，确保审计数据的客观、准确，审计结果的公平公正，维护学校的权益，审计坚持每个项目必须开展现场测量、抽查、核对、问询等审计调查方式。审计人员必须把工作过程及结果以书面的形式记载下来，存入档案，确保数据来源的可溯性，也促使审计人员深入现场，认真测量，准确记录，客观反映。
XX区临时浴室工程，对于基础超深开挖变更增加项目按照原测量数据需增加26.7万预算。为了保证测算和结算数据的客观性和准确性，审计人员对开挖深度重新组织测定。审计根据测定的数据，经测算需增加预算19.3万元，审计处、相关职能部门与施工单位谈判，采取恰当的谈判策略，指出其存在的问题，最终以17.9万作为增加项目的结算价。
五、加强审计内部管理的科学性、规范性，切实提高审计工作水平
1、为了规范审计作为，推动审计工作的法治化水平，提高审计工作的透明度，规范权利运行，加强自我管理，今年我处研究制定了《零星基建、修缮项目审计实施办法》、《委托审计管理暂行办法》、《聘请外部人员参与审计工作管理暂行办法》等7个规范性文件。按照全面覆盖的要求，绘制了《基建及修缮工程项目竣工结算审计流程图》等5个业务流程图。这些制度、流程图提升了审计工作的法治化、规范化水平，确保审计质量管理落到实处。
2、建立健全审计质量控制和内部牵制制度。坚持和完善“三审复核制”和“三级复核制”，明确各岗位、各层级的职责;坚持主审负责制，坚持审计工作底稿控制制度。
每一个审计项目都必须严格执行审计程序，采用标准化作业表格，这些制度和流程的设计使得审计工作环环相扣，既保证审计质量又促进业务水平提高，更是规范权力运行。
六、加强队伍建设
审计处以思想建设为重点，加强队伍建设。通过定期的谈心、业务分析等形式，把队伍建设与具体业务处理融合，把审计干部自身素质提高与部门工作水平提高相结合，加强干部自身能力建设，增强依法审计能力，不断提高审计干部的工作能力;加强审计干部作风建设，坚持说实话、办实事、求实效，始终做到客观公正、实事求是，不断提高审计质量，扩大审计成果。
对照年度计划，草拟的制度尚在征求意见过程;审计注意到的事项尚有部分与相关部门进一步沟通和交流没来得及完成;审计成果的利用尚需下大力气。随着学校建设现代大学的推进，管理的进一步深化、细化，全体审计人员紧密围绕学校发展大局和中心任务，求真务实，切实履行审计职责，为学校又好又快的发展做出应有的贡献。
审计工作总结精选【五】
进入xx集团这个大家庭已满三个月，回顾这段时间的;定的;审计工作计划，积极地在集团公司内部开展了财务审计;在已;经融入到了这个充满活力、朝气的华生大家庭中;的大;力支持，再加上我们审计人员的努力工作，公司的内审;从四;个方面汇报试用期的工作：;一、试用期的工作总结;1、在三个月时间内完成了xx房地产公司-;进行沟通交流;2、为了能够更好地完成的各项工
进入xx集团这个大家庭已满三个月，回顾这段时间的工作：在董事长及财务管理中心 总监等领导的亲切关怀和指导下，我在财务管理中心审计负责人的岗位上，严格按照制定的审计工作计划，积极地在集团公司内部开展了财务审计工作。经过这段时间的工作，现在已经融入到了这个充满活力、朝气的华生大家庭中。我相信有公司领导的信任，有同事们的大力支持，再加上我们审计人员的努力工作，公司的内审工作一定能更上一层楼。下面我从四个方面汇报试用期的工作：
一、试用期的工作总结
1、在三个月时间内完成了xx房地产公司2009-企业所得税汇算清缴审核及 集团内部往来账与xx项目代收款项审核、xx公司财务收支及内部控制审计、xx公司财 务收支及内部控制审计、xx经理的离任审计等审计工作任务并与所在公司领导及财务人员进行沟通交流。
2、为了能够更好地完成的各项工作任务，提高工作能力和业务水平，积极参加财务中 心举行的内部培训、认真学习了公司的各项规章制度以及内部审计的相关制度和流程。
二、 工作中遇到的瓶颈
1、对公司规章制度、流程以及相关实际操作方法不够熟悉。 由于时间原因，对于公司规章的制度、流程及相关实际操作方法虽然有所了解，但不熟悉，更谈不上掌握，而一个优秀的内部审计人员是应该对公司规章制度、流程等都做到了然如胸的，这些是我在以后的工作中需要加强的地方。
2、现行规章制度些部分需要进一步完善。 有些制度不够完善，在实务工作中具体操作人员只能根据自己的经验来进行处理。不同的人处理方法有可能是不相同的，会造成复核人员、审计人员工作的难度;也可能影响对同一经济业务处理方法前后的一贯性。
三、下一步的工作计划
1、下一步审计工作的总体目标：以工作计划为核心，积极主动地开展企业的各项审计 工作。充分发挥内部审计作为企业风险管理第三道防线的财务监督、经营诊断和咨询顾问的三大职能。
2、根据工作计划，逐步完善公司的内部审计工作指引、各种审计工作流程，努力实现 内部审计工作规范化、标准化、制度化。
四、建议
根据审计工作中发现的不足，提出以下建议供参考：
1、建立或完善企业的内部控制制度 通过制定各业务流程合理的工作程序及内部控制程序，确保公司所有业务在确定的风险框架内运行;
2、建立健全全面预算管理体系 构建符合公司实际情况的全面预算管理体系，组织编制年度全面预算，以年度预算目标 对日常生产经营活动要素进行控制并对相关事项进行预警;
3、建立完善的经营业绩综合分析体系 通过财务管理向各项业务提供及时准确的反映、客观经济的分析，寻找企业运营中的存 在问题或者说机会，全面提高各业务层次的效率和效益，或者说提高企业的经营安全系数，远离风险;
4、建立完善的绩效评估体系 把绩效管理与公司的战略和总体经营计划紧密联系起来，充分调动各方面的积极性和责 任感，形成科学合理、与薪酬挂钩的绩效考核机制，通过提高员工的积极性，使员工提高业绩，推动公司整体业绩的提升，从而实现公司的总体营运计划。
5、规划企业税务管理 对企业的纳税进行规划，既要合理避税又要兼顾税局的监管要求，争取税务部门的支持。
合理平衡税负，减少涉税风险，为企业的长期发展壮大提供合适的税务监管环境。 总之，内部审计作为企业发展的卫士，工作任务是艰巨的，要做到以一贯的态度对待工作，凡事有章可循、有规可依，实事求是地提出问题及处理问题，切忌主观、武断。为公司 的发展作出自己最大限度的努力!
我进入公司这个大家庭至今，在这紧张又忙碌的日子里，我学习了很多专业及专业以外的知识。感谢公司，让我在这个充满希望的舞台上自由的成长与发挥;感谢领导，是你们的鼓励与包容让我感受到了公司这个大家庭的温暖;感谢同事，是你们无私帮助与关心，让我各方面得到了全面的提升。时光匆匆，转眼今年即将过去，回望这大半年来所做的工作，从最初的经历挫折，风雨同舟，到后来的辛勤耕耘，初见成果，真的只有经历过的人才能体会。
工程审计在工程项目全过程控制当中，是一个非常关键的岗位，为公司在工程上的每一分钱支出把好第一道关口，是一个涵盖专业知识非常广的工作，又是一项严谨细致的工作，同时专业性很强，要求具有高度的责任心与使命感，准确的算出工程量及预算成本，完整的编制建筑工程预算及对合同的执行过程管理，才能准确无误的完成各类款项的审核工作;所以对于我来说必须时刻保持清晰的头脑与良好的精神，因为每个工程都是新的机遇和挑战。公司工程审计部人员缺省，我感觉压力非常大，既要做到准确无误，又要维持各专业间及总价控制的平衡，是在领导的鞭策下，我做到了兢兢业业，恪守职业操守。下面我就针对工程审计工作做以下总结：
一、工作纪律方面
1.做到积极维护企业荣誉，尊敬领导，与同事团结互助，仪表端庄，举止文明。
2.在履行职责时勤奋、诚实、客观、公正、严谨。
3.遵守国家法律法规及公司的规章制度。
4.尊重他人，在审核过程中做到有理有据有节。
5.保持工作的独立性和客观性，不参加有可能影响公正性的工作及活动，不以任何方式与被审核项目的各相关方有利益往来。
6.慎重地使用在履行职责过程中所获得的信息，不利用机密信息谋取私利，在使用信息时不违反法律法规、公司规定。
7.服从主管领导安排，配合、支持其他专业人员，协调一致。
8.善于总结实践中的经验教训，不断学习、更新理论知识，以保持和提高工作能力和水平。
二、岗位责任方面本年度我这个岗位的主要工作有
1.负责工程项目的预算编制工作，做到考虑周全、数据严谨合理、价格及时准确。
2.参与招标方面工作，准确计量计价，为招标提供依据，做到公平、公正，合理降低招标项目造价节约成本，并为合同签订铺垫;负责做好招标过程中相关文件的整理、归档并做好相应的表格记录。
3.参与起草及审批合同，维持平等、自愿、公平、诚实守信四个原则。
4.工程款审核工作，按照合同条款，对照预算严格把关，为竣工结算预留住相应的尾款。
5.起草、研讨、审核工程联系单、签证单，做到真实、有效。
6.参与隐蔽工程及现场丈量等不规则工程量的现场监督工作。
三、预算工作方面
主要完成有：xx物流园一期工程前期各栋楼的蓝图预算、二期在签订合同前完成蓝图预算，为合同中进度付款条款提供依据。在工作中，能够积极地完成领导安排的各项工作及参加公司组织的各项活动，通过公司组织的学习如何提升员工的自身能力、如何提高团队合作精神、与企业共命运、关于提高执行力等内容，使我对自己的工作有了更深的认识，团队合作能力也进一步加强。
四、工作不足方面
1、计划做得不到位。使我的工作比较被动。
2、与同事之间的交流还不够深切，业务能力有待提高。
3、通过在审计部日常工作中发现，自己掌握的东西不够全面具体，欠缺很对相应的知识，学习的主动性还不够强。
今后，我会提前做好工作计划，变被动为主动，努力管好自己，认真学习，积极交流，并将各项工作做得更好。
1.积极遵守公司的各项管理制度，进一步加强工作责任感，更严格的要求自己。
2.做好每个工程的工作计划安排，认真完成相应的工作内容，努力把每一项工作内容做好。
3.利用工作之余认真学习相关的专业知识，使自己的工作能力不断提高，对于工作中存在的一些重要问题，及时地向领导汇报，使问题能够及时有效的解决。
1、严格基建、修缮工程项目的审计控制制度，确保工程审计质量。审计处从接收报审资料的完整性审查入手，对需要外审的新建和修缮工程项目，实行项目负责人审计制度。即在慎重公开选择事务所的基础上，首先对送审资料进行初审，处领导和项目负责人全程参与现场勘查、对帐等审计过程，协调解决审计过程中遇到的问题，最后对外审结果进行有重点的复核。初审、参与、复核的控制程序既有效的保证了审计质量，又为学校节约了委托审计费用。
对简单的小型修缮工程实行项目负责人、复核、分管处领导组成的审计组自审审计制度，截至xx年12月31日，全年共完成基建、修缮工程项目审计71项，其中自审项目31项。审核资金总额7820.39万元，审减426.92万元。
2、受党委组织部委托，对2位处级领导干部进行了离任经济责任审计，审计工作中坚持客观公正、实事求是的原则，将经济管理工作的有效性、办学经费使用的效益性作为评价重点，如实客观地对领导干部任期内的经济责任进行评价，并提出了切实可行的审计意见和建议
3、完成了对经营性资产管理有限公司及其所属周边开发部xx年10月至xx年5月的财务收支情况和后勤集团及其所属饮食中心、招待所、幼儿园xx年1月至xx年5月财务收支情况的审计，审计资金总额4101.72万元。同时对学校投资控股的陕西科信服装有限公司的经营情况进行了专项审计调查，针对合同管理、协议执行、帐务处理等方面存在的问题，提出审计意见及建议27条。
4、完成了3项纵向科研课题经费决算的审核工作;
5、积极参与学校合同审签事项，共完成合同审签百余份。
6、参与学校有关工程和大宗物资采购招投标、清理小金库、银行账户和对行政部门规章制度的会审等工作。
7、完成了教育纪工委安排的有关审计工作检查工作。
8、在学校开展规章制度“废”“改”“立”工作中，完成了《领导干部任期经济责任审计实施办法》、《科研经费决算审签办法》、《审计项目委托审计管理办法》等规章制度的起草工作。
完成了《经济责任审计读本》的编写。
目前，我处正在进行福州分院成立以来的财务收支情况审计和22#23#职工住宅楼工程、临潼校区08、09、xx年绿化工程等项目审核工作。
工程建设项目绩效审计的研究经济论文
在我国经济稳健发展的大背景之下，各地工程建设遍地开花，如此，对工程建设进行监管，促进工程建设项目经济性、高效性和有效执行就刻不容缓。因此，工程建设项目就呼唤着绩效审计的科学和高效开展。我们通过对工程建设项目绩效审计过程进行调查发现，在工程建设项目绩效审计的过程中，存在着审计人员素质不高、工程建设项目绩效审计资料来源存在问题、工程建设项目绩效审计制度不全面等问题，这些问题的存在严重地影响着工程建设项目绩效审计的结果，使得工程建设项目绩效不高等。因此，我们需要在对工程建设项目绩效审计中问题进行研究的基础上提出相应的提升策略，最终促进工程建设项目绩效审计效果的良好实现。
一、工程建设项目绩效审计中存在的问题
（一）工程建设项目审计人员素质不高
工程建设项目审计人员的素质直接关系着审计的内容、审计的效率以及审计的结果，一个拥有着良好素质的工程建设项目审计人员能够对工程建设项目进行全面、高效的审计，快速地发现工程建设项目中存在的问题，有利于其存在问题的进一步解决。审计人员的素质主要表现在对审计专业知识的掌握上面、工程审计项目的经验积累上以及敏锐的洞察力上面，只有具备了这些能力和素质审计人员才能够在进行工程项目审计的过程中完成审计目标。而一个素质不高的工程建设项目审计人员，其审计知识掌握的情况比较单一，不能够在立项、概算编制依据合同招标等方面综合整理现有的材料并且进行相应的审计，或者是在审计的过程中容易出现各种漏洞，审计效率不高。审计人员素质不高是直接导致审计的效率不高，难以实现审计的目标。
（二） 工程建设项目绩效审计资料存在问题
工程建设项目绩效审计资料决定着工程建设项目绩效审计的结果，绩效审计资料的全面性、真实性以及可靠性等都影响着工程建设项目绩效审计目标的实现。通过我们对一些工程建设项目绩效审计的资料来源进行分析发现，其资料来源主要存在着以下两个方面的问题：首先，工程建设项目绩效审计资料来源于被审计方。这是工程建设项目绩效审计过程中存在的最大问题，由于审计资料来源于被审计方，因而资料的可靠性不高，极易产生审计结果与项目实际状况不符的现象。其次，工程建设项目审计资料不健全。在很多工程建设项目绩效审计的过程中，由于被审计方不配合提供相关真实审计资料、审计资料真实性核查较为困难以及审计资料的提取难度较高等，所以很多工程建设项目绩效审计可靠性资料较为缺乏，导致绩效审计行为难以正常进行，难以对被审计单位形成有效的监督。
（三） 工程建设项目绩效审计制度不健全
缺乏健全和科学的审计制度是工程建设项目绩效审计效率不高的重要原因，直接导致工程建设项目绩效审计目标无法实现。首先，审计工作的非常态化。工程建设项目绩效审计工作应该是针对所有的工程建设项目进行的，但是在实际的操作过程中，工程建设项目绩效审计只针对一些明显出现问题的工程建设项目，对一些没有发现有问题的工程建设项目或者是有隐患的'工程建设项目不能够进行常态化审计，导致这些工程建设项目绩效不高，并且难以得到有效的提升。其次，工程建设项目绩效审计评价制度缺乏。缺乏相应的工程建设项目绩效审计评价制度，导致在进行工程建设项目绩效评价时没有一个统一的、随着社会发展变化而不断地发展变化的标准，这使得工程建设项目绩效审计评价结果不能够与社会的实际发展相适应，当然也不能够得到社会的认可。
二、提高工程建设项目绩效审计效率的策略
（一）提高工程建设项目绩效审计人员的素质
工程建设项目绩效审计人员的素质直接关系着工程建设项目绩效审计的结果，也关系着工程建设项目的效率，关系着我国能否建立环境友好型和资源节约型的社会。因此，我们要想提高工程建设项目绩效审计效率，就必须先提高工程建设项目绩效审计人员的素质。首先，提高工程建设项目绩效审计人员的理论专业素质。审计理论专业素质的高低决定着审计人员能否完成基本的审计任务，实现审计的要求，因此，我们需要对审计人员进行理论专业知识培训，使其能够掌握基础的理论专业素质，使其在审计的过程中遇到的问题都能够获得相应的解决策略。其次，提高工程建设项目审计人员的实践能力。实践能力不高也是工程建设项目绩效审计人员存在的重大问题，导致工程建设项目审计人员在面对审计过程中遇到的各种问题时，不会随机应变，影响审计的效果。因此，我们需要对工程建设项目绩效审计人员的审计实践能力进行培训，提升其对审计过程的把控能力，提高其实践能力，提升审计效果。
（二） 保障工程建设项目绩效审计资料来源，提升工程建设项目审计资料的可靠性
工程建设项目绩效审计资料来源的可靠性直接关系着绩效审计的结果，因此，我们需要保障工程建设项目绩效审计资料的来源，提升绩效审计资料的可靠性，使得审计活动的效益得到最大化的提升。首先，建立审计资料上报制度。通过对审计项目的资料进行定期报告，审计部门能够在一定程度上确保审计资料的可靠性，同时能够形成对项目的实时监督，有效提升审计的效率。其次，设立专门的部门对审计资料进行调查。通过设立专门的部门对上报的审计资料的真实性进行审查、对不全面的资料责令其进行补充等，能够有效地提升审计资料的质量，提高审计资料的全面性，最终促进工程建设绩效审计行为在准确和全面的资料上实现正常开展。
（三） 健全工程建设项目绩效审计制度
绩效审计制度的不健全和不科学既使得工程建设项目被审计方在审计的过程中钻制度漏洞，弄虚作假，也使得绩效人际人员无法按照制度的规定正常地开展工作。因此，我们需要健全工程建设项目绩效审计制度，主要是常态化审计制度和绩效审计评价制度，确保审计制度的权威。首先，建立常态化审计制度。建立常态化审计制度就是要建立对所有的工程建设项目开展绩效审计的制度，从而形成对工程建设项目的全面监督，确保工程建设项目的经济性高和效性。其次，建立固定的绩效审计评价制度。通过建立固定的绩效审计评价制度，能够保障工程建设项目审计人员能够根据项目的实际情况作出相对科学的绩效评价决定，能够保障绩效审计结果的权威性，能够被人们信服和信任。
三、结语
综上所述，工程建设项目绩效审计活动无论是对于工程项目建设方、工程项目的审计者以及整个社会来讲，都有着非常重大的意义。因此，我们需要对工程建设项目绩效审计活动中存在的问题进行分析，进而提出相应的完善措施，促进工程建设项目绩效审计活动效率的提升。
关于风险管理石油工程论文
一、石油工程项目风险管理措施
1.增强石油工程项目风险管理意识
增强项目涉及单位及人员的风险管理意识，是做好石油工程项目风险管理的前提。管理人员首先应明确风险管理的重要性，从安全角度结合行业的特性加大对员工风险管理教育和培训，提高员工整体风险防范意识和技能。在项目进行前的人员选择和安排上，根据工程大小、技术要求、工艺难度选择合适的项目管理人员，从而降低因管理人员自身知识、技术以及经验等的不足所带来的各种风险。同时，要对项目具体实施的可行性方案进行充分的论证，组织协调各职能部门科学合理地安排资源，对项目风险开展讨论分析，确保项目顺利进行。
2.全面识别石油工程项目风险点
要进行项目风险管理，首要步骤是对项目所面临的风险点进行全面的识别，明确项目风险所在。其目的是为石油工程项目风险进行评估和制定科学合理的风险管理对策提供操作性依据。因此，在整个石油工程项目风险管理过程中，必须认真识别，分析风险的严重程度，以及风险可能带来的损失，从而有效控制、转移和管理风险。风险识别的越早越全面，防范措施越及时越合理，风险管理成本就会越低，相应的项目收益成效就越显著。风险通常是比较隐蔽的，在进行风险点识别时要善于透过现象看本质。在石油工程项目具体操作中，可以将风险从内部和外部两个方面进行识别。先说内部风险，顾名思义，“内部风险”主要是指发生在项目内部的风险，与参与项目的人员挂钩，常见的风险类型包括技术风险、管理风险、人员风险以及经济风险等。尤其是技术风险对项目的影响最大，因为石油工程项目的技术性非常强，对技术的要求较高，如果一旦因为技术不合格，而导致了风险事故发生，就可能造成人员方面的伤亡，后果非常严重。外部风险所包括的因素较多，例如来自行业的竞争、自然环境条件、石油市场变化，都可能对项目造成影响。相比于外部风险而言，内部风险对项目的影响更为快速、直接，但同时内部风险也是最好管理与控制的，外部风险一般都具有不可控性，往往只能尽可能的规避外部风险所带来的影响。但不论是外部风险还是内部风险，都必须要在风险管理中对它们做好全面的识别工作，以提前做好应对措施。具体识别进行可以将项目配套、物资采办、作业施工、工程安全、环境环保、后勤支持、对外协调以及法律事务等各个方面的经验丰富的专业人员组织起来，形成专家组，共同分析讨论项目开始实施中可能会出现的风险问题，进行合理识别，提出风险防范方案并对其进行评估。同时，制定出风险预案随时对项目实施中不断出现的新问题和新风险进行分析和识别。但需要注意，在风险点识别过程当中，必须要体现出客观性，不能主观臆断，要对项目相关的资料、档案进行大量的收集，并根据项目建设各个工作岗位的特征、经验，进行综合研究分析，确保识别结果的客观性与准确性。
3.制定实施科学合理的风险管理方案
一套科学合理的风险管理方案，是确保风险管理有效性的关键措施，如何制定这套方案，也是风险管理工作中的核心环节。前期的项目风险点识别，是制定风险管理方案的基础条件，因为它能够为方案的制定提供参考信息，确保方案的针对性与操作性。在方案制定中需要注意，应当通过借鉴国内外先进的风险评估经验，加强项目信息化管理水平，建立和完善风险管理体系，来提高风险管理的`技术水平。制定风险预警、风险防范以及风险应急等方案，保证在石油工程项目进行中准确及时把握和快速应对可能出现的风险。当前，我国石油系统全面推行HSE（Health、Safety、Environment）体系与内部控制管理体系。HSE体系强调的是项目与工作人员的健康、安全以及对环境的保护，在现代石油系统的管理工作中处于非常重要的指导地位。内部控制体系是企业为实现管理目标而建立的一套系统的规范、流程、政策和组织实施程序的内部管理监控体系。这两大体系在石油工程项目风险管理中都具有重要的意义，尤其是在制定和实施石油工程项目风险管理方案时，要将这两大管理体系的作用发挥出来，为风险管理方案的实施提供有力的辅助与保障。
二、结语
当前，对于全世界来讲石油都是不可或缺的，由于其具有不可再生性，所以显得非常珍贵。但是在勘探、开发油气的工程项目中，由于诸多的因素影响，极易导致项目发生安全事故，造成经济受损、资源浪费以及人员伤亡等后果。为此，必须要通过增强石油工程项目风险管理意识、全面识别石油工程项目风险点、制定实施科学合理的风险管理方案等措施，来对项目进行有效的风险管理，防止项目风险事故发生，确保石油工程项目的效益。
1.1 我国会计师事务所审计风险管理的涵义
审计风险管理是指针对来自政治、经济、社会、自然和审计业务本身有关的种种风险，通过对各种风险进行分析、估价和衡量，并选择科学、系统、规范的方法和手段，为减少和避免这些风险而形成的一系列管理活动的总称。
1.2 我国会计师事务所审计风险管理的特征
1.2.1 审计风险管理的二重性
审计风险管理的二重性是审计风险的不可避免性和可以避免性，审计风险的发生从总体上来说具有必然性，审计风险具有客观实在、不可避免的性质，旧的审计风险源消失，新的审计风险源又会发生。
1.2.2 审计风险管理的模糊性
审计风险管理的模糊性是指风险与机会并存、损失与收益并存，成功的机会可能发生风险，而风险的可能发生又给我国会计师事务所带来更多的收入。
1.2.3 审计风险管理的潜在性
审计风险在一定时期里具有潜在性，审计责任的存在是形成审计风险的一个基本因素，如果审计人员在执业上不受任何约束，对自己的工作结果不承担任何责任，就不会形成审计风险。
(一) 我国会计师事务所缺乏系统的审计质量控制体系
部分会计师事务所质量控制机制不健全，存在业务经营上的短期化行为，没有建立严格的业务质量控制机制，缺乏长远经济利益的驱动及品牌意识，不能正确处理经济利益与业务质量的辩证关系，难以主动保持其审计服务的独立性，影响了执业行为的规范和业务报表的质量。
(二) 我国会计师事务法律及道德制度不规范
我国现有的审计风险规章制度仍然存在着一些漏洞，使得具体的审计工作不能够合理的、科学的展开，不仅如此，缺乏完善的.法律及职业法规建设。还会直接的造成审计行业混乱无章的现象发生。从而弱化了追究会计师事务所审计责任的制度约束，这是会计师事务所出现不规范执业行为的重要原因。
(三)我国会计师事务所审计工作监管不到位
在我国监管部门，对出具不实审计意见的注册会计师的处罚力度不够，多头监督的现象较严重，这样既容易出现监督空白，又人为地加大了监督的成本。对会计师事务所行业监管不力，权威性不够，缺乏有效的监督检查方式。
(四) 我国会计师事务所的规模和组织形式各不相同
由于合伙制会计师事务所在我国起步较晚，虽然会计师事务所数量多，但规模较小，承担大型企业的审计能力及风险承受能力均不足，加上一些配套制度没有跟上，因此合伙制的发展受到一定的限制，不利于抗拒风险。
2.1 我国会计师事务所对审计风险的控制力度不足
我国审计事业起步较晚，审计风险尚未被人们系统、全面地认识。而对审计风险的正确认识是有效防范和化解审计风险的前提，我国尚未建立起健全的审计风险理论体系，导致会计师事务所对审计风险的控制力度不足，注册会计师不能系统地认识和了解审计风险，在其具体的审计工作之中不能自如应用，使审计风险不断扩大。
2.2 我国会计师事务所对审计风险缺乏综合而有效的监督
长期以来，我国会计师事务所的监管主要是靠行业自律，在行业自律的监管模式下，注册会计师应自觉地遵守职业道德，审慎地实施审计，以保证审计质量。然而，并不是所有会计师事务所都能严格遵循规范，这样使会计师事务所在违规成本远小于其因违规而获得的收益的情况下，追求自身利益最大化。
2.3 我国会计师事务所对审计风险的意识淡薄
在我国，保险公司还未开展对会计师事务所的责任保险业务，使其未能参加职业责任保险。会计师事务所审计是一个高社会责任和高执业风险的行业，即使足够重视对审计风险的管理，也要承受一部分风险。而且随着与审计相关法律制度的建立健全，会计师事务所的民事赔偿责任会不断增大，风险事故带来的损失也会非常巨大。
(一) 建立有效的审计质量控制体系
建立健全的会计师事务所质量控制制度是审计风险管理的重要内容之一。会计师事务所质量控制的提高会减少审计风险，有利于审计风险管理。会计师事务所必须建立一套严密、科学的质量控制制度，并把这套制度推行到每一位审计人员、每一个部门和每一个项目中，迫使注册会计师按照专业标准执业，保证整个会计师事务所的质量。
(二) 完善我国会计师事务所法规及职业规范体系
审计业务要由审计人员来操作，审计风险控制的方法也需要人去实施，如果审计人员的素质不提高，降低审计风险就无从谈起。会计师事务所应从招收员工和职业培训等方面入手，不断提高审计人员的职业道德水准和强化审计人员的风险意识，使审计人员勤勉尽责，以应有的职业谨慎态度和超然的独立性执行审计业务，从而降低审计风险。注册会计师严格遵守审计准则和职业道德的要求，保持应有的职业谨慎，从而避免审计风险。
(三)建立风险管理制度，成立专门风险管理部门
三级复核制度存在一定的弊端，我国会计师事务所应该结合三级复核制度建立一套全面有效的风险管理制度，同时建立风险管理档案，成立风险管理部门，对审计风险实施监督和控制，并按审计事项对审计风险进行分类整理和综合分析，以对未来审计事项提供参考和预警。
(五)建立审计风险基金制度
会计师事务所应按年收入的20%提取职业风险基金或办理职业保险，以转嫁审计风险。提取职业风险基金是把审计风险引起的损失平均分摊到各个时期，使在会计师事务所内部所遭受损失得以缓减。参加职业责任保险是国际上会计师事务所抵御审计风险的一种通行做法，它可以使会计师事务所的资金积累起来，由全行业共同承担职业风险事故造成的损失，发生事故后的赔付能力可以满足社会公众的需要，这样不仅可以提高自身的风险承受能力，而且也是对社会公众负责的表现。
结语
本文通过对我国会计师事务所审计风险管理的探讨。由于目前注册会计师行业对审计风险的意识还比较淡薄，注册会计师在审计执业过程中普遍存在侥幸心理，并且对审计风险也没有一个正确的认识，这些都不利于审计风险的管理。因此，对审计风险的管理不仅需要注册会计师予以重视，监管部门也需要给注册会计师提供一个良好的执业环境。
近年来，我国经济快速发展，我国对于石油的需求也在不断提高，但是同期的石油开采量达不到原油的消耗量。所以我国的石油需求仍依赖于国际石油的供给，对于我国的石油安全有很大威胁。所以要求我国对石油的开采技术以及勘探技术要进行提高，同时还要在不断取得进步的同时，对风险进行评估、预防以及处理。
1石油安全的内涵
众所周知，石油属于国家战略性资源，在国民经济中有着很重要的作用，直接关系到一个国家的经济安全。最早提出石油安全的是美国，美国政府对石油的供应进行了分析，将石油安全作为能源安全的一个重要部分。简单的来说，石油安全就是能够在合理的价格范围内自由的获取国际上的石油资源，满足社会经济发展的需要，主要是包括三个方面：质量、价格以及数量[1]。
风险管理就是指对于项目的风险从识别开始，然后进行分析最后采取应对措施的一系列过程，它可以有效的将风险降到最低。目前的风险管理大致可以划分为以下几个部分：
2.1风险识别
它是风险管理的第一步，主要是能够正确的识别当前存在的风险。
2.2风险评估
这部分主要是将风险生成为风险列表，并分析风险的形成原因，风险的来源，在风险预测中的主要影响因素。
2.3风险应对
分两种情况，一种是面对预知的风险进行风险措施防范，另外一种是对已经发生过的风险，采取正确有效的措施去防范。石油工程的风险管理是属于风险管理的，它的定义主要是石油企业对于石油工程的每个施工环节所存在的风险进行评估以及预测，采取相应的措施来进行防范，对已经发生的风险进行处理的，从而保障石油企业的正常运行，减少损失。
3石油工程风险管理存在的问题
3.1风险管理系统化程度不够
我国目前的石油工程风险管理在理论和实践中都没有形成一个具体的体系。缺乏一个系统的管理模式以及框架来对风险进行有效的管理。
3.2风险辨识度不够
我国的三大石油公司在海外的发展中，不像美国等发达国家的石油公司都有着自己专业的风险管理，我国的风险辨别意识度不够，主要关注一种投资的回报率。即便有着风险意识的辨别度，但是在实践中经验也不够，同时缺乏专业的风险管理素质，所以在风险管理中的预知度不够，直到风险发生才慌忙采取补救措施[2]。
3.3风险分析方法单一
我国目前的很多石油公司，对于风险的管理还是处于一个非常初步的阶段，所以在风险的评估中采用的办法还是非常的单一的'，风险管理人员仅凭简单的风险分析方法来进行风险的评估，其结果肯定不理想。
4.1提高风险管理识别意识
石油工程风险是一个动态循环的过程，所以首先应该对其潜在的风险因素进行掌握，而且要对每种风险所特点进行分析，加强风险识别的可靠性。因为风险意识比较淡薄，同时也缺少一种专业的风险管理人才。在现阶段，国家应该对石油企业提出高要求，让石油企业加强风险管理，因为这是石油企业发展的基础。加强对企业风险意识的宣传，让他们明确意识到风险管理的重要性。
4.2建立健全风险管理体系
这是风险管理的第一步，石油企业要建立风险管理体系，并在实施中不断的完善这个体系。首先，确立风险管理的基本过程，建立风险目标，明确管理的方向和内容。同时还要根据影响风险的各种因素，来对风险进行分类，以此来制定风险的计划。其次，制定风险指标体系。石油是一个多环节的复杂行业，所以必须对于风险进行分类，并且还要对风险进行评估，包括它发生的概率以及消极影响的程度[3]。
4.3综合运用风险管理办法
在石油工程风险管理中，我国应该从风险内部以及外部两个方面着手，同时提高风险的应对能力。主要可以通过加强内部风险管理，参与国外的石油金融交易、积极的引进国外的先进的管理经验、与国外的石油企业建立联盟关系以及对于大风险的项目购买商业保险。
5结语
石油是我国的战略性资源，影响着我国经济的发展，所以必须要对其安全引起重视，采取有效的风险管理措施对其进行管理。
工程建设项目管理风险决策论文
【摘要】本文以一个住宅项目塔吊配置方案的选择为例，采用蒙特卡罗技术进行仿真模型的建立与概率分布的定义与拟合，确定工期、成本的决策指标，通过CrystalBall软件进行仿真计算，从而确定最优方案。
【关键词】风险决策蒙特卡罗仿真CrystalBall
随着房地产开发市场与工程建设项目管理的成熟与规范化，风险决策与管理的应用日益广泛。目前深圳市建筑业在编制施工组织设计时很多按照((深圳市施工组织设计编写规范》的要求编写了“施工风险防范”的相关章节，但多数照搬教程流于形式，说原则喊口号的居多，缺少真正有针对性地对质量、进度、成本等进行风险预测与决策分析。下面介绍一个我们承接的住宅项目关于塔吊配置与工期、成本影响相关的风险决策的实例，以求达到抛砖引玉的效果，供同行参考.
1、工程概况
1.1项目位于梅林片区，由两栋单元式住宅楼组成，地下三层，地上三十三层，其中首层为架空层(兼转换层)，2至33层为标准层，基础形式采用微风化岩层天然地基反梁式片筏基础，地下室与架空层为框筒结构，标准层为剪力墙结构，平面布置复杂异形，施工难度较大。该工程地基岩层爆破将于07年5月完成，5月下旬进入地下室底板施工，根据建设单位的项目开发与销售计划，要求主体结构于9个月内完成，即至08年2月主体封顶，在施工合同中建设单位将264天的主体结构工期作为一个里程牌，每拖延一天将对我公司处以1000元的罚款.
1.2因两栋住宅楼相距较远无法合用一部50。塔吊，因此关于塔吊的配置我们提出了两种方案:一种方案是为降低租赁成本，只在其中一栋楼安装一台7Om塔吊，基本能覆盖两栋楼的全部，但只采用一部塔吊，不仅会因为材料垂直运输的顺序作业以及个别部位超出塔吊吊运覆盖范围二次倒运等对施工作业造成一定程度的延误，且塔吊顶升与故障维修也会对全局进度产生影响，所以采用该种方案尽管租赁费用较低，但存在着较大的因里程碑工期未实现而增加工期处罚成本的风险;另一种方案是每栋楼各安装l台50m塔吊，每台均能覆盖本栋的全部，因两部塔吊可并行作业，相对第一种方案进度会提前，但安装两台塔吊的租赁成本无疑较第一种方案要高。究竟采用哪一种方案更能保证我们实现工期目标与成本指标，下面我们采用蒙特卡罗仿真技术对其进行方案评审分析与决策.
2、风险决策
2.1应用于风险管理的蒙特卡罗仿真，是对潜在风险事件建立一系列概率分布，通过模型的建立及大量的随机抽样试验来计算所求参数的统计特征结果，分析这些结果以确定进度、成本等风险水平，并识别相应的风险影响因素。因为采用蒙特卡罗仿真需进行巨大数目的随机抽样，采用人工试验计算基本上不现实，但这些工作现在完全可以交由计算机完成，很多大型的统计软件(如SPSS等)都具有此模块，也有一些专业的蒙特卡罗仿真软件，如CrystalBall7.2就是一个建立在微软ExCel平台上的使用简单、功能强大的蒙特卡罗仿真程序，通过它可以对各种方案的选择或进度计划的风险预测等进行快捷、准确、直观的评估.
2.2潜在风险概率分布2.2.1三时工期预测。现在常用的异形柱结构形式住宅标准层主体施工一般能满足4天/层的进度要求，但本工程每层的建筑面积较大、平面布置复杂、异形节点较多、同层户型基本不同，且结构形式采用了剪力墙布置，钢筋、模板、混凝土的工程量相对都较大，因此工期的不确定因素较多，且将略长于一般平面布置比较规则的住宅，我们将不确定的每层主体结构施工时间作为潜在风险事件建立三角形概率分布，综合专家判断的德尔菲法与集合意见法，定义在两种塔吊配置方案下的每层主体结构施工的最可能工期、最乐观工期与最悲观工期，见表l.
2.2.2租赁价格预测。根据2005年4月至2007年3月两年间的塔吊市场租赁价格统计表(表2)，租赁价格总体稳定但略有小幅波动，因此5月份的市场租赁价格也是个非确定因素，我们也将其作为潜在风险事件建立概率分布。但从当前表中数据无法准确获悉其符合哪一种概率分布，我们通过CrystalBal17.2软件对各种概率分布进行拟合以选取最合适的分布，根据计算结果，SOm塔吊的租赁价格波动最符合Beta分布(图l)，而7Om塔吊的租赁价格波动最符合Student’t分布(图2).
2.3建模与仿真计算。运行CrystalBall7.
2，将两种方案中每主体施工层的.三时工期概率分布、塔吊租赁价格的拟合概率分布等相关数据通过
Defz’neAss哪口t1’朋一对话框定义输入，并通过De-fz’刀e卢’Orecast.・对话框定义两种方案的工期、租金及成本(考虑可能存在的工期延误处罚成本)共六个风险预测值，设定抽样仿真计算置信水平95%，进行5000次仿真计算后结果详图3一图8.
2.4结果分析与决策。根据工期的仿真计算结果，两种方案均符合正Beta分布，其中方案一分布区间在269一293天之间，实现里程碑工期的可能性为0(图5)，方案二在241一262天之间，实现里程碑工期的可能性为100(图6);根据租金的仿真计算结果，主体阶段塔吊租赁费用分布概率两种方案都符合正态分布，其中方案一在376476一419978元之间(图3)，方案二在400238一435542元之间(图4)，布置1台7Om塔吊的费用明显较低;现在问题是租金方面节省的费用是否足以弥补工期罚款，尽管从图7与图8的拟合正态分布中心来看方案一是41.59万元，低于方案二41.72万元，但方案一拟合曲线分布较平缓，标准差大，假设我们的成本指标是主体施工阶段塔吊租赁费用及由于方案选择原因造成的工期延误罚金总值控制在42.5万元以内，则采用方案一实现的可能性为83.28%，而采用方案二实现的可能性高达94.09%，由此我们应采用方案二:布置2台50m塔吊.
2.5敏感性分析与对策。仿真计算运行完毕后，CrystalBall7.2还可以对影响工期及成本的各个因素自动进行敏感性分析及按照权重大小进行排
列，如影响方案二成本指标敏感性的前两位关键因素是地下三层工期及塔吊月租赁费用，我们可以对其采取有针对性的措施来进行重点的事前与事中的控制，减少施工天数，降低实际的租赁费用，以确保成本、工期目标的实现与超越.
3、结束语
工程项目具有独特性，工程建设受个体的建筑形式、现场情况、资源配置、合约目标等因素影响往往具有不确定性，实现工期、成本、质量指标的风险较大，这几年建筑业在项目管理中开始有意识地进行风险的识别与对策，对于风险管理的意识有了很大的提高，风险管理己不再象从前一样停留在项目管理专家的理论上，而已经逐步应用于工程实践。但尽管风险管理正处于一个不断向前的推进过程，一般建筑业的工程项目决策层或执行层在进行风险管理时很多还停留在一个主观分析判断的基础上，实际上风险管理的过程应该提供更多的客观信息，包括项目的计划，对于识别的风险发生的可能性及影响进行量化分析，为风险决策提供一个科学的依据，从而进行客观的有针对性的主动预测式项目风险管理.
参考文献
[l]HaroldKerzner(美)项目管理:计划、进度和控制的系统方法(第9版)北京:电子工业出版社，2006.
★ 建设工程经济论文
★ 工程管理策划书
★ 工程管理自荐信
★ 工程管理名言
★ 工程合同管理
★ 工程管理规章制度
