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精选的优秀村干部审计报告例文
村干部经济审计报告范文
XX镇人民政府：
根据X审通字[]1号审计通知书，我们于05月12日至XX月XX日对常砦村组干部至任职期间的经济责任进行了审计。在审计过程中，我们实施了包括抽查会计记录、实物盘点、比较分析等必要的审计程序，现将审计情况报告如下：
一、基本情况
xx村委会、经联社理事会是两块牌子一套人马，合设1套账，全村人口665人，只有村级经济核算，没有下设经济社，经济收入以存款利息收入为主。
二、审计情况
(一)财务制度建立健全、执行情况
该村能够根据农村集体资产管理的有关规定，结合本村实际，建立了比较完善的内部控制制度，能够执行财务管理制度，执行民主决策程序和民主管理规定，能按时进行公开，公开内容完整规范(详见附件4)。
(二)经济目标完成情况
1、收入情况。201月1日至月31日，总收入228.00万元。农民人均纯收入情况为：农民均纯收入0.75万元， 年农民均纯收入0.91万元,增幅:21.33%;集体可分配收入情况:20集体可分配收入XX,2010年集体可分配收入XX元,增幅: %。
(三)资产负债情况
2010年12月31日资产总额4294.72万元，负债总额4997.45万元，净资产(所有者权益)-702.73万元，分别比年12月31日减少1685.28万元、增加1137.56万元、减少2813.65万元，减幅28.18%,、增幅29.47%、减幅XX%，实现了资产保值、增值。
三、存在问题
(一)部分支出违反《XX镇农村集体经济组织财务制度》的规定：
1、村干部开年利是3笔9000元、村干部外出参观补助1笔6000元共15000元。
2、利用公款购置手机元。
3、修路补青苗费500元没有审批、没有收款人签收
4、村主任办事费5000元用途不清楚。
5、失窃损失现金3500元全额报销(只能报销1000元，由出纳负责 2500元)。
6、接待餐费3000元没有取得发票而自制现金支出证明单。
(二)个别报销单据手续不完善：
1、4月15日支出村民代表会议误工补助1000元，没有与会人员签收。
2、207月25日支出填土工程款100000元，发票没有收款单位印章。
(三)个别业务会计处理不规范：
1、该村年处置房屋姚砦路西边家属楼收到600.00万元,房屋账面原值469.15万元,将收到的600.00万元全部减小固定资产,没有进行收入的会计处理。
2、
1、将商铺拆迁补偿500000元全部作为其他收入，没有进行固定资产的会计处理。
2、1月1日至12月31日没有计提固定资产折旧1184万元。
四、意见和建议
针对上述审计中发现的存在问题，提出以下处理意见和建议：
(一)违反《XX镇农村集体经济组织财务制度》规定的支出共28000元，当事人应退款：
1、村干部开年利是3笔9000元、村干部外出参观补助1笔6000元共15000元均违反《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“村干部不得收取会议费、出差补助、节日补助”的规定，当事人应退款。
2、根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“村干部不得利用公款购置通讯工具”的规定，用公款购置手机2000元，当事人应退款。
3、《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条规定：报销手续必须齐全，要有经手人、审批人、证明人，且用途清楚，否则谁支出谁负责。修路补青苗费500元没有审批、没有收款人签收，以及村主任办事费5000元用途不清楚，违反上述规定，当事人应退款。
4、《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条规定：库存现金不得超过1000元，否则，若发生意外，超过部分由出纳负责。被窃损失现金3500元，只能报销1000元，余2500元由出纳负责。
5、《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条规定：应当取得收款单位的收款票据而自制现金支出证明单的，视为无效单据。接待餐费3000元没有取得发票而自制现金支出证明单，当事人应退款。
(二)完善报销手续：
1、经查阅会议记录和调查部分村民代表，年4月15日支出会议费属实，但手续不完善，应补办手续。
2、经查阅填土工程合同及结算资料和函证施工单位，2003年7月25日支出工程款费属实，但票据内容不完整，应补办手续。
(三)规范会计处理：
1、商铺拆迁补偿500000元不能全部作为其他收入，应进行调整。调整会计分录为：
(1) 借：银行存款 500000
贷：其他收入 500000
(2) 借：银行存款 500000
贷：其他收入 100000
固定资产-XX商铺 400000
2、应补提固定资产折旧1184万元。
附件：
1、《财务收支和会计处理审核表》;
2、《固定资产折旧计算表》;
3、《货币资金收支审核表》;
4、《xx村工程项目资金使用情况审定表》;
5、《厂房、商铺租金兑现情况审定表》;
6、《收益分配调整审定表》;
7、《收益分配分析审定表》;
8、《资产负债审定表》;
9、《干部工资、奖金、补助审定表》;
10、《财务管理制度审查表》。
审计组长：王××
二○XX年一月二十日
(二)审计意见交换书
在审计报告初稿完成的次日，审计组召开了xx村干部、民主理财小组成员、部分村民代表会议，就审计报告初稿进行了口头交换意见。根据口头交换意见，将审计报告初稿作了进一步的修改。1月27日，审计员林××将审计报告征求意见通知书传交给xx村，并取得了送达回执。
审计报告征求意见通知书
xx村委会：
根据《广东省农村集体经济审计条例》第十七条的规定，现将对你单位换届审计的.报告送给你们征求意见。请在收到审计报告之日起10日内提出书面意见，送交我县农村集体经济审计办公室。如果在规定期限内没有提出书面意见，视为无异议。
附：审计报告
XX审计组
二○XX年一月二十七日
(三)审计意见书
XX镇农村集体经济审计办公室
审 计 意 见 书
X农审意〔2005〕1号
关于对xx村换届审计的意见
xx村委会：
201月10日至20日，我办对你单位进行换届审计。审计过程中得到了你单位积极支持和配合，工作进展顺利。根据《广东省农村集体经济审计条例》第十八条和有关财经法规的规定，现提出如下审计意见：
一、审计评价
经审计，xx村在管理方面能够建立相关的财务管理制度、民主理财制度、民主议事制度、村务公开制度等制度，基本做到民主决策、民主管理，重大事项经村民代表会议讨论决定，工程项目实行公开招投标。xx村本届领导班子能积极发展集体经济，不断壮大集体经济实力。2012月31日村集体资产总额9311万元，负债总额537万元，净资产(所有者权益)8774万元，分别比12月31日增加2676万元、267万元、2409万元，增长40.3%、99.0%、38.0%，实现了资产保值、增值。201月1日至年12月31日总收入5260万元，比上届增长43.3%;纯收益3756万元，比上届增长65.8%;费用率(总支出/总收入)下降10.26%，经济效益明显提高。本届农户分配总额为2027万元，比上届增长74.0 %;年人均分配0.42万元，比上届增长75.0 %
二、存在问题与处理意见
审计中发现了一些问题，应当加以纠正和改进。
(一)违反《XX镇农村集体经济组织财务制度》规定的支出共28000元，当事人应退款：
1、村干部开年利是3笔9000元、村干部外出参观补助1笔6000元共15000元。根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“村干部不得收取会议费、出差补助、节日补助”的规定，责令当事人10天内退清款项。
2、利用公款购置手机2000元。根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“村干部不得利用公款购置通讯工具”的规定，责令当事人10天内退清款项。
3、修路补青苗费500元没有审批、没有收款人签收以及村主任办事费5000元用途不清楚。根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“报销手续必须齐全，要有经手人、审批人、证明人，且用途清楚，否则谁支出谁负责”的规定，责令当事人10天内退清款项。
4、被窃损失现金3500元，全部公款报销。根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“库存现金不得超过1000元，否则，若发生意外，超过部分由出纳负责”的规定，被窃损失现金3500元，只能报销1000元，责令当事人10天内退清款项2500元。
6、接待餐费3000元没有取得发票而自制现金支出证明单。根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“应当取得收款单位的收款票据而自制现金支出证明单的，视为无效单据”的规定，责令当事人10天内退清款项。
(二)个别业务报销手续不完善，应当补办手续：
1、2003年4月15日支出村民代表会议误工补助1000元，没有与会人员签收。经查阅会议记录和调查部分村民代表，2003年4月15日支出会议费属实，但手续不完善，应补办手续。
2、2003年7月25日支出填土工程款100000元，发票没有收款单位印章。经查阅填土工程合同及结算资料和函证施工单位，2003年7月25日支出工程款属实，但票据内容不完整，应补办手续。
(三)个别业务会计账务处理不规范，应当调整：
1、商铺拆迁补偿500000元全部作为其他收入。根据《村合作经济组织会计制度(试行)》的有关规定，应进行账务调整。调整会计分录为：
(1) 借：银行存款 500000
贷：其他收入 500000
(2) 借：银行存款 500000
贷：其他收入 100000
固定资产-XX商铺 400000
2、年1月1日至2004年12月31日期间没有计提固定资产折旧。根据《村合作经济组织会计制度(试行)》的有关规定，应补提固定资产折旧1184万元。
请你单位将整改情况于收到本意见书后一个月内函告我办。
附：审计报告
(审计办公章)
二○XX年二月五日
主题词：农村 审计 意见
XX镇农村集体经济审计办公室 2005年2月5日印发
印5份
七、审计注意事项
在农村换届审计中应注意以下审计事项：
1、审计中必须贯彻客观公正原则。
2、资金的来源和去向，尤其是货币资金方面，必须施加详细审计
3、重大财务事项的民主讨论决策程序履行情况。
4、财务收支的合法性、真实性。
5、经营业绩及增长分析。
6、财务状况及变动结果分析。
7、干部工资报酬情况。
8、如进行了年度审计，须结合其审计结果进行。
村干部离职报告【模板一】：
XX乡农经中心关于繁荣村干部任期和离任经
济责任专项审计的报告
XX村民委员会：
根据《XXX乡村干部任期和离任经济责任专项审计工作实
施方案》的要求，乡审计组于10月10日至10月15
日对该村2010月至2010月财务进行了专项审计。在审计中，至始至终得到了村委会干部的支持和配合，现将
审计情况报告如下：
一、全村概况及经济目标完成情况
XX村现有X个村民小组XX户XX人，现任村干部X人。
在任期内，村两委班子注重党风廉政建设和村级基础设施建
设，至年共筹资XXX元，完成村屯砂石路整修约
XXX延长公里，修建休闲广场一处占地面积为XXX平方米。2011
年全村人均纯收入XXX元，2014年人均纯收入XXX元，比2011
年增加XXX元，增幅为XXX。
二、任期财务收支及专款使用情况
村级三年总收入XXXX元，其中：1、转移支付收入 XXXX元;2、上级划拔款收入XXXXX元。总支出 XXXXX元，
其中：1、三项经费支出XXXXX元，其中管理费支出XXXXX元，五保户供养XXXXX元，村干部工资XXXXX元;2、偿还债务支
出 XXXXX元，其中偿还应付款XXXXX元，偿还抬款XXXXX元;
3、新农村建设支出XXXXX元;4、其它支出XXXXX元。任期
没有结余。
三、资产负债变化及资产处置情况
截止2011年10月XX日村帐面资产XXXXX元，其中：1、债权XXXXX元，①农户往来欠款XXXXX元②外单位欠款XXXXX元。2014年债权共计XXXXX元;债权增加XXXXX元(增加原因是由应付款借方转来XXXXX元。)。2、固定资产及产品物资2011年帐面为XXXXX元。2014年固定资产及产品物资帐面为XXXXX元。2014年比2011年增加XXXXX元。(增加原因是;新购进防火水泵一台XXXX元，卷柜一个XXXX元，电脑一台XXXX元，林木资产增加XXXXX元。)。2014年实有资产总额为XXXXXXX元。
截止2014年10月XX日账面负债总额XXXXX元，(其中1、应付款 XXXXX元，其中欠外单位款XXXXX元;2、银行借款XXXXX元;3、抬款XXXXXX元。)比账面XXXXX元减XXXXX元，(减少原因：1、应付款减少XXXXX元，2、抬款减少XXXXX元。)实际总负债为XXXXX元，资产负债率为 XXXXX。
四、审计评价及建议
经审阅相关单据、账簿及实地调查，该村民主理财制度健全，财务收支规范，资金能够及时存储专户，集体资产处置基本合法，干部收入取得合法、合理，是我乡财务较为规范的村。建议在资产管理、合同管理方面严格遵照规定程序进行,财务管理方面严格完善各项手续，并积极创造条件化解村级债务。同时建议今后加强关于农业、农村经济发展、农
村经济管理及相关领域的方针、政策、法规方面的学习，提升捕捉各种市场信息的能力，积极探索集体创收的新路子，为农业、农村经济发展、农民增收做好带头人。
附:第七届村干部任期和离任经济责任审计表格。
XX乡农经中心
二〇一六年九月二十五日
村干部离职报告【模板二】：
离任审计是审计人员对受托管理资财的运用及其效果所负责任进行的监督、评价活动。其理论根据为：审计是因两权分离后受托经济责任的产生而产生的，归根到底审计就是审查资财管理者对资财所有者应履行的经济责任。现代审计中的财务审计和管理审计，是离任审计的两种表现形式。前者审查资产、负债和损益情况，后者审查资金运动的效果和效率情况。
任职期间,对上任领导1994年向xx县xx镇xx村购买土地的遗留问题，一直以积极的态度，多次主动向该村委历任班子领导主张权利，要求尽快办理有关的土地确权手续，如采用口头或书面等形式限期要求落实。
审计发现的主要问题：
一、贷款管理方面
主要是超诉讼时效贷款居高不下和部分信贷档案资料建档不够完善。
二、财务管理方面
主要是执行财务开支不够严格，如XX年6月4日在5321科目列支办公费用600元无凭证附件;XX年8月27日5321科目列支差旅费用500元无附差旅费表和无出差人及证明人签名;XX年9月27日暂付办公费用XX元无审批人签名;XX年5月29日5321科目列支差旅费用500元无出差人及证明人签名。
三、内控管理方面
一是查库制度执行不够彻底，如XX年全年欠1月份、2月份、3月份和10月份对该社营业部的库存现金检查4次;二是对个别网点管理不严，造成辖属原xxx分社于XX年发生了原该社业务人员挪用有关账户资金的违规事件，为此，
被追究领导责任。
离任审计的内容主要取决于企业法定代表人在企业经营管理中的地位及其应履行的职责。概括起来，企业法定代表人在其任职期间应履行的责任主要包括三个方面：财务责任、管理责任和法纪责任，所以，离任审计的内容也由这三部分组成。
按照审计的内容，可以将离任审计分为任期离任审计和破产离任审计。任期离任审计，就是对经济责任人完成其承担的任期目标等目标责任情况进行的审计。破产离任审计主要审查和确认企业破产的原因;确定对企业破产应当承担责任的主要责任人;监督破产企业的财产物资，包括破产清算时资产、负债项目的确认，资产价值的评估，破产资财的变卖和分配。
离任审计方法是指审计人员为取得充分有效的审计证据，据以证实被审事项的性质和发表审计意见而采取的各种手段。由于离任审计的内容包括财务责任审计、管理责任审计和法纪责任审计，是一项综合性审计。因此，进行离任审计，必然要综合运用多种审计方法。这些审计方法，除了检查、分析性复核等基本方法外，还会运用到ABC分析法、网络技术法、综合评分法、金额法等一些特殊方法。
离任审计是一项综合性审计，涉及的范围比较广泛。因此，在实施离任审计的过程中，除了以上介绍的一般审计方法之外，还要使用一些为其所特有的审计方法，以满足收集审计证据的`需要。这些方法主要有ABC分析法、网络技术法、综合评分法、金额法等。
(一)ABC分析法
ABC分析法的基本原理是将影响经济活动的各种因素，按影响程度的大小划分为A、B、C三类，区别主次，分类管理，把握重点，兼顾一般，以达到用较少投入获得较多收益的目的。
ABC分析法在离任审计工作中的应用，主要体现在两个方面：
对被审计单位管理控制进行分析，发现被审计单位管理控制薄弱环节，据以做出评价或提出建议，主要运用于管理责任审计。
对审计工作管理控制进行分析。为了合理地分配和使用有限的审计资源、提高审计效率，可将ABC分析法的原理运用于审计工作管理控制：即可将审计对象、审计内容或审计资料分为ABC三类，对于“关键的少数”(A类)和“一般的多数”(BC类)，分别给予重点管理和一般管理，从而提高审计效率。
(二)网络技术法
网络技术法是通过网络图的形式，来表达一项工程或生产项目的计划安排，并利用系统论的科学方法来组织、协调和控制该项工程或生产的进度和成本，以确保达到预定目标的一种科学管理技术，因而又称为“成本计划评审法”。其工作原理是：
在编制工程或生产计划时，充分利用网络图，使之能反映各项工作的顺序和相互关系。
分析各项工作或作业在网络图中的地位，从中找出关键工作和关键线路。 预计正常时间和赶工时间、正常成本和赶工成本。
不断改善网络图，得到优化方案。
反复调整跟踪控制，保证既能按预定目标完成计划，以能降低成本提高经济效益。
审计人员可利用这种方法对被审计单位控制活动进行分析，也可用该方法计划和组织大型企业集团的离任审计业务。
(三)综合评分法
在离任审计中，审计人员应对被审计单位和责任人的财务责任、管理责任、法纪责任和社会责任的履行情况进行综合评价，为了使评价结果具有一定的客观性、可信性、和可比性，审计人员可以使用综合评分法进行评价。
具体做法如下：
(1)将所有需要评价的内容按其性质分类，可分成如上四类，每一类即为一个部分。
(2)将各部分内容按其重要性分别给以一定的权数。如将100分分给上述四部分内容，每一部分内容所占的分数可以不相等。例如，可以给财务责任和管理责任各分配40分，给法纪责任和社会责任各分配10分。
(3)再把每一部分内容分解成不同的评价指标，并给予一定的评分。若达
到或完成该项指标，即可获得该项分数;如果没有达到或超额完成该项指标，可视具体情况扣减或增加分数。
(4)将各个部分所得的分数相加，即得到全部评价内容的分数。将这个分数与预先规定的标准进行对比，即可对全部经济责任的履行情况做出全面的评价。
在实际运用该方法时，审计人员应在征求有关方面的意见和参照同行业评分标准的基础上，确定评分的权数和评分的标准。
(四)金额法
金额法是将原来难以进行定量分析的管理得失数量化，用货币数量来计算表述的方法。运用这种方法可以使抽象的问题数量化，从而使企业管理人员清楚了解改进管理工作与提高经济效益潜力之间的关系，也可使审计人员获得评价被审计单位管理素质、管理水平和管理效率的审计证据。例如：由于被审计单位存货管理失控，致使大批原材料损坏变质，造成停工，对于管理失控带来的经济损失，可通过直接计算临时紧急购料的额外支出、支付加班生产的加班费和延误供货而支付的赔偿金等来反映。
精选的村干部经济审计报告范例
村干部经济审计报告范文
一、基本情况
XX村拥有7个村民小组，260个农户，农村人口1059人，耕地面积1065亩，山林面积25364亩，人均收入5307元，比上任期增收1003元，比增23.3%。该村的经济收入主要是：林价、林地使用费、林权转让费以及上级补助收入。村组享受集体补贴共12人(其中村两委干部7人).4月至今由XXX担任村委会主任(村经济合作社主任、法人代表)。204月至今由XXX同志担任村党支部书记。本届期内：(1)累计债权账面余款305598.74元，比上任期增加152346.67元，主要是投入XX公路275873.70元，未冲账。(2)累计债务：内部往来165641.03元+信用社贷款9244.59元+应付款253524.84<其中债务化解216759.70元>，共428410.46元，增加211782.10元，主要增加的是债务化解款。(3)累计固定资产账面余款164750元，比上任期减少34604.30，主要是核减林区公路水毁等工程。(4)为民办实事和基础设施建设项目8件：XX自来水，XX水泥路，XX自来水，闭路电视联网，XX自来水水坝，一、二组水泥路改造，XX公路的投入以及小型水利，共投入资金368453元。
二、审计事项
村财总收入对比情况：3年村财总收入181.12元，比上届增加收入837311.23元，比增230.7%。3年村财总支出1032571.84元，收支相抵结余167709.28元，其收入详细情况如下：
1、村财总收入1200281.12元
(1)经营收入合计943696.72元，其中林地使用费82697.7元，林价收入552407.02元，林权转让费308592元。
(2)财政拨款及上级补助收入合计225184.40元。其中财政拨款30724.40元，上级补助收入194460元。(组织部11000元、乡村建设办公室36000元、乡村公路养护站补助3000元、民政办4000元、线路补偿6500元、林业集团补助55000元、烟草回成33960元、专项补助化解农村义务教育资金45000元)。
(3)其他收入31400元(其中化解农村义务教育减债收入25300元)
2、村财总支出1032571.84
(1)经营支出179008.90元。其中：①农业81536.90元含烤烟费用补助72863.4元，水利补助7470.50元，畜牧1203元;②基础设施支出32281元;③XXX自来水56299元;④电视联网4000元;⑤林业费用4892元。
(2)管理费：248253.24元。其中会议费(纪念品、误工补贴)22560.20元，报刊费17368.72元，培训费3700元，其它14036.90元，办公费19589.49元，邮电费3936.93元，车旅费28655元(三年来小车费用14160元，其中计生用车3830元)，干部工资及奖金132446，其它人员工资5960元。
(3)其它支出总计220997.20元。其中其它支出46954
元，赞助支出10770元，购修费33870元，活动费用14082，赔偿款5750元，村两委会议用餐、招待费累计金额109571.20元(其中会议用餐40377.80元，林业用餐16843.50元，计生用餐17649.90元，其他用餐34700元)。
(4)应付福利合计38138.80元。其中卫生2037元，文教4362.90元，计生费用15089.40元，其中零星费用及车费10851元，车旅费4238.40元，困难补助11330元，低保配套资金元，其它3319.50元。
(5)债务化解支出70300元。
(6)XXX投入款275873.70元。
截止3月份底：现金账面余额借方723.35元，银行存款3800.82元，其中农财中心账面余款3087.90元，信用社存款712.92元。
三、主要问题与分析
1、长期投资中1600元原国库券尚未落实去处，信用社股金1500元据查在XXX手中，应抓紧落实冲其内部往来账户。
2、本任期审计中会议费、招待费、计生伙食费严重偏高，年均支出33520元，占总收入10%。
3、本期村基础设施建设等工程项目未实行投标承包和签订协议，缺乏工程质量、资金的透明度。
4、203月6凭证村主干奖金计5860元，8凭证所谓降温费1200元，合计7060元属突击发奖金，因村主干基本工资13凭证经乡纪委审核测算内，应予退回村财。
5、在争取上级资金财物等费用过大，以后应予纠正。
6、民主理财小组未发挥其作用，监督不力造成村资金支出失控。
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四、评价与建议
评价：XX村年4月至年3月村干部任职期间：一是能积极筹措资金抓收入，争取上级补助收入，比上任期增加收入83.73万元，比增230.7%，也是历届收入最高的。二是本届村主干基本能履行乡政府规定的村财乡代管制度，进入农财中心款项达92%。三是所筹集村财收入能积极投入为民办公益事业，如XX自来水，XX自来水，一、二组村水泥路，XX电视联网、自来水等。四是在XX公路建设项目上也投入27.50万元，获得乡政府领导和村民的好评。五是财务管理方面村干部基本能够自觉遵守财务制度，内容、票据基本清楚。但是。依然存在村主干向外收取现金抵支发票代行报账员权利，违反现金管理制度的'要求。
建议：一是今后应在工程投标建设项目上应按乡纪委规定执行，提高资金使用的透明度。二是严格控制非生产性支出，特别是招待费、会议费要认真按规定用餐限额支出制度。三是要认真推选出有文化、有责任心、懂业务的村民代表组成2-3人的民主理财小组，充分发挥村务监督作用，协同管好用好村集体资金的使用效率。四是村主干突击发奖金5860元、发降温费1200元，合计7060元要追缴。
XXX乡离任经济责任审计小组
20xx年6月13日
村干部任期经济责任审计报告
为了进一步促进农村集体三资规范管理，加强农村党风廉政建设，维护农村集体经济组织和农民的合法权益，同时为了认真贯彻落实农业部、监察部、国务院纠风办《关于做好村干部任期和离任经济责任专项审计的通知》精神，切实配合做好村级组织换届选举工作，根据运城市农经管理中心《关于做好20全市农村集体经济审计工作的意见》要求，河津市农经局、农廉办、纠风办于年4月25日联合发文，对2014年农村集体经济财务审计和第九届村干部任期和离任经济责任审计进行了安排部署，由市农经局抽调二十余名审计人员组成五个审计小组，于2014年5月4日开始分两轮对全市九个乡镇148个行政村进行审计。截止2014年9月20日各项审计工作已基本结束，审计情况如下：
一、审计基本情况
全市共九个乡(镇、街道)148个行政村，2014年农村集体经济财务审计及第九届村干部任期和离任经济责任审计共涉及139个行政村，另有9个村的财务账因被纪检委、检察院调走，未能开展审计工作。此次审计范围为元月至2014年3月底村集体“三资”管理、财务收支及其他有关经济活动。本次审计采取普审与村干部经济责任审计有机结合、两者互动的办法进行，审计资金总金额为88670.22万元，发现存在违规违纪问题的单位79个，违规违纪金额258.60万元，其中建议退赔金额为34.55万元。
二、审计中发现存在的主要问题
1、现金、银行存款管理不规范
部分村对现金、银行存款的管理未能按照财务制度的要求，做到日清月结，银行存款对帐不及时，造成账实不符;个别村违反备用金制度，大额开支通过现金支付，存在白条抵库、坐收坐支现象。
2、在大中型固定资产购建、报废处理过程中，个别村未按规定进行民主决策、公开招投标及预决算管理，也未向乡镇农经中心进行报备，违反了农村财务制度中固定资产管理规定。如：城区办米家关村在村钢材场及冷链项目土方工程实施过程中，违反民主程序和工程发包程序，由个别村主干直接指定工程承包人，造成工程质量得不到保障，集体经济受到一定损失，在群众中造成强烈反响。
3、条据审批不规范
个别村将未审批的条据或支出审批单填写不完整、不规范的开支入账支报，违反了农村财务制度中账前审核的有关规定。
4、报刊杂志征订超标准
审计发现，大部分村的2014年报刊杂志征订数额都大大超出了运城市《关于严格执行村级组织公费订阅报刊限额制的通知》规定的标准。
5、违规给党员、干部发放补助、纪念品等
部分村巧立名目，利用春节、中秋节、“七一”等给党员干部滥发补助、慰问品、纪念品等，且数额巨大，违反了国务院办公厅《关于严禁滥发钱物和赠送礼品的通知》及中央“八项规定”。如：城关村在“七一”时，用公款支报水杯款15600元，用于给全村党员、干部发放纪念品，每个水杯达260元。
6、违规支报招待费，且数额较大。
部分村未按规定执行村级行政事务“零”招待规定，且每年招待费开支高达数万元。如：城区办百底村三年招待费开支高达14万余元、米家关村招待费及副食款开支高达14万余元。
7、违反民主程序大额举债
个别村在工程项目建设及其他公益事业实施过程中，存在大额举债的情况，且相关的借、贷款未能按规定召开有关会议讨论决定，而是由村主干个人决定，违反了农村财务制度中的借款管理规定。
8、违规支报宣传报道费
个别村违反规定用公款在新闻媒体、报刊杂志，以宣传、表扬为由搞有偿新闻、“形象版”等。
9、专项补助资金管理、使用不规范
大部分村在对上级拨付的专项资金管理、使用过程中，未能按规定做到专账专户管理、专款专用，存在挪用专项资金的现象;个别村还存在利用虚假资料套取国家补助资金的问题。
10、其他违规违纪问题
审计还发现了个别村财务中存在的虚报冒领、违规支报不合理开支等问题。如：柴家乡上市村违规支报乡政府某领导车辆修理费用2800元;东黄村虚报汾南路维修款、桥梁维修款3100元;米家关村支报锣鼓祝贺、送情开支7820元，支报花圈开支17100元;僧楼镇马家村原支部书记马英杰重复支报并领取学校教职工工资18000元;僧楼镇张吴小学原校长段保森重复支报-20第一学期奖金6450元。
三、整改措施
为了使我市农村财务管理工作进一步规范，针对审计中发现存在的问题，在下一步的工作中，我们要从以下几点做起：
1、组织审计回访，确保审计意见落实到位。
下一步我们将根据农业部《农村集体经济组织审计规定》及《山西省农村集体经济审计工作规程》要求，由市农经局、农廉办、纠风办组织人员对审计意见和审计决定的落实、执行情况进行审计回访，以确保审计意见和建议能够落实到位，相关问题能够及时得到整改;对不按规定期限和要求执行审计意见和审计决定的.，我们要对相关责任人严格进行责任追究，并依法申请人民法院强制执行。
2、加大对乡镇农村会计服务中心工作人员和农村财务人员的培训和管理力度
培养高素质的农村财务管理人员是搞好村集体财务管理的关键，我们要进一步加强对乡镇会服中心工作人员和村财务人员业务培训，提高村财务人员业务水平，继续实行会计人员持证上岗制度，完善会计人员使用制度。同时，开展对农村“两委”主干的农经管理政策法规培训。
3、进一步加强财务管理和审计监督，努力做到农村集体财务管理和审计监督的经常化、规范化、制度化，每年都组织对农村财务进行定期、不定期的检查、审计等，对发现的问题及时进行纠正，严格执行和落实中央及省、市有关规定。
4、加大查处力度、严格实行责任追究。
对在村集体财务管理过程中，不履行或不正确履行职责，造成财务管理混乱或使集体资产流失的，严格按照运城市《关于对违反农村财务管理行为实行责任追究的办法》及其他规定，对相关责任人进行责任追究。
集团董事会：
根据集团部署，我们于XXXX年X月X日起对集团财务总监xx同志自XXXX年X月至XXX年X月任期内的经济责任，依据相关单位提供的相关资料进行了就地审计。我们查阅了有关的财务报表和账册凭证，与集团部分高管进行了交流，对财务管理部和资金计划部部分人员进行了书面询问调查，采用询问和抽样调查相结合的必要的审计程序，并就本报告与xx同志交换了意见，现将审计情况报告如下：
一、概况
xx同志自XXXX年X月起任ABC集团财务总监，并兼任集团财务管理部和资金计划部经理，全面负责集团财务和资金的规划、筹集、运作和管理。
本次离任审计时间跨度为XXXX年X月至XXXX年X月，其间集团下达财务总监的主要考核指标： 项目 XXXX年 XXXX年 合 计 财务填报完成情况说明 融 资 部门预算执行 海外资本运作 完成海外上市任务，确定全部海外上市程序 通过了尽职调查，拟上市资产整合，对在美反向收购上市进行了有益的探讨，XX公司已转为外商独资企业。
财务管理制度
x月x日前建立财务管理制度体系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立内控系统，完成财务信息化 集团财务制度按计划完成了根更新和完善，统一的集团会计核算制度自xxxx年1月起全面执行，总部实现电算化，异地公司年内同步运行至甩账。
全面预算管理
提出预算控制指标，并实施考核方案，全面实行预算管理。
预算管理已初见成效，按月向预算单位提供预算执行反馈，及时修正预算，正式开始编制工程预算。 财务分析 提交财务分析报告，半年内部往来清理 进行了两次大的往来清查核对，大大减少内部随意挂账。部门建设 员工满意率>55%，培养1-2个骨干，优秀人才流失≤1人，优秀人才服务期2年以上基本上完成
二、考核指标完成情况
1、根据财务管理部和资金计划部的工作总结和我们收集的其他资料，集团融资目标经调整后为： 万元。
实际完成 万元，其中XXXX年 万元，XXXX年 万元，与计划相比完成情况不是很令人满意;由于部分贷款归还后未能再获续贷，期间贷款规模缩减了万元。主要原因是宏观调控对全行业的巨大影响、XX公司项目融资条件不成熟以及集团可抵押资产规模。
2、预算执行情况，xx所负责的财务管理和资金计划两部门的年度预算均没有突破，预算外支出 万元，也事前经过审批。经对这两部门的费用报支情况抽查，未见越权和违规审批情况。
3、海外上市计划，目前已进行了拟上市企业的资产剥离、重组工作，并通过了合作方的尽职调查，实施拟上市企业股权调整，已完成xx字公司的改制工作。
4、集团预算管理已搭建了初步的框架，今年又开始将工程、营运费用等全面纳入预算体系，在预算管理方面已初见成效，并在对一些存在问题进行修订、完善。
5、制度建设，集团于XXX年X月试行的制度、流程已涵盖了相关财务管理制度，集团会计核算制度也已从XXXX年X月X日起全面推行，集团上海、北京、南京、成都、深圳等已全面实行会计电算化，这将全面提升集团财务信息质量。
6、财务分析，我们注意到财务分析还是以零星建议、报告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集团系统财务分析，对集团往来账的清理还有好多工作要做，目前仍存在较多子公司间往来不平现象。
7、XXXX年X月至X月，集团财务管理部为员工先后提供了用友软件操作培训、税务筹划培训等提高财务人员素质的学习安排，财务人员队伍相对保持了数量稳定，但财务人员进出比较频繁：有新进财务、融资人员10人，离职7人，1-4月，新进2人，离职1人。
三、任期内主要工作业绩
xx同志在任期内工作认真负责，带领财务管理部、资金计划部员工为集团财务目标的完成付出了辛勤的劳动，主要管理业绩如下：
1、开拓融资渠道，新辟融资主体。 在全行业面临金融、财税等宏观调控措施多管齐下的时候，集团融资工作难度加大，在xx总监的努力下，集团仍融资 万元，除了银行贷款外、银行承兑汇票融资也初次引入;行业融资受限制，集团将AA、BB、CC等非宏观调控重点公司作为融资平台，争取到万元的融资，较好地满足资金需求。
2、强化基础管理，推进制度建设。 集团财务、融资相关制度和流程地制定和完善紧跟集团管理规程和流程建设的步伐，如期完成拟稿、审议和定稿工作，并制定集团统一的会计核算办法，同一集团会计政策，明确集团会计信息质量要求。
3、积极探索海外资本运作之路。 围绕集团海外资本运作计划，财务部和资金计划部对纳入此计划地子公司进行了资产清查重组，在XXXX年X月通过尽职调查，并开始着手有关公司股权结构调整工作，已完成XX字公司的转制手续。
4、税务筹划得到高度重视。 XXXX年增设专人负责税务事务，先后安排多次培训，并实施了多项税务筹划方案，有效地降低集团税负。如新公司注册地的.选定、如关于业务招待费、广告费、人员工资等税前扣除事项采取了一些筹划措施、如对关联交易的运用等。
5、预算管理作用得到进一步发挥，拟推行工程费用估算和投资控制管理体系。
四、主要工作不足
1、作为高管，财务总监首先要建立起一个有效地财务体系，能有效和迅速的生产会计信息。集团财务管理和会计核算制度的下发，正推动构建这一体系的努力，但财务人员的频繁变动，财务总监对会计信息质量缺乏更多的关注，目前提供的会计信息及其质量，还不能很好地服务于集团的决策。
2、集团财务会计和融资工作机构设置和人员配备还需进一步科学化，财务总监在这一方面需有更大的决定权，对财务人员工作、培训、考核需投入更大的精力。任期内财务人员业务指导、培训交流较少，流动频繁，财务组织体系不稳定。
3、融资平台建设未能满足集团发展需要，资金调度仍需更加科学、有效，对外协调工作存在差距。
由于宏观调控等形势变化，使融资工作难度加大，任期内集团融资目标经调减，完成情况仍不理想，银企关系还需要进一步加强和改善。
五、xx同志对集团财务工作的建议
经与xx同志交换意见，xx对任期内拟解决或正在进行但仍未完成的财务事项提出如下建议：
1、加强财务基础工作，建立财务基础工作考评体系，建立会计问题解答制度，不断提高会计信息相关性、及时性，更好地为集团战略决策服务。
2、推进税务筹划工作，目前也有些思路和操作，包括设立贸易公司和销售公司的做法，包括拟收购一家建筑公司的思路，通过与主营行业相关的产业延伸，搭建税收筹划的平台，充分利用税法留给我们的操作空间，减少和降低税收成本，创造税收价值。
3、破解融资难题，拓展融资渠道。各地区融资环境不同，在项目投资决策时，要评估投资环境，并将融资环境纳入重要评估指标。海外上市的探索需继续深入，要充分评估需要与可能，从集团发展的实际情况出发，寻求海外融资的切实可行的最佳路线。
4、完善预算管理体系，目前的预算仅占小部分，销售收入、营销费用、工程预算和投资控制都要纳入到预算管理体系，预算执行情况表要包含集团全部收支，准确监测集团现金流，切实发挥预算的作用。
5、加强财务团队建设，以前会计人员偏紧，相互之间沟通和交流不充分，今后要建设有凝聚力、战斗力、相对稳定的财务人员队伍，确保集团财务目标的实现。如多与财务人员交心、增加业务培训、增进财务人员交流、关心财务人员工作和生活、落实财务人员岗位责任制等。
为更好地做好集团高管(地区公司主要负责人)任期经济责任审计，建议集团完善高管定期述职制度，其述职报告应提供书面材料，并作为重要档案存档，审计时可供查询。由于执行审计师曾经是财务管理部总经理，离开该部门尚不满一年，提请报告使用人注意本报告的独立性。
ABC集团审计部
XXXX年X月X日
审计报告模板【范文一】：
××市审计局：
根据(××××)审代字第10号“审计任务书”，我们于××××年××月××日至××月××日对国有××百货商场××××年的财务收支情况进行了审计。此次审计活动审查了该商场××××年度资金表、经营情况表、有关财务收支的账薄，抽查了年度内的有关记账凭证和原始凭证，盘点了库存现金，按照审计计划如期完成了审计任务。
经审计查明：该商场××××年度尽管经营业务有所发展，较好地完成了商业任务，但由于财经法纪观念不强，财会工作薄弱，仍存在内部控制制度执行不严，会计处理不及时，财务收支不真实等错弊行为。发现并落实的有如下问题：隐匿各项收入16 152元，扩大各项开支40 321元，人为加大销售成本25 625元，造成偷漏营业税826.5元，偷漏所得税36 265元。现将审计报告范文具体内容如下。
(一)被审计单位概况
国有××百货商场系××市百货公司所属的中型百货企业，以零售为主，兼营少量批发业务。19××年××月开业，经营大小百货、文化用品、针纺织品、五金交电、服装、鞋帽、家具、家用电器等各类商品17 000多种。商场设党支部，××××年实有干部职工225人，除支部书记1人、经理1人、副经理2人等党政管理干部合计18人外，直接从事营业的人员207人，占全体人员的92%，财会专职人员6人，占全体人员的2.67%，按商品大类设15个商品柜组，每个柜组的副组长为不脱产核算员。近年来，
在商业经济体制改革中，商场的经营业务有所发展，较好地完成了商业任务。该商场××××年的流动资金平均占用额为145万元(其中商品资金占82.7%)，年销售总额为1 387万元，实现毛利176万元，毛利率为12.73%(比××××年增长12%)，实现利润总额85万元，利润率为6.13%(比××××年增长13.33%)，开支商品流通费41万元，费用水平为2.95%，比上年下降3.06%，全年全员劳动效率为61 664元，人均利润为3 778元，总的看来，各项主要经济指标完成情况较好。 但是，据有关部门介绍并从审计结果证实，商场的管理工作、财会工作处于中间状态，需采取措施，进一步加强。
(二)发现的问题和处理意见
除内部控制制度不严存在漏洞，以及账务处理不及时、长期挂账，致使会计材料不实等问题已分别指出纠正外，查实的属于财务收支的其他错弊问题和处理意见如下。
1. 加大销售成本，压低销售利润。审计报告范文
(1)经查，该商场经营的两种电扇，××××年××月份进货的价格每台已调低30元，而月末计算销售成本时仍按当月初成本计算，而未按先进先出法计算，使当月售出的780台电扇，每台多计成本30元，共计加大成本23 400元，压低了销售利润，造成偷漏所得税12 870元。商场财计股长 ××承认有弄虚作假的错误行为并做了书面检查。
(2)该商场的小百货、文化用品和粮果烟酒3个商品柜组的库存商品分别实行售价金额核算，分柜组计算已销商品的进销差价。经审核计算发现，这3个商品柜组12月份的'已销商品进销差价并未实际计算，而是按11月
份的进销差价率计算的，致使12月份实际实现的进销差价少计2 225元，造成少计利润，漏交所得税1 223.75元。商场财计股长××承认错误，并称这是由于当时因年终财会业务繁忙图省事而造成的，并非故意作弊，经查证，××所述属实。 以上两项人为地扩大销售成本、压低利润的行为，造成偷漏所得税14 039.75元。虽责任人已作出检查，但情节较为严重，除应立即调整账项、补缴所得税外，对××××年××月所售电扇780台有意多计成本偷漏所得税12 870元，已征得税务局同意，处以一倍的罚金。
2. 审计报告范文-隐匿收入，偷漏所得税。
(1)该商场自××××年××月起将6个临街门面橱窗租借给本市6家工厂作为商品宣传广告栏用。商场每月收取租金1 200元(每个橱窗200元)，全年合计14 400元，记入“应付款—其他应付款”的有关明细账户下，长期悬挂，不作清结。商场承认此项收入准备用做“意外”支出，但尚未动用，以致偷漏营业税744元和所得税7 510元。
(2)该商场××××年10月为“家用电器厂代销”33台滞销收录机，每台代销手续费50元，共得手续费1 650元，采用以上手段，计偷营业税82.5元和所得税862.13元。 以上两项均属营业外收入，应计入企业“其他收入”账户，并应照章缴纳营业税，计算经营成果。长期悬挂，备作“意外”开支，属隐匿收入行为，虽均未动用，但已造成严重后果，应立即补交所漏营业税826.5元，余额转入××××年××月份“其他收入”账户计算损益。
3. 审计报告范文-扩大商品流通费开支。
(1)××××年××月××日支付“购蒸笼9只”费用一笔，单价35
元，计315元，支付炊事用具款307元，两项合计622元，列入“费用—其他费用”。该项开支均属商场集体食堂，按商业财务制度规定应由企业福利基金列支，此项违反规定制度的行为造成漏缴所得税342.10元。
(2)××××年××月××日支付“购消防运动会奖品”费用一笔，计493元，列入“费用——其他费用”。根据财务制度规定，职工运动会奖品属于福利基金开支范围，此项乱计费用的行为造成漏交所得税271.15元。
(3)××××年××月××日支付“修仓库围墙”款20 503元，以“费用——修理费”列支;××月××日支付“打水井”款6 052元，以“费用——保管费”列支。经查两项工程的有关文件，证实该两项工程均系批准的自筹资金更新改造项目，应由企业“更新改造基金”列支，此项乱计费用的行为造成偷漏所得税14 605元。以上几项合计扩大费用开支27 670元应立即进行账项调整，应由专项存款支出，偷漏的所得税15 218元应补缴入库。
4. 审计报告范文-乱列其他支出。
(1)××××年财税大检查中，该商场因乱计费用偷漏所得税受到罚款11 000元的处理。按现行会计制度规定，支付罚款应由“企业留利基金”承担，但该商场将此项罚款于××月××日支付时，以“待转罚款”为名先在“应收款——其他应收款”账户列账，后于××月××日和××月××日分别由“其他支出”列支，造成财务成果不实，又偷漏所得税6 050元。
(2)××××年××月××日在商场经理××的同意下，该商场将截至××月份的医药费超支费用1 642元由“其他支出”列账，违反了现行财
务制度，并漏缴所得税903.10元。 以上两笔乱列其他支出12 642元，均属有意违反制度的弄虚作假行为，特别是将罚款列支“其他支出”更是错上加错，情节更为严重，理应受到严肃处理。对上述乱列其他支出的行为应立即纠正，由企业留利基金承担，转由企业专项存款支付。为维护财经纪律，除将偷漏所得税6 953.10元补缴入库外，对其罚款乱列支出偷漏所得税6 050元的行为，已征得税务局同意处以偷漏所得税数额1倍罚金的处罚。
(三)评价和建议
从这次审计中发现的以上问题可以看出，国有××百货商场财会工作质量较低，主要负责人法制观念淡薄，且并未从历次财务检查所发现的错弊行为中吸取教训，以致仍发生有意、无意隐匿收入，扩大开支，财务收支严重不实。偷漏国家税收等一系列违反国家财经纪律和财会制度的行为。为了维护国家利润，严肃财经法纪，促进其改善管理工作，我们建议如下。
1. 除对上列问题分别按各项处理意见进行纠正、调整、补缴营业税826.50元及所得税36 265元并缴纳罚款18 920元外，还应为转作企业留利基金的部分补缴相应的能源交通建设费。
2. 责成市百货公司对该商场的财会工作进行整顿，从此次审计所发现的问题中吸取教训，并采取措施予以改进。
3. 该商场经理××和财计股长××对上述舞弊行为负有直接责任，应向市百货公司作出检讨。
对于本报告各项内容及建议，该商场已出具书面材料表示完全同意。以上报告妥否，请审核。
审计组组长××(印) 审计员××(印) ××(印)
××××年××月××日
审计报告模板【范文二】：
XXXX有限公司全体股东：
我们审计了后附的XXXXXX有限公司财务报表，包括12月31日的资产负债表，利润表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是沅江市三隆源纺织有限公司管理层的责任。这种责任包括：⑴设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;⑵选择和运用恰当的会计政策;⑶作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发展审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，
包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，XXXXXXXX有限公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允地反映了XXXXXXXX有限公司月31日的财务状况以及20的经营成果和现金流量。
XXXX会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师：
中 国 XXXXXX 中国注册会计师：
二O一二年三月二十八日
为认真贯彻全国公安审计工作会议精神以及支队 审计整改年 活动要求，切实加强对审计查出问题的整改工作，进一步加大审计整改力度，我大队自3月开展 审计整改年 活动以来。取得了一定的工作实效，基本达到了预期的目标。
现将我大队 审计整改年 活动自查自评情况总结如下:
一、审计整改年 活动中所取得的成绩在支队党委和财务主管部门的领导下，在大队全体官兵的倾力配合下，审计整改工作取得了长足的发展，具体表现在以下三个方面:
(一)审计整改观念全面更新。观念是行动的先导。我们紧紧围绕支队党委中心工作，充分发挥审计 免疫系统 功能，切实做到了 三个转变 :由事后惩处向事前防范转变、由处理处罚向积极建议转变、由被动监督向主动服务转变，改变了以前认为 审计工作就是找麻烦、整人 的错误观念。明确工作目标和重点，确保审计整改年活动有的放矢。自活动开展以来，我大队财经制度得到有效落实，经济活动违纪违规问题得到有效处理，经济活动 免疫系统 建设得到有效推进，涉案财物管理逐步规范，经费物资监管更加有力，保障能力更加高效有力，从源头上遏制和杜绝各种违反财经法规纪律等问题的发生，为消防部队可持续性发展提供强有力的服务和保障。
(二)审计整改工作成效明显。支队对我大队以来的财务开支情况进行了审计。发现我大队有4张凭证存在要素不全;暂付款中有支队购车款30000元没有发票以及一笔不明款6402.39元;固定资产帐帐之间相差3098359元。为了确保审计发现的问题切实得到整改。根据实际情况，我大队仔细梳理，针对以上四项不同的问题，按照问题的属性逐个进行了汇总归类并整改到位。分别采取自查自纠和审计问题整改回头看的形式，对已整改到位的问题进行再检查再核实，现阶段已整改到位3个问题。由于我大队营房重建，到现在还未进行验收决算，导致固定资产帐帐不符，我大队将尽快和有关部门协商，采取相应的整改措施，争取将所有问题逐步整改到位。
(三)机制制度逐步健全。一是健全工作机制。大队党委召集官兵学习有关财经法规以及各项财务管理制度。从而使财务工作有章可循、有规可依。二是完善内部制度。坚持目标科学、责任明确的原则，先后制定了《大队财务管理办法》、《财务监督责任制度》等内部管理制度。
(四)宣传力度强，为确保审计整改年活动取得实效，为使全体官兵充分认识和重视审计整改年活动的重要性和必要性，我大队从多层次、全方位开展宣传工作。多次召开大队党委会议，及时传达 审计整改年活动 的精神和工作要求;并通过支队内网的形式发布工作情况。整个活动期间，大队在支队内网上刊登了3篇关于 审计整改年 活动的新闻报道。
二、深入查找自身存在的问题和不足
(一)审计整改工作有待加强，整改工作手段不新。目前的工作开展，大多仍停留在以前的老方法，不能创造出新的、更好的方法。
“村里事情办得好，我当村干部才自豪！”这是唐山遵化市马兰峪镇惠营房村党支部书记、村委会主任周建忠的治村理念。
今年46岁的周建忠原来是私营企业的老板，所在村在镇上是出了名的“落后村”“上访村”，每次回家看到村里破烂不堪的情景，总想为村里做点什么。去年，周建忠当选为营房村党支部书记、村委会主任，他暗下决心，一定要做出点样子，把村子治理的像模像样，让村民过上清洁、干净、舒适、宜居、幸福的好日子。
通过挨门入户规范征求和听取村民的意见了解到大家最想要的是一条好路，于是周建忠决定先把村里的道路修好。
原来村里的几条道路多年来总是“土路”挺着，村民出行“晴天一身土、雨天一身泥，冰雪天滑跟头”，乡亲们盼修路盼得“眼红”。再加上村内的一条主路足有20米宽，由于欺街占道、乱搭乱建、乱堆柴草、粪堆和垃圾杂物，挤占的只剩两三米宽，车辆无法错车行驶。
大家都知道，道路硬化是用钱“铺”起来的。可是村里没钱，干瞪眼瞅着也不行。为此，周建忠不厌其烦地跑有关部门求助，磨破嘴皮倾诉需求，总算争取到9万元的建设资金。但这远远不够，他又主动垫资七、八万元，拉来了修路的沙子、砟子，并广泛动员村民和周边有钱的企业赞助。村民在他的带动影响下，争先恐后地纷纷捐献3万多元。就这样，解决了修路资金问题。说干就干，立即动工。全村家家户户都出工出力，一些不能出工出力的农户，就主动拿出大米、白面、食油、蔬菜、肉类、饮料、矿泉水和香烟等。
村里的付艳荣已年逾八旬，买了吃的送到修路施工现场，笑盈盈地说：“我年岁大了出不了苦力，就表示点心意吧！”83岁的老人付秀兰，赶到修路现场，把带头参与修路的周建忠叫到身边亲切地说：“建忠啊，这是国家给我的养老保险钱，我拿出500元交给你，给施工食堂添点好吃的，让大伙铆点劲快把村路修上！”通过全村的共同努力，仅一个多月时间，全村道路硬化已完成2100多米长、8600多平方米。现在的村内道路，每条都有三、四米宽，厚度都在20厘米以上，而且宽绰明亮、镜面一样平坦，比其他村庄的标准厚度都要高。村民们喜笑颜开地说：“现在老少爷们进进出出可舒心了，感谢党和政府，感谢我们村的`周书记啊！”
在惠营房村，欺街占道、私搭乱建的现象突出。有的农户认为，街道姓“公”，不姓“私”，不占白不占、不欺白不欺。有的还私自把牛棚（羊）和茅厕建在街道旁，臭气熏人，一到夏天更是难闻。这不仅影响村容村貌，也是违规违章的做法，影响美丽乡村的建设。
“农村环境治理和改善，是乡村振兴的一项重要内容，乡村不美、难以振兴。”周建忠坦言，“但拆除私搭乱建直接涉及村民利益，情况复杂、难度较大。”
对此，周建忠通过上门入户，深入细致地做思想工作，讲明眼前与长远发展的利弊关系。
有一户人家把一个170多平方米的养牛棚建在了街道的末端，正好堵住路口。周建忠通过三番五次地上门做工作，苦口婆心地讲道理，该户觉得周建忠说的在理，不仅同意拆除，还积极参与村里的环境整治行动。
现在，各家各户都积极参与村庄清洁活动，惠营房村华丽嬗变的过程充分证明，建设美丽乡村、实现乡村振兴，必须把群众充分发动起来，形成强大的合力，才能把村里的事情办好。用村民的话说：“自己的事情自己干，自己受益心里甜！”
龙云飞，男，汉族，中共预备党员，1992年5月出生，6月毕业于湖南工学院电子信息工程专业。9月被选聘为云南省丽江市古城区文化街道文化社区大学生村官。
一、全身心投入脱贫攻坚工作
文化社区位于文化街道中部，距城区20公里，海拔2400-3300米，属暖温带高原山地气候，林地面积10.57万亩，耕地面积4319.32亩。下辖13个居民小组，常住居民421户，1743人，为纳西族、汉族聚居村落。20，全社区有建档立卡贫困户25户91人;年脱贫5户24人；20在册贫困19户67户人，当年脱贫5户12人；脱贫1户2人；经动态管理调整后初步拟定正常退出13户49人，剔除户1户4人，新识别1户4人，较圆满地完成了阶段性工作。自脱贫攻坚工作开展以来，龙云飞同驻社区扶贫工作队员和街道、社区干部一起，同吃同住，入户走访座谈，访贫问苦，积极争取项目资金，为贫困群众工作做了许多实事好事，得到群众的一致好评。截至月31日，文化社区共完成24户87人建档立卡贫困户脱贫出列。
自任职以来，他全面参与文化社区“三委”工作，积极协助党支部班子狠抓基层党建，认真开展“两学一做”，充分发挥基层党组织的战斗堡垒作用，为当地村民脱贫致富奔小康提供了强有力的思想保障及组织保障。
为了解农村基层情况，龙云飞几乎每天都在学习掌握农村工作、群众工作基本方法，更好地宣传落实好党在农村的扶贫政策。“发挥自身专业能力和特长，协助驻村扶贫工作队，推动文化社区产业发展和扶贫攻坚工作，带动村民增收。”他坚持“党建带扶贫，扶贫促党建”的工作思路，时刻把人民群众的冷暖放在心上，把人民群众利益放在第一位。在工作中，不断学习理论知识，提高自己的实践能力，努力做到用理论指导实践。
年9月，龙云飞开始驻村并积极参与社区脱贫攻坚各项工作。为当好政策宣传员，他不断坚持学习脱贫攻坚政策，充分发挥好大学生村官在脱贫攻坚中的优势，全方位、深层次地向贫困户宣传精准扶贫政策的内容、实施精准扶贫的目的及意义，用政策引导贫困户主动脱贫致富，积极投入到精准扶贫主战场，全力以赴助推文化社区精准扶贫工作。
工作之余，他经常到贫困户家中“拉家常”，了解贫困户所需所求以及对扶贫工作的意见建议，把了解到的各种困难和问题及时向社区党支部、街道党工委办事处反映，为全社区的脱贫攻坚工作建言献策，奠定了基础。自脱贫攻坚工作开展以来，龙云飞累计参加群众会80余场次，入户走访900多人次，他不论走到哪，都与贫困户、居民小组长、党员一道分析贫困原因。
通过调查摸底，他及时了解掌握贫困户的生产生活状况，分析致贫原因和贫困户子女上学、住房等最迫切需要解决的问题及时向街道党工委办事处反馈情况，使精准扶贫更加有效，真见实效。截至目前年12月31日，文化社区共实施完成15户建档立卡贫困户安居工程；累计发放建档立卡贫困家庭教育补助金5.8万元。
二、授之以渔规划贫困户产业发展
龙云飞深知“授之以鱼，不如授之以渔”的道理，他发挥自己的专业知识、能力特长，按上级部门发展产业的要求，大胆探索，因地制宜，整理文化社区未来产业发展规划书；同时龙云飞和文化社区“三委”班子、文化社区驻村扶贫工作队员商量并积极与上级挂联单位沟通联系，根据贫困户实际情况制定了文化社区建档立卡贫困户帮扶方案和帮扶计划。着眼于提高群众生产生活水平，从带动群众发展特色优势产业不断增收入手，以调整产业结构为渠道，大力鼓励贫困户发展产业，引导支持贫困户发展特色经济林产业，增加贫困群众收入。结合“支部+产业+群众”和“市场＋协会＋农户”模式，大力扶持群众发展种植、养殖产业，不断扩大提升种植、养殖规模成效。截至目前2017年12月31日，共计投入资金15万元扶持贫困户发展土鸡养殖500只、牛2头、羊110只、猪13头；投入资金5万元扶持贫困户发展苹果18亩。已有7户贫困户加入各类产业合作社，预计每年每户可增加收入3000元以上。
同时积极配合区农业局、畜牧局，开展种植业、养殖业培训工作，提升群众致富技能；配合区人社局对社区失业人员、农村富余劳动力等进行普查，实施劳务输出。通过技能培训，引导农村劳动力就地就近转移。截至2017年12月31日，文化社区累计组织各类培训班30期，共培训1000人次，动员建档立卡贫困户短期务工7人，实现收入5万元；长期务工4人，实现收入8万元，其余贫困户也都找到稳定增收路径，充分实现了贫困户由“输血”到“造血”的转变。
三、坚定信念为贫困户谋求幸福
作为一名大学生村官，他知道自己不是“官”，而是服务贫困群众的“服务员”，自己必须要有去农村学习、锻炼、服务农民群众的意识。别人都在过双休假日时，他牺牲休息时间走村入户，与群众沟通交流“拉家常”。几年来，无论条件多么辛苦、情况多么复杂、矛盾多么突出，他都不畏艰辛千方百计地为人民群众排忧解难，为群众办事、解难题，他以满腔的热情、诚恳的态度和优良的作风扎根基层，为贫困户服务，做好每一件小事，赢得各族群众的信任。
面对工作，面对每一件小事，面对群众的渴望，他忘记了自己的年龄，忘记了情趣，约束自己，全身心地投入到脱贫攻坚工作中。
他坚持“党建带扶贫，扶贫促党建”的工作思路，认真宣传贯彻脱贫攻坚政策。他充分发挥自身的个体作用，努力实现基层大学生村官的人生价值，不断在基层党员队伍中锻炼成长，完美的融入到了脱贫攻坚工作团队中去。
“吾生有涯，而知也无涯。”“学到老，活到老。学以致用，把理论知识和实践相结合,在文化这片热土上，挥洒光和热，为脱贫攻坚事业贡献自己的青春。”龙云飞如是说。
袁绍华，今年40岁，是长堡镇长堡社区党支部书记。今天，很荣幸能够站在这里，代表“十佳优秀村干部”发言，汇报不对的地方，请领导和同志们批评指正。
一、心怀感恩，村官再小事无大小。
4月16日，至今我还清楚的记得，这天，是沙坨电站德江库区移民实物土地分解的启动时间。当时，我是三角村副主任，主要负责群众土地的测量和统计工作。每天清晨6点起床、晚上8点回家，足足用了8个月时间，将老百姓365线以下的田土和房子测量结束。那段时间，我白天和镇、村干部一起测量，晚上独自一个人统计，经常是半夜3点多钟才上床睡觉，刚满30岁的我，家属总笑我说，一个小小的村官，村里离了你就不行啊？我总是说，再小，也是官。其实，我心里明白，我不是官，只是我喜欢这样为父老乡亲们做点事。我是农村孩子，小的时候，家里穷，是在父老乡亲们的帮助下，我才顺利成长，并且得到他们的认可，选我当副主任，没得理由不好好工作。于是，我认认真真地统计每一组数字，生怕把哪家的搞错，上对不起组织，下对不起父老乡亲。经过我统计的数据，准确率达到了100%，没有出现一处错误，为后期的实物指标补偿发放打了很好的基础。在村里工作期间，无论哪家有大事小事，我都会当成自己的家事去做，尽心尽力做到最好，哪怕是一个数字，我都会细心计算，哪怕只有一厘米，我都会量两遍。这样做，不是不相信自己，我拿尺子，量的是他们的地，他们拿尺子，量的则是对我的信任，对村干部的信任，对党委政府的信任。
二、主动带头，喊破嗓子不如干出样子。
常言说，老百姓的眼睛是雪亮的。换届后，我从三角村副主任当选为主任。我作为村委会主任，刚上任，就面临着移民搬迁这件天下第一难事。我是土生土长的农村人，更何况我也是移民中的一员，我特别理解老百姓心中的想法，想要谁离开自己的故土，都不是件容易的事。但，这是上级党委政府的重点工作，我必须抓好落实。于是，我带着村两委成员，天天晚上组织移民召开群众会，宣传政策，讲事实摆道理，要求全体党员带头，干部带头。然而，20多场群众会开下来，却没有收到什么实质性的效果，我以为是我工作方法不到位，正在头疼时，孩子给我说了一句话，他说，老爸，你自己不带头，哪个会相信你说的，说得再好，也没用，浪费口水。正是孩子的一句话，提醒了我。第二天，我就请来挖机，第一个带头把房子拆了。说实话，当挖机开挖的那一刻，我还是哭了，老婆哭了，孩子也哭了，真正到那一刻，我才懂得农村工作的关键，那就是喊破嗓子，不如干出样子。在我的带头下，村支两委成员、党员纷纷带头，带领1200多移民开始大规模拆迁。我搬迁社区后，正值第九届村（居）换届，得到全体党员和组织的认可，我当选社区党支部书记。当上支书，我第一件事就是将社区的47名党员组成“党员突击队”，分片成立4个党小组，印制了服务卡，让党员到移民搬迁现场，帮帮抬抬，化解纠纷，不仅解决了移民的劳工问题，还充分展示了社区党员的先进性和支部战斗堡垒作用，不仅和谐了干群关系，也推动了移民搬迁工作。
三、情系乡亲，誓让移民稳得住能致富。
上面千条线，下面一根针，移民搬迁了，新集镇建起来了。党委政府要求，移民要稳得住、能致富。这简单的6个字，却压得我喘不过气。环境变了，土地没了，要想移民稳得住、能致富，唯一的出路就是要让他们有事情可做。可出路在那里？他们做什么事适合？一系列问题，让我深感肩负的责任重大，考虑到上有组织，我便多次到镇党委政府找领导们汇报思想，寻求移民的出路。经过多次召开移民会，听取他们的意见建议，终于理清发展思路，决定利用得天独厚的自然环境，走“乡村旅游”为主导的发展路子。然而，国家补助移民的资金，才用于建房子，根本没有多余的钱拿来发展产业。于是，我挨家挨户的走访，帮助他们出主意、想办法，动员他们发展种养殖、打捞乌江鱼、经营乌江石、农家乐、洗车场、超市、便民店等，经过3个多月的走访，我先后帮助237户移民出点子，让李桂花等10户移民办起了农家乐，累计动员移民种植脐橙200亩，发展养殖大户36户，经营乌江奇石117户，新增渔民26户。去年，我们社区移民人均纯收入达5600多元。经过一年多时间的发展，社区移民已全部稳住，并逐步走上了致富之路。
从到村里工作至今，我从村副主任到村主任，再到党支部书记，无论职位有什么变化，在我心里，这10多年的服务工作，始终有一样东西没有变，那就是我对群众的感情没有变，只要我在位一天，我就会全心全意为他们服务24个小时，这是我当村干部不变的承诺。
“村子面貌不改变，我就辞职靠边站！”这是唐山市迁西县白庙子乡黑洼村党支部书记、村委会主任付全国的表态承诺。现年46岁的付全国担任村干部已有7个年头。他一上任，就向全体村民承诺：“我要让黑洼村一年一变样、三年变大样，如果做不到，我就主动辞职靠边站！”
付全国所在的黑洼村是一个拥有216户、766口人、耕地面积860亩、水域面积160亩、山场面积余亩的小山村。7年前，村子经济发展相对落后，“脏乱差”现象严重、乡亲们就盼着有人能带着大家共同致富，付全国也并没有让乡亲们失望。
上任初始，付全国就把眼睛死死盯在发展栗蘑产业上。当时，村里只有一户村民在自家责任田里搞小规模的栗蘑试验栽培，没有在全村大面积铺开。付全国看准栗蘑是有发展潜力和市场竞争力的产业后，首先种植了20亩。由于栽培技术过关，经营管理精细，获得了丰厚效益。村里好多村民羡慕地说：“发展栗蘑生产前景好，不出村也能创收致富！”就这样，在付全国的带头示范下，村民们栽培栗蘑的积极性一下子就起来了。付全国毫无保留地主动传授栗蘑栽培实用技术和管理经验，很快使家家户户都成了“栽培能手”。目前，全村栗蘑栽培总面积已发展到350亩，年产鲜蘑1500吨。仅此一项，全村年纯收入可达400万元，并辐射带动周边3个乡镇、20多个村庄共同发展壮大栗蘑产业。
发展栗蘑栽培，必须培植菌棒。起初，村民都是从异地购买，费用较高、不太划算。付全国就投资150万元在本村建起了1个菌厂，还有其他农户自建的两个菌厂，共年产菌棒300多万个，除廉价满足全村以外，还外销一部分。
为了解除村民在栗蘑生产销售上的后顾之忧，让本村和邻村种植户安心生产、稳定创收，付全国还专门成立了迁西县小侠食用菌专业合作社。目前，入社社员已发展到140户，带动就业150人，人均增收5000元。小侠食用菌合作社成了农民的“贴心社”，被授予“河北省食用菌优秀龙头企业”称号。与此同时，他们还与京禾食品有限公司签订了500吨起、每斤6元保价收购销售合同。这样，从事栗蘑生产的农户更踏实了。
如今，黑洼村的村民年人均纯收入达到1.55万元左右，比7年前增加近1倍，村民们切实尝到了栗蘑生产的甜头。
今年6月份，付全国成为迁西县首批“村干部转公务员”的人选之一。农民出身的付全国做梦也不会想到，一个不起眼的小小“村官”，竟然当上了“国家干部”。
董庄乡到村任职大学生村干部教育管理工作总结 20_年10月，董庄乡接收了8名大学生村干部。近一年来，乡党委结合实际，努力为大学生村干部创造良好的工作生活环境，加强大学生村干部教育和管理，提高了大学生村干部的技能和水平，激发了他们干事创业的热情，促进了我乡基层组织工作水平的提高，有力地支持了社会主义新农村建设，大学生村干部管理工作思路越来越明晰。现将大学生村干部管理工作总结如下：
一、领导重视
大学生村干部是党和国家为农村工作增添的重要力量，乡党委政府始终把大学生村干部管理工作摆上议事日程，并结合本乡实际，明确分管党务的副书记负责大学生村干部管理工作，由组织委员具体抓好大学生村干部的日常管理工作。乡党政班子坚持定期召开专题会议研究大学生村干部管理工作，乡主要领导多次听取关于大学生村干部管理、教育培养情况的汇报，及时提出新要求，并就大学生村干部的待遇进行督导落实。乡党委明确了大学生村干部的各项政策，要求农村两委干部要支持大学生村干部的各项工作，积极主动做好教育培养工作，充分发挥大学生村干部的知识优势，提升基层组织工作水平，促进农村经济社会发展。
二、强化管理
在乡党委的要求和指导下，各村积极引导大学生村干部深入开展入户走访调研活动，力所能及的多为村民解决生产生活难题，参与民事纠纷调解，帮助代办各项事务等，树立大学生村干部的良好形象。乡党委组织科坚持不定期的走访，听取村干部和群众的意见，跟踪了解大学生村干部的思想、生活、工 1
作等方面情况，及时发现问题，解决问题，有针对性的加强督促检查。村党支部书记对大学生村干部到岗考勤认真负责，对工作日志等情况进行经常性监督检查，发现不良表象坚持原则进行批评教育，对乡内各部门借调要求能够婉转拒绝，保证了大学生村干部正常顺利地开展各项工作。对“大学生村干部”的思想动态、所分配每项工作完成情况的工作表现、工作实绩、服务态度和工作改进等方面情况，村两委主要负责人还坚持定期与乡组织办进行沟通，不断改进管理方式。
三、帮带培养
由于大学生村干部刚步入社会，缺乏社会经验和农村工作经验。为了让他们尽快熟悉情况，早日进入工作状态、进入角色，按照市委组织部关于对到村任职大学生村干部的帮带要求，我乡安排一名包村的乡干部和村党支部书记或村委会主任为大学生村干部的具体结对帮带培养人，明确了帮带责任，并结合大学生村干部思想和工作实际确定不同时期的方向和目标。在结对帮扶培养过程中，乡包村干部坚持在每月下村督导工作的同时，主动与村帮带干部配合，教育引导他们谦虚地向农村干部学习，向广大村民学习，并向大学生村干部介绍当前形势和全乡中心工作，灌输建设社会主义新农村的工作思路，帮助他们把握农村工作的方向，传授开展农村工作的方法和措施，极大地提高了大学生村干部的工作能力和业绩，使他们不仅在村干的稳，而且受到农村党员干部和群众的好评。
四、注重培训
乡党委坚持对大学生村干部负责的指导思想，始终高度重视对大学生村干部的培训工作，把大学生村干部培训纳入乡干部教育培训的计划，不断提高其能力素质。自大学生村干部到
我乡各村任职以来，一是对他们统一进行了岗前培训，让他们初步了解了农村的基本情况和工作特点，讲授了农村基本政策，使他们较快进入了农村工作角色;二是组织他们参加市委组织部举办的培训班，增强农村工作综合能力，增强依法执政和廉政意识;三是组织大学生村干部参加上级组织的知识竞赛、演讲、征文等活动，增强了他们的自我提高意识。四是组织他们积极开展农村基层组织建设工作和科学发展观宣传指导工作，增强工作综合素质。
五、定期点评
为了切实了解大学生村干部工作目标的完成情况和督促他们搞好工作谋划，乡党委每月要求他们对自己的工作情况进行总结上报;乡领导与包村干部坚持每月到村与党员和村民代表走访座谈，每半年后还在乡里听取一次到村任职大学生的思想工作汇报，乡领导认真负责地对他们的学习、工作情况进行一次全面点评，把群众的意见和建议及时反馈给他们，使他们了解自己的缺点和不足，帮助他们不断完善工作计划和措施，改进工作中的不足，以更好地整改提高，进一步激发了他们投身于建设社会主义新农村的积极性。
我乡到村任职大学生村干部管理工作虽然比较到位，但也存在一些不足，一是部分村干部有对大学生村干部不按程序分配工作现象;二是创新工作有待提高;三是在大学生村干部教育管理方面需要更多丰富多彩活动。因此,我乡在市委组织部的领导下，将不断创新管理方式方法，进一步提升大学生村干部教育管理工作水平，培养合格的社会主义新农村建设干部队伍，加快建设人民群众幸福之乡进程。
xx乡党委：
我是Xx村的党支部书记，现在我郑重递交辞职报告。本人于12月份考录为村官被乡政府分配到Xx村担任书记助理。1月，经过村党支部换届选举，本人被推选为新一届党支部书记。
1月13日，本人参加Xx市事业单位招录考试，后经过面试、体检、政审等程序，已经到Xx镇人民政府报到上班。根据组织部、所在单位要求及本人综合考虑，现要求辞去中共Xx乡Xx村党支部书记职务，望上级党委予以批准。
申请人：Xx*
20**年3月29日
村干部辞职报告范文经典(二)
尊敬的选聘办各级领导：
我是牛栏江镇老猴街村委会“大学生村官”XXX，因为想要圆自己的职业理想，想要尝试不同的职业生活，现在，我特向组织部提出辞职申请。我对自己没能任职三年期满而感到深深地歉意，也为自己不能继续扎根东王集乡而深感惭愧。
在写这封辞职信的时候，我的内心充满了遗憾和也饱含了感激。遗憾的是我要离开这个充满生机的乡镇了，要和我任职的韩圩村说再见，不能再为朴实的村民们服务了;感激的是乡政府的各位领导们和各位同事们对我这个初进入社会的无知年轻人大半年来的培养和照顾，感激的是我的书记对我和蔼与耐心的帮助，以及群众们对我的理解和宽容。我在20被聘任为大学生村干部，在韩圩村任职大半年来，我认真贯彻区县委政府、乡党委的正确决策和部署，为任职村做力所能及的服务，协助村书记解决村务。在任职期间，我不仅调研了当地的风土人情，也在事无巨细的工作中锻炼了自己，初步实现了任职当初的想法—在农村的广阔天地中磨练自己。
提出辞职真的很不容易，我也是经过了激烈的思想斗争啊。毕竟，大学生村官是我大学一毕业参加工作的第一个职业啊，是这里不嫌我初出茅庐，不嫌我无知，教会了我许多，让我用最短的时间掌握更多的为人处事之道，让我更深刻地领会到民情民意。
在以后的职业生活中，不管我到哪个单位，我都会永远记得我服务了大半年的韩圩村;不管我从事怎样的工作，我都会永远记得村里人的艰辛与不容易，我会以为人民服务为宗旨，尽自己的力量将互帮互助的善意传递;不管我身处怎样的逆境，我都会记得我们韩圩村的优秀传统。我也会脚踏实地，兢兢业业，我会相信命运不会辜负那些努力和善良的人。
真的要说再见了，愿亲爱的人们理解我的辞职。再次感谢领导们对我的培养和宽容，感谢同事们对我的帮助和照顾，感谢给予我帮助的所有人!美好的祝愿送给这些善良的人们，生活还得继续，让我们一起为明天加油!
Xxx
xxx年xx月xx日
村干部辞职报告范文推荐(三)
Xx乡党委:
本人于20XX年XX月份考录为村官被乡政府分配到Xx村担任书记助理。20xx年1月，经过村党支部换届选举，本人被推选为新一届党支部书记。
20XX年XX月XX日，本人参加Xx市事业单位招录考试，后经过面试、体检、政审等程序，已经到Xx镇人民政府报到上班。根据组织部、所在单位要求及本人综合考虑，现要求辞去中共Xx乡Xx村党支部书记职务，望上级党委予以批准。
辞职人:xxxx
20xx年xx月xx日
村干部辞职报告范文热门(四)
XX村委会各领导:
您好!感谢您在百忙之中抽出时间阅读我的这份辞职申请书。
我因得到群众的信任与支持，于20XX年9月份被群众推选为富仍老村副村长。20XX年9月我完成第一届任期，并且因工作认真，热情、周到服务，在20XX年9月换届选举时继续被群众推选为副村长。在我4年的任期里，我以身作则，认真贯彻村委会的正确决策和部署，为村里群众做我力所及的服务。在我任职期间，我不但得到了上级领导、村委会领导的指导和帮助，而且也得到了广大群众的支持与宽容。在此，我个人万分感谢!
经过4年时间的任职，我在工作中学到了不少的知识，积累了一定的工作经验，同时我更加地体会到了群众的困难之处。按理说我应该再任两年职，但由于个人原因，无法正常工作，对上级和村委会的交代的任务无法及时执行，不能再给群众提供全面、周到的服务，所以经过深思熟虑之后，我决定辞去目前在村里所担任的职务和工作。我知道，这个过程会给村委会带来一定程度的不便，对此我深表抱歉。
我已经准备好在本周内离职，并且在这段时间里完成工作交换，以减少因我的离职而给村委会带来的不便。
祝村委会各领导身体健康，工作顺利!再次对我的离职给村委会带来的不便表示抱歉，同时我也希望村里能够体恤我个人的实际情况，对我的申请给予批准。
辞职人:xxxx
20xx年xx月xx日
村干部辞职报告范文最新(五)
尊敬的县委组织部领导:
首先，我向各位领导提出辞职的请求表示深深的歉意。 从XX年X月份来到X县XX村工作以来，至今有快两年时间，在这在这段时间的工作当中，有过面对困难时的彷徨和苦累，也有过成功后的甘甜，是组织把我从一个还未迈出大学校门、不谙世事的学生培养成为一名综合素质较强的基层工作人员。在观沟村担任村主任助理的这段时间里，我得到了各位领导无微不至的关怀和同事的热情帮助，度过了一段愉快、充实的时间。
工作期间，由于自己所学专业的局限性，我在工作中深深感到自己相关知识的缺乏，但仍然感觉自己在工作上一直处于一个比较被动的局面，而作为我本身来讲，做一名优秀的XXXX一直是我的梦想，因此，我更希望从事与所学专业相关的工作。经过再三的思考之后，我决定调整一下自己目前的状态，准备把自己置身于与XX学相关的事务性工作中加强专业学习，为实现理想奠定一个良好的基础。
经过近段时间的考虑并向领导汇报情况之后，我决定辞去X县XXX镇XX村村主任助理这一职位。
在此，我感谢县委组织部和XX镇以及XX村的领导曾经提供给我学习和成长的机会。在各位领导的关心和同事们的指导帮助下，我学会了很多做人、做事的道理，这将是我一生受用不尽的宝贵财富，在此我表示衷心的感谢。
最后，我为我的辞职给单位带来的诸多不便深感抱歉，并请各位领导谅解我的处境，再一次致谢。
辞职人:
20xx年xx月xx日
1开展村级换届审计的必要性与客观性
为了更好地做好村级组织换届选举工作，确保村级“两委”班子建设，提高村级自我服务、自我管理与自我发展能力，保障村集体资产的安全、完整，明确村级干部任职期间的经济责任，客观、公正地评价村级干部任期内的业绩，通过对村干部任期和离任经济责任的审计：一是可以加强村级财务管理和农村基层民主制度建设。规范农村干部和财务人员行为，消除干群之间的误解;二是有效地推动农村党风廉政建设，提高村干部的财经法纪观念。审计的目的在于让广大基层干部明确其财物使用范围和权限，促进农村党风廉政建设，确保农村的长治久安。
2存在的问题及原因分析
2.1集体资产资源流失严重。部分村及村干部财经纪律松懈、法律意识淡薄，再加上村级“三资”管理台账管理不健全，底数不清，个人侵占村级集体资产的行为时有发生。有的挪用集体收入，有的平调、无偿占用集体资产。集体资产虽然“共同共有”，但实质是“人人有份，人人不问”的状态;
2.2现金管理较为混乱、坐收坐支现金、白条抵库现象。个别村虽有报账员，但形同虚设，村干部多人经手现金收支，导致结算不及时，白条抵库，使用大额现金支付工程款等问题。
2.3取消村组招待费用制度执行不彻底。虽然从中央到地方三令五申，严格强调中央“八项规定”，但部分村仍习惯了以前吃吃喝喝的生活方式，“客人来了陪着吃，没有客人自己吃”，认为只要没贪污受贿，吃点不算什么，搞上有政策下有对策的那一套，变相转移村级招待费用。
2.4会计队伍不稳定，结账记账不及时，账务处理不规范。部分村的财务人员，随村级换届变成“一朝君主一朝臣”的现象屡见不鲜，乡(镇)级主管部门在业务上也缺乏定期财务管理知识和财经法规的学习、培训和指导，个别村级报账员没有经过考核便无证上岗了。
2.5项目建设招投标有应招未招的现象，未按工程进度据实结算工程款。近几年国家对农村、农业的投入增加，项目建设规模、投入也不断增加。由于村干部换届选举难免出现人情世故，村主干当选后利用手中权力，指定专人承包工程，或把整体工程拆开分段承包给对自己选举有利的人员或亲属，并没有按上级招投标的有关规定进行公开招投标，工程结算出现超额支付工程款，有的工程未完工就已付清全部工程款。
2.6民主理财制度不健全，村务监督委员会流于形式，财务公开不规范、公开难。各村都成立了村务监督委员会，但真正发挥作用的不多，个别乡镇村财收支情况，未经村务监督委员会审核把关;一些乡镇村级财务公开不够及时、不规范，公开内容不够详细。
3针对问题提出如下对策措施
3.1为了有效防止集体资产资源流失，必须抓紧抓好集体资产清产核资工作，建立健全村级固定资产管理制度，采购固定资产时，必须做到据实相符，先入库登记，后审批领用。拍卖固定资产，发包集体资源时，必须召开村民代表大会，委托乡镇招标办公开竞标。对于借出和借入的资产要及时登记，并实行滚动式专人管理。
3.2建立健全村级财经管理制度。重点是现金管理制度、财务人员岗位责任制度、财务监督和审计制度等，使财务人员有章可循，有法可依，从而使村级财务工作规范化。要求各村指定一名报账员，并经上级业务部门培训考试合格后取得省农业厅颁发的“农村财会任用证”的人员，负责日常的所有财务收支活动，其他人不得插手和干预财务管理工作。
3.3严格执行中央的八项规定的有关精神，实施村级零接待制度，对于不符合接待的费用一律不予以入账，实行谁入账谁负责，绝不能搞上有政策下有对策那一套，变相转移村级招待费用的现象。
3.4稳定和加强财会人员队伍建设，县、乡两级经管部门加强对财务人员管理和培训，不断提高农村财务管理人员的业务素质和政策水平，坚持村级财务人员持证上岗，积极推行村账乡(镇)委托代理制度。
3.5规范项目工程建设的管理程序，在所有工程承建上首先由村“两委会”议定，还必须召开村民代表大会讨论通过，然后委托乡镇招投标办，按正常程序进行招投标，做到每个工程有招标书、工程预决算书、竣工验收单、规范合同、正式票据，根据工程的实际进度结算工程款等。
3.6完善村务监督委员会的管理，定期不定期召开民主理财会议，开展民主理财活动，村集体发生各项财务收支活动，制定各项财务计划以及重大的财务事项决策都必须履行民主程序，实行民主理财。第一，建立健全职责明确，分工具体的财务公开制度。各级要高度重视乡(镇)级会计委托代理中心建设：一是配备必要的办公设备，改善办公条件;二是保障工作经费，确保工作正常运转;三是加强培训，不断提高乡(镇)级会计委托代理中心工作人员的业务水平，建设一支为村民权益负责、为干部负责、严格执行财经纪律的专业队伍。第二，定期或不定期检查财务公开、民主理财情况。继续加强财务公开制度，各村委会要严格按照有关文件规定要求，自觉地对村级财务进行公开。采用便于群众理解和接受形式，定期如实地向群众公布有关账目，自觉接受群众监督。通过农村换届选举财务审计，能及时发现并纠正农村基层财务管理中存在的问题，促进农村干部依法、依规、正确、全面贯彻落实好党和国家在农村的各项强农惠政策;及时了解村财收支状况，给群众一个明白，还干部一个清白，有利于改善和密切党群、干群关系，促进农村社会稳定;可以对农村集体资金的使用提出合理化建议，使有限的集体资金用于急需资金的项目建设上，促进农村各项工作步入一个良性发展的轨道上。
今年是我县村级组织换届选举之年，按照县委农工部《关于洪泽县村干部任期和离任经济责任审计实施方案》的要求，对该村20xx年元月至20xx年9月的财务进行了审计，现将审计结果报告如下：
一、基本情况
该村辖12个村民小组，农业户数825户，农业人口3269人村支两委干部7人，共产党员97人，耕地面积4600亩，20xx年人均纯收入7250元。
二、村财务资产负债变化及期内收、支平衡情况
1、资产负债变化情况：(期初为20xx年元月1日，期末为20xx年9月30日)
A、村财务资产期初总额为844573.82元，期末资产总额为861497.37元，期内增加16923.55元，其中固定资产增加16125.00元。
B、村财务负债期初总额为19697.87元，期末负债总额为841687.17元期内增加负债821989.30元。
C、所有者权益期初总额为负824875.95元，期末总额19810.20元，期内减少805065.75元。
2、村财务期内收、支平衡情况
A、财务总收入1736931.95元，其中：村级转移支付资金108800.00元，专项收入1456838.90元，其他收入171293.05元。
B、村财务总支出2558122.70元，其中：村干部工资81500.00元，其他工资30085.00元，公用经费支出140253.00元(其中：招待费用58388.00元，占公用经费42%)，专款支出2306284.70元。
C、村财务期内收支核算结果亏空821190.75元。其中：日常运转经费结余28255.05元，专项经费亏空849455.80元，专项经费亏空主要是20xx年清理村级隐形债务将已实施的项目账外账清理入账而产生的，其挂账项目有进村水泥公路825000.00元。
三、审计评估意见
审计认为，该村的会计资料基本真实地反映了本届村财务收支情况及财务收支活动。收入足额入账，村干部工资，奖金补贴人年均11643.00元，在全乡处最低水平，总费用控制得比较好。但招待费用年均5740.00元，在全乡处中等水平，但结账不够及时，有坐支现象，待今后进一步加强管理。
四、本次审计发现的主要问题
1、财务制度不完善。财务管理制度与实际情况不适用、不配套，出现脱节，缺乏资金收入，使用及效益措施，导致财务管理制度不够完善，健全、规范，接受群众监督乏力。其表现为有些财务活动不视其内容，只要有正式发票就可报账，掩盖了财务活动的真实性，增加了会计监督的难度。
2、会计手续不健全。财务原始凭证不规范，无事由、无证明人签字，有些款项付款后不及时取得原始凭证，仅凭脑子记忆，搞张不相应的发票或自制凭证，报账时相互签字报销。
3、财务收支无预算。资金收支无计划，不能量入为出，往往是无钱借钱花，拆东墙补西墙，寅吃卯粮，结果是年终决算一片“红”。
4、会计档案不健全。村里没有档案室，会计档案资料无法集中管理。现在仅存在乡近年来乡经管站代理记账的会计资料，以前年度的会计资料无法找到，没有按照会计资料保存年限进行销毁。
五、审计建议
1、加强领导，强化法制意识。领导重视是抓好村级财务工作的关键，各级领导要进一步提高村级财务管理工作的认识，认真学习《会计法》、《会计基础工作规范》，严格执行财经纪律，增强法制观念。
2、完善制度，强化约束机制。严格按照今年乡经管站订立的村级财务管理制度办事，严格审核原始凭证的手续是否齐全(事由、经手人、验收人、审批人)，内容是否真实合法，做到账款相符，账账相符，日清月结，进一步完善预决算制度和资金使用效益审批制度，定期向群众公布，接受群众监督。
3、工资福利，全乡应基本统一。村干部工资、补贴、福利要做到全乡基本统一，做到有章可循，不随意发放。
4、强化素质、提高会计业务水平。建立村级会计培训，奖惩机制，增强村级业务人员的责任感和紧迫感，不断提高村级会计队伍的整体素质。
XXX有限责任公司
物资管理审计报告
公司内审组根据经核准的年度审计计划，于月20日-11月4日对公司物资管理循环实施了内部控制审计。本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、存货管理及财务核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们审阅了相关制度及原始资料，与相关建设、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。现将审计中情况报告如下：
一、公司物资管理简况
公司目前物资管理方面的主要制度有：XXX[]51号XXX有限公司工程物资管理制度、XXX[]31号XXX有限公司招标管理规定。其中51号文件比较系统的对工程物资采购、入库、领用、财务核算等相关管理环节作了详细规定，并制订了详细的工作流程。31号文件对重要物资采购的招标活动做了规定，控制了公司重要采购的公正、公平和有效。公司日常物资管理工作遵循51号文件执行，重要物资采购按31号文件走招标流程。物资管理所涉及到的主要是公司工程用材料及设备，省公司网络建设部及运行维护部及各分公司建维部是物资的主要使用部门。仓库归省公司财务部管理，主要负
责日常物资的出入库管理工作。
一、物资采购
公司的工程物资管理规定对物资采购的工作流程进行了规定。日常物资采购工作主要由建设部或运维部根据实际需要负责进行。并由使用部门制订采购订单，联系供应商进行采购。我们认为，在公司现存的物资管理流程中：
1、公司51号文件仅对物资管理各主要工作流程进行了规定，我们认为，做为省公司的物资采购部门，有必要制订采购环节的管理制度。对物资采购过程中的采购申请、询价、价格审批、供应商选择等具体工作进行规范。完善物资管理的基础工资，控制公司采购成本。
2、采购部门负责材料到货验收，有违不相容岗位必须分开的原则
根据财政部财会[]21号文件《内部会计控制规范——采购与付款(试行)》的规定，采购与付款业务不相容岗位至少包括:(一)请购与审批;(二)询价与确定供应商;(三)采购合同的订立与审计;(四)采购与验收;(五)采购、验收与相关会计纪录;(六)付款审批与付款执行。按照公司制度规定，收货工作由仓管及质检员负责办理，根据我们审计中所了解的实际情况，采购部门制订采购订单发给供应商，供应商根据订单发货后又由采购人员负责验收，采购与验收职责相混淆，容易形成制度漏洞。截止2006年9月30日，全省尚存在未办理入库的采购订单金额13,741,679.00元。上述材料有些到货后直接用于工程上，一方面不再受系统预算控制，另一方面不能在期末库存盘点时体现差异。直接影响到公司对项目工程核算及考核的准确性。我们提请省公司仓库管理员对上述订单进行清理。
审计建议：省公司仓库管理部门与建设维护部重新就物资验收入库环节
的职责进行明确，保证货物验收工作按规定执行。
3、在审计中我们还注意到，网络建设部对于城域网、省干等工程采购用物资，因为与供应商签有采购合同，往往不作订单直接采购材料用于工程上，导致材料已用完，仓库这里还没入库，日常盘点也不能监督到该部分物资，如有差额，只能在事后发现，影响到公司物资管理安全。在盘存中我们发现网管中心有少量中信本地网朗讯设备，随后追查到中信本地网工程中SDH光传输设备已经用在全省各地的本地网建设中，该批设备的总价值为****元，最后一批设备已于2006年6月收到，截止我们审计日公司已向该批设备的供应商北京XXXX有限公司支付设备款****元(9月支付**元，月支付**元，2006年7月支付**元)，但在用友系统中无该批设备的采购订单及相关的入库、出库手续。该批设备是由省公司网络建设部人员根据编号为***的合同要求供应商将设备直接发送到相关的地市分公司，未做采购订单。各地建维人员对货物进行了签收，并在省公司网络建设部的指导下进行安装，用于本地网建设中。我们认为：省公司网络建设部相关人员违反了公司的物资管理制度中的规定，由于采购、验收均由建设人员负责，收到货物后根本不需办理相关入出库手续而直接用于本地网建设中，使仓库管理员在相当长的一段时间内无法对该批设备进行跟踪，同时，我们注意到，所支付****元款项的发票已收到，因为材料没有入库，截止审计日都没能计入相关的工程成本,致使相关的财务数据失真。
审计建议：
(1)财务在办理工程付款时应以用友系统中的数据为准，所有财务数据只有一个出处，那就是用友系统。我们所说的按合同约定付款如果合同约定是预付款，应在付款单备注栏上注明是预付款，如果合同约定是供应商提供
相关发票申请付款，那么财务应在付款单备注栏上注明发票是否已入帐(而不是发票已收，发票已收和发票已入帐在财务上是有本质区别的)，如果发票收到却不能及时办理入帐，请相关流程的人员办理好入帐必须的流程后，财务把发票入帐再办理付款，这样才能保证用友系统中财务数据的真实完整。
(3)在全公司强调用友系统的地位及作用，用友系统是一个全面的管理系统，公司的相关部门要对其在用友系统内资料录入的及时性、准确性、完整性负责。
4、供应商相对集中，主要原料采购供应商选择，缺乏年度复查程序，供应商名录基本维持不变，新供应商开拓力度较弱。我们对比了公司供应商各月发展趋势，发现公司主要材料采购集中在少量供应商。例如公司06年的所有尾纤、光收发器及其模块全部从XXXX有限公司采购，所有光端机、MF-05型网桥等全部从XXXX有限责任公司采购，因为对上述供应商所存在的一定依赖性，我们认为，完善第三人对供应商的年审程序，对保证供应商的合理性能起到完善作用。
审计建议：我们建议公司对各采购负责人管理的供应商进行一年一度的供应商交叉复审制度，同时通过对供应商的供货质量、过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查，来选择有利于公司建设成本较低的供应商。
5、采购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序。
前期公司采购都没有保存过询价、比价资料，经了解公司采购价格以采购员询价为基础，由于这种做法缺乏系统、严格及时的询价、比价等价格核定程序和书面文件，我们担心采购价格合理性是否能够得到保障。 审计建议：
(1)对于固定供应商，我们建议公司应制定价格审核机制。该机制可根
据采购料件的特点，采用定期独立询价、议价，收集公开市场成交价格等方式来控制价格。
(2)采购部门应密切关注主要材料、物资市场供求、价格变动情况，进行趋势预测，提出最有利的采购时机和合理交易价格，为管理层采购决策提供支持。
三、仓库管理
公司已制定存货管理标准，对岗位设置、存货分类、出入库单据及流转、存货计量以及存货储存等控制环节已作明确，在日常操作中，仓库由财务部负责管理，仓库部分实物控制较好。主要不足之处为：
1、仓库监盘差额，有帐外物资存在
本次审计盘存中帐面上有的物资保管良好，只有96芯光缆盘亏20米，属于物资出库的正常差异;盘盈的物资有****，同时我们也注意到网管中心有一批2兆线及少量无法确认规格型号的物资财务帐面上没有，无人专管，在于网管中心相关人员的沟通中，有人说是设备采购中供应商送的在工程建设中剩余下来的，有人说可能是中信网络建大网的时候遗留下来的，有可能不是我们公司的，在省公司5楼仓库也有一批2兆线财务帐面上也没有，网络建设部的相关人员说是设备采购中供应商赠送的.。另有省干扩容用10G的CORE盘从原设备中替换下来2.5G的CORE盘3套,这些替换设备尚存使用价值，未做处理。
2、在审计中，我们对截止2006年10月31日的公司各地仓库盘点情况进行了抽查。我们认为，除了上述入库手续未办理所引起的相关问题外，在库存管理本身，主要问题是：设备材料存在大量外借现象;个别仓库对预算
控制不能严格遵守，引起盘存差异。
各地、市物资借用情况表
(略)
物资超预算领用情况表
(略)
3、按省公司仓库管理制度规定，仓库物资应该分类摆放，标识清楚。我们在对省公司仓库进行监盘时，发现仓库物资并无标识，同时有其他厂家物资存放在我公司仓库，也未表明所有权属，给物资监盘带来困难。
审计建议：
(1)对盘存中发现的2兆线及少量无规格型号物资由省公司网络建设部、运行维护部、计划财务部进行彻底核查，确认相关物资规格型号及数量，形成书面说明报公司领导批准后处理，对网络升级替换下来的相关物资由专业人员提出合理的使用意见，尽可能的节约公司成本;
(2)严格材料预算管理制度，对物资超预算及外借现象进行全省清理，保证盘点帐实相符。
四、财务核算管理
公司在物资方面的财务核算总体比较规范，能够按《企业会计制度》执行，公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。在对工程物资、在建工程及应付帐款的核算中，主要存在的问题体现在以下
几个方面：
在审计中我们注意到截止2006年10月31日应付帐款期末借方余额****元。我们对各供应商明细进行了抽查，发现如下问题：
1、个别物资采购付款审核手续不严谨;
应付帐款红字中有XXXX有限公司****元、XXXX有限公司****元系货款已支付，材料尚未入帐。
我们抽查4月30日540#凭证，因公司支付XX机站管道建设零星材料费用****元，应扣XXX公司应付款****元，而在06年7月31日229#凭证中公司又按全额支付了工程款*****元，致使公司多支出****元;
公司共计支付XXXX公司办公室装修款项***元，2006年10月31日该公司应付帐款期末红字余额***元，经查，该余额系应支付的设计费用，行政部说该设计费有签定合同，但合同已找不到了。该款项在1月支付，一直挂帐，也未收到发票。
审计建议：
(1)建议省公司财务在审核付款条件时，在申请付款单后附送发票、验收单、入库单等必要附件，并审核相关工作环节负责人签字是否完整;原始单据审核人应对程序完整性负责;
(2)目前与供应商对帐工作主要由省公司仓库管理员负责，而仓库管理员的对帐只对其入库物资部分负责，并不能及时发现与供应商业务往来的所有差异，我们建议省公司财务部门应在物资采购部门的协助下定期(或者在月末滚动进行)与有频繁往来交易或者有较大应付账款余额的供应商进行书面对账，并将书面对账单据妥善存档保管。对差异部分及时调整。
2、我们在审计中发现在建工程中有4个项目存在贷方余额，合计金额***
元，系退库材料大于原有投资所致，因金额不大，本次审计未做调整，我们提请公司财务对上述项目进行清理;
四、其他审计事项说明
1、2006年11月1日，经省公司计划财务部与网络建设部协调，已向各分公司下发部门传真电报，要求各分公司就材料设备使用情况进行自查清理，并对前期未正常办理相关手续的材料物资限时进行补办;
2、我们已经对截止2006年10月31日的未入库订单进行了统计，并要求省公司仓管对其进行跟踪审查;
3、已就应付帐款红字余额与财务进行沟通，并着手在11月份进行清理。
4、已与省公司计划财务部沟通，就上述审计报告中所涉及的问题拟订了《湖南中信通信有限公司工程物资管理制度补充规定》，对物资管理中所存在的执行力等问题进行规范，并与审计报告一起上报公司领导审批。
五、其他问题或建议
我们对公司截止06年10月31日的存货收发存汇总进行了检查分析，截止10月份使用量不到库存量一半的存货金额为***元，占存货总余额****的29.42%，其中期初结余在本年尚无处理的存货总额***元。我们提请公司职能部门关注存货的使用成本。
因限于重点，审计工作无法触及所有方面;审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。
根据内部审计准则的规定：被审计单位及其相关责任人员，不因其业务
经过审计而代替、减轻或解除其应有的管理责任。
XXX公司
企业内部审计报告【模板一】：
内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。
集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审计准则》，而内部审计遵循的是《内部审计准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的。
从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议。
内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。
而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。
但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求，值得我们在写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。
需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。
以下是ABC集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。
一、封 面
***公司机密内部审计报告
报告名称：关于abc的审计报告
报告编号：ABC集团内审字[200X]第0XX号出具
报告时间：200X年XX月XX日
报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、XX部门
二、报告正文
关于abc分公司的审计报告
ABC集团内审字[200x]第0xx号
我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及XX管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。
我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按ABC规定及本次审计意见进行处罚。 abc分公司的基本情况……
审计中发现的问题及审计意见
一、abc分公司资金管理不规范
1.职工借款随意性，借款金额大，期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有……借款超一年的有……
审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。
2.xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。 审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。
二、存货管理、库龄、结构存在不足
1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货XX件，折算成金额XX元，为库存金额的XX%。
时间超三月的有XX件，折算金额XX元，其中超一年的有XX件套，折算金额XX元。而且有些业务员已离职，如XX借货XX件折算金额为XX元，已于去年辞职。
审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。
2、存货盘点账实不符严重
存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。
(1)盘点对账具体情况
按总数种类差错相抵后计算的差错率为XX%。
账实核对不符情况:
品种
盘盈
盘亏
盈亏绝对值合计
(2)我们通过调查了解、分析具体原因如下……
3、按库龄分析
根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的XX%;超6个月的库存，占全部库存的XX%;超1年的库存，占全部库存的XX%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。 库龄种类明细：
品种合计
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
分析原因……
4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。
审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。
三、费用合理性的难以界定
费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。
审计意见……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。
审计意见：……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。
五、销售审计情况分析
1、x-x月销售额构成分析
200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长XX%。从构成情况看……
2、x-x月销售量分析
从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析……
审计意见……
六、1-6月销售费用构成及销售费用率分析
分公司费用构成及销费用率对比情况……
七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全
……
审计意见……
八、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面
abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计;用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账;财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改……
审计意见……
九、礼品卡管理存在漏洞
1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下……
2、有效期问题……
3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费(换卡)的现象……
4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。
审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印;礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理;如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用;除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。
十、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求
库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策提供信息…… 合同签订、跟踪管理……
审计意见：以集团公司财务部牵头，组织XX部、XX部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作……
十一、分公司财务核算架构不合理
财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体，从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位，但结合分公司的审计情况看，分公司并未形成为独立核算的经营实体，分公司会计行使的职责相当于部门核算员，并不是真正意义上的会计…… 审计意见：……
附注：1.abc分公司基本情况表;
2.abc分公司职工借款情况表;
3.abc分公司借货明细表;
4.abc分公司销售分析表;
5.abc分公司费用分析表。
ABC计师：XXX
XXX
月xx日
集团有限公司总审助理审计员：审计部200x年xx
内部审计报告范文【模板二】：
XX有限公司内部审计报告
1. 审计概况
1.1审计单位：
1.2审计对象：
1.3审计时间：
1.4审计依据：财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、《公司财务管理制度等》有关规定。
1.5审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险;防止舞弊，保护货币资金安全完整。
审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。对货币资金的`收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。
1.6审计程序和方法：
对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行;同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表;检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性;抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。
2. 审计评论
经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出：
2.1制度建设比较健全。与国资委下发的《财务内部控制评价指标标准》对
比，我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。
2.2内部控制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了分离。
2.3 会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。
审计中还发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业务不了解所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。
3 审计结果及审计结果
3.1审计结果
3.1.1盘点库存现金与账面现金不符
3.1.2银行存款余额调节表编制不正确。
通过对公司6月到11月银行对账单和银行日记帐进行的核对，发现这几个月份的银行余额调节表编制不准确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达账项，已经记账。另外银行余额调节表没有按章有关规定进行有效复核。
3.1.3未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发现207月20日一笔款项的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发现存在制作会计凭证日期前、银行回单日期在后，这一时间上的逻辑错误。
3.1.4票据的登记不及时、不完整。
银行汇票登记簿没有及时登记，会计记账面应收票据金额为XX万元，出纳银行汇票登记簿金额为XX万元，有三张合计金额为XX万元的银行汇票没及时
记录。另外发现空白支票、发票未登记、作废支票没有按照时间顺序号登记。
3.1.5 其它问题
收款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有及时盖章收讫、付讫章。
3.2审计建议
3.2.1关于库存现金
加强现金收支业务的管理，做到账款相符。认真执行日清日结的现金管理制度，每天应于下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现为题及时改正。
会计人员遇出差等特殊情况时，
对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再交由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳回收收款证明销毁。
对付款的业务处理：原则上款及人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。
3.2.2关于银行余额调节表
按照《银行账户管理实施细则》规定，每月月初，财务部应对出纳员经营的银行业务进行检查，编制银行余额调节表，是银行账面余额与银行对账单调节表相符。调节后不符应查找原因，及时处理，保证资金的安全。银行余额调节表的编制、复核分别由两人承担。真正履行银行存款余额调节表的复核程序。发现问题及时向财务主管汇报。
3.2.3关于银行回单
积极收取银行回单，保管好各种原始单据，按照规定程序做好单据的传递、
记录。
3.2.4关于票据管理
有关人员需加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据。
3.2.5关于收款凭证
严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。
3.2.6关于设备购置处理
按照公司的《物资采购管理制度》的规定，物资采购小组负责2万元以上的单台设备和一次采购1万元以上材料的审批，物资管理部负责物资采购的审查实施工作。《设备管理制度》规定，设备处置保费需要向上一级主管部门审批。经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司安全生产管理部门。类似的情况建议补办有关审批手续。
4 结论
通过本次审计实施我对企业内部审计工作有了更深层次的了解，为今后开展审计工作打下了坚实的基础。随着企业规模的不断扩大与业务量的增加，审计工作越来越重要。
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(七)财务收支
1. 经审核，企业的财务收支控制较好，费用报销由申请人写明事由，部门负责人、公司总经理及财务负责人签字认可后，财务付款。
2. 2006年度收到“长清财政局就业补助”189.4万元，系地方财政奖励性拨款，应计入补贴收入，调增2006年度利润总额189.4万元。以前年度也有类似事项，涉及金额1,116,300元。公司于2007年将上述金额共计3,010,300元转入“补贴收入”。
3. 公司有报销单据不合规现象，如个别月份有“樊忠钦”报电话费，后附发票台头为“济南灵岩水泥有限公司”。费用单据台头与本公司名称不一致，其费用不允许所得税前抵扣，形成潜在补税义务，建议公司尽快办理名称变更手续。
4. 审计中发现有外部单位领用本公司材料用于工程项目等，公司未做材料销售处理，未计提相应增值税和企业所得税，形成潜在纳税与波及罚款。公司以前年度也有此种情况。仅2006年度，余热发电项目领用材料46,338.69元，增加“其他应收款”，未计提相应税金。
5. 公司按规定比例计提职工教育经费，但有职工培训费用未在经费中列支，直接计入当期成本费用的现象，导致成本重复负担。
6. 2006年11月购入灵岩水泥厂的土地使用权，财产手续未办理完毕就确认为无形资产。根据规定，资产转移手续办理完毕后方可确认资产及进行相应摊销处理。
7. 公司未计提工会经费，按2006年计提工资额计算，应补提工会经费59,007.69元。
8. 2006年度公司按工资总额14%计提职工福利费，从2007年起施行的会计准则规定，应付福利费已不要求计提，发生的职工福利性开支计入当期损益。
(八)税务风险
公司税务风险意识不强，审计中发现2006年度多项潜在税务风险。如：
1、以顶账形式销售，有顶账单位与发票台头不一致现象，应附有相应协议。
2、原材料视同销售业务，未计提增值税。
3、财政奖励性拨款挂其他应付款，未计补贴收入，形成企业所得税纳税风险。该项拨款在2007年度转作补贴收入处理。
4、资源综合利用项目规定的材料有一定的配比标准，创新公司在搭配上达不到规定标准，公司修改了账务数据。但相关生产及化验等基础数据不会随之更改，形成潜在的税务风险。
6、2006年度公司因运输发票不能抵扣事项查补2004年至2006年税款，仅补税部分涉及金额65.7万元，其中，增值税59.2万元，城建税4.14万元，教育费附加2.37万元。
2007年度有关运输发票实行认证程序，会相应减少上述损失。
7、公司存在计缴印花税不足的现象。
(九)不良资产
1、其他应收款
截止20xx年底，其他应收款余额为11,75.58万元。经了解，其中应收“长清县经委”款项28万元，系2001年支付的租赁费未开具发票挂账所致(共支付100万元，已开具发票72万元)。此笔应收款项已不属于真正的债权，形成“虚资产”。
上述事项另涉及水电费14,924.28元，系山体绿化工程施工期间的水电费，挂账“其他应收款”，按合同条款不应由施工单位承担，应做转销处理。
2、预付账款
(1)“平阴金通物流”余额7,434元，2004年付款，因发票未取得而挂账，已不符合债权性质;
(2)“青岛仁涛工贸”余额4,200元，2005年付款;“南京建安机械厂”余额96,000元，2003年付款;大连中环喷雾公司”余额11,800元，2006年付款;“盐城科宝建材公司”余额13,000元，2006年付款。上述预付款均因业务员辞职，无法与对方公司联系，发票无法取得而挂账，已不符合债权性质;
(3)“山东三川机械”余额10,000元，2001年付款，设备已到，但因质量问题要求退货未果。建议对相关设备清理调账;
(4)“承德实统计量公司”余额33,400元，系2003年购买“计量称”款项，因供应商与集团水泥事业部发生纠纷，未达成采购协议，应将该款项转入“其他应收款”科目，并按规定程序确认坏账;
(5)“兖州建筑公司济南公司”余额30,000元，2004付款，工程已完工，因工程建设过程中更换建筑公司未取得发票而挂账，已不符合债权性质,应转增固定资产,并补提相应折旧。
3、在建工程
2006年度期初余额为386，383元。系购入的未安装未使用设备，建议公司进行转资或相关清理处臵。
4、固定资产清理
截至2006年底，固定资产清理科目余额14.83万元，2006年度无发生额。经查，系以前年度处理报废资产挂账余额，已不属于资产性质。
按相关规定，“固定资产清理”科目年末如有余额不应挂账，应按相应规定作转销处理，待报批后按差额再做调整，建议公司按规定进行处理。
(十)未分配利润
2006年度，公司实现账面净利润1468.53万元，经营活动产生的净现金流量为2895.46万元，经营活动净现金流入量与净利润的比值达197.17%，净利润质量较好，主要得益于销售回款率较高，达105.23%。
2006年度期初未分配利润5260.86万元，实现净利润1468.53万元，调减以前年度损益(补交以前年度电费及调整以前年度坏账准备)72.44万元，调整后可供分配利润6656.95万元。提取法定盈余公积146.85万元后，可供投资者分配利润6510.10万元。
2006年度公司账面利润总额1929.39万元，审计调增成本费用22.34万元，调增补贴收入189.4万元;2006年度收到应归属于2005年度的增值税返还430.66万元;调整2005年度寄存未实现利润333.66万元;据财务负责人提供情况，2006年度额外负担集团贷款利息80万元，负担集团保安培训费用20万元。考虑上述因素后，利润总额2099.45万元，计划目标1800万元，完成116.64%。
三、公司2006年度财务指标与集团水泥企业对比，详见下表。
四、审计建议 (一)规范现金管理，加强控制，实行有效的职责分离，严格借款手续和支票手续，严禁白条顶库，随时清点库存现金，确保账实相符。
(二)建议销售公司规范合同管理，严禁个人接触货款资金，防止风险。
(三)建立供应商销售总平台，分组管理，力避业务员单线操作。
(四)建立销售人员经济责任终身制，避免因销售人员离职而引起的无法解决的后续经济问题。
(五)随时掌握大宗材料价格变化，采用合理的暂估基础。财务部门与仓库部门应及时核对账务，并查明差异原因，做到账账相符。
(六)研究并尝试“永续盘存制”的可行性，为集团改革计量基础提供参考意见。
(七)尽早与集团协调理清长期投资事项，进行相应会计调整处理。
(八)根据相关规定合理划分固定资产类别，建立台账、编号，明确相关责任人，定期盘点资产，完善固定资产管理。
(九)遵循权责发生制原则和配比原则，正确计提相应期间的工会经费。
(十)建立税务筹划体制，防范税务风险，避免不必要的纳税损失。 (十一)不良资产在2007年底之前进行相应处理。
审 计 部
20xx年5月29日
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